哈尔滨广播电视大学高职高专专用作业

1、哈尔滨广播电视大学高职高专专用作业审计学班 级：_学 号：_姓 名：_任课教师：_作业1批改教师批改日期作业成绩一、名词解释1、审计：2、审计准则；3、社会审计：4、审计方法：5、审计程序：二、填空：1、审计的两个基本特征表现为它具有（ ）性和（ ）性。2、现代审计的三大主要职能是（ ）、（ ）和（ ）。3、我国的审计组织体系是由（ ）、（ ）和（ ）三部分组成。4、审计证据的特点主要是（ ）、（ ）和（ ）。5、按照审计工作进行的时间，可分为（ ）、（ ）和（ ）。6、审查书面资料的方法，按照审查资料的先后顺序分为（ ）、和（ ）；按照审查资料的详细程度分为（ ）和（ ）。7、 审计程序的终

2、结阶段是整个审计过程的终点，审计人员要截止审计工作，形成（ ），出具（ ）。三、判断1、事后审计就是对年终会计报表的审查。（ ）2、外部审计就是政府审计机关所进行的审计。（ ）3、事前审计是对建设项目进行的可行性研究。（ ）4、无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签定审计业务约定书。（ ）5、某企业的群众检举某采购员有贪污舞弊行为，审计人员应对该采购员经办的购货业务采用详查法进行审查。（ ）6、审计就是查帐。（ ）7、审计的职能是审计的本质属性，所以审计的职能是一成不变的。（ ）8、注册会计师从事法定业务的执业报告，具有法律证明效力。（ ）9、审计证据越多，则其证明力越强，所以审计人员收

3、集的审计证据越多越好。（ ）10、 我国的财政、税务、银行、工商行政管理等部门所从事的经济监督活动也属于审计监督。（ ）四、单项选择题1、审计自古以来都是一种（ ） 活动。A.查帐 B.经济信息 C.经济监督 D.经济鉴证 E.经济评价2.下列单位中，审计的主体是（ ）。A.财政局 B.税务局 C.会计科 D.会计师事务所3.下列4项业务，只有（ ）属于注册会计师的法定业务，其余三项属于非法定业务。、A.验货 B.资产评估 C.税务代理 D.企业财务咨询4.（ ）是注册会计师执行各特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务的具体规范。A.独立审计基本准则 B.独立审计具体准则 C.独立审计实务公告

4、 D.独立审计规范指南 5.审计依据具有层次性。在审计执业过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相矛盾时，一般应以（ ）为准。A.审计法规 B.行政法规 C.高层次规定 D.低层次规定6.按照预先规定的时间进行的审计，称为（ ）。A.事前审计 B.事中审计 C.事后审计 D.定期审计7.函询法是通过向有关单位和个人发函证实有关真实情况的一种方法，这种方法一般用于（ ）的核对。A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D流动资产8.盘点法属于（ ）。A.审计一般方法 B.审计常用方法 C.审查书面资料的方法 D.证实客观事物的方法9.对某企业的材料收发业务进行审查，准备抽查3、8、13、18、2

5、3、28这六天的收、发料凭证，这是（ ）A.判断抽样 B.随机数表抽样 C.系统抽样 D.金额单位抽样10.（ ）一经签订，就具有法定约束力，委托方与受托方都必须严格遵守。A.审计业务约定书 B.审计计划 C.管理建议书 D.审计报告五、多项选择：1、审计的目标包括下列内容（ ）A、经济性 B、真实性与公允性 C、合法性和合规性 D、合理性与效益性 E、正确性2、国家审计准则分为（ ）三个层次。A、基本准则 B、具体准则 C、实务公告 D、执业规范指南3、审计依据的特点主要是（ ）A、政策性 B、层次性 C、相关性D、时效性 E、地域性4、审查证据按其表现形态分为（ ）A、直接证据 B、实物证

6、据 C、书面证据D、言词证据 E、行为证据 F、环境证据5、审计工作底稿按其性质和作用分为（ ）A、经济类 B、综合性 C、业务性 D、备查性6、审计按其内容与目的，分为（ ）A、政府审计 B、社会审计 C、财政财务审计D、财经法审计 E、经济效益审计7、审计按其范围，分为（ ）A、经营审计 B、管理审计 C、全部审计D、局部审计 E、专题审计8、常用的随机取样方法有（ ） A、判断抽样法 B、统计抽样法 C、随机数表法D、系统抽样法 E、整群抽样法9、审计书面资料的技术方法包括（ ）A、审阅法 B、核对法 C、分析法D、复算法 E、盘点法10、证实客观事物的方法包括（ ）A、盘点法 B、查询

7、法 C、观察法D、函证法 E、鉴定法六、简答：1、什么是审计方法？选用审计方法应遵循哪些原则？2、审计工作底稿的基本要素？七、案例分析：（一）、资料审计人员对光明电器厂2000年第一季度编号为12400的领料单进行审查。经确定，要从中抽取80张领料单作为样本项目。 要求按下列要求抽取样本项目，并列式被抽取的样本号码; （1）从随机数表第一栏第一行往下查，选用后四位数（只需列式第一栏的数字）。（2）采用等距选样，使用一个随机起始点（起始点为12），列示前10个数字。作业2批改教师批改日期作业成绩一、名词解释1、 内部控制制度：2、 流程图法：3、 会计报表审计：4、 实地观察法：5、 调查表法：

8、二、填空题：1、描述内部控制制度的方法，常用的有（ ）、（ ）、（ ）。2、符合性测试可以采取两种方式，即（ ）和（ ）。3、不相容职务主要包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。4、会计报表审计的目标是通过审计来证实被审计单位会计报表的（ ）、（ ）和（ ）。 5、会计报表审计的范围包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。6、企业会计报表审计的内容有企业（ ）会计报表审计、企业（ ）会计报表审计、企业（ ）会计报表审计 。三、判断1会计报表审计是为了确保会计报表所披露的财务信息的合法合规性、真实性和正确性（ ）2、对会计报表实施审计，一般应采用抽样审计的方法，也可以采用详细审计的方法。（ ）

9、3、企业中期会计报表审计是对企业年度中期的资产负债表、中期利润表和现金流量表进行审计。（ ）。4、企业清算会计报表审计是对企业编制的自年初至年末的会计报表的真实性、正确性与合法合规性的审计。（ ）。5、对企业年度会计报表的审计，一般宜采用逆查法。（ ）6、内部控制制度是企业制订和实施的一系列方法、措施和程序的总称。（ ）7、 描述内部控制制度的三种方法中，文字说明法最优，因为它简单，形象直观，容易掌握。 （ ）8、内部控制制度评价的目的是确认企业内部控制制度的健全性、合理性和有效性。（ ）9、控制环境是指内部控制制度得以运行的氛围，包括各级管理组织的设置，但不含各级管理人员的素质。（ ）10、

10、从事企业财产保管的人员不能担任对其进行会计处理的工作，但可以兼任帐实核对。（ ）四、单项选择1、下列不属于内部会计控制内容的是（ ）。 A、现金 B、担保 C、生产决策 D、投资2、下列说法的是（ ）。 A、内部会计控制是内部管理控制的一部分。 B、内部会计控制应当约束企业内部的所有人员。 C、内部控制制度评价的内容包括健全性评价和合理性评价。 D、实地观察法是符合性数量的确定方法之一。3、下列说法不正确的是（ ） A、企业每次业务活动都是由若干个环节构成的，每一个环节实际上就是一个控制点。 B、内部控制的最初表现形式主要是内部牵制C、内部控制是以每笔经济业务作为控制对象D、健全有效的内部控制

11、制度能够保证企业目标的实现。4、中国注册会计师独立具体审计准则第一号是（ ） A、资产负债表 B、审计业务约定书 C、会计报表审计5、资产负债表中“未分配利润”项目与（ ）中“未分配利润”项目有钩稽关系， 数额应一致。 A、利润表 B、利润分配表 C、现金流量表 6、利润表反映企业（ ）的情况。 A、利润形成 B、 利润分配 C、利润形成和利润分配 7、利润表中的“净利润”在（ ）中有反映，数额应一致。 A、资产负债表 B、利润分配表 C、现金流量表补充资料 8、现金流量表是以（ ）的方式，以现金为基础编制的财务状况变动表。 A、现金流入和流出 B、多步式结构 9、资产负债表中大多数项目是根据

12、一个帐户的期末余额直接填列的，如（ ）A、应收票据 B、现金 C、存货 D、应收帐款10、根据我国企业会计准则现金流量表规定，企业应按（ ）编制现金流量表 A、间接法 B、直接法 C、先出法 D、后出法五、多项选择1、内部控制制度的特征包括（ ） A、以一个独立核算的经济单位为主体建立的 B、以经济单位的经济活动为控制对象C、是一种综合性管理制度 D是一总单一的管理制度2、内部管理控制的主要内容包括（ ） A、组织机构控制 B、人员素质控制 C、业务程序控制 D、财产物资安全控制 E、目标计划控制3、下列属于内部会计控制方法的是（ ）A、会计系统控制 B、风险控制 C、预算控制 D、内部报告控

13、制4、工业生产企业的内部控制制度可以通过（ ） A、采购循环 B、 销售循环 C、生产循环 D、劳动人事循环 E、融资与投资循环5、符合性测试是对内部冬至制度的实施情况和有效程度进行的测试。符合性测试通过采用的程序有（ ） A、检查交易事项的凭证 B、询问并实地观察内部控制 C、重新执行相关内部控制程序 D、评审内部控制制度健全情况6、资产负债表内，（ ）项目所列数额是根据几个账户的期末余额相加减后的金额填列的。 A、货币资金 B、短期投资 C、应收票据 D、存货7、利润表内的（ ）等项目数额是通过表内有关项目数额相加减后填列的，审查时，应通过复算和核对法检查其正确性。 A、主营业务收入 B、

14、主营业务利润 C、营业利润 D、净利润8、利润分配表内的（ ）等项目数额也是通过表内有关项目数额相加减后填列的，审查时，也是通过复算和核对法检查其正确性。A、净利润 B、可供分配的利润C、可供投资者分配的利润 D、未分配利润9、企业经营活动产生的现金流入包括（ ） A、销售产品、提供劳务收到的现金 B、收到的税费返还 C、收到的其他与经营活动有关的现金 D、收回投资所收回的现金10、在编制现金流量表时，企业销售商品、提供劳务收到的现金包括（ ）之和，然后再减除本期退回本期销售的商品支付的现金及本期返回前期销售的商品支付的现金。 A、本期销售商品、提供劳务收到的现金 B、前期销售商品、提供劳务本

15、期收到的现金 C、本期预收的款项 D、取得投资收入收到的现金六、简答1、会计报表审计的程序？2、内部控制制度的特征和作用？七、案例分析案例一1、资料某会计师事务所张丽接受万达公司委托，就下列问题提出咨询： 万达公司有盛立、万露、向华三名会计人员，他们所承担的工作主要有8项：1、记录并保管总账；2、记录并保管应付账款明晰帐；3、记录并保管应收账款明细账；4、记录现金、银行存款日记账；5、填写、保管支票；6、保管并送存现金收入；7、调节银行存款日记账与银行存款对账单；8、办理进货退出证明。说明（1）上述工作中除7、8两项工作量较少外，其余各项工作量大体相当；（2）以上三名会计人员能力相当，且能承担

16、任何工作。要求应用内部控制制度原理对上述工作进行划分，使得三人工作量相当，且能够起到会计工作内部控制的作用，并简要说明划分的原因。案例二资料兴华股份有限公司2000年12月31日资产负债表期末数部分项目数额如下：应收票据50 000元长期债权投资250 000元应付债券900 000元经审查，该公司“应收票据”账面余额为40 000元，“长期债权投资”中有100 000元及“应付债券”中有400 000元于2001年到期。要求试分析并说明有关项目数额应如何列示，还有没有其他问题存在。作业3批改教师批改日期作业成绩一、名词解释：1、短期投资审计：2、或有负债：3、所有者权益：4、负债审计：5、未

17、决诉讼：二、填空1、银行存款收付凭证的审查，重点是对（）、（）、（）等银行结算凭证的审查。2、对被审计单位短期投资中的有价证券进行实地清点，其（）和（）与现金清点基本相同。3、审查有无虚增应收账款的现象，可通过向客户（），请对方（）证实被审计单位应收账款的（）。4、企业对有价证券交由银行代管的，应建立定期的（）；对存放的企业内部的有价证券，应建立定期的（）。5、负责审计可以分为（ ）和（ ）两大类。6、应付票据一般是指（ ），包括（ ）和（ ）。7、由于企业的各类长期负责业务不多，审计人员可根据（ ）原则，决定对其直接进行（ ）。8、长期应付款在资产负责表上应根据期末“长期应付款”的余额扣除（

18、 ）后的余额列示。9、或有负责的审计目标是为了发现未记录的业务或事项，即或有负责的（ ）审计。10、在对企业的实收资本进行审计时，应注意股东以（ ）的出资占注册资本的比例是够遵循了一般不得超过20% 的规定。三、单项选择1、货币资金项目审计是企业（ ）审计的一个重要组成部分。A、资产负债表B、利润表C、利润分配表D、现金流量表2、对库存现金实有数额的审计，是通过对库存现金实施（ ）来进行的。A、审阅 B、核对 C、分析 D、盘点3、对短期投资审计，主要审查短期可变现的（ ）。A、财产物资B、有价证券C、存货D、货币资金4、（ ）是应收账款审计中最重要的，具有决定性的步骤。A、详查B、分析C、函

19、证D、抽查5、在经济活动中，利用（ ）搞诈骗等犯罪活动的现象时有发生。A、应收账款B、应收票据C、应付账款D、预付账款6、企业以担保资产换取的应付帐款，应（ ）A、在资产负责表中单独列出 B、在资产负责表附注中单独揭示C、在财务状况说明书中加以说明 D、在或有负债中列示7、对于股份有限公司而言，负债审计的重点是审查（ ）A、低估或漏列事项 B、高估或虚列事项 C、A和B都是 D、A和B都不是8、对企业“股份”审计，如发现企业的股票存在（ ）事项，注册会计师应视其为非法。A、溢价发行 B、折价发行 C、面值发行 D、可转换公司债券9、下列或有负债中，适合采用函证审计的是（ ）A、应收票据贴现 B

20、、应收帐款抵押 C、未决诉讼和未决索赔 D、A、B、C都是10、对股本进行审计时，应注意企业的注册资本最低是否达到（ ）A、1000万元 B、3000万元 C、5000万元 D、2000万元四、多项选择1、货币资金审计，主要包括（ ）的审计。A、库存现金B、贵重金属C、银行存款D、有价证券E、其他货币资金2、对应收及预付款项的审计，主要包括对（ ）等内容进行审计。A、应收账款 B、预付账款C、应收股利D、应收投资收益E、应收票据3、材料审查的主要内容包括（ ）A、对材料进行重估价B、审查材料采购合同C、审查材料采购成本D、审查材料实物数量E、核实在利润表上的填列4、对长期股权投资的审计，要根据

21、投资者所能控制被投资者的资本数额而分别采用（ ）进行核算。A、成本法 B、市价法C、净值法 D、流量法 E、权益法5、审计人员对固定资产内部控制制度的测试，应重点检查（ ）。A、有无健全的固定资产管理制度B、有无完整的固定资产账薄记录C、有无合理的控制环节D、有无定期的盘点制度E、固定资产内部控制制度是否有效6、应付帐款的函证对象主要应选择资产负责表日（ ）债权人。A、应付帐款金额较大的 B、金额不大，但为企业主要供货人的 C、金额为零，但为企业主要供货人的 D、应付帐款金额不大的7、所有者权益审计的内容主要包括（ ）A、实收资本的审计 B、资本公积的审计 C、盈余公积的审计 D、未分配利润的

22、审计8、为审查股票的发行、收回，注册会计师应审查的原始凭证包括（ ）A、募股清单 B、银行对账单 C、银行存款日记帐 D股东登记簿9、下列事项中属于或有负债审计事项的有（ ）A、税收纠纷 B、应收票据 C、未决诉讼 D、融通票据背书和其他债务10、下列事项中属于应交税金审计事项的有（ ） A、增值税 B、所得税 C、印花税 D、教育费附加五、判断：1、盘点库存现金必须有出纳员和财务部门负责人参加，并由审计人员直接参加盘点。（ ）2、对银行存款实有数的核实，可派人到开户行银行去实地盘点取得决算日企业在银行的数额。（ ）3、无形资产摊销只能采用分期平均摊销法，其摊销额计入“无形资产摊销”账户.(

23、)4、审查被审计单位预付帐款的真实性，主要应检查预付帐款是否根据协议、合同规定预付。（ ）5、企业收到的应收票据，到期时出票人或付款人或承兑人无力付款或拒绝付款时，应将此票据作为坏账损失处理。（ ）6、企业通常不会虚列负债，因为这会增加企业的偿债义务。（ ）7、应付帐款一般不需要函证不能保证查出已记录的应付帐款的错误。（ ）8、短期借款有时也可以用来购置固定资产或弥补亏损。（ ）9、商业活动越频繁，应付票据业务越少，因而应付票据的审计也越来越不重要。（ ）10、应交税金审计不包括对印花税的审计。（ ）六、简答：1、简要说明负债审计的特点？2、对短期投资证券 应如何进行实地清点？七、案例分析例案

24、一资料在审查厂银行存款账时，发现该厂某年10月30日银行存款日记账账面余额为84 400元，银行对账单余额为83 000元。审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况：（1）10月2日企业账上开出#124905转账支票1张，金额3 200元，银行对账单上无此记录。（2）10月8日银行对账单上收到外地汇款30 000元，本厂日记账无此记录。（3）10月14日银行付出1 800元，经查系某采购员不慎遗失的#124896空白转账支票，被人冒用所购物品的款项。（4）10月16日银行付出28 400元，本厂日记账无此记录。（5）10月21日银行付出现金1 600元，本厂日记账无此记录。

25、（6）10月30日本厂银行存款日记账记载存入转账支票1张，计2 800元，银行对账单上无此记录。要求（1） 根据上述资料，编制银行存款余额调节表；（2） 根据上述情况，提供进一步审查的意见，并指出该厂银行存款管理上存在的问题和改进的建议。案例二：应付帐款的审查【资料】审计人员在审查甲企业1999年度“产品销售收入”明细帐时，发现甲企业年末销售收入下滑幅度较大，但甲企业在下半年销售正值旺季。审计人员怀疑甲企业利用“应付帐款”帐户隐匿收入，故决定做进一步审查。审计人员认真查阅1999年11月与“应付账款”明细帐，发现下列会计分录：借：银行存款 贷：应付帐款-A公司所附原始凭证为银行进帐回单和向A公

26、司开出的发货票。发货票上注明贷款为153846元，增值税为26154元，合计180000元。甲企业适用的增值税税率为17，假定该笔业务的销售利润为100000元，所得税税率为33。【要求】指出该企业存在的问题，并提出处理意见。作业4批改教师批改日期作业成绩一、名词解释1、成本、费用2、生产费用归集和分配3、收入：4、审计报告：5、管理报告书：二、填空1、收入审计的总体目标是确定各项收入是否（ ），收入的表达是否（ ），是否与（ ）规定相符。2、利润是企业全部（ ）与（ ）配比的结果。利润的形成取决于（ ）的配比方式，3、利润形成审计是指对被审计企业利润形成的（ ）性、（ ）性与（ ）性所进行的

27、审计。4、利润分配审计是对被审计企业的（ ）分配程序、去向及分配比例等的合理性、合法合规性所进行的审计。5、企业破产审计是指对破产企业的（ ）、（ ）、（ ）等的真实性、正确性与合法性所进行的审计。6、企业兼并审计的范围包括被兼并企业在（ ）时的全部资产、负债与所有者权益的情况7、审计报表所列的事实应当（ ），这是发挥（ ）的关键所在8、审计报表按审计目的划分为（ ）审计报表和（ ）审计报表9、审计报表按详细程度可以划分为（ ）和（ ）两类10、管理建议书是衡量审计人员提供的审计服务质量的重要标志，其作用表现为：一方面可以促进被审计单位完善（ ），另一方面可以把审计人员的法律责任减少到（ ）

28、三、判断1、采用直接受款提货方式销售的，确认收入实现的时间的一个重要条件是商品必须发出。（ ）2、现金折扣作为企业给付款人的一种现金优惠，在确认增值税依据是可以冲减销售额。（ ）3、审计人员对固定资产出租审计一般不做合理性评价，而主要是对其进行合规性和正确性审计。（ ）4、凡属于影响净利润增减变动的因素都属于利润形成审计的范围。（ ）5、企业利润形成审计部包括企业投资净收益的审计。（ ）6、所得税与企业利润无关，故所得税审计不属于企业利润审计的内容。（ ）7、利润分配审计的范围包括利润分配对象与利润分配项目两个方面。（ ）8、审计报表用于公证，不是表达审计意见的方式。（ ）9、审计报表可以明确

29、审计人员的审计责任及存在重大过失的法律责任。（ ）10、审计报告具有公证性。（ ）四、单项选择1、下列不属于内部控制制度评审内容的是（ ）A、合同订货制度 B、发票与结算制度 C、受款入帐制度 D、收入核算制度2、净利润是利润总额扣除（ ）后的利润净额。A、各项支出 B、所得税 C、分给投资者的利润3、下列说法，（ ）是正确的。A、投资损失应当记入“投资收益”账目。B、投资损失应当记入“营业外支出”账目。C、投资损失应当记入“其他业务支出”账目。4、所得税的计税依据是（ ）A、利润总额 B、营业利润 C、应纳税所得额5、对破产企业进行破产清算应由（ ）负责完成。A、人民法院 B、审计部门 C、

30、清算组6、注册会计师审计报告的主要作用是（ ）A、检查 B、评价 C、见证 D、监督 7、当审计人员表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见8、某位注册会计师在编写审计报告时，再意见段使用了“除存在上述问题以外”的术语，这种审计报告是（ ）A、无保留意见审计报告 B、保留意见审计报告 C、否定意见审计报告 D、拒绝表示意见审计报告9、被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，审计人员表述的审计意见应该是（ ）A、保留意见 B、否定意见 C、拒绝表示意见 D、B或C 10、某注册会计师于2000年2月20日完成了对

31、某公司1999 年度的审计，2000年3月4日准备签发审计报告，签发报表的日期为（ ）A、2000年2月20日 B、2000年3月4日C、1999年2月28日 D、1999年12 月31日五、多项选择1、下列属于收入审计目标的是（ ）A、确定收入内部控制制度是否存在、有效且一贯遵循。B、确定收入的计算和记录是否正确、完整。C、确认收入的来源是否合法。D、确定取得的收入是否有效益。2、利润形成审计的内容包括（ ）A、构成利润的各项收入、各项费用支出要素的审计。B、利润形成的计算、结转过程的审计。C、利润构成各要素在利润表上披漏情况的审计。D、收入和成本费用的审计。3、所得税审计主要是查明（ ）A、计算依据的合法合规性、正确性B、所得税计算的正确性C、所得税减免的合法合规性D、所得税税率规定的合理性4、国有企业破产审计的主要内容包括（ ）A、审查破产财产的真实性、合法性B、审查破产债权的真实性、合法性C、审查破产费用开支的真实性、合法合规性D、审查破产财产分配及债务清偿的真实性、合法合规性E、审查破产企业的会计报表、帐簿与凭证5、企业将并审计的主要内容包括（ ）A、对被兼并企业进行财产清查与资产评估B、审查被兼并企业的会计报表C、审查被兼并企业的各项收入和支出6、审计报告的基本结构包括正文部分和附件部分，正文部分一般由以下（ ）组成。