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文档简介

（二）审计部审计作业流程图 阶段阶段董事会审计部审计小组被审计单位 审计实施 审计报告 审计督查 1 1r r 2 、内部审计工作流程图 （一）一般财务收支审计工作流程图 审计部长 审计小组 被审计单位 审批 - 完善项目审计方案小组 分工和时间计划 初步确定审计重点 和评价审计风险 Il1 审查财务收支账目 的合法性和合规性 收集审计证据编制 检查内部控制的健 审计工作底稿 全性和执行有效性 益性和风险性 现场复核 开展外勤审计工作 审批 审计汇总 /发现问题总结 审计结果交换意见书 审查会计报表反映 的真实性和完整性 流程 记录 评价经营行为的效 影像 沟通 审计工作底稿鉴证 报表 账簿 凭证 座谈 实物 分析 r- 对审计结果予以确认 J 外勤审计终结 No Yes 编制审计报告 正式审计报告 编制审计报告 （初稿） 追加审计程序 或替代审计程序 复核 复核 整理审计工作底稿 Yes No Yes （正稿）追加审计程序 征求意见反馈 征求意见 审批 Yes 3 （二）离任审计工作流程图 董事会审计部部长 审计小组 离任人及其原所在单位 4 （三）工程审计流程图 5 三、审计督查流程图

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