《审计学原理》复习题

1、审计学原理复习题一、单项选择题1 、会计报表审计的判断标准是（B）A、审计准则B、会计准则C、企业内部会计制度D、执业规范指南2 、在下列各项中，不属于注册会计师审计的是（C）A、受托审计B、有偿审计C、强制审计D、预告审计3 、我国国家审计机关设立在（B）A、全国人民代表大会B、国务院C、财政部D、司法部4 、强制审计一般用在（A）所进行的审计。A、国家审计机关B、上级主管部门C、民间审计组织D、内部审计机构5 、在我国，注册会计师只有加入（A）才能承办业务。A、会计师事务所B、审计局C、审计署D、律师事务所6 、审计准则是为增强（B）的可信性而产生的。A、会计账簿B、会计报表C、审计报告D

2、、审计工作底稿7 、审计人员获取的下列证据中（A）的证明力最弱。A、应收账款函证回函B、银行对账单C、销货发票D、材料出库单8 、审计业务约定书是在审计的（D）进行。A、复审阶段B、终结阶段C、实施阶段D、准备阶段9 、（B）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风向。A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险10 、（B）内部控制的描述方法。A、核对法B、调查表法C、顺差法D、抽查法11 税务机关的财务收支业务应当由（A）进行审计。A.国家审计B.内部审计C.民间审计D.监事会12 .绩效审计属于（C）。A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计13 .顺

3、查法应先从（A）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表14 .（C）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签订的正式文件。A.审计通知书B.审计报告C.审计约定书D.审计建议书15 .一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（D）作为审计工作的灵魂。A.真实性B.正确性C.权威性D.独立性16 .固有风险和检查风险成（A）。A.反向关系B.正向关系C.复核关系D.没有关系17 .审计计划由（B）编制。A.部门经理B.项目负责人C.助理人员D.主任会计师18 .备查类工作底稿包括的内容有（C）。A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录19 .（B）

4、是内部控制的描述方法。A.签订法B.流程图法C.逆查法D.抽查法20 .（D）业务属于不相容业务。A.经理和董事长B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账21 .在审计工作中，维护财经法纪，健全法制，防范违法乱纪行为的发生，属于审计的（A）。A防护性作用B鉴证性作用C.服务性作用D.宏观调控作用22 实施审计准则，可以赢得（D）的信任。A.委托审计人B.被审计单位C.审计人员D.社会公众23 审计组织根据国家法令规定，不考虑被审计人的意愿而强制执行的审计。这种审计称为（C）A.定期审计B.民间审计C.强制审计D.事中审计24 在实际审计工作中，往往把审阅法与（D）结合起

5、来加以运用。A.鉴定法和调节法B.面询法和函询法C.观察法和比较法D.核对法和复算法25 开展审计工作都应该正确地编制（B），这是高质量地完成审计任务的重要条件。A.审计证据B.审计工作底稿C.管理建议书D.审计报告、多项选择题D 、审计作用D 、局部审计1 、内部审计与民间审计差异主要表现在（BCD）A、审计依据B、独立性C、审计收费2 、按审计范围不同，可将审计分为（ACD）A、全部审计B、综合审计C、专项审计3 、审计依据的特点为（BCDE）A、可比性 B、层次性 C、相关性D、时效性 E、地域性D 管理E. 证明D 宪法4 审计作为一个整体，其主要作用是（BC）A.监督B.制约C.促进

6、5 .从事某项审计活动时必须依据的法律包括（ABCD）。A.注册会计师法B.会计法C.审计法6 .审计业务约定书的内容有（AD）。A.审计范围B.审计事项C.审计计划D.审计目的7 .我国已形成了（CDE）的审计组织体系。A.财务咨询公司B.审计特派员办事处C.民间审计组织D.内部审计机构E.政府审计机关8 作为审计的独立性是审计监督区别于其他经济监督的本质属性。审计独立性应表现在：（ACDE）A.组织上的独立性B.思想上的独立性C.人员上的独立性D.工作上的独立性E.经济上的独立性9 按审计地点分类，可以分为（CE）A.民间审计B.部分审计C.报送审计D.强制审计E.就地审计三、判断题1 .

7、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。（V）2 .会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。（X）3 .审计人员审查固定资产入账价值时，负责运输固定资产人员的工资不应计入固定资产的价值。（x）4 .审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策只能。（X）5 .审计依据包含审计准则。（V）6 .对重要性水平的判断，不同的审计人员有不同的判断结果。（V）7 .仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求。（X）8 .一年以上的定期银行存款属于企业的流动资产。（X）9 .对于期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。（x）10 .审

8、计报告的收件人应当是被审计单位。（X）四、简答题1 .什么是审计业务约定书？包括哪些具体内容？审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的，以确定审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。审计业务约定书应该具备以下内容：（ 1）签约双方名称（ 2）审计目的（ 3）审计范围（ 4）双方的责任和义务（ 5）出具审计报告的时间要求（ 6）审计收费（ 7）审计报告的使用责任（ 8）审计业务约定书的有效时间（ 9）违约责任（ 10）其他有关事项2 .民间审计人员是怎样规避法律责任？答：（1）遵循专业标准和职业道德要求。（2）谨慎选择委托单位。（3）建立、健全

9、会计师事务所质量控制制度。（4）严格签订审计业务约定书。（5）深入了解委托单位的业务。（6）提取风险基金或购买责任保险。3 什么是审计风险？它有哪些特征？答：是指审计人员因发表的审计意见偏离被审事项的客观事实，而将承担审计责任的可能性。4 .简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并形成了三类审计组织结构，共同构成审计监督体系。国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计，都具有较强的独立性，但两者存在以下区别：（ 1） 审计方式不同。国家审计是强制审计，民间审计是受托审计。（2）审计对象不同。国家审计的对象主要是各级政府及其

10、部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位。（3）审计监督的性质不同。（4）审计实施手段不同。国家审计是无偿审计，而民间审计是有偿审计。（5）审计的独立性不同。国家审计体现为单项独立，而民间审计体现为双向独立。（6）所依据的审计准则不同。国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则，而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则。5 什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计

11、报告或管理建议书。被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。6 如何理解审计的基本特征？审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使

12、职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。7 审计具有哪些基本职能？各职能间存在何种联系？答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。经济评价是通过审核检查，评定被

13、审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价应该力求准确，实事求是。经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。8 在审计工作中，审计具体能发挥哪些作用？答：审计有两方面作用：制约性作用和促进性作用。审计的制约性作用表现在：审计可以揭

14、露损失浪费；可以揭露贪污舞弊，可以揭露失职读职，可以加强廉正建设。审计的促进性作用表现在：督促受托经济责任的正确确定和切实履行；督促经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理：督促经济效益的充分实现和社会效益的正当保障；督促经营管理的完善；督促加强宏观调控。9 我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？答：在中华人民共和国注册会计师法中规定，注册会计师承办下列审计、会计业务：（ 1）审查企业会计报表，出具审计报告。（ 2）验证企业资本，出具验资报告。（ 3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告。（ 4）法律、行政法规的其他审计业务。（ 5）会计咨询和会计服务业务。五、实务题1 .审

15、计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入的原材料4000公斤，单价20元，计价款80000元。外地运杂费1300元。财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计入管理费用。待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺20公斤，查明是运输途中的合理损耗，财会部门将期计入管理费用。要求：指出该企业财会部门的会计处理是否正确，如有错误如何进行调整？并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题？答：会计处理错误，运杂费和运输途中的合理损耗都计入采购成本，材料按实际数量3980公斤入库。调整分录如下：借：原材料1700（1300+20*20）贷：管理费用1700

16、材料采购工作中存在的问题：采购与验收属于不相容职务，不应该由业务部门验收，应该由仓库部门验收后向财会部门送入库验收单。财会部门尚未收到验收单，便将购货价款计入原材料的成本。2 .某企业接受其他单位投资转入的固定资产，投资单位账面价值为10000元，已提折旧3000元。审计人员在审计中发现，该企业对投资转入的固定资产经评估后确认其价值为8000元。其账面记录为：借：固定资产10000贷：累计折旧2000资本公积1000实收资本7000要求：指出该企业在投入资本业务中存在的问题，并加以改正。答：该企业接受其他单位投资转入的固定资产，实收资本和固定资产均应该按评估后价值入账。该企业对实收资本、固定资产仍按原账面净值入账，因此，会计处理违反了会计准则的规定，对投资账务处理应加以改正，正确的记录应该为：借：固定资产8000贷：实收资本-其他单位投资80003 .审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时，发现企业于2004年1月1日开始筹建，发生开办