资金管理内部控制体系的建立与应用

1、资金治理内部限制体系的建立与应用某单位位于中国东北最大的工业城市一一某市西北三十五公里处,是某公司的一个重要生产单位,每年投资超过5亿,生产运行本钱近10亿元.某单位地质构造属大民屯凹陷,为陆相沉积断块油田,盆地面积为800平方公里,地质储量3亿吨,已动用储量2.4亿吨.油品性质为高凝点、高含蜡、低硫、低胶质的典型石蜡基原油,凝固点最高为67C,常温下即成固态,是国内外开发规模最大、现代化程度最高的高凝油油田.油田开发至今,累计生产原油3800万吨,生产天然气30亿立方米.一、立题背景：内部限制作为企业治理的重要手段,建立合理的企业内部限制体系是深化企业改革,建立现代企业制度的关键.完善企业内

2、部控制,已成为当前我国企业的首要任务,企业经营环境的变化、治理理论的不断开展以及近年来因内部限制失效而发生的恶性治理舞弊,都要求企业应当建立一个完善的内部限制体系.资金是企业经营的血液,强化资金治理的内部限制对保证企业经济活动有效进行起着十分重要的作用,一个合理完善的企业内部限制的落实已成为实现企业降低本钱、保证企业利益最大化的重要条件.健全治理体系、明确治理权限、建立统一的治理信息系统是内部控制建设的三个方面健全的治理体系是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的限制,内部各机构间、各经办人员间限制职能和治理权限在每一个需要限制的地方都建立限制环节,进行科学的分工与互相牵制.通过治理信息系统,

3、企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部限制制度,知道其所承当的责任,并及时取得和交换他们在执行、治理和限制企业经营过程中所需的信息.一个良好的信息系统应有助于提升内部限制的效率和效果.完善的资金治理是保证油气正常生产和企业运营的必要条件,多年来生产系统与经营系统各肆其责,部门间工作侧重点不同和生产应急工程量的增加时常造成资金使用治理整体效果差,通过建立起企业资金治理与投资工程运行内部限制监督治理体系,强化生产与经营两大系统的协调运作,提升资金使用效能,降低资金治理和工程投资风险.二、内涵与创新点：建立“工程网络治理系统,对资金治理实行从工程论证、计划下达、市场交易、施工过程投资限制,到工程验收

4、、工程结算全过程进行跟踪监控,贯穿于各个治理环节,使投资工程更加科学化、标准化,减少了投资决策失误和无效益工程的发生.各部门通过工程治理系统对全厂资金工程进行监控,优化资金预算与方案管理,提升资金使用效果.以“投资、本钱、产量、效益为主线,实施对标治理,增强投资工程效益、单井效益和油井举措效果“三评价,重视投资项目实施过程治理,增强现场监督及施工过程跟踪,实现施工过程中的投资限制.运行过程中存在问题都能够即时进行跟踪查询,对出现的问题及时进行催促解决,使生产系统与经营系统标准运作、协调顺畅.建立的治理模型如下:图1.资金治理内部限制治理模型三、主要做法:1、建立工程治理信息系统:(1) .建立

5、资金工程数据库模型：依据资金治理和工程工程操作程序,建立工程治理模型,如下列图工程运行职能部门行态时询运状实查(17/图2.工程治理信息系统模型(2) .编写资金与工程治理信息系统软件开工名林;E索挽】E合同亮辑汇总疏计1E并弭】呼号开H名次&同上同日灿fess由上1DKCaJTUliitlil丈懂住业安(KMn-DaDCKm-m3DMIHJ7U2群"-1EJS5.口并文卷作业费WQQ-TOPOdOQQ开工日期：回加4F酒至国酒LL月,日二合同境号：取r加分牌东.祖寺|史霜附出,目屈率比例I*I口口卜=图3.工程信息系统治理软件合同治理子界面(3) .资金与工程治理信息系统实

6、现的根本功能:、各类资金工程的各项数据查询；、资金工程运行情况的查询；、资金工程分类信息统计、分析；、资金工程实施状态实时查询；、部门间信息实时沟通.2、通过工程治理系统对全厂资金工程进行监控,优化资金预算与方案治理,提升资金使用效果.(1) .建立并推行大预算治理体制,促进了预算治理工作的一体化和常态化.在年初预算编制环节,利用本钱评价成果推行定额法,促进资金配置相对先进合理.在预算执行环节,建立月度预算审批制度,全厂在资金治理、五项费用、物资治理上实行三层限制、三级审批制度,并通过协同资金方案治理和预算指标限制,强制预算执行.按月通报预算执行情况,推进分析对象向生产方式、治理模式等深层次本

7、钱动因延伸.增强预算执行考核,强调年初下达指标的严肃性,减少直至杜绝考核调整因素.定期召开方案会,完善预算委员会与各主管费用部门协调职能形成完备的工作网络.通过以上限制举措,全厂根本杜绝了方案外资金支出和超方案资金支出现象,实现了资金的有效限制,发挥了大预算治理体制的主导作用.(2) .进一步增强投资和本钱治理,建立有效的限制手段和机制,增强决策水平. .坚持低本钱战略,积极采取多种举措,优化资源配置,强化投资治理,理顺关联交易,积极探索应用先进的治理方法,根据限产限输政策建立举措优化组合模型,使举措投入与产出更加合理；推行本钱细分量化法,实现责任本钱全员化,完善并补充三优评价法与经济产量的优

8、化配置方案,实现以产定投,量入为出的先进投资运营机制. .为节省更多资金支持原油上产,降低非生产性支出,制定并实行了“责任本钱运行机制.通过对全厂各种劳务价格的测算,先后对生产和效劳单位实行了内部甲乙方结算方法,修旧利废回收奖励方法等,建立完善本钱限制的约束鼓励机制,优化了班组核算制度. .针对风险合作业务整合,油材料用量逐步上升的实际情况,采取了三项强有利的举措.一是严格执行百公里耗油定额,实行“一对一和“两挂两考制度.二是标准了周转材料的治理规定,明确了主管部门、采购人员、验收人员和保管人员的责任.三是实行“三级对帐“永续盘点制度,月底,供销部门、作业区大队、井站班组、财务科互对帐目,每月

9、盘点,并在物资盘点表上签字确认,保证了各类物资平安完整. .通过增强专项费用治理,到达节约挖潜的目的.厂里将电费、修理费、材料费、运费、零星工程、平安举措费、科技费、办公费、差旅费等11项专项费用指标横向下达给机关科室,并与主管领导的业绩挂钩.机关职能部门对横向指标进行了细化,严把关、硬限制,极大地提升了全厂的资金运行效果. .资产挖潜实行对标治理,资产治理水平稳步提升资产挖潜方面实行对标治理法,比照以前年度和同类油田标准,增强电泵附件、井下工具、变压器及电机配件修旧利废工作,增强抽油机、加热炉、热线柜、电泵柜等闲置设备利用.资产治理方面,组织全厂十八大类11180项资产清查139亿元,开展低

10、效无效、闲置及待报废资产调查,确认待报废资产138项,申请报废资产4.52亿元.(3)、以“投资、本钱、产量、效益为主线,实施对标治理,增强投资工程效益、单井效益和油井举措效果“三评价,实现了从工程论证、方案下达、市场交易、施工过程投资限制,使投资项目更加科学化、标准化,减少了投资决策失误和无效益工程的发生. .强化投资工程前期论证,限制工程总量投资投资治理关口前移,增强工程前期论证,防止低效、无效投入.成立了地质、工艺、工程三个工程论证小组.由各主管部门提出工程,由工程论证小组进行工程初审,然后组织召开由厂长、生产副厂长、三总师和投资、审计、概算等相关部门负责人参加的项目论证会,对工程进行综

11、合论证、评价.最后再将在技术上、经济上可行的工程,向油田公司中报.每一个投资工程,必须经过多职能部门、多种方案论证才可实施.20*年共开展方案编制及论证83项,在限制投资总量的根底上做到了方案技术上的可行性与适应性.如：沈二联污水深度处理工程,与设计院、采油工艺处、方案处等部门结合,经过屡次现场调研,三次更改图纸设计,屡次会审,五次单项论证,最后在不改变原使用功能的情况下优选方案,使该工程工程投资比原方案降低500多万元. .推行“三评价,减少无效投资的发生为了减少无效益投资的发生,以“投资、本钱、产量、效益为主线,大力实施对标治理,成效明显.一是推行投资工程经济评价工作,全年开展新井产能及老

12、区改造工程经济评价23项,否认不经济工程6项,减少无效投资816万元.二是推行油井举措前评价,共评价举措井415井次,实际实施各类油藏举措331井次,实现累计增油53740吨,举措有效率为68.9%,与去年比照,举措有效率提升1.3个百分点.减少无效举措费用2756万元,吨油举措费用与20*年比下降了150元/吨.三是推行单井效益评价工作,利用单井效益评价系统,以单井为目标,核定本钱,评价效益,按生产并操作成本上下对生产井进行排序,对低产、负效益并进行分析,然后确定需要关井、间抽、转型生产的油井.20*年共关低产、低效井122口井,改间抽井8口,日均影响产量26.4吨,节约直接费用982万元.

13、 .实施工程开工前现场论证工作,从源头限制投资.源头限制是强化投资治理的关键.我厂在投资工程治理中明确规定,每个工程开工前,必须由方案科组织主管科室、概预算中心、审计科等业务科室对开工前工程进行现场论证工作,特别是工程工程的隐蔽工程及利旧工程.去年,共对329个工程进行现场论证优化,实现全年实际投资与原设计概算比照节余2350万元.如：沈625H18单井气管线工程,原设计铺设新管线,通过现场研究,发现可从临井沈625-H12井引管线,实施后,比原方案少铺设管线1200米,节约投资22万元.在做好现场论证的根底上,我们更注重做好盘活资产,充分利用闲置设备及现有资源节约投资.如：沈四联斜板除油罐更

14、新工程,设计院设计工程概算投资约237万元,我们组织技术专家、相关科室,及基层单位,共同现场论证,决定对该工程的局部设备及设施进行利旧,简化工艺流程,优化后,投资降到147万元,节约费用90万元. .抓好市场准入和招投标工作,降低投资风险,节省投资抓好市场准入和招投标工作是强化投资治理的重要环节.坚持公开、公正、公平的原那么,严格施工队伍的资质审查,市场运作规范、有序.工程标底不准超方案、中标价不能超甲方标底.全年完成招投标111项,完成招投标交易额15239.7万元,与标底相比,节约资金536.72万元. .实施投资工程责任追究机制,保证投资工程有效运行增强投资工程后治理是强化投资治理的保证

15、.我厂制定了?投资工程治理责任追究暂行规定?,明确各部门在投资治理中的主要责任、责任追究的范围、责任的分级、责任追究方式.本着“谁主管、谁负责的原那么,实行投资工程经理负责制,严格投资工程责任追究机制.如：沈三区25号站工艺改造工程投产后,发现存在方案设计不便于生产治理,设备选型不能完全满足生产需要,我们对3个相关部门的负责人进行了责任追究.(4)、重视投资工程实施过程治理,增强现场监督及施工过程跟踪,实现施工过程中的投资限制实施全过程治理是强化投资治理的重点.油田公司重点工程按施工要求全部聘请了监理,其他工程全部责成有关部门负责现场监督.明确规定施工过程中不准超规模、超投资；对施工过程中确需

16、变更原方案的,必须由施工主管部门及时通知方案科,由方案科组织有关部门到现场确认整改方案及工程量；设计变更超过原方案投资8%勺工程,需要重新编制方案、上报油田公司重新批复概算及投资方案.不仅如此,在现场施工过程中能进一步优化的方案,也必须进行优化,以便做好施工中的投资限制.如：沈625-H18井为了落实地层资料,设计有2个导眼,实际钻进中我们发现导2揭露地层与原设计不相符,录并显示在设计井深没有进入大2地层,如果用测井资料进行比照,仅需一条自然伽马曲线就可以确定,但我们认为该井井段较短,随钻测量仪带测自然伽马值可以满足该井需求,而且可以实时跟踪地层自然伽马曲线变化,通过现场监督,及时利用新资料精

17、细比照,落实地层分布后,随钻调整,少打2个鱼刺分支,提前8天完钻,节省钻井进尺360米,节约钻井、测井、录井等各项费用约180万元.在边台-H18井在潜山内钻遇非潜山地层,非潜山地层与潜山地层压力系数不同,对泥浆体系的密度要求也不同,在两套地层压力系数下,容易发生地层坍塌、井漏等工程事故,如果非潜山地层压力系数过高还容易发生井涌、井喷等平安事故,我们将该井实钻资料与邻井进行精细比照,研究后认为该井钻井过程中钻遇一线天,继续钻进3050m将再次进入潜山地层,马上对该井设计进行调整优化,方案调整后继续钻进,少打1个鱼骨,减少钻井进尺184米,节约钻井、录井等各项费用约80万元.严格工程质量治理,按

18、施工图纸及施工标准施工,通过标准施工人员的操作行为,严格根据施工工序施工,保证了工程质量.对乙方采购的设备、材料等进行质量抽查检测,进入施工现场的设备、材料进行100%佥查,杜绝不合格产品及“三无产品进入施工现场.科学制定施工工期、合理限制施工进度.在工程工程开工前组织施工单位编写施工组织设计,在施工过程中严格按施工组织设计进行.强化工程投入运行前的“三同时验收,保证问题能得到及时解决,防止把隐患遗留到生产运行中.针对工程施工发生的问题,在整改的同时,不断总结经验、教训,做出相应记录并对施工现场拍摄了大量影像资料,为工程交工、隐蔽工程复查和工程进度的记载留存了直接证据,同时将工程施工不良现象加

19、以记录做为事后回放,用以警示施工人员.每周发布各项工程工程进展情况,通报施工过程中存在的问题,对工期延误、工程质量存在问题的工程工程分析原因,研究措施,找出问题存在的根源,探讨解决问题的方案,促进工程建设项目高质量、按工期顺利完成.增强重点工程投资治理,有效使用好资金.?沈二联污水深度处理工程?是我厂继沈四联污水改造工程后,第二个联合站污水改造工程.该工程分为了一期和二期工程,油田公司分两次下达了计划投资共计2470万元；一期工程在20*年9月实施完毕.20*年3月末,沈二联污水深度处理工程预算为1948万元,超出工程剩余投资近400万元,根据20*年7月22日局方案处会议上油田公司领导的决定

20、,该工程金额不得超出原方案,基建工程科认真对沈二联合站生产技术参数、设备情况及工艺流程的分析,提出了?沈二联污水深度处理工程工艺调整方案?,经油田公司基建工程部、采油工艺处、设计院等有关部门、处室审查、论证后,被认为确实可行,并由设计院下发设计通知单付诸实施,该方案仅工艺、土建、仪表、电气四局部即可节省工程投资399.5万元.四、组织实施20*年966个资金工程,通过实行以上的做法,对其进行了资金限制治理,各个职能治理部门较好的履行其责任,保证了沈阳油田平稳生产.工程治理信息系统的运行,在资金工程治理中发挥了重要作用.1、处理资金方案与工程立项、工程发包相互不匹配的问题.采用系统综合实时查询功

21、能,对运行中工程进行监控,对运行中各工程进行分析,发现问题后及时与工程主管部门和相关联部门沟通,协调处理,以便工程向下顺利运行.2、处理工程发包、签约、验收、结算运行过程中程序衔接问题.职能部门发现工程运作出现停滞,会及时与相关部门沟通协调,依据操作流程进行业务处理,保证工程运行平稳有序.例如工程竣工后,主管部门要及时申报工程联合验收,如果合同主管部门通过系统监控发现工程竣工3个工作日还未申报验收,就会与该主管部门领导沟通,催促其准备竣工验收资料,进行联合验收中报,合同部门及时进行工程联合验收.3、工程实施或施工中,对工程进度状况进行有效监控.财务资产治理部门依据内部限制相关业务流程,要依据工

22、程进度进行预估转资或财务费用预提,这就要求工程主管部门要及时向财务资产治理部门提供“工程进度确认单,以前经常出现工程项目未能及时按进度预提或预估,在内控测试中出现例外事项,对企业经营治理造成影响.工程治理系统实现了对工程实施进度进行监控,实施中工程是否按进度预提预估可以清楚的通过工程治理系统进行统计查询,有效减少工程的漏提漏估.4、理顺经营治理流程,推行?投资治理责任追究机制?,实现投资全过程、精细化治理.从工程可行分析、立项直到工程结算,实行全过程的监督管理,杜绝不进行经济评价、资金不落实、不签订合同就施工的“三无工程.为了保证资金的有效利用,本着“区别对待、有保有压的原那么,抓好“两个增强

23、,即：增强科室之间的协作与沟通,多方筹措资金支持；增强工程后评价工作,提升资金使用效率.建立“三项制度,建立工程储藏制度,搞好方案优化,优中选优；建立投资工程经理负责制,使工程全过程治理责任落实到人；建立投资工程责任追究制度,保证施工进度、投资治理得到全过程限制,以保证投资回报率.围绕工程设计、工程治理、施工组织等重点环节,细化不同岗位人员的责任,降低工作失误,从而实现工程治理的“三高高质量、高速度、高效益、“三优方案设计最优、组织运行最优、治理方法最优,降低经营治理本钱,减少盲目投资损失.5、对各职能部门实行“干部问责制,建立资金治理“五率考核制度,对干部履职情况进行评估考核,保证资金和工程

24、治理运行效率.“六率即指:开工报告及时率=实际开工工程数+应该开工工程数x100%合同签约及时率=实际合同签约数+应该合同签约数x100%工程完工及时率=实际完工工程数+应该完工工程数X100%工程验收及时率=实际验收工程数+应该验收工程数X100%工程结算及时率=实际结算工程数+应该结算工程数X100%通过定期对各工程工程治理部门和资金使用部门的考核,促进各部门和岗位人员认真履行岗位责任,提升治理执行力,保证资金工程的按期保质完成.四、实施效果1、社会效益：工程治理系统应用,极大的提升的企业治理效率.通过实施,全厂资金工程运行平稳、衔接顺畅,减少了部门间扯皮推诿现象,工程的平均运行周期明显缩短.标准了工程立项,优化工程的设计,同时强化工程后评估等工作,实现资金使用治理系统化,最大的发挥了资金的使用效果.对工程各环节强化治理监控,减少因审查不严密造成的不标准工程发包；标准合同签约与结算审批程序,提升了合同履约率,减少了合同纠纷,降低法律风险；强化工程验收手续,严格验收