集团资金管理内控流程图

1、流程图2.1 一般付款业务流程2. 2网上银行业务流程3.上缴资金流程5.1现金日常管理现金日常管理流程5.2借款管理五、流程控制点描述编R控制点描述责任 部门 或责 任岗 位检查 部门 或检 查人对应风 险控制点 文档控制点测试 方法控 制 级 别（一）银行账户管理1开立、变更、撤销银行帐户1.1公司财务部提出开立、 变更、撤销银行账户的财务部财务 部负 责人银行账 户被不 当使用。开立账 户树!检查主管领 导在开立账 户申请上的 审批签字。A2审批（公司管理层）3审批（上级公司）3.1公司开立、艾更、撤销 账户需经上级财务部 门负责人审批。财务 部财务 部负 责人银行账 户被不 当使用。开

2、立账 户树!检查本公司 领导在开立 账户申请上 的审批签字。C4办理相应手续编R控制点描述责任 部门 或责 任岗 位检查 部门 或检 查人对应风 险控制点 文档控制点测试 方法控 制 级 别5银行帐户日常管理会计人员每月末核对财务A为 导调而检查银行存银行存款余额，编制银部负人 整银行存款余额调节5.1行存秋年额调U衣，财会计责人以 信O款余额表是否有财B务部门财务主管审核 签字。云W息失真调IJ表务部门负责 人审核签字。5.2会计人员核对未达帐 项，对人额的未达款项 需报财务部门负责人 审核。会计财务 部负 责人资 失、 调 致 信 真C金损 人为整导 会计 息失银行存 款余额 调IJ表检查

3、是否有 大额未达款 项和未达账 项的跟踪情 况。B一付款业务流程一般付款流程1报账申请经办人依据实际发生财务费用填写费用报销清部负费用票报销票检查是否有 相应审批人 的市卅1.1单，报财务部审核后， 根据不同报账类型，在业务 部门责人据 合是 理否 合据及网 上报账A协同网上发起报账流 程法流程2审核、审批2.1财务部审核后根据权 限管理要求提交主管 领导审批财务 部财务 部负 责人网上 程是 按权 审批流 否 限报销票 据及网 上报账 流程检查网上流 程签字是否 齐备。A2.2根据权限要求超过一 万元报总经理加签财务部财务 部负 责人网 程 按上 是 权流 否 限报销票 据及网 上报账检查网

4、上流 程签字是否 齐备。A审批流程3会计处理、复核办理付款的岗位必须财务分离，做到相互制约和部负3.1监督。出纳人员不得兼 任稽核、会计档案保管 和收入、支出、费用、财务 部门责人资金使 用风险。岗位说 明书检查岗位设 置是否符合 要求。A债权债务账目的登记 工作。3.2财务印鉴至少由两名财务财务银行账印章管检查财务专A编R控制点描述责任 部门 或责 任岗 位检查 部门 或检 查人对应风 险控制点 文档控制点测试 方法控 制 级 别不同人员保管，保证相 互牵制。部门部负 责人户被不 当使用。理办法用章和个人 名章是否由 经授权的不 同人员分别 保管。3.3财务部门申请财务印 鉴的预留与变更，需

5、要 部门负责人审核、总经 理审批。财务 部财务 部负 责人银行账 户被不 当使用。印鉴预 留、变 更制# 书检查财务部 门负责人及 总经理在申 请上的审批 签字。A4付款网上银行付款流程1付款申请1.1经办人依据实际发生 费用填写费用报销清 单，报财务部审核后， 根据不同报账类型，在 协同网上发起报账流 程业务 部门财务 部负 责人费用票 据是否 合理合 法报销票 据及网 上报账 流程检查是否有 相应审批人 的审批。A2网银开通申请2.1开通网上银行功能需 要经过财务部门审批 后报公司总经理审批。财务 部财务 部负 责人银行账 户被不 当使用开立网 上银行 申请及 网上银 行管理 办法检查各级

6、公 司选择和开 通网上银行 的批准文件 或签字C2.2网上银行付款要设定 最高付款额，超过金额 不能通过网银付款财务 部财务 部负 责人资金不 当使用网上银 行管理 办法检查是否设 定最高付款 额A3付款流程4获取、复制银行单据保存4.1网上银行付款需经过 制单、复核审批后，才 能生效财务 部财务 部负 责人资金不 当使用网上银 行管理 办法检查网上划 款权限的设 定A5客户证书变更5.1网银客户证书、密钥由 专人管理，财务 部财务 部负 责人银行账 户被不 当使用。客户证 书的设 置树#检查客户证 书是否由专 人管理A5.2客户证书、密钥的设置财务财务银行账客户证检查客户证A编R控制点描述责

7、任 部门 或责 任岗 位检查 部门 或检 查人对应风 险控制点 文档控制点测试 方法控 制 级 别与变更需要经财务部 门负责人及总经理的 审批部部负 责人户被不 当使用。书的变 更制#书的设置与 变更是否有 财务部门负 责人及总经 理的签字审 批（三）上缴资金流程1收到利润分配文件、董事会决议利润分配政策要经公 司董事会批准。财务 部财务 部负 责人不符合 公司法 规定利润分 配正式 文件核对利润分 配的文件是 否止式完整B2申请办理、审批2.1财务部门收到利润分 配政策文件、董事会决 议，由财务负责人提资 金调拨审批单请公司 领导审批财务 部财务 部负 责人资金调 拨不符 合公司 规定资金调

8、 拨审批 单或者 相关审 批文件检查资金调 拨审批单上 公司领导的 签字或相关 审批文件B3调配组织资金4资金上缴4.1财务部门会计人员核 对各账户的缴拨款对 账清单会计财务 部负 责人核算不 一致导 致信息 失真缴拨款 对账清 单检查缴拨款 对账清单上 财务部门会 计人员的签 章C（四）资金日常管理职责分，1现金出纳与会计记账 职务分离，职责分工财务 部财务 部负 责人舞弊导 致资金 损失岗位说 明书、 财务管 理办法观察并检查 财务系统记 录，核实现金 出纳与现金 记账职务是 台严格分离A2收付现金时应先做凭 证后收付，复核批准签 字后方可办理财务部财务 部负 责人资金使 用不当 造成损

9、失原始单 据、收 付款凭 证观察现金收 付过程，检查 审批签字是 合严格到位A借款管理1借款机!编R控制点描述责任 部门 或责 任岗位检查 部门 或检 查人对应风 险控制点 文档控制点测试 方法控 制 级 别1.1借款人员填写借款申 请单并经部门负责人 签字后交财务部门审 核。业务 部门 经办 人财务 部门 负责 人借款未 经部门 负责人 同意借款申 请单检查借款申 请单是否有 部门负责人 及相关领导 的签字审批B2审批2.1财务部门负责人审核 后提交主管领导审批， 超过一方兀报总经理 加签。财务 部门 的 人会计是否按 权限审 批借款申 请单检查借款申 请单是否有 部门负责人 及相关领导 的

10、签字审批B3账务处理3.1会计根据审批后的借 款单据进行账务处理会计财务 部负 责人长期借 支小还会计凭证检查会计凭 证签批手续 是否齐全B备用金管理1备用金申请、审核1.1业务部门申请备用金 需填写借款申请单，并 经部门负责人签字后 交财务部门审核。业务 部门 经办 人财务 部门 负责 人资金使 用/、当 造成损 失借款申 请单检查借款申 请单是否有 部门负责人 及相关领导 的签字审批B1.2财务部门负责人审核 后提交主管领导审批， 超过一方兀报总经理 加签。财务 部门 的 人会计是否按 权限审 批借款申 请单检查借款申 请单是否有 部门负责人 及相关领导 的签字审批A2会计处理2.1会计根

11、据审批后的借 款单据进行账务处理会计财务 部负 责人资金使 用不当 造成损 失会计凭 证检查会计凭 证签批手续 是否齐全C3定期清查3.1财务部门会计人员定 期及不定期对备用金 进行清查，形成备用金 清查表。财务 部门 会计 人员财务 部负 责人资金使 用不当 造成损 失。备用金 清查表检查备用金 清查表。C编R控制点描述责任 部门 或责 任岗 位检查 部门 或检 查人对应风 险控制点 文档控制点测试 方法控 制 级 别4定额备用金处理回收资金盘点1现金日记账并盘点1.1出纳人员每日核对现 金日报单与库存现金， 月末与总账核对相符出纳财务 部负 责人资金短 缺、资产 流失现金日 记账检查出纳在 现金日报单 上的核对和 月末对账户 余额的签字C2库存现金清查、现金盘点报告2.1财务部门应视公司具 体情况进行定期清查， 半年