季度销售额超过6万的情形

1、季度销售额超过6 万的情形案例1：小规模企业， 2013 年第四季度发生了如下业务：（1）10 月发生了货物销售 , 不含税销售额 21000 元（票面金额合计 21630 元）；发生应税服务不含税销售额 10000 元（票面金额合计 10300 元）；（2）11 月发生了货物及劳务不含税销售额 19000 元（票面金额合计 19570 元）；发生应税服务不含税销售额 10000 元（票面金额合计 10300 元）；（3）12 月发生了货物及劳务不含税销售额1000 元（票面金额合计 1030元）。上述业务均已自行开具了通用机打发票。说明： 1.2.自 2013 年第四季度起，季度销售额不超过

2、6 万元（含 6 万元）的，暂免征收增值税；季度销售额超过6 万元的，应按规定就其季度销售额全额申报缴纳增值税。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第5 栏“全部含税收入” 不包括免税收入，与增值税季度纳税申报明细表 （适用于查账征收的小规模纳税人第7 栏各月“应税服务”栏之和数据一致；增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第8 栏“不含税销售额”数据与增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第 1 栏“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致。报表填写如下 :增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期： 2013年 10月 1日至 2013年 12月 31日

3、填表日期：2014年 1月8日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（31 2之和，且 35）4123应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37 5687（ 1+适用征收率或税率）20600.0020600.0020000.00增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人）纳税人识别号：*纳税人名称（公章） ：金额单位：元（列至角分）税款所属期： 2013 年 10 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日填表日期2014 年 1 月 8 日项目一、（一）应税货物及劳务应征增值税不含税

4、销售额计（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额税（三）免税销售额依据（四）出口免税销售额二、本期应纳税额税款本期应纳税额减征额计算栏次本季度第一月本期数本季度第二月本期数本季度第三月本期数应税货物应税货物及应税货物应税服务应税服务及劳务劳务应税服务及劳务121000.0010000.0019000.0010000.001000.002345630.00300.00570.00300.0030.006三、应税服务全部含税收入（即未扣除应税服务扣除额710300.0010300.00备注的含税收入）填表说明：1.本表为A4 一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。2.本表第1 至 6

5、栏与增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）填报口径一致，但需分月填写按季报送明细数据；第7 栏与增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料第5 栏填报口径一致，但需分月填写按季报送明细数据。3.责令认定纳税人是指年应税销售额已超过小规模纳税人标准，在责令认定期限内未向主管税务机关报送一般纳税人资格申请表或不认定一般纳税人资格申请表的，按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额的纳税人。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：*纳税人名称（公章） ：金额单位： 元至角分税款所属期：2013 年 10 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日填表日期：

6、 2014 年 1 月 8 日项目（一）应征增值税不含税销售额税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票一不含税销售额、计（二）销售使用过的应税固定资税产不依据含税销售额其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额（三）免税销售额其中：税控器具开具的普通发票销售额（四）出口免税销售额其中：税控器具开具的普通发票销售额本期应纳税额本期应纳税额减征额二应纳税额合计、税本期预缴税额款计算本期应补（退）税额本期数本年累计应税货物应税应栏次及劳务应税货物税服务及劳服务务141000.0020000.002341000.0020000.004（4 5）56（6 7）78（8 9）9101230.00600.001112=10-111230.00600.001314=12-131230.00600.00 纳税人或代理人声明：如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定