财经法规第二章三四节

1、第三节银行结算账户第三节银行结算账户 一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念银行结算账户，是指存款人存款人在经办银行开立的用于办理资金收付资金收付结算结算等活动的人民币活期活期存款账户。经办银行：经中国人民银行批准中国人民银行批准的经营支付结算业务经营支付结算业务的银行金银行金融机构融机构存款人：机关、社会团体、部队、企业、事业单位、个体工商存款人：机关、社会团体、部队、企业、事业单位、个体工商户、和户、和自然人自然人【提示提示】既可办理现金存取，又可办理转账结。注意区别储蓄区别储蓄账户账户(只存取，不转账）只存取，不转账） 监管单位 中国人民银行中国人民银行负责对银行结算账户的开立开立

2、和使用使用实时监控和管理 特点： 1.办理人民币业务与外币存款账户不同 外币存款账户办理外币业务，并受外汇管理局监管 2.办理自金收付业务与储蓄账户不同。 3.是活期存款账户与单位定期存款账户不同，不具有结算功能。 二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类【提示提示】个体工商户个体工商户凭营业执照以字号字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位单位银行结算账户管理。【例题多选题】单位银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专业存款账户D.临时存款账户 正确答案ABD 答案解析单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 1

3、、基本存款账户、基本存款账户（）（一）使用范围（重要）基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户主办账户。是开立其他账户的前提前提使用范围使用范围：存款人日常经营活动的资金收付（转账结算），以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 一.存款人资格 1.企业法人 2.非法人企业（如企业集团下属分公司） 3.机关、事业单位 4.团级（含）以上军队，团级（含）以上军队，武警部队及分散武警部队及分散执勤的分支队。执勤的分支队。 5.社会团体社会团体 6.民办非企业组织民办非企业组织 7.异地异地常常设机构（设机构（非临时机构非临时机构

4、） 8.外国驻华机构外国驻华机构 9.个体工商户 10.居民委员会、村民委员会、社会委员会 11.单位设立的附属机构单位设立的附属机构：如食堂、幼儿园、招待所 12.其他组织 注意：自然人不得开立基本户 存款人只能选择一家金融机构（银行）开立一个基本户，基本存款帐户的开立、必须经中国人民银行核准后，才能由开户银行核发开户许可证。 所需的文件（12种） 营业执照正本：企业法人、非法人企业 批文： 证明： 登记证书：从事生产经营的纳税人还应出具：税务登记证（正本）（三）开立程序 填制开户申请书，提供规定的证明文件； 送交印鉴卡片，开户银行审查； 中国人民银行当地分支行两个工作日两个工作日内依法核准

5、； 开立账户。 【例题单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户 正确答案A 答案解析基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 【例题单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（）。A.村民委员会B.单位设立的非独立核算的附属机构C.营级以上军队D.异地临时机构 正确答案A 答案解析选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。 2、一般存款账户（、一般存款账户（）一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营

6、业机构开立的银行结算账户。（即基本户和一般户不能在同一银行开立） （一）使用范围一般存款账户用于1.办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（注意多选）2.该账户可以办理该账户可以办理现金缴存现金缴存，但，但不得办理现金支不得办理现金支取取。（。（只进不出只进不出）（注意判断） 存款人资格 1.开立基本存款帐户的存款人都都可以开立一般存款账户，且无数量无数量限制。 及一般存款账户可以开立1个或多个。 （二）开户要求1.开立资格开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。2.开户证明文件：（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户登记证；（3）存款人因向银行借款需

7、要，应出具借款合同借款合同；（4）存款人因其他结算其他结算需要，应出具有关证明。【例题单选题】一般存款账户不能办理的业务是（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取 正确答案D 答案解析一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【例题多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（）。A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资

8、、奖金等现金的支取 正确答案ABD 答案解析选项A，银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；选项B，一般存款账户没有数量限制。 3、专用存款账户、专用存款账户1.定义专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途的资金进行专项管理专项管理和使用而开立的银行结算账户。 2.范围1.基本建设资金2.更新改造资金 3.政策性房地产资金 4.住房基金 5.证券交易结算资金 6.期货交易保证金 7.信托基金 8.金融机构存放同业资金 9. 财政预算外资金 10.粮、棉、油 收购资金 11.社会保障基金 12.收入汇缴资金 13.业务支出资金 14.单位银行卡

9、备用金 15.党、团、工会设在单位的组织机构经费 各种专项资金的收付15个：都是带有资金、资金、基金、备用金、保证金基金、备用金、保证金字样 合格境外投资者，在境内从事证券投资从事证券投资，开立 人民币特殊账户人民币特殊账户和人民币结算资金人民币结算资金账户，纳入专用存款账户管理。针对不同的专用资金， 账户管理办法规定了专用存款账户的不要使用范围。 “单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务业务；财政预算外资金财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金。基本建设基金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融

10、机构存放同业资金金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时，报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金、和党、团、工会经费等专用存款账户支付现金应按照国家现金管理的规定办理。 收入汇缴账户除向其基本存款账户或或预算外资金财政专用存款账户划缴款划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 业务支出账户业务支出账户除从其基本存款账户基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支付必须按照国家现金管理的规定办理。 4.开户要求： 出具其基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证并提供相关证明文件（10种 P90) 【例题多选题】存款人对下列资金的管理与使用可以申请开立专用

11、存款账户的有（）。A.财政预算外资金B.住房基金C.基本建设资金D.社会保障基金正确答案ABCD 4、临时存款账户、临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。一、使用范围主要用于办理临时机构和存款人临时经营活动发生的资金收付1.设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。 2.异地临时临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的 3.注册验资验资。 4.境外境外（含我国港、澳、台地区）机构在境境内内从事经营活动。 即两临时，一验资、一境外。 所需证明 1.临时机构设立临时机构的批文 2.异地建筑施工及安装单位 a.营业执照正本 b.施工及安

12、装地建设主管部门核发的许可证 或建筑施工及安装合同 C.基本存款账户开户登记证 3.异地从事生产经营活动的单位 a.营业执照正本 b.临时经营地工商行政管理部门的批文 C.基本存款账户开户登记证 4.境外境外（含我国港、澳、台地区）机构在境境 内内从事经营活动应出具政府有关部门批准其进行从事该项活动的批文。 5.注册验证 a.工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 b.基本存款账户开户登记证注意问题：1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年年如果要延期，应在有效期内向开户银行提出申请，中国人民银行当地支分行核准后，办理延期。2.临时存款账户支取现金，应按照国家规定现金管

13、理国家规定现金管理的规定办理3.注册验资的临时存款账户在验资期间验资期间只收不付只收不付。总结：基本账户在四个账户中处于统御地位，。开立基本账户的存款人，开立、变更、撤销、其他三类账户，必须凭基本存款开户登记证办理相关手续。 【例题单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（）。A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资D.临时借款正确答案D答案解析本题考核临时存款账户的适用范围。 【例题多选题】下列（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.支付职工差旅费 正确答案AC 答案解析选项B属于专用存款账户。选项D属于基本存款账户。 【

14、例题单选题】临时存款账户有效期最长不得超过（）年。A.1B.2C.3D.4正确答案B答案解析临时存款账户有效期最长不得超过2年。 【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）A.基本建设资金B.注册验资C.向银行借款D.支取奖金 正确答案A 答案解析B是开立临时存款账户。C开立的是一般存款账户。D是开立基本存款账户。 5、异地银行结算账户、异地银行结算账户异地银行结算账户：是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（一）使用范围1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账

15、户基本存款账户的；2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户一般存款账户的；3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户专用存款账户的；4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户临时存款账户的；5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户个人银行结算账户的。 （二）证明文件1.经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。 （一个基本账户原则） 2.异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同及基本存款账户开户许可证基本存款账户开户许可证3.因经

16、营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明及基本存款账基本存款账户开户许可证户开户许可证 【例题多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案ABCD答案解析本题考核异地银行结算账户的使用范围。 【例题判断题】异地银行结算账户只能是单位开立。（） 正确答案 答案解析账户管理办法突破了账户只能属地开立、属地管理的原则，规定单位或个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。 6、个人银行结算账户、个人银行结算账户个人银行结算账户：是指自然人因投资、消费

17、、结算等需要而开立可办理支付结算业务存款的账户。（一）使用范围1.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。【注意】个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不懂办理转 账业务。可以转入个人银行结算账户的款项包括如下方面：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）个人债权或产权转让收益；（4）个人贷款转存； （5）继承、赠与款项 （6）债券、期货、信托等投资的本金和收益（7）证券交易结算资金和期货交易保证金；（8）继承、赠与款项；（9）保险理赔、保费退还等款项；（10）农副矿产品销售收入；（11）其他合法款项。一切合法收入 （9）纳税退还；（10）农副矿产品销售收入 存款人有下

18、列情况的，可以申请开立个人银行结算账户 1.使用支票、信用卡等信用支付工具的。 2.办理汇兑、定期借记（如代付水、电、话费） 3.定期贷记（如代发工资） 4.借记卡 自然人可以在已开立的储蓄账户中，选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 邮政储蓄机构办理银行卡业务 开立账户纳入个人银行结算账户管理 向银行提供的证明 1.中国居民居民身份证 2.中国人民解放军军人身份证 3.中国人民武装警察武警身份证 4.中国香港、澳门居民港澳居民往来内地通行证 中国台湾居民台湾居民往来内地通行证 5.外国公民护照 6.法律、法规和国家有关规定的其他证件注意问题1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账

19、户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。2.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明3. 【例题判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（） 正确答案 答案解析个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，不得办理转账结算。 【例题判断题】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（） 正确答案 答案解析个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。不包括法人。 二、银行结算账户管理的基本原则二、银

20、行结算账户管理的基本原则（一）一个基本账户原则：存款人只能在银行开立一个基本存款账户（二）自主选择银行开立银行结算账户原则：任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 （三）守法合规原则：不得利用银行结算账户进行偷税漏税、逃避债务及其他违法犯罪活动。（四）存款信息保密原则:银行应依法为存款人的银行结算账户保密。除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询。 三、银行结算账户的开立、变更、撤销三、银行结算账户的开立、变更、撤销（一）开立程序时间规定：核备生效考点 存款人开立单位银行结算单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款付款业务。

21、 两种情况除外： 1.注册验证的临时存款帐户转为转为基本存款账户 2.因借款转存开立的一般存款账户。（1）核准制）核准制（中国人民银行当地分支行2个个工作日审核）基基本存款账户；临临时存款账户（因注册验资注册验资和增资验资增资验资开立的除外）；预预算单位专用存款账户；合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII专用存款账户）。（2）备案制备案制（自开户起5个个工作日内向中国人民银行当地分支行办理备案） 一般存款账户；其他专用存款账户；个人银行结算账户。机灵鱼机灵鱼账户名称使用范围开户程序数量基本存款户1.日常转账2.现金收付核准1个一般存款户借款等

22、需要（只存不取）备案多个专用存款户专款专用备案（除预算单位专用户）多个临时存款户两临时一验资 核准（除验资户）多个个人结算户现金存取、转账（储蓄除外）备案多个异地结算户上述5个在异地开立时 （二）银行结算账户的变更 （三）银行结算账户的撤销1.撤销情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；存款人有有1.2项情形的，应于5个工作日个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。（3）因迁址需要变更开户银行的；（不属于变更不属于变更）（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。（3、4项2个工作日内办理撤销手续）2.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行

23、债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知之日起30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。主体不存在 【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户（不包括注册验资和增资开立的临时存款账户）C.个人存款账户D.异地一般存款账户 正确答案AB 答案解析根据人民币银行结算账户管理办法和账户管理办法实施细则的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款

24、账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。 【例题单选题】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户 正确答案B 答案解析单位的法定代表人发生变更时，应于5个工作日内书面

25、通知开户银行并提供有关证明。 【例题单选题】银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。A.60日B.10日C.30日D.20日 正确答案C 答案解析银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。 四、违反银行账户结算管理制度的罚则四、违反银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚违反银行账户结算管理制度事项经营性存款人非经营性存款人1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行1000元1000元1.违反

26、规定开立银行结算账户2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户3.违反规定不及时撤销银行结算账户4.伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人1万元以上3万元以下1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；2.违反规定支取现金；3.利用开立银行结算账户逃废银行债务；4.出租、出借银行结算账户；5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户；5千元以上3万元以下不一定是企业不一定是企业不一定是个人不一定是个人变更违规变更违规开立、撤销违规及伪造变造开户开立、撤销违规及伪造变造开户登记证登记证使用违规使用违规 一、开立开立、撤销撤销银行结算账户的违法行为 1.

27、违法规定开立开立银行结算账户 2.违法规定不及时撤销不及时撤销银行结算账户 3.伪造、变造证明文件欺骗欺骗银行开立结算账开立结算账户户 处罚： 非经营性非经营性存款人:给予警告并处1000元的罚款 经营性存款人经营性存款人给予警告并处10000元以上-30000元以下的罚款。 构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。 二、使用使用银行结算账户的违法行为1.违法规定将单位款项单位款项转入个人银行结算个人银行结算账户2.违反规定支取现金支取现金3.利用开立银行结算账户逃废银行债务逃废银行债务4.出租出租、出借出借银行结算账户5.从基本账户之外之外的银行结算账户存入存入、将销销货收入货收入或现金

28、现金存入单位信用卡帐户单位信用卡帐户6.存款人的法定代表法定代表人或主要负责人主要负责人、存款人地址地址、以及其他客开户资料开户资料的变更变更未未在规定期限内通知通知银行的。 处罚 1.非非经营性存款人:给予警告、并出1000元的罚款。（1-5项） 2.经营性经营性存款人:给予警告、并出5000-30000元的罚款。（1-5项） 3.存款人有第6项行为的:给予警告、并出1000元的罚款.（二）银行银行在结算账户在结算账户开立过程中开立过程中的违法行为的违法行为（1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户；（多头开户）（2）明知或应知是单位资金单位资金，而允许以自然人名称以自然人名称开立账户存储。

29、（公款私存）处罚1.给予警告警告，并处以5万元以上，万元以上，30万元以下万元以下的罚款。2.对该银行直接负责的高级管理人员、直接负责的主管人员、直接责任人员直接责任人员、给予纪律处分纪律处分。3.情节严重的情节严重的，中国人民银行有权停止有权停止对其开立基本存款账户的核准核准，责令责令还银行停业整顿停业整顿或吊销经营金融业务许可证。吊销经营金融业务许可证。 4.构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。 银行在结算账户使用过程使用过程中的违法行为 1.提供虚假开户资料提供虚假开户资料欺骗中国人民银行许可开立开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户 2.开立开立或撤

30、销撤销单位银行结算账户，未按本办法规定，在其基本存款账户开立登记证在其基本存款账户开立登记证上上予以登记登记、签章签章或通知相关开户银行通知相关开户银行。 3.违法规定办理个人银行结算账户转账结个人银行结算账户转账结算算。 4.为储蓄账户储蓄账户办理转账转账结算。 5.违反规定为存款人支付现金存款人支付现金，或办理现金存入 6.超过期限超过期限或未向中国人民银行报送账户开开立、变更、撤销等资料立、变更、撤销等资料。 处罚 1.给予警告警告，并处以5000元以上，元以上，3万元以万元以下下的罚款。 2.对该银行直接负责的高级管理人员、直接负责的主管人员、直接责任人员直接责任人员、给予纪纪律处分律

31、处分。 3.情节严重的情节严重的，中国人民银行有权停止有权停止对其开立基本存款账户的核准核准。 4.构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任 【例题多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有（）。A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户B.经营性存款人违反规定支取现金C.经营性存款人违反规定变造开户登记证D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户正确答案AC答案解析非经营性的存款人的罚款一律是1000元。 【例题单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。A.1000元B.10000元C.5000

32、元以上3万元以下D.1万元以上3万元以下 正确答案C 答案解析对于使用过程中的违反规定的事项，对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款。 【本节内容回顾本节内容回顾】 第四节票据（支付）结算方式第四节票据（支付）结算方式 一、票据概述一、票据概述 票据法的规定：票据是指指出票人出票人依法签发的，约定自自己或者委托付款人在见票时见票时或指定的日期指定的日期向收款人收款人或持票人持票人无条件支付一定金额的有价证券。 包括：汇票、本票和支票。 【例题单选题】下列票据中，不属于票据法调整范围的是（）。A.汇票B.本票C.支票D.发票正确答案D （二）票据的特征与功能1.特征特征（法理知识，纯属

33、了解） （1）票据是出票人依法签发的有价证劵出票人依法签发的有价证劵。（2）票据是以支付一定金额为目的以支付一定金额为目的。（3）票据是所表示的权利与票据不可分割所表示的权利与票据不可分割。（4）票据所记载的金额由）票据所记载的金额由出票人出票人自行自行支付支付或或委托其他人委托其他人支付。支付。（5）票据是出票人做出的到期向持票人支付一定金额的承诺，）票据是出票人做出的到期向持票人支付一定金额的承诺，票据票据出票人的付款是无条件的出票人的付款是无条件的。（6）票据是一种）票据是一种可转让证券可转让证券。2 2. .功能功能.支付支付功能功能：代替现金使用.汇兑汇兑功能功能：异地之间支付.信用

34、信用功能功能：凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱使用。.结算结算功能功能：债务抵消.融资融资功能功能：贴现、转贴现、再贴现（调度资金） （三）票据行为票据行为是：指票据当事人以发生票据债务票据债务为目目的的，以在票据上签名签名或或盖章盖章为权利义务要件要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。 出票：出票人签发签发票据并将其交给交给付款人 的行为。 a.作成票据，即在原始票据上记载法定事项法定事项，并签章签章。（如：日期、收款人、金额等） b.将作成的票据交付他人占有。 两者缺一不可两者缺一不可 背书：指出票人将票据权利票据权利转让转让给他人或或将票据票据的权利的权利授予

35、他人行使授予他人行使，而在票据背面或粘贴单上记载有关事项并签章的行为。 按目的不同分为： （1）转让背书以出票人将票据权利转让票据权利转让给他人为目的。 （2）非转让背书将一定的票据权利授予票据权利授予他人行使。包括 a.委托收款背书 b.质押背书 承兑：指汇票付款人汇票付款人承诺在汇票到期日到期日支付汇票金额并签章的行为。 承兑仅适用于商业汇票商业汇票。 保证：指票据以外票据以外的人，为担保特定债务人履行票据债务履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。 票据的签章 1.票据签发签发时出票人出票人签章 2.票据转让转让时背书人背书人签章 3.票据承兑承兑时承兑人承兑人签章 4.票据保证

36、保证时保证人保证人签章 票据签章签章是票据行为票据行为有效的重要条件，如果票据缺少签章，将导致票据无效票据无效或或票据票据行为无效行为无效。 （四）票据当事人1.基本当事人：在票据作成作成和交付交付时（出票时出票时）就已经存在的当事人。（构成票据法律关系的必要主体）包括出票人、付款人和收款人。基本当事人不存在不存在或不全不全，则票据无效票据无效。（1）出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的单位或个人。（2）收款人是指票据正面正面记载的到期后有权收取票据所载金额的单位或个人。（3）付款人是指由出票人或自行承担自行承担付款责任的单位或个人。2.非基本当事人：在票据作成并交付后，通过一定

37、的票据票据行为行为加入加入票据关系而享有享有一定权利、承担承担一定义务的当事人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。 （1）承兑人是指接受接受汇票出票人的付款委托付款委托，同意承承担支付票款义务担支付票款义务的单位或个人。（只在商业汇票中才有只在商业汇票中才有）（2）背书人是指在转让转让票据时，在票据背面背面或粘粘单单上签字签字或或盖章盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人收款人或持有持有人。（3）被背书人是指被记名受让票据被记名受让票据或接受票接受票据据转让的单位或个人。（4）保证人是指为票据债务提供担保的人提供担保的人，由票据债务人以外以外的第三人担当。【例题单选题】根据规定，属于票据

38、基本当事人的是（）。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人 正确答案A 答案解析基本当事人是在票据作成和交付时就已经存在的当事人。包括出票人、付款人和收款人。 【例题单选题】接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是指（）。A.被背书人B.背书人C.承兑人D.保证人 正确答案C 答案解析承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。 【例题多选题】下列各项中，属于票据当事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人正确答案ABCD答案解析票据当事人包括基本当事人和非基本当事人。 （五）票据权利与责任1.票据权利持票人向票据债务人据债务人请求支付票据金额的权

39、利，包括“付款请求权付款请求权”和和“追索权追索权”。（1）付款请求权付款请求权，是指持票人持票人向汇票的承兑人汇票的承兑人、本本票票的的出票人出票人、支票支票的的付款人付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。行使付款请求权请求权的持票人可以是“票据记载收款票据记载收款人人或或最后的被背书人最后的被背书人”。（2）票据追索权票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。行使追索权追索权的当事人除除票载“收款人收款人”和“最后被背书人最后被背书人”外外，还可能是代为代

40、为清偿清偿票据债务的“保证人保证人、背书人背书人”。 2.票据义务是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务 表现 1.汇票汇票的承兑人承兑人因承兑承兑而承担付款义务付款义务。 2.本票本票出票人出票人因出票出票而承担自己付款自己付款的义务 3.支票支票付款人付款人在与出票人出票人有资金关系时承担付款义务 4.汇票、本票、支票的背书人背书人、汇票、支票的背书人、保证人，在票据不获承兑，获不获付时的付款清偿付款清偿。【例题多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背

41、书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁 正确答案ABCD 答案解析甲是出票人，乙是背书转让背书人，丙是保证人，丁是背书人。所以甲乙丙丁都需要承担票据义务。 二、支票二、支票（一）支票的概念1.概念概念：支票是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2.适用范围适用范围：单位和个人的各种款项结算，均可以使用支票。3. 当事人当事人支票的基本当事人包括出票人、付款人出票人、付款人和收款人收款人。 4. 4.提示付款期

42、限提示付款期限 出票日起10日。 票据的记载事项 1.绝对记载事项： （1）票据种类种类：如汇票、本票、支票否则无效 （2）票据金额金额的记载事项 （3）票据收款人收款人的记载事项 （4）票据日期日期的记载事项 注意： 票据金额金额、日期日期、收款人收款人名称不得更改，更改的票据无效票据无效 2.相对记载事项：是可以记载也可以不记载事项。如：背书日期。 对于未记载事项，则适用法律的统一 认定 3.任意记载事项：不记载时不产生票据效力，记载时，则产生票据效力。如：“不得转让”字样 票据的丧失补救 1.挂失止付a.收到挂失止付的付款人，应当暂停支付。否则，应承担民事赔偿民事赔偿责任。b.失票人可以

43、在票据丧失后，先先采取挂失止付，再紧接着再紧接着申请公示催告公示催告，或提起诉讼提起诉讼： 也可以不采取挂失止付，直接向人民法院申请直接向人民法院申请公示催告，由法院受理后，发出停止支付的通知。c.直接向人民法院起诉。 2.公示催告 失票人在通知通知挂失止付后3日内日内，也可以在票据失丧后票据失丧后，依法向票据止付地票据止付地的基层基层人民法院提出公示催告 人民法院应在立案之日立案之日起3日日内发出公告，后，公示催告的期限不少于不少于60日日，涉外票据可以适当延长，但最长不超过最长不超过90日日 3.普通诉讼：失票人应当在通知通知挂失止付后 3日内，日内，也可以在票据失丧后票据失丧后依法向人民

44、法院提出公示催告或或向人民法院提起诉讼。提起诉讼。 二、支票 概念：是指由出票人出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行银行在见票时见票时无条件支付确定的金额给收款人收款人、或者持票人持票人的票据。 注意：支票是一种委付证劵委付证劵，与汇票汇票相同，与本票本票不同。 特点： 1.以银行以银行或者其他金融机构为付款人。 2.见票即付。见票即付。 使用范围 1.单位和个人在同一票据交换区域同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。 注意： （1）2007年7月8日，中国人民银行宣布支票可以实现全国范围内使用。 （2）转账支票转账支票在同一票据交换区域可以可以背背书转让书转让，现金支票现金支票不

45、得不得背书转让。 （3.）支票没有金额限制，但出票人只能在账户可用金额内签发支票，不能透支。不能透支。 基本当事人 1.出票人:即存款人存款人，是在是在经中国人民银行批准办理支票业务的的银行机构银行机构开立可以使用支票的存款账户账户的单位和个人单位和个人。 2.付款人：即出票人的开户银行。 3.收款人;即票面上填明填明的收款人收款人，也可以是经背书转让的被被背书人背书人。（二）种类现金支票、转账支票和普通支票。（）1.现金支票只能用于支取现金；不能背书转让不能背书转让2.转账支票只能用于转账。3.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用

46、于转账，不能支取现金。【例题多选题】下列有关支票的表述中，错误的有（）。A.支票是有价证券B.支票的基本当事人不包括付款人C.支票可以透支D.划线支票可以用于支取现金，也可用于转账 正确答案BCD 答案解析支票的基本当事人包括付款人；支票不可以透支；划线支票只能用于转账，不能支取现金。 【例题多选题】可用于转账的支票有（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票正确答案BCD答案解析现金支票只能用于支取现金，不能转账。 （三）支票的出票1. 支票的绝对记载事项(缺少任一事项，支票无效。) 表明“支票”的字样无条件支付的委托确定的金额金额付款人名称出票日期日期 出票人签章签章其中项项目

47、为支票，汇票，本票共有事项。其中项项目为支票，汇票，本票共有事项。授权补记事项（）支票的金额，收款人名称，可由出票人出票人授权补记。未补记未补记前前不得不得背书转让背书转让和和提示付款提示付款。 2.支票的相对记载事项(默认 推定)付款地支票上未记载付款地，付款人的营业场所为付款地。出票地支票上未记载出票地，出票人的营业场所，住所、或居住地为出票地。注：非法定记载事项（非法定记载事项（任意记载事项任意记载事项）不影响支票上的效力。包括支票的用途，合同的编号等3.其他法定条件a.支票的出票人出票人所签发的支票金额支票金额不得超过其付款时在付款人处实有存款金额。签发空头支票是违法行为，要追究法律责

48、任。b.支票的出票人不得签发与其预留预留本名签名样式或印鉴不符印鉴不符的支票，使用密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。3.出票的效力（1）出票人必须在付款人付款人处存有足够可处分足够可处分的资金，以保证保证支票票款票款的支付；（2）当付款人对支票拒绝付款支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限超过支票付款提示期限的，出票人出票人应向持票人承担付款责任。承担付款责任。【例题判断题】支票具有流通性，各类支票均可背书转让。（）正确答案答案解析现金支票不能背书转让 【例题判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前可以背书转让但不得提示付款。（） 正确答案 答案解析支票的金额、收款人

49、名称，可由出票人授权补记，未补记前不可以背书转让。 （四）支票的付款支票限于见票即付见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。1.提示付款期限支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；（）超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。付款人不予付款的，出票人出票人仍应当对持票人承担票据责任。票据责任。 2.付款出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。3.付款责任的解除 （五）支票办理要求1.签发要求（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国

50、家现金管理的规定。（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。（5）不得签发支付密码错误的支票。（6）签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予退票并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人出票人赔偿支票金额支票金额2%的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。（）。 2.兑付的要求（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（

51、2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载记载“委托收款委托收款”字样字样、背书日期背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。 （3）收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。【说明】【说明】现金支票不得背书转让，其背面并无背书人栏。 【例题多选题】签发（），银行应予退票；并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款. A.空头支票 B.支付密码错误的支票 C.出票日期未使用中

52、文大写规范填写的支票 D.签章与预留银行签章不符的支票 正确答案ABD 答案解析签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。 【例题单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。A.支付密码B.身份证C.支票存根 D.预留银行签章 正确答案D 答案解析支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。 【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（）。A.出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票 C.使用圆珠笔填写的支票 D.使用支付密

53、码地区的，签发支付密码错误的支票 正确答案ABCD 答案解析以上情形都属于不符合支票办理要求的内容，可以退票。 【例题单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据支付结算办法的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（）。A.5000元B.3000元C.2000元D.1000元 正确答案C 答案解析签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。1000002%2000（元）。 （一）商业汇票的概念和种类1.概念商业

54、汇票是出票人签发的，委托付款人在指定指定日期日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。三、商业汇票三、商业汇票2.分类补充：补充：汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。【区别】支票出票人签发、见票即付见票即付；银行汇票银行签发银行签发、见票即付见票即付；商业汇票出票人出票人签发、指定日期指定日期【例题单选题】下列各项中，不符合票据法规定的是（）。 A.商业承兑汇票属于商业汇票 B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人 C.银行承兑汇票属于商业汇票 D.银行承兑汇票属于银行汇票正确答案D答案解析一定注意，银行承兑汇票属于商

55、业汇票。 付款人和付款期限 1.付款人：商业汇票的付款人为承兑人承兑人 2.付款期限：商业汇票的付款期限最长不超过6个月。 3.提示付款期：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日到期日起起10日。日。（二）商业汇票的出票1. 出票人资格 a. 商业汇票的出票人出票人，为在银行开立存款账户的“法人以及法人以及 其他组织其他组织”b.与付款人具有“真实的委托付款关系真实的委托付款关系”c.具有支付汇票金额的“可靠资金来源可靠资金来源”。 2.商业汇票的绝对记载事项（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出

56、票日期；（7）出票人签章。【注意】比支票多一个“收款人名称”。（6+1）3.商业汇票的相对记载事项（1）付款日期未记载付款日期，为见票即付。（2）付 款 地未记载付款地，付款人的营业场所、住所、或经常居住地位付款地（3）出 票 地未记载出票地，出票人的营业场所、住所4.出票的效力（）对收款人的效力。（）对收款人的效力。收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利票据权利，一方面就票据金额享有付款请求权付款请求权;另一方面，在该请求权不能满足时，即享有追索权追索权。（）对付款人的效力。（）对付款人的效力。出票行为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务。只是基于出票人的付款委托出票人的付款委托使其

57、具有承兑人的地位承兑人的地位，在其对汇票进行承兑后，即成为汇票上的主债务人。（）对出票人的效力。（）对出票人的效力。出票人签发汇票后，即承担保证保证该汇票该汇票承兑和付款的责任。如果付款人不付款，出票人就应该承担票据责任。 【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，不会导致汇票失效的是（）。A.未记载付款日期B.未记载付款地C.未记载出票地D.未记载出票人签章 正确答案ABC 答案解析本题考核商业汇票的绝对记载事项。出票人签章是绝对记载事项。ABC都属于相对记载事项。 （三）商业汇票的承兑承兑，指汇票付款人承诺承诺在汇票到期日支付支付汇票金额的票据行为。票据行为。【注意【注意1】只有商业汇票

58、才有承兑问题】只有商业汇票才有承兑问题。【注意【注意2】商业承兑汇票】商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。即收款人收款人和付款人付款人均可以签发商业承兑汇票。1.承兑的程序（1）提示承兑定日付款定日付款或者出出票后定期付款票后定期付款的汇票，应当在到期日前到期日前承兑。见见票后定期付款票后定期付款的汇票：自出票日起出票日起1个月个月内提示承兑。见票即付的汇票无需提示承兑。汇票未未按照规定期限提示承兑的，丧失丧失对其前手的追索权追索权。（2）承兑成立承兑时间：付款人付款人应当在自收到收到提示承兑的汇票之日之日起3日内日内承兑或拒绝承兑。如果付款人在3日内不作不作

59、承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑。视为拒绝承兑。接受承兑接受承兑商业汇票的付款人接到出票人或持票人向商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应向出票人或持票人其提示承兑的汇票时，应向出票人或持票人签发签发收到汇收到汇票票的的回单回单，记明汇票，记明汇票提示承兑的日期提示承兑的日期并并签章签章。 承兑的格式付款人承兑汇票的，应当在汇票正面正面记载“承兑承兑”字样和承承兑日期兑日期并签章签章；汇票上未记载承兑日期的，以3天承兑期的最后一日天承兑期的最后一日为承兑日期 承兑字样承兑字样和承兑签章承兑签章是绝对绝对记载事项，缺一不可，否则承兑承兑行为行为无效无效。 承兑字样承兑字样和承

60、兑签章承兑签章是绝对绝对记载事项，否则承兑行为无效承兑行为无效。 退回以承兑汇票退回以承兑汇票付款人依承兑格式填付款人依承兑格式填写完毕应记载事项，并写完毕应记载事项，并不不意味承兑意味承兑生效生效，只，只有在其将已承兑的汇票有在其将已承兑的汇票退回退回持票人持票人才才产产生生承兑效力承兑效力。 2.承兑的效力（1）付款人承兑汇票后，应承担到期付款的责任。是一种绝对的无条件的责任。表现a.承兑人不以其与持票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额，b.承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。（见教材4点P117) 3.承兑不得附有条件 付款人承兑商业汇票不得不得附有条件 承