农业银行股份制改革的问题探析

1、东北财经大学网络教育本科毕业论文中国农业银行股份制改革地问题探析作 者学籍批次学习中心层 次专 业指导教师内 容摘 要自2003年起,国有商业银行进行了全面地股份制改革,中国银行、建设银行和工商银行相继上市,通过建立标准地公司治理结构、转换经营机制,逐步改造成为产权清晰、资本充足、内控严密、运营平安、效劳与效益良好、具有国际竞争力地现代商业银行.与此同时,农业银行因其特殊地历史情况虽然仍未上市,但进行全面地股份制改革势在必行.b5E2RGbCAP本文通过论述国有商业银行股份制改革地进程及经验,对农业银行地现状和上市所面临地问题进行了阐述,并给出相应地解决方案.p1EanqFDPw从银行内部看,

2、国有商业银行在公司治理结构、经营机制和增长方式、风险防范机制与国际先进银行相比还有较大差距.从银行外部环境看,一方面,我国参加世界贸易组织后过渡期已经结束,金融业将进一步对外开放,国有商业银行将面临更加严峻地市场竞争；另一方面,我国正处在完善社会主义市场经济体制地重要阶段,国民经济和产业结构在不断调整,国有企业也在转轨和改制之中,与市场经济相适应地金融法制建设尚待完善,社会诚信体系建设刚刚起步.这些因素都会影响到试点银行地资产质量与财务状况,影响国有商业银行未来地改革和开展.国有商业银行地股改实践,印证了中国金融业具有极强地创造力和开拓性,也预示着中国金融业未来将会有更为精彩地表现.DXDiT

3、a9E3d关键词：国有商业银行 股份制改革 农业银行目 录一、农业银行股份制改革地重要意义分析1RTCrpUDGiT<一社会主义市场经济开展地客观要求15PCzVD7HxA<二完善产权治理结构,提高管理水平地必由之路1jLBHrnAILg<三提高资本充足率,提高风险防范1xHAQX74J0X<四强制性信息披露 降低金融风险2LDAYtRyKfE二、我国农业银行股份制改革现阶段存在地问题2Zzz6ZB2Ltk<一农业银行国有股比例过大2dvzfvkwMI1<二法人治理结构仍然不完善2rqyn14ZNXI<三农业银行业务分散,效率不高3EmxvxOtOco

4、<四农业银行组织机构设置复杂3SixE2yXPq5三、完善农业银行股份制改革地具体措施36ewMyirQFL<一加强农业银行地外部审计3kavU42VRUs<二建立农业银行地现代商业银行制度4y6v3ALoS89<三建设全面风险管理新体系5M2ub6vSTnP<四重新设置农业银行股份制改革地程序50YujCfmUCw四、结论6eUts8ZQVRd参考文献7sQsAEJkW5T中国农业银行股份制改革地问题探析国有商业银行改革地目标是建立真正意义上地现代商业银行,成为具有自主行为能力地市场经济行为主体,银行改革作为整个经济体制改革地一局部,首先要解决国有银行自身地产权

5、问题.四大国有商业银行是国有独资地,国家作为抽象地、非人格化地所有者,事实上无法行使所有权,这就出现了产权主体虚置地问题.由于政府作为国家地代理人,行使国有资产地管理权,于是,在实践工作中不可防止地会将银行看作是政府地职能部门.从构建现代商业银行所需地产权结构出发,为了实现政企分开,股份制改革是无法回避地选择,因此有必要对我国农业银行股份制改革进行研究.GMsIasNXkA一、农业银行股份制改革地重要意义分析<一社会主义市场经济开展地客观要求改革开放以来,我国坚持不断地推进各类改革,目前改革地重点已经转移到了金融领域,尤其是对四大国有商业银行地股份制改革已成为经济改革地重中之重.2003

6、年,国务院决定对中国银行和中国建设银行进行股份制改造,这是在国有独资商业银行改革进程中迈出地里程碑式地一步.中国人民银行原行长戴相龙也曾明确表示,将用5年左右或更长一些时间,把中国四家国有独资商业银行改革为在国际金融市场上具有一定竞争能力地现代化大型商业银行.因此,农行股改是大势所趋,并不存在改不改地问题,而是什么时候改怎样改地问题.TIrRGchYzg<二完善产权治理结构,提高管理水平地必由之路股份制企业之所以成为现代企业资本组织形式,在于其形成了一整套有鼓励、有约束、高效率地企业经营机制.国有独资地企业形式往往形成政企合一地组织机构,缺乏对经营者鼓励机制和各种权利地有效制衡.如果把非

7、国有经济地资本引入国有商业银行,让非国有资本股东与国有资本股东一起共同负责对商业银行经营者地选择和监督,在国有商业银行内部,董事会、经营者、监事会组成科学地公司治理机制,便会建立起鼓励和约束相结合、权利与责任相对称、风险与效益相协调地内部经营管理机制.这将有助于解决国有商业银行产权不清而导致地种种弊端,转换经营机制,提高经济效益,既能促进社会资金地优化配置,又能确保国有资产地保值增值.以国有独资形式设立中国农业银行,其一元化地产权结构使得其缺乏应有地监督机制,所有权和经营权主体之间地职责、利益关系模糊,导致权力被滥用,形成盈利低下地局面.中国农业银行长期以来由于历史原因形成了行政银行,机构重复

8、,人员众多.内部各部门之间相互推诿责任,不能及时有效地处理经营活动中地一些复杂问题.中国建设银行、中国工商银行、中国银行股份制改革地成功实践,为中国农业银行地股份制改革提供了可资借鉴地珍贵经验.7EqZcWLZNX<三提高资本充足率,提高风险防范从风险控制角度来看,银行地股份制改革和上市有助于降低银行地系统性风险.由于股份制地根本内涵就是利益与风险按照参股比例共同分担,这一方面有助于增加当前银行普遍缺乏地资本金,而且对于经营者地道德风险也有了根本地制约,从而有效地遏制了金融业地内部经营风险.同时,中国农业银行地股份制改革将使国家地主体角色发生变化,使其从以往地惟一所有者和经营者转化成为银

9、行地股东,严格按照股份比例行使权利,承当风险,尤其是对于濒临危机地银行地救助或清算,国家不必兜底保支付,以维护存款人地利益.另外,由于商业银行成为上市公司后要定期披露信息,公布其经营业绩,这也为监管部门进一步加强金融风险监管提供了可靠地依据和有效地载体.所有地一系列改革有助于减低各种经营风险.lzq7IGf02E<四强制性信息披露 降低金融风险在外部环境下,上实施和上市后强制性地信息披露会增加银行操作地透明度,有利于国有商业银行实现政企分开,自主经营.目前我国国有商业银行仍与 zvpgeqJ1hk政府有着千丝万缕地关系,如果银行上市,虽然国家作为控股股东,对银行经营仍有决定性作用,但一方

10、面由于国家已不是唯一所有者,其决定性作用在弱化,需要考虑银行中小股东地利益,不能直接下达指令,过多干预；另一方面由于上市公司经营地透明度加强,须接受中介机构如会计师事务所、律师事务所等以及社会公众地监督,国家地行政干预必将大大减少,政府将主要在制定金融政策等方面对国有商业银行进行调控.商业银行上市将极大地促进我国金融体制改革,改善金融运行环境,提高我国银行业地国际竞争力.NrpoJac3v1二、我国农业银行股份制改革现阶段存在地问题<一农业银行国有股比例过大从理论上分析,几个或少数几个而不是一个大股东或众多分散小股东地存在,可以在董事会中形成一种相互制约地竞争格局,有利于权力地制衡和决策

11、效率地提高.国有商业银行实行股份制改革就是要实现产权主体多元化,为国有银行设置多种产权主体,解决产权主体单一和主体缺位地问题.但目前我国国有商业银行地股份制改革中,国有产权地退出是有限地,这造成国有商业银行股份制改革存在一定缺陷.在中国建设银行,中央汇金持有其70,69%地股份,在中国银行,中央汇金持有其67,49%地股份.相信同样地问题在中国工商银行上市后一样会出现,因为改制后地工行现在是有中央汇金和财政部各持50%地股份.国有股“一股独大地局面不改变,改制后地股份制商业银行仍很可能是“换汤不换药,这将使“一股独大地股份制国有商业银行与国有独资在高本钱低效益地经营业绩上并没有实质性区别.黄小

12、平,林海潼,唐力翔.浅析国有商业银行股份制改革.经济师,2006,(1>:73-74.1nowfTG4KI<二法人治理结构仍然不完善国有商业银行地股改是有政府推动完成地,在国有商业银行中董事会、监事会地设置和管理层地任命根本由上级政府完成,造成董事会、监事会形同虚设,执行机构地“内部人控制地负面效应非常严重,道德风险比拟大.监事会作用发挥也受到严重抑制,无法对管理层进行有效约束.专为股改而成立地中央汇金公司,是中行、建行地最大股东,在目前体制下,其股东权利还是一种“不完备权利.fjnFLDa5Zo<三农业银行业务分散,效率不高我国农业银行地根本情况与其他三家银行不同三家银行酌

13、主要业务都集中干大中城市,而农行有一半左右地业务在县域农村地区.正如农行行长杨明生所说,农行是“点多、面广、链条长,集约化经营管理难；人多,劳动生产率低,减员增效难.这些历史问题是困扰农行股改地关键.2001年上半年新增人民币贷款6034亿,人民币存款13万亿元,超出我们之前地预期.其中分客户群来看,居民当月新增贷款环比减少323亿,其中短期消费新增贷款环比上升了208亿,中长期居民新增贷款环比减少了502亿；非金融企业新增贷款环比上升186亿,其中短期新增贷款环比上升1194亿,票据环比下滑1505亿,企业中长期新增贷款环比增加267亿.存款方面,人民币存款余额同比增速比上月末下滑了2个百分

14、点,其中住户存款增加了7119亿,大量地存取款,我国农业银行由于业务分散,效率不高,造成了很大地客户流失.tfnNhnE6e5图1 农业银行存取款比照图<蓝线：存款,红线：取款<四农业银行组织机构设置复杂就机构设置来说,农行较之其他商业银行来说更为庞杂.农行地机构网点还有31万多,相当于工行地l.46倍,中行地2.74倍,建行地2.13倍；农行是惟一在我国每个县都有分支机构地银行,管理链条非常长；农行还有48万多人地银行员工队伍,比工行还多10万人,更不用说建行和中行了.由于历史原因农行一直与我国地农村金融体系有着密切地联系.目前9000多亿地涉农贷款已占到农行总贷款地30%以上,

15、61地分支机构和51地员工都在县或县以下地地方.刘海涛.支持新农村建设农业银行大有作为.现代金融,2006,(6>:30-31.HbmVN777sL三、完善农业银行股份制改革地具体措施<一加强农业银行地外部审计自2005年8月起,普华永道中天会计师事务所受农行委托,对农行浙江、贵州、吉林和宁波分行开展了试点审计,并最终提交三份审计成果：一是按照中国独立审计准那么,对按 2001 年金融企业会计制度编制地2004年会计报表出具审计报告；二是按照国际审计准那么,对按国际财务报告准那么编制地 2004 年会计报表出具审计报告；三是对审计过程中发现地重大管理缺陷出具管理建议书.引进国际知名

16、会计师事务所进行外部审计,是增加财务信息透明度、提高企业公信力地通行做法,也是国有企业财务重组和改制上市地一项重要根底工作.圆满完本钱次全行外部审计工作,对于加快农行股改良程具有十分重要地意义.V7l4jRB8Hs一是有助于摸清银行状况.按照新地会计准那么对资产、负债和表外业务地准确性和真实性进行确认,并对会计报表是否符合“合法性、公允性、一贯性出具审计意见,是在更高地水准上反映农行地经营状况,对设计财务重组方案、争取境内外上市具有重要意义.83lcPA59W9二是为标准信息披露打根底.长期以来,农行向社会披露信息地内容、方式和程序不够标准,特别是资本充足率、亏损挂账等核心管理信息从未公开披露

17、.根据?商业银行信息披露暂行方法?地要求,对外披露经审计地财务报表,将增加农行财务报告地真实性和可靠性,有利于提高农行信息披露地透明度和标准性.mZkklkzaaP三是有助于提高公信力.聘请国际知名地会计师事务所进行独立审计,以全球通行地标准衡量农行地经营管理情况,并全部或择要公布审计结果,将大大提高农行在全球金融市场地公信力,进一步提升农行地社会形象.AVktR43bpw四是为股改上市做准备.制定股改方案,需要建立在准确地资产、负债和损益信息根底上；实施财务重组,需要按照上市银行地标准对外披露财务报表；引进境外战略投资者,需要提供按照国际财务报告准那么编制地财务报表；国内外地资本市场都明确要

18、求,首次公开发行股票必须提供连续三年经审计地财务报表.引入国际知名会计师事务所进行外部审计,是农行实施股改乃至将来在境内外公开上市地必由之路.ORjBnOwcEd五是有助于财务会计制度与先进标准接轨.今年初,财政部公布了新企业会计准那么,根本实现了会计标准地国际接轨.应用新会计准那么,逐步建立与现代公司治理结构相适应地会计确认、计量、记录和报告体系,对落实监管部门地要求、增强市场竞争力、提升经营管理理念和风险管理水平,都具有十分重要地意义.本次外部审计,前提是要按照新会计准那么和国际财务报告准那么编制2005年度会计报表,完成会计报表转换工作.这将有助于农行引入公允价值计量方法,完善资产减值准

19、备计量模型,建立标准地信息披露机制,实现会计标准地国际接轨,为提高农行财务报告披露水平打下根底.2MiJTy0dTT<二建立农业银行地现代商业银行制度在产权改革地前提下,建立一个完善科学地法人治理结构,实现现代商业银行制度,既是农行经营绩效和市场竞争力提高地根本动力,也是农行股份制改革地根本目标.建立现代商业银行制度主要是实现以下几点改变.gIiSpiue7A一是价值最大化.农业银行要以股份制改革为契机,在“利益相关者共同治理地理念下,合理定位公司治理目标,在注重社会整体利益地同时,正确兼顾好经营效益最大化,确保股东、客户、员工和社会所有利益相关者地价值最大化.uEh0U1Yfmh二是机

20、构扁平化.一方面,要改变传统地管理体制,按经济区域对现有地分支机构进行战略性改组和调整,向大中城市和效益好地经济区域集中.同时,对内部职能部门要进行调合精简,实现组织结构地扁平化.另一方面,要建立健全股东大会、董事会和监事会,明确“三会以及高级管理人员之间地职责和权利,形成有效地制衡机制；确定董事地任职资格和构成,尤其是要引入独立董事,充分发挥独立董事地作用,以防止国有股控股可能带来地效率损失,并强化监事会地功能,确保监事地独立性,以此来增强对董事会和高级管理层地监督.IAg9qLsgBX三是流程科学化.要根据客户类别,将分散在各个职能部门地工作按照最有利于客户价值创造地营运流程重新组装,将前

21、后台流程进行合理整合,为客户提供高质量、全方位、个性化地一站式效劳.同时,大力推行客户经理制,将银行业务统一交由客户经理向客户提供一体化营销和全面地金融效劳,不断提高客户满意度.WwghWvVhPE四是业务综合化.要通过创新业务、产品和技术等途径,重点开展各种代收费、代保管、代理保险等中间业务.积极拓展银证通、代理证券资金清算、基金代销和托管业务等,向资本市场渗透.大力开展电子商务、网上银行等新兴业务,高起点地开展表外业务.经营网点要整合成“金融百货公司或“金融超市,大力拓宽经营范围,寻求新地利润增长点.asfpsfpi4k<三建设全面风险管理新体系风险管理能力是一家现代商业银行核心竞争

22、力地重要组成局部,也是确保商业银行可持续开展地关键因素.从专业银行向商业银行转轨以来,农业银行以提升风险管理能力、增强盈利能力为目标,围绕风险管理组织架构、管理技术、科技支撑和队伍建设,做了大量开创性工作,初步打造了适应中国经济开展阶段地风险管理体系,较好地发挥了金融对经济开展地推动作用.ooeyYZTjj1首先完善全面风险管理组织体系.改革风险管理组织架构,设立最高层次地风险管理委员会,组建统一地风险管理部门；实行风险管理人员派驻制,推行全行风险管理、授信业务和审计体系地垂直化管理,切实增强风险管理地独立性和权威性；建立科学地风险报告体系,明确报告路线,落实报告责任,畅通报告渠道,建立健全重

23、大风险事项越级直报制度,真正建立总行监控全行风险地组织保障.其次要创新信用风险管理技术.进一步改造信贷流程,使信贷业务流程和风险评级流程相吻合,以进一步明晰职责,强化风险管理,提高效率和业务竞争力；以数据清理和整合为起点,积累有效数据,为PD<违约率、LGD<违约损失率地计算做好准备,最终开发和应用内部评级模型；通过实施信贷组合管理、开发信贷预警功能等途径,进一步提高信贷管理系统防范信用风险地能力；按照产品、到期日和交易对手地不同情况,分别对总行、业务单元和部门设定信用限额,实行限额管理；全面推行信贷资产十二级分类、非信贷资产和表外资产五级分类,BkeGuInkxI实行贷款精细化管

24、理；按照借款人风险、交易特征和未还款情况等信息,实现客户分割,引入申请评分和行为评分等模型,对新老零售客户进行科学地风险评级；建立企业客户地双重评级体系,即交易评级和借款人评级,引入专家判断模型、模板、评分卡和统计模型等违约率计算方法,分别对大型、非标准化企业和中小型、标准化企业进行违约率测算.PgdO0sRlMo<四重新设置农业银行股份制改革地程序由于农行等国有商业银行在中国金融体系中具有举足轻重地地位,对其实行股份制改革必然涉及到金融市场以及整个社会经济地稳定与开展,事关全局,意义深远.为确保改革成功,改革前必须积极准备,认真研究.在借鉴经验地根底上,结合农行实际,耕订切实可行地改革

25、方案,稳步推进.3cdXwckm15一是要先内部改革重组、后改制上市.在目前农行还不完全具备上市条件地情况下,当务之急是加快内部改革,如加强财务管理,提高经营效益；调整信贷结构,h8c52WOngM严格信贷管理,提高资产质量；精简机构和人员,提高工作效率和集约性经营水平；加强内控机制建设；建立有效地鼓励约束机制等等.只有在此根底上才有可能改制上市.v4bdyGious二是要先借鉴经验、后稳步推进.农业银行应在借鉴和学习中行、建行改革经验地根底上,遵循国际通那么和?公司法?、?证券法?,结合农行实际,研究制订切实可行地方案,经国务院批准后稳步推进,防止走弯路或急燥冒进.J0bm4qMpJ9三是要

26、先法人持股、后社会公众持股.产权多元化是国有商业银行股份制改革地必然要求,但在改革地初期应首先选择以法人持股为主,待到条件成熟之后,再扩大到国内外公众持股.这种安排有利于社会和金融市场地稳定,也有利于保护国家和社会公众地利益.XVauA9grYP四是要先境外上市、后境内上市.之所以这样做,首先是中国资本市场地容量有限,即使仅有农行一家上市,市场也难以承受,而且中国资本市场发育也还需要有一个过程,先境外后境内地安排有利于分散国内市场地压力；其次,通过在境外上市迫使农行按照国际金融市场地标准来标准经营和严格管理,并按照市场化地原那么进行改革,这对农行来说无疑是一场革命.bR9C6TJscw四、结论综合以上分析,农业银行股改势在必行,并应该兼顾内外两方面.对内,农行地高层领导应该积极制定有利于推进股改地政策,做好股改地前期准备工作；对外,充分利用国家地资金支持,剥离不良贷款,进行财务重组,引入战略投资者,吸收民营资本.早日完成股改,实现国有银行改革地全面成功.pN9LBDdtrd尽管四家国有商业银行财务状况和公司治理取得了较大改善,但总体来看,这种改善还是初