增值税练习-10

1、增值税练习题2014-10一、单项选择题1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（A 、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税）。D、积累型增值税2、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A 、固定业户到外县 (市 )销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款B、固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税D、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税3、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 A 、将购买的货物用于非应

2、税项目 B、将自产的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于个人消费4、下列项目中不允许扣除进项税额的是（）。A 、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B、商业企业购进货物用于集体福利C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费D、生产企业购生产用原材料支付的运费5、一般纳税人销售下列货物，适用 A 、销售图书 B、销售金银首饰13税率的是（C、销售化妆品）。D、销售机器设备6、纳税人销售自己使用过的物品，下列说法正确的是（A 、销售设备不缴纳增值税B、销售旧货不纳税C、销售旧货按 3%计算增值税D、某旧动机车经营单位销售原值为3 万元的摩托车取得收入）。1 万元，要

3、缴纳增值税7、某工厂（一般纳税人） 2014 年 4 月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购价款为 50000 元，另缴纳的烟叶税 5000 元，为该货物支付的运费注明的进项税额为 35 元，该项业务允许抵扣的进项税额为（A、5835元B、7835 元C、6035 元）。D、6050 元8、某果酱厂某月外购水果10000 公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为 10000 元和 1300 元（每公斤 0.13 元）。在运输途中因管理不善腐烂 1000 公斤。水果运回后，用于发放职工福利 200 公斤，用于厂办三产招待所 800 公斤。其余全部加工成果酱 400 公

4、斤（ 20 公斤水果加工成 1 公斤果酱）。其中 300 公斤全部销售，单价 20 元；50 公斤因管理不善被盗； 50 公斤用于厂办三产招待所。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）。 (增值税适用税率 13)A、710 元B、810 元C、910 元D、1010 元精品文档你我共享9、某农机生产企业（一般纳税人） 2014 年 6 月销售自产拖拉机 （增值税适用税率 13），取得不含税销售额 200 万元，为农民修理拖拉机取得现金收入 15 万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80 万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A 、 14.35B、14.58C

5、、17.55D、 22.9510、2014 年 3 月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒13.6 吨给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000 元，另外收取包装物押金3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 23400 元，另外收取包装物押金 1500 元。合同约定，副食品公司将于 2014 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。 就此项业务，该酒厂2014 年 3 月计算的增值税销项税额应为（）元。A、11900B、1211795C、12335.90D、12553.8511、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500 元（

6、含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）。A 、 16500B、16500/5C、16500/(1+17%)D、 5 年后纳税，现在不纳税12、某电视机厂采用分期收款结算方式于 2014 年 5 月份售出彩电 100 台，每台成本 2000 元，售价 2500 元(不含增值税 )。合同约定产品发出后先收货款一半，余款以后分五次收回， 5 月份收回货款116250 元，则5 月份应记入的产品销售收入应为不含税价（）元。A 、 250000B、125000C、116250D、 29250013、进口应税消费品的增值税组成计税价格是（）。A 、关税完税价格 +关税B、成本 (1+成本利润率

7、 )C、货物到岸价格 +关税 +消费税D、关税完税价格 +关税 +消费税14、某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000 元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明的进项税额为 392 元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为 17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为 （ ）元。A 、 30992B、 30957C、30600D、 2040015、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。A 、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物分配给股东，为货物移送的当

8、天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将货物交付他人代销的，为货物移送的当天16、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是 （）。A、烟酒B、食品C、化妆品D、办公用品17、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。腹有诗书气自华A、个体商店代销鲜奶B、电信部门安装电话并提供电话机C、商场将购买的商品发给职工D、饭店购进啤酒用于餐饮服务18、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。A、重复征税无法消除B、减少财政收入C、不符合税收中性原

9、则D、给凭发票扣税的计税方法带来困难二、多项选择题1、下列各项中，应当征收增值税的有（）。A 、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并提供洗车服务2、根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。A 、个体经营者以外的其他个人B、年应税销售额80 万元以下的商店C、年销售额超过小规模纳税标准的免税单位D、不经常发生应税行为的企业3、下列销售行为，应征增值税的有（）。A 、销售电力B、销售自来水C、销售房屋D、销售农药4、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用

10、之内的有（）。A 、向买方收取的手续费 B、向买方收取的销项税额C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税D、同时符合两个条件的代垫运费： 1 承运部门的运费发票开具给购买方的； 2 纳税人将该项发票转交给购买方的5、某单位购进的下列货物中， 按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。A 、外购食用油用于职工集体福利B、外购货物用于分配给股东C、外购原材料用于在建工程D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料6、某工厂 (一般纳税人 )2014 年 4 月发出一批材料委托甲企业加工，5 月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金5.1 万元， 6 月将加工收回货物制成的产品用

11、于非应税项目，账面成本60 万元 (无同类产品售价 )，7 月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（）。A 、 5 月份进项税额5.1 万元B、6 月份销项税额 10.2 万元C、6 月份销项税 11.22 万元D、7 月份进项税额 5.1 万元7、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，精品文档你我共享乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）。A 、甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额B、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额C、甲乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D

12、、甲乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额8、某企业 2014 年 3 月 10 日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格 40 万元，关税税率为10，有关说法正确的是（）。A 、进口增值税为6.8 万元B、进口增值税为7.48 万元C、组成计税价格为44 万元D、组成计税价格为40 万元9、纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，核定顺序及方法有（）。A 、纳税人最近时期同类货物的平均销售价格B、当月同类货物的最高销售价格C、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格D、组成计税价格10、依据增

13、值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位E、境外个人11、根据我国现行增值税的规定， 纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。A、缝纫劳务B、房屋的修理C、符合条件的代购业务收取的手续费收入D、银行销售金银业务E、邮政部门销售集邮商品12、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（）。A 铁路运输B轨道交通运输C 航空运输的湿租业务D远洋运输的光租业务13、非增值税应税项目，是指（）。A 非增值税应税劳务B 转让无形资产C 销售不动产D 不动产在建工程14、依据增值税的有关规定，境外单位在境

14、内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（AC）。A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位15、下列各项收入中，应纳增值税的是（）。A 、广告公司广告费收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店零售化妆品收入三、计算题1、某食品厂 (增值税一般纳税人 )，主要生产各类食品， 2014 年 9 月发生如下涉税业务：（1）本月销售食品共取得不含税收入300000 元。（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000 元 (不含税 )，加工腹有诗书气自华食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。（3）从某

15、粮油经营部 (增值税一般纳税人 )购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为 120000 元，税额为 15600 元，面粉已验收入库。（4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10000 元。（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品 10000 元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。请计算该食品厂2014 年 9 月应缴纳的增值税。2、某电器专卖店（一般纳税人）2014 年 8 月发生下列购销业务：（1）销售空调机 300 台，每台 3000 元（含增值税），商场派人负责安装，每台收取安装费

16、200 元；（2）采取有奖销售方式销售电冰箱 100 台，每台 2800 元（含增值税）；奖品为电子石英手表，市场零售价格 200 元，共计送出 50 只电子石英手表；（3）收取客户购买 20 台空调机的预付款 40000 元，每台 3000 元（含增值税），按 60000 元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；（4）购进空调机 200 台，取得增值税专用发票注明价款 420000 元，货款已支付；另取得运输单位开具的运费发票上注明的进项税额为 112 元；（5）购进电冰箱 150 台，因资金周转困难只支付厂商70的货款，余款在下月初支付，因而未取得增值税专用发票；因质量问题，

17、退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20 台，每台出厂单价价税合计2340 元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。请计算该纳税人2014 年 8 月应缴纳的增值税。3、某副食品商店（一般纳税人） ，经营各类食品批发零售。2014 年9月份该企业发生如下业务：（1）本月取得营业收入351000 元（含税）。（2）以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000 元，已验收入库，尚未取得销货方全额开具的增值税专用发票。协议规定，货款分3 期分别于 9 月、 10月、 11 月等额支付，本期已支付12000 元。（3）向农民购进红枣一批，购进价30000 元，已验收入库，并按规定开具收购

18、凭证。（4）购进空调器 1 台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额40000 元，税额 680 元。购进打印机一台， 用于防伪税控系统开具专用发票，已取得的增值税发票上注明税额为 510 元。（5）将购进的红枣用于发给本企业职工，账面成本10800 元。请计算该纳税人 2014 年 9 月应缴纳的增值税。出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。精品文档你我共享宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏