2019年注册会计师税法考试预习题及答案(五)

1、2019注册会计师税法考试预习题及答案(5)你准备好注册会计师考试了么?为大家提供“2019注册会计师税法考试预习题及答案(5)”供广大考生参考，希望帮到您!更多注册会计师考试资讯请关注的更新哦!【单选1】下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是()。A. 金属矿产品原矿或精矿B. 焦煤C. 煤层气D. 食盐正确答案D答案解析井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、海盐属于资源税税目，包括固体和液体形态的初级产品，但不包括食盐;煤层(成)气现在按“其他非金属矿”征收资源税。【单选2】下列各项中，不征收资源税的有()。A. 海盐B. 人造原油C. 洗选煤D. 高岭土正确答案B答案解析选项ACD都

2、属于资源税的征税范围。3】下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是A. 自来水B. 金属矿产品原矿或精矿C. 焦煤D. 与原油同时开采的天然气正确答案A答案解析河北省开征水资源税试点，将地表水和地下水纳入征税范围，但不是自来水。【单选4】xx年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是()。A. 税务机关核定的单位税额B. 镍矿石收购地适用的单位税额C. 镍矿石原产地适用的单位税额D. 该联合企业适用的镍矿石单位税额正确答案D答案解析选项D，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。但

3、，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。5】以下关于跨省煤田的资源税适用税率，表述正确的是()。A. 从高适用税率B. 两省财税部门协商确定C. 两省人民政府协商拟定D. 由财政部、国家税务总局确定正确答案D答案解析跨省煤田的资源税适用税率由财政部、国家税务总局确定。【单选6】纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。A. 开采数量B. 实际产量C. 计划产量D. 销售数量正确答案D答案解析该题考点在于资源税的计税数量，纳税人开采应税矿产品销售的，资源税的计税数量不是开采量，而是开采或生产的应税资源的销售数量。【单选7】下列各项中，资源税实行从价定率征收的是()

4、。A. 沙石B. 试点地区水资源C. 粘土D. 海盐正确答案D答案解析粘土、沙石以及河北省水资源税试点，实行从量定额计征。【单选8】资源税税目、税率表未列举名称的金属和非金属矿产品的征免规定是()。A. 不征收资源税B. 由*批准决定征收与缓征C. 由国家税务总局批准决定征收与缓征D. 由省级人民政府决定具体税目和适用税率，并报财政部和国家税务总局备案正确答案D答案解析未列举名称的其他非金属和其他金属矿产品，按照从价计征为主、从量计征为辅的原则，由省级人民政府根据实际情况确定具体税目和适用税率，报财政部、国家税务总局备案。【单选9】某砂石厂xx年3月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方

5、米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税()万元。A.1.5B.1.2C.0.6D.0.3正确答案B答案解析本题有两个考点：一是资源税的课税数量是按照销售量而不是开采量;二是从量定额资源税的计算。该厂应纳资源税=4000X3+10000=1.2(万元)。【单选10】某油田开采企业xx年3月销售天然气90万立方米，取得不含税增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为10%，该企业xx年3月销售天然气应缴纳的资源税为()元。A.135150B.135338.03C.135350D.135000正确答案C答案解析手续

6、费和延期付款利息应该作为价外费用计算纳税，价外费用视为含税收入。应纳税额=1350000+(1695+2260)(/1+13%)X10%=135350(元)。【单选11】某油田xx年11月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元;自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田本月应纳资源税是()。(原油和天然气资源税税率为6%）A.2000万元B.8.75万元C.9.11万元D.6.93万元正确答案D答案解析销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税;用于修井的原油免征资源税。油田本月应纳资

7、源税二（34400+34400+86000X18+2375）X6%=2206.93（万元）。【单选12】某矿山开采企业为增值税一般纳税人，开采的金属矿以精矿为征税对象。xx年12月对外销售原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地的运费1万元。（原矿与精矿换算比为2，该矿资源税税率为5%。）该企业本月应缴纳资源税（）万元。A.5B.5.05C.8.55D.10.00正确答案D答案解析征税对象为精矿，计税依据为精矿销售额，换算比或折算率为原矿售价、精矿售价和选矿比。应缴纳资源税二200X0.5X2X5%=10（H元）。【单选13】某煤炭开采企业2月销售洗煤5万吨，

8、开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元(能够取得相应凭据)，假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为()。A.400万元B.625万元C.404万元D.505万元正确答案A答案解析洗选煤销售额中不包括另外收取的运杂费用。该企业销售洗煤应缴纳的资源税二5000X80%<10%=400(万元)。【单选14】某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2月销售自采原煤取得收入200万元(不含增值税，下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤800吨，销售380吨，每吨售价950元，移送洗选煤120吨用于集体宿舍采暖。已知计算资源税时洗选煤折算率为80%，则该煤矿当月应缴纳资源税为()万元。A.18.31B.19.04C.19.80D.20.86正确答案B答案解析应纳资源税二200X8%+(380+120)x0.095X80%X8%=16+3.04=19.04万元。【单选15】某煤矿将外购原煤和自采原煤按照2:1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤900吨，取得不含增值税销售额50万元，经计算确认，外购原煤单价500元/吨(不含增