杭州解百资产负债表分析报告

1、精选优质文档-倾情为你奉上杭州解百资产负债表分析报告一、2010年资产负债表变动情况的分析评价企业总资产表明企业资产的存量规模，随着企业经营规模的变动，资产存量规模也处在经常变动之中。资产作为保证企业经营过动正常进行的物质基础，它的获得必须有相应的资产来源。资产、权益分别列示在资产负债表的左右两方，反映企业的基本财务状况，对资产负债表变动情况的分析评价也应从这两大方面进行。（一） 从投资或资产角度进行分析评价第一， 杭州解百的总资产在10年的变动情况为减少了2.84%,总体表明该企业的经营规模缩小.第二， 在该企业的资产变动中,各个项目对总资产的影响程度不一项目期末(万元)期初（万元）变动情况

2、对总资产的影响变动额（万元）变动率货币资金25,64312,553 13,090.10 104.28 0.05 在建工程13,5412,977 10,563.59 354.80 0.04 预付贷款936,916798,986 137,930.00 17.26 0.49 固定资产净值81,75084,414 -2,664.50 -3.16 -0.01 累计折旧25,859223,455 -197,596.00 -88.43 -0.70 无形资产25,748,00026,557,900 -809,900.00 -3.05 -2.88 说明:(1) 流动资产增加了 13,159,60万元,增长了61

3、.14% ,使资产总规模增长了0.05%.如果仅就这一变化来看,该公司资产的流动性有所增强,特别是货币资金的大幅度增加(2)在建工程增加了10,563.59万元,变动率为354.80%,对总资产的影响为0.04%在建工程的增加有助于扩张该公司的生产能力.(3)固定资产净值减少了-2,664.50万元,变动率为-3.16%,对总资产的影响为-0.01%.累计折旧减少197,596.00 ,说明该公司对固定资产进行没有有效的利用,(4) 无形资产减少了809,900.00 万元，变动率为-3.05%,对总资产的影响为-2.88%,说明公司额外经济利益减少。(二)从筹资和权益角度进行分析评价从以下几

4、方面进行分析:(1)本年度负债增加了3361万元,增长幅度为5.46%,使权益总额增长了0.92%.其中流动负债增长幅度为5.94%,主要表现为应缴税费.应缴税费                         借款类别           

5、;          2010.12.31.                       2009.12.31.              

6、           保证借款                     33,060,000               

7、0;    47,010,000                           合   计              

8、60;          33,060,000                    47,010,000                 

9、   二、杭州解百2010年资产负债表垂直分析 从静态方面分析，五粮液公司的流动资产比重为6477%，非流通资产比重为35.23%。该公司资产的流动性较强，资产风险不大。 从动态上分析，五粮液公司流动资产比重上升了8.74%，非流动资产比重下降了8.74%。变动幅度不是很大，说明该公司资产结构相对稳定。经营资产与非经营资产结构分析表项目期末（万元）期初（万元）期末（%）期初（%）差异（%）货币资金25,64312,5531.67 0.82 0.85 应收票据 - 1990.00 0.01 -0.01 应收帐款4,2833,3090.28 0.22 0.06 预付贷

10、款936,916798,98661.05 52.47 8.58 其他应收款1,8982,3750.12 0.16 -0.03 存货1,9222,2890.13 0.15 -0.03 流动资产合计34,68421,5242.26 1.41 0.85 可供出售金融资产1,8772,2760.12 0.15 -0.03 长期股权投资1,6161,6090.11 0.11 0.00 投资性房地产6,6646,8840.43 0.45 -0.02 固定资产原价107,609106,7607.01 7.01 0.00 累计折旧25,859223,4551.69 14.67 -12.99 固定资产净值81,

11、75084,4145.33 5.54 -0.22 在建工程13,5412,9770.88 0.20 0.69 固定资产合计194,499153,63212.67 10.09 2.59 长期待摊费用5397290.04 0.05 -0.01 递延所得税资产1191080.01 0.01 0.00 非流动资产合计95,17398,6926.20 6.43 0.00 资产总计1,534,5911,522,771100.00 100.00 0.00 从上表可以看出，该公司的经营资产和非经营资产都有所增长，但由于经营资产的增长速度高于非经营资产繁荣增长速度，经营资产的比重还是增加了12.01%，表明该公

12、司的实际经营能力有所增长。流动资产结构分析表项目金额(万元)结构(%)本年上年本年上年差异货币资金25,64312,5531.67 0.82 0.85 存货1,9222,2890.13 0.15 -0.03 合计558,394.24384,458.33100100流动负债比例降低了1.67%，但其比重仍然较高，表明该公司在使用负债资金时，以短期资金为主。由于流动负债对企业资产的流动性要求较高，因此，该公司所奉行的负债筹资政策虽然会增加公司的偿债能力，降低公司的负债成本，但也会使公司承担较大的财务风险。三、资产负债表主要项目分析（一）主要资产项目分析1、货币资金项目2010.12.312009.

13、12.31货币资金5,9254,060货币资金达4060万元，达到了全年收入的74.69。从存量规模和变动情况看，从期初到期末期间，货币资金有增有减，增幅45.918%，变动幅度较大，结合营业收入增长8.25%。从比重及变动情况看，期末货币资金比重为为43.90%，期初为35.09%，增长8.81%。增幅较大，2、应收款项应收款项主要包括应收账款，应收票据，应收利息，应收股利，其他应收款，长期应收款。1） 应收账款应收账款期初3308.91万元，期末4283.48万元，增长了974.57万元增长率为29.45%，对总资产的影响达到了5.28%； 自2009年3月31号以后，公司的应收账款和其他

14、应收款一直为0，而营收入增长8.25%，说明公司的营业收入都是通过现收实现的，这也能解释公司的货币资金增长幅度大的原因。其他应收款为0就不必考虑调整成本和费用的舞弊手段，也不必考虑关联方占用企业货币资金的嫌疑。3、 存货    包括在途物资、原材料、在产品、产成品、低值易耗品等。  存货是企业最重要的流动资产之一，通常占流动资产一半以上。存货核算的准确性对资产负债表和利润表有较大的影响，因此要特别重视对存货的分析。存货分析主要包括存货构成分析和存货变动情况分析。存货规模与变动情况分析，主要观察各类存货的变动情况与变动趋势，以及各类存货

15、增减变动的原因。企业各类存货规模及其变动是否合适，应当结合企业具体情况进行分析评价。材料存货和在产品存货是保证企业生产经营活动继续进行必不可少的条件。企业生产经营的特点决定了存货资产的结构，在正常情况下，存货资产结构应保持相对的稳定性。此外存货计价方法、存货盘存制度的选择对存货造成的影响也应当进行分析。4、 固定资产固定资产标准使用年限在一年以上的房屋及建筑物、生产设备、运输设备、办公设备及其他与生产经营有关的设备、器具、工具以及单位价值在2000元以上，使用年限在两年以上的非生产经营用设备和物品作为固定资产核算。公司本期固定资产的原值增加了40867.13万元，其中本期增加的固定资产中由在建

16、工程转入金额为10.563.59元。占增减金额的0.4%。本期固定资产减值准备81750元，未继续计提固定资产减值准备。固定资产原值增加了8491元，累计折旧减少了万元。（二）主要负债项目分析1、短期借款项目期末（万元）期初变动情况对总资产的影响变动额(万元)变动率短期借款01000.00-1000-100%-0.28%本年度短期借款大幅度减少。2、应付帐款及应付票据项目期末（万元）期初变动情况对总资产的影响变动额(万元)变动率应付账款26234.623441.82792.811.910.77%应付票据269326903.190.12-0.17%应付帐款较期初增加了2792.8万元，主要原因是公司国内外市场需求扩大，进行原材料备货，货款未到结算期。应付帐款和应付票据的增长额和增长率变化都很大，公司应注意偿付时间，做好资金方面的准备，以防到期不能偿付而影响公司信誉。3、应交税费和应付股