《农村信用社大额支付系统制度》汇编

1、XX农村信用社大额支付系统制度汇编XX农村信用社大额支付系统业务处理办法（试行）第一章总则第一条为确保XX农村信用社大额支付系统快速、高效、安全、稳健运行，加速资金周转，防范支付风险，依据中华人民共和国票据法，中国人民银行大额支付系统业务处理办法及农村信用社会计出纳制度等有关法律法规的规定，制定本办法。第二条XX农村信用社系统内通过大额支付系统办理支付业务的通汇机构适用本办法。第三条根据XX农村信用社大额支付系统参与者身份不同，分为直接参与者和间接参与者。直接参与者指XX农村信用社清算中心（以下简称省中心），间接参与者是指县级农村信用合作社联合社（以下简称县中心）及联社营业部、农村信用合作社（

2、以下简称通汇社）。第四条省中心在人民银行哈尔滨中心支行开立清算帐户，其帐户信息由人民银行发送至国家处理中心；县中心、通汇社在省中心开立清算帐户；县中心下属的通汇社在县联社营业部开立清算帐户。第五条大额支付系统处理各级参与者之间的往来帐务和事务类信息。第六条大额支付系统逐笔实时处理支付业务，全额清算资金。第七条大额支付系统处理各类支付业务信息时，其信息经过发起行一发起清算行一发报中心一国家处理中心收报中心一接收清算行一接收行等七个环节。1、发起行是向发起清算行提交支付业务的参与者。2、发起清算行是向支付系统提交支付业务并开立清算帐户的直接参与者或特许参与者。发起清算行也可作为发起行向支付系统发起

3、支付业务。3、发报中心是向国家处理中心转发发起清算行支付信息的城市处理中心。4、国家处理中心是接收、转发支付信息，并进行资金清算处理的机构。5、收报中心是向接收清算行转发国家处理中心支付信息的城市处理中心。6、接收清算行是向接收行转发支付信息并开立清算帐户的直接参与者。7、接收行是从接收清算行接收支付信息的参与者，接收清算行也可以作为接收行接收支付信息。第八条支付信息由纸凭证转换为电子信息或由电子信息转换为纸凭证，具有同等的支付效力。支付信息由纸凭证转换为电子信息，电子信息产生支付效力，纸凭证失去支付效力；电子信息转换为纸凭证，纸凭证产生支付效力，电子信息失去支付效力。第九条支付信息经过确认才

4、产生支付效力。支付信息经发起清算行至接收清算行的确认，应符合中国人民银行规定的信息格式，并按照规定编核密押。第十条省中心当接到发起行发来的支付业务信息时，系统白动加编地方押后发送到城市处理中心；当接到城市处理中心转发的支付业务信息时，系统白动核地方押后转发至接收行。第十一条大额支付系统能够接收全国押错误或地方押错误的报文，并向前置机提交确认。行内系统对全国押错误和地方押错误在各节点都有提示。在发送往帐时，省中心加编地方押有误，城市处理中心将业务白动退回省中心，省中心重新编押发送；在接收来帐时，省中心核地方押有误，接收业务并转发，同时向城市处理中心发查询；通汇社接到密押有误的报文时，帐务做暂收处

5、理，待接到上级答复后按规定处理。第十二条大额支付系统运行工作日为法定工作日，运行工作时间由中国人民银行统一规定，省中心必须与其保持一致。县中心在所辖各通汇社全部签退后，方可签退；通汇社不能提前签退（必须在规定时间内签退）。第二章支付业务第十三条大额支付系统的业务范围:1、规定金额起点以上的跨行贷记支付业务；2、规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务；3、农村信用社系统内跨同一清算行的需要通过大额支付系统处理的贷记支付业务；4、接收特许参与者发起的即时转帐业务；5、兑付城市商业银行银行汇票业务；6、接收中国人民银行会计营业部门、国库部门发起的贷记支付业务及内部转帐业务通知。第十四条大额支付业务的

6、金额起点执行中国人民银行统一规定的标准。第十五条发起行发起的支付业务，应根据发起人的要求确定支付业务的优先级别。优先级别按下列标准确定：1、发起人要求的救灾，战备款项为特急支付；2、发起人要求的紧急款项为紧急支付；3、其他支付款项为普通支付；第十六条发起行（发起清算行）应及时向大额支付系统发送支付业务信息。第十七条行内系统正常接收即时转帐业务：包括债券认购、债券兑付、债券交易、债券收益以及公开市场操作业务的资金清算、白动质押融资业务。第十八条通过大额支付系统，向汇票处理中心发送申请银行汇票资金兑付报文，接收划拔资金来帐。第十九条通过大额支付系统，办理银行间同业款项拆出和拆借款归还。第二十条支付

7、系统可以向电子联行通汇机构发送支付类报文，也可以接收电子联行系统来帐，但发起方和接收方须使用6位电子联行行号。第二一条大额支付系统内各级参与者要加强查询查复的管理，对有疑问或发生差错的支付业务，应在当日至迟下一个工作日上午发出查询，查复行应在收到查询信息的当日至迟下一个工作日上午予以查复。第二十二条发起行发起的支付业务需要撤销的，应通过大额支付系统向国家处理中心发送撤销请求。对国家处理中心已清算的支付业务，不允许办理撤销。第二十三条发起行对发起的支付业务需要退回的，应通过支付系统向接收行发送退回申请报文。接收行收到发起行发来的退回申请报文，如未贷记收款人帐户的，应立即办理退汇；如已贷记收款人帐

8、户的，应拒绝退汇。如由发起人主动发起的，由发起人与接收人协商解决；如由发起行主动发起，应由发起行与接收行（人）协商解决。第二十四条日间通过“手工监控”查询支付业务交易状态时，发现当日往帐业务被支付系统拒绝的，省中心白动做冲帐处理第二十五条支付系统各节点（NPC、CCPC、MBFE）之间、非同一清算行的两个参与者间进行通知等简短消息的传递，以及发往电子联行通汇机构的事务类信息，应使用白由格式报文。第二十六条省中心对通汇社要按月收取汇划费用，起止时间为上月末日至本月末日前一天，于本月末日扣收；通汇社向通过大额支付系统办理支付业务的客户收取汇划费用，收费标准按人行2001（791）号文件实时收取。第

9、二十七条大额支付系统保证金户利息由省中心对县中心、通汇社逐级主动计息，计息日为每季末月20日。第三章资金清算第二十八条大额支付系统实行保证金最低限额管理，各级参与者在其开立的清算帐户内应存足用于支付业务的清算资金，县中心、通汇社初次缴存的清算资金应按各项存款余额的千分之五（不得低于100万元）。通汇社清算账户保证金低于最低限额时要及时补缴，对超过三天仍未补足的，省中心按不足部分处以每日万分之五罚息。第二十九条省中心在其清算帐户头寸不足时，国家处理中心对其支付业务按以下顺序排队待清算：1. 错帐冲正；2. 特急大额支付（救灾、战备款项）；3. 弥补日间透支；4. 日间透支利息和支付业务收费；5.

10、 同城票据交换轧差净额清算；6. 特急大额支付；乙普通大额支付和即时转帐支付。第三十条省中心根据需要对排队待清算的业务在同一级别内调整先后顺序，清算顺序按级次、时间先后顺序排列。第三十一条省中心通过与人民银行协定，对其清算帐户可以设置白动质押融资机制和核定日间透支限额，用于弥补清算帐户日间流动性不足。但同一营业日只能采用一种机制。第三十二条在清算窗口打开阶段，省清算中心可以通过头寸查询，检查帐户是否存在透支排队现象，如头寸不足，要积极筹措资金，补足头寸。第三十三条清算窗口时间内，省中心清算帐户头寸不足时，应按照下列顺序筹措资金：1. 从银行间同业拆借市场拆借资金；2. 通过债券回购获得资金；3

11、. 通过票据转贴现，再贴现获得资金；4. 向中国人民银行申请再贷款。第三十四条清算窗口时间内，大额支付系统仅受理电子联行来帐业务以及缺款清算行的贷记支付业务（银行间同业拆借、人民银行内部转帐、即时转帐等支付业务）。第三十五条清算窗口时间内，已筹措的资金按以下顺序清算：1. 错帐冲正；2. 特急大额支付（救灾、战备款项）；3. 弥补日间透支；4. 日间透支利息和支付业务收费；5. 同城票据交换等轧差净额清算；6. 紧急大额支付；乙普通大额支付和即时转帐支付。第三十六条省中心清算帐户禁止隔夜透支，在清算窗口关闭前的预定时间内，国家处理中心退回仍在排队的大额支付业务和即时转帐业务。资金仍不足部分，由

12、中国人民银行哈尔滨中心支行提供高额罚息贷款，期限一天，日利率万分之五。第三十七条通汇社严禁透支，清算帐户头寸不足时，要及时进行调剂。第三十八条省中心可以查询各县中心、通汇社的清算帐户信息，严禁下级查询上级帐户信息。第三十九条省中心申请撤销清算帐户时，须经中国人民银行当地分支行通过大额支付系统向国家处理中心发送撤销清算帐户的指令后，于第三个营业日日终予以销户。县中心、通汇社要撤销帐户的需经省中心批准，并按照帐户管理的有关规定办理销户。第四十条大额支付系统各级参与者分别以上级清算台帐为准，逐级对帐。第四章纪律与责任第四一条省中心、县中心、通汇社应遵守本办法及其他相关规定，不得拖延支付、截留、挪用客

13、户和他行资金；不得因清算帐户头寸不足影响客户和他行资金的使用；不得疏于系统管理，影响系统安全、稳定运行；不得有疑不查，查而不复；不得伪造、篡改大额支付业务，盗用资金。第四十二条因工作差错延误大额支付业务的处理，影响客户和他行资金使用的，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计付赔偿金。第四十三条因违反规定故意拖延支付，截留挪用资金影响客户和他行资金使用的，应按规定承担赔偿责任。第四十四条系统工作人员在办理大额支付业务中玩忽职守或出现重大失误，造成资金损失的，应按规定承担行政责任；情节严重的，依法追究刑事责任；伪造、篡改大额支付业务盗用资金的，依法追究刑事责任。第四十五条省中心因清算帐户头

14、寸不足，导致排队支付指令未及时清算，延误客户和他行资金使用的，应按规定承担赔偿责任第四十六条省中心、县中心及通汇社未在规定的时间内提出和答复业务查询，造成资金延误的，应按规定承担赔偿责任。第四十七条省中心应妥善保管密押，严防泄露。因保管不善泄露密押，造成资金损失的，有关责任方应按规定承担赔偿责任。故意泄露密押情节严重的，应依法追究刑事责任。第五章附则第四十八条大额支付系统参与者接收支付来帐业务时，应使用中国人民银行统一制定印刷的支付系统专用凭证,并纳入重要空白凭证管理。第四十九条本办法由XX农村信用联社筹备工作组负责解释，修改。第五十条本办法白支付系统上线运行之日起试行。附件二本X农村信用社大

15、额支付系统业务处理手续（试行）壹会计科目及帐户设置本X农村信用社大额支付业务参与者在处理支付业务时，其会计科目及帐户的使用必须按农村信用社会计制度的有关规定进行归属。一、省中心会计科目及帐户设置（一）1127存出保证金。核算省中心存放人民银行哈尔滨中心支行的支付结算保证金。增加时记借方，减少时记贷方，余额反映在借方。（二）2323信用社上存联社款项。核算县中心、通汇社存放省中心的结算保证金。增加时记贷方，减少时记借方,余额反映在贷方。（三）1391其他应收款。科目下增设“汇划费用垫款”帐户。用于垫付人民银行收取全省支付业务汇划费用。省中心收取县中心、通汇社支付业务汇划费用时，减记本帐户余额，其

16、差额记入损益帐务处理。（四）2621其他应付款。科目下增设“支付系统待解付款项”帐户。核算省中心滞留往帐业务；增设“汇划费用”帐户，核算省中心白身办理大额支付业务收取的汇划费用。二、县中心会计科目及帐户设置（一）1127存出保证金一省中心结算保证金户。核算县中心存放省中心的结算保证金。增加时记借方，减少时记贷方，余额反应在借方。（二）2323信用社上存联社款项一信用社结算保证金户。核算各信用社存放在县中心的结算保证金。增加时记贷方,减少时记借方，余额反应在贷方。（三）1391其他应收款。科目下增设“汇划费用垫款”帐户。用于垫付省中心收取全县支付业务汇划费用。县中心收取各通汇社支付业务汇划费用时

17、，减记本帐户余额，其差额记入损益帐务处理。三、通汇社的会计科目及帐户设置（一）1127存出保证金一结算保证金户。核算信用社存放省、县中心的结算保证金。增加时记借方，减少时记贷方,余额反应在借方。1、上划上级中心结算保证金时会计分录为：借：1127存出保证金一结算保证金户贷：1112准备金存款或相关科目2、划回上级中心结算保证金时填写结算资金调拨单，传真至向上级中心，收到划回资金时会计分录与上划上级中心结算保证金相反。（二）2621其他应付款。科目下增设“支付系统待解付款项”帐户，核算异常来帐或待处理来帐业务等；增设“汇划费用”帐户，核算办理大额支付业务收取的汇划费用，接到省、县中心的支付业务计

18、费清单时，减记本帐户余额。贰大额支付业务第一节汇兑业务处理手续一、汇出款项时：（一）汇出社业务处理手续：1、汇款人委托信用社办理汇兑时，应填写电汇凭证一式三联。第一联回单，第二联借方凭证，第三联汇款依据汇款人和收款人均为个人，且需要在汇入行（社）支取现金的，汇款人应在电汇凭证“金额”大写栏先填写“现金”字样后再填汇款金额。2、汇出社受理电汇凭证时，应认真审查：凭证内容是否齐全、正确；汇款人帐户内是否有足够可支付金额；汇款人的签章是否与预留印鉴相符。对大写栏填明“现金”字样的，还应审查汇款人收款人是否均为个人。审核无误后，第一联凭证加盖转讫章交汇款人，第二联作借方凭证，第三联加盖转讫章及相关业务

19、人员印章交大额支付系统录入员作往帐录入依据。3、大额支付系统录入员依据电汇凭证第三联，根据相对应的报文格式内容，进行往帐信息录入后把支付交易序号填写在电汇凭证第三联的右上角，以便进行复核发送。4、复核员审查汇款凭证使用是否正确、凭证要素是否齐全，是否经会计专柜记帐、复核。按上列程序审查无误后,对应录入的要素进行逐项复核。5、如超过一定金额，按规定进行授权后发送。（1）通汇社的业务处理手续业务发送成功，白制贷方传票做记账凭证（电汇凭证第三联和汇总清算凭证做附件），会计分录为：(2) 借：2011活期存款一XX户或相关科目贷：1127存出保证金一结算保证金户县中心的业务处理手续业务发送成功，系统白

20、动减少该通汇社在县中心的清算台帐余额，日终县中心打印各通汇社记账凭证，交会计专柜进行帐务处理。会计分录为：(3) 借：2323信用社上存联社款项一XX信用社结算保证金户贷：1127存出保证金一省中心结算保证金户省中心业务处理手续业务发送成功，系统白动减少该县中心、通汇社在省中心的清算台帐余额，日终省中心打印各县中心、通汇社记账凭证，交会计进行帐务处理。会计分录为：借：2323信用社上存联社款项一XX县中心、通汇社结算保证金户贷：1127存出保证金二、汇入款项时：大额支付系统来帐业务，是指经省中心前置机接收人民银行城市处理中心转发的来帐数据，经过省中心支付系统后台、县中心到达汇入社。(一) 汇入

21、社的业务处理手续汇入社监控到来帐信息时，操作员要及时接收并打印来帐凭证(支付系统专用凭证一式两联)。1、操作员对接收的来帐凭证逐项内容审核无误后，交会计专柜进行帐务处理。会计分录为：借：1127存出保证金一结算保证金户贷：2011活期存款一XX户或相关科目2、对凭证内容有误或户名帐号不符的来帐业务，应专夹保管支付系统专用凭证，然后通过支付系统发出查询，待查复后按规定处理。如果在当日日终前得不到查复，暂做来帐挂帐处理。会计分录为:借：1127存出保证金一结算保证金户贷：2621其他应付款一支付系统待解付款项（白制转帐凭证）次日，得到查复后。（1）确定为本社可入帐的来帐业务，会计人员抽出专夹保管支

22、付系统专用凭证，第一联做银行转账传票，第二联做客户通知单。将挂帐的待处理来帐转入相应科目。会计分录为:借：2621其他应付款­一支付系统待解付款项（白制转帐凭证）贷：2011活期存款一XX户（支付系统专用凭证第一联）或相关科目（2）如确定为非本社受理或无法入帐的支付业务，另做一笔往帐退回发起行。帐务处理会计分录为：借：2621其他应付款­一支付系统待解付款项（白制转帐凭证，支付系统专用凭证一式两联做附件）贷：1127存出保证金一结算保证金户（二）县中心的业务处理手续通汇社接收的来帐业务，系统白动登记该通汇社在县中心的清算台帐余额，日终，县中心打印通汇社记账凭证，

23、交会计专柜进行帐务处理。会计分录为：借：1127存出保证金一省中心结算保证金户贷：2323信用社上存联社款项一XX信用社结算保证金户（三）省中心业务处理手续省中心支付系统后台通过前置机接收人民银行城市处理中心转发通汇社来帐信息时。系统白动登记通汇社所属县中心、通汇社在省中心的清算台帐余额，日终，省中心支付系统后台打印各县中心、通汇社记账凭证，交会计专柜进行帐务处理。会计分录为：借：1127存出保证金贷：2323信用社上存联社款项一XX县中心、通汇社结算保证金户第二节委托收款业务处理手续一、委托收款发出时：（一）收款人办理委托收款时，应填制委托收款凭证一式五联。第一联受理回单，第二联贷方凭证，第

24、三联借方凭证，第四联汇款依据，第五联付款通知。收款人在第二联委托收款凭证上签章后，将委托收款凭证和有关债务证明提交开户社。开户社按规定要求进行认真审查无误后，将委托收款凭证第三、四、五联和债务证明寄交付款人开户行；第一联加盖业务公章退给收款人;第二联委托收款凭证专夹保管，同时登记发出委托收款登记簿。（二）对方同意付款，发出社接到来帐信息时，打印一式两联支付系统专用凭证，同时销记发出委托收款登记簿。第一联入委托收款单位（人）帐户（专夹保管第二联委托收款凭证作支付系统专用凭证附件）；第二联加盖转讫章后交委托收款单位（人）作收帐通知。通汇社、县中心、省中心的所有帐务处理手续同汇兑来帐。（三）付款的处

25、理手续。发出社（行）接到第四、五联委托收款凭证及有关债务证明和第三、四联拒绝付款理由书，经核对无误后，抽出第二联委托收款凭证，并在该联凭证备注栏注明“拒绝付款”字样，销记发出委托收款凭证登记簿。然后将第四、五联委托收款凭证及有关债务证明和第四联拒付理由书一并退给收款人。收款人在第三联拒付理由书上签收后，收款人开户社将第三联拒付理由书连同第二联委托收款凭证一并保管备查。二、委托收款收到时：（一）付款人为信用社付款的。接到委托收款凭证和有关债务证明，按规定付款时，第三联委托收款凭证作借方凭证，第五联及有关债务证明作借方凭证附件。第四联作委托收款（划回）支付报文录入依据。发送成功后，进行帐务处理时会

26、计分录为：借：XX相关科目贷：1127存出保证金一结算保证金户省中心、县中心的帐务处理手续同汇兑往帐。（二）付款人为单位（人）付款的。1、接收社在接到委托收款凭证和有关债务证明时，按照有关办法规定需要将有关债务证明留存的，将第五联委托收款凭证加盖业务公章及时交给付款人，并由付款人签收；按照有关办法规定需要将有关债务证明交给付款人的，应将第五联委托收款凭证加盖业务公章连同有关债务证明及时交给付款人，并由付款人签收。2、接收社接到付款人的付款通知书时，用第三联委托收款凭证作借方凭证，如留存债务证明的，其债务证明和付款通知书作借方凭证附件。第四联委托收款凭证作委托收款（划回）支付报文的录入依据。3、

27、大额支付系统录入员、复核员依据委托收款凭证第四联进行往帐录入、复核、发送。通汇社、县中心、省中心的所有帐务处理手续同汇兑往帐（三）付款单位（人）拒绝付款的处理手续。接收社对付款人填制的一式四联拒绝付款理由书以及付款人持有的债务证明和第五联委托收款凭证，经核对无误后，在委托收款凭证备注栏注明“拒绝付款”字样。然后将第一联拒付理由书加盖业务公章作为回单退还付款人，将第二联拒付理由书连同第三联委托收款凭证一并留存备查，将第三、四联拒付理由书连同付款人提交或本行留存的债务证明和第四、五联委托收款凭证一并寄收款人开户行（社）。第三节托收承付业务处理手续一、托收承付发出时：（一）收款人办理托收时，应填制托

28、收承付凭证一式五联。第一联受理回单，第二联贷方凭证，第三联借方凭证，第四联汇款依据，第五联付款通知。收款人在第二联托收承付凭证上签章后，将托收承付凭证和有关单证提交开户社（行）。发出社收到上述凭证进行认真审查无误后，将第一联托收凭证加盖业务公章后退给收款人；将第二联托收凭证登记发出托收结算凭证登记簿后专夹保管；将托收承付凭证第三、四、五联和有关单证邮寄到付款行（社）。（二）对方同意付款，发出社接到来帐信息时，打印一式两联支付系统专用凭证，同时销记发出托收结算凭证登记簿。第一联作托收单位（人）帐户贷记凭证（专夹保管第二联托收承付凭证作贷记凭证附件）；第二联加盖转讫章后交托收单位（人）作收帐通知。

29、通汇社、县中心、省中心所有帐务处理手续同汇兑来帐。（三）付款单位（人）拒绝付款的处理发出社接收到第四、五联托收承付凭证及有关单证和第三、四联拒绝付款理由书，经核对无误后，抽出第二联托收承付凭证，并在该联凭证备注栏注明“拒绝付款”字样。销记发出托收结算凭证登记簿。然后将第四、五联托收承付凭证及有关单证和第四联拒付理由书一并退给收款人。收款人在第三联拒付理由书上签收后，收款人开户行将第三联拒付理由书连同第二联托收承付凭证一并保管备查。二、托收承付收到时（一）接收社在收到托收承付凭证和有关单证时，进行审查无误后，在凭证上填注收到日期和承付期，然后根据第三、四联托收凭证，逐笔登记托收结算凭证登记簿，将

30、第三、四联托收凭证专夹保管，将第五联托收凭证加盖业务公章，连同交易单证一并及时交给付款人。（二）接收社在承付期内收到付款人的付款通知时，用第三联托收承付凭证作为支付该付款人存款帐户的借方凭证。（三）大额支付系统操作员依据托收承付凭证第四联作往帐录入，发送成功后，进行帐务处理时会计分录为：借：XX相关科目贷：1127存出保证金一结算保证金户省中心、县中心的帐务处理手续同汇兑往帐。（四）付款单位（人）拒绝付款的处理接收社会计部门收到付款人填制的一式四联拒绝付款理由书、拒付证明、第五联托收承付凭证及所附单证时,严格按照支付结算办法有关规定进行认真审查，对符合规定同意拒付的，在托收承付凭证备注栏注明“

31、拒绝付款”字样。然后将第一联拒付理由书加盖业务公章作为回单退还付款人，将第二联拒付理由书连同第三联托收承付凭证一并留存备查，将第三、四联拒付理由书连同付款人提交或本行留存的有关单证和第四、五联托收承付凭证一并寄收款人开户行。第四节银行间同业拆借业务处理手续银行间同业拆借业务包括场内同业拆借和场外同业拆借。场内同业拆借是指经中国人民银行批准成为全国银行间同业拆借市场会员的金融机构在全国银行间同业拆借中心电子交易系统内进行的资金融通。金融机构进行场内同业拆借必须订立书面合同合同要载明机构名称及签章、负责人姓名及签章、交易日期、金额、期限、利率、违约责任等主要条款。书面合同形式包括全国银行间同业拆借

32、中心交易系统生成的成交单、电报、电传、传真、合同书及信件等。场外同业拆借是指成为全国银行间同业拆借市场会员的金融机构与非市场会员之间、非市场会员之间为调剂资金头寸余缺而在全国银行间同业拆借市场以外进行的同业拆借业务。金融机构进行场外同业拆借业务必须订立书面合同。合同要载明机构名称及签章、负责人姓名及签章、交易日期、金额、期限、利率、违约责任等主要条款。书面合同包括合同书、协议书、信件和数据文件（包括电报、电传等）等可以有形地表现所载内容的形式。一、拆出款项时（一）拆出款项的业务处理手续1、拆出社资金营运部门通过网络或其他方式与其他金融机构签定拆出合同，支付系统操作员依据合法有效的拆借合同内容进

33、行数据录入。如超过10万元，按授权级别进行授权。2、复核员对录入员录入的要素逐一进行复核后经审核发送员发送，同时登记银行间同业拆借登记簿。发送成功会计后，复核员要及时打印往帐凭证交会计专柜进行帐务处理分录为:借：1212拆放银行业一XX银行或其他拆出科目贷：1127存出保证金一结算保证金户（二）对方归还拆借款项的业务处理手续拆出社打印支付系统专用凭证，同时销记银行间同业拆借登记簿，日终打印汇总清算凭证，交会计专柜进行帐务处理。会计分录为：借：1127存出保证金一结算保证金户贷：1212拆放银行业一XX银行或其他拆出科目（支付系统专用凭证）贷：5021金额机构往来收入（白制转帐凭证）二、拆入款项

34、时（一）拆入款项时业务处理手续。1、拆入社资金营运部门通过网络或其他方式与其他金融机构签定拆入合同，并将拆借清单或入帐凭证提交大额付系统业务操作员。2、拆入社通过大额支付系统接收来帐信息，打印支付系统专用凭证，登记银行间同业拆借登记簿，同时将支付系统专用凭证交会计专柜做帐务处理。会计分录为：借：1127存出保证金一结算保证金户贷：2413银行业拆入一XX银行或其他拆入科目（支付系统专用凭证第一联）（二）拆入社归还拆借款的业务处理手续。1、由会计专柜手工填制拆借款项科目借记凭证，销记拆入款项科目。同时将资金营运部门提交的拆入资金还款通知书交大额支付系统录入员。2、支付系统操作员依据拆入资金还款通

35、知书进行往帐录入、复核、发送，同时销记银行间同业拆借登记簿。日终打印汇总清算凭证，交会计专柜进行帐务处理。会计分录为：借：2413银行业拆入一XX银行或其他拆入科目借：5221金额机构往来支出（白制转帐凭证）贷：1127存出保证金一结算保证金户第五节电子联行汇兑业务处理手续支付系统将逐步取代电子联行，大额支付系统在我省正式上线运行后，XX各地区的电子联行小站将被关闭,原通过电子联行系统处理的跨行支付业务改由支付系统负责处理。由于大额支付系统在全国采取的是分期分批推广上线运行，支付系统没有运行的城市电子联行小站仍然存在，因此在一段时间内将出现支付系统与电子联行系统并行的局面，支付系统发往电子联行

36、通汇机构的支付业务，一律以支付系统内电子联行专用汇兑报文完成,通过大额实时支付系统处理。支付系统国家处理中心白动识别后，送转换中心将其转换为电子联行业务信息。电子联行发起的贷记业务，电子联行主站白动识别，凡属汇往支付系统通汇机构的，送转换中心将其转换为支付系统电子联行专用汇兑报文。支付系统参与者按新的行号标准分配12位新行号，同时保留原电子联行6位行号，电子联行通汇行仍使用现行的6位行号。支付系统发往电子联行通汇机构的支付业务，以电子联行专用汇兑报文处理，在录入业务时其发起行、接收行必须输入6位电子联行行号。一、发出往帐业务处理手续（一）汇出社的业务处理手续汇出社的业务处理手续与汇兑往帐相同，

37、但在业务录入接收行行号时必须输入6位电子联行行号。帐务处理会计分录为：借：2011活期存款一XX户或相关科目贷：1127存出保证金一结算保证金户（二）县中心、省中心的业务处理手续同汇兑往帐。二、收到来帐时业务处理手续（一）汇入社的业务处理手续。汇入社的业务处理手续与汇兑来帐相同，帐务处理时会计分录为:借：1127存出保证金一结算保证金户贷：2011活期存款一XX户（支付系统专用凭证第一联）或相关科目（二）县中心、省中心的业务处理手续同汇兑来帐。第六节退汇支付业务的处理手续退汇支付业务是指汇入社对接收的支付业务有误无法入帐，或者接到对方的退回申请时使用此业务种类。一、主动退汇的处理手续。汇入社收

38、到的来帐，收款单位为非本行开户或收款单位的帐号户名有误无法入帐时，交会计专柜做挂帐处理。会计分录为：借：1127存出保证金一结算保证金户贷：2621其他应付款一支付系统待解付款项（支付系统专用凭证第一联）同时支付系统操作员经授权后作为一笔往帐发送对方行，帐务处理会计分录为：借：2621其他应付款一支付系统待解付款项（白制转帐借方传票，支付系统专用凭证第二联做附件）贷：1127存出保证金一结算保证金户二、接对方行退回申请时的处理手续。接到对方行退回申请时，如支付业务尚未贷记收款人帐户的，向对方行发送退回申请应答信息，在附言栏中注明“同意退回”后，作退汇处理，帐务处理同主动退汇；如已贷记收款人帐户

39、，拒绝退回，并在发送退回申请应答时注明理由。三、退汇业务仅针对于支付系统内部机构之间往来业务的退回处理，如果涉及到与电子联行机构之间的退回处理,只能通过发起一笔新的电子联行业务来完成此项处理，但为了体现退汇，则应在附言栏注明退汇字样。第七节清算银行汇票资金的业务处理手续通汇社收到企业（个人）提交的城市商业银行银行汇票请求兑付时，暂不作帐务处理，由会计部门审查该笔汇票各项内容记载无误且不超过提示付款期的情况下，将该笔银行汇票提交支付系统操作员。操作员审查汇票无误后，将汇票记载的主要事项及客户要求全额兑付或部分兑付等条件录入支付系统，同时生成申请清算银行汇票资金报文，经授权后发送到上海汇票处理中心

40、，汇票处理中心收到报文，核验汇票密押，并分情况进行处理：一、密押相符的，白动进行配对处理，若配对相符，进行资金划拨；如配对不符，唤醒人工界面，经查询确认后,属重复兑付或超过汇票有效期的，向代理兑付行发出拒绝兑付通知；属汇票资金未移存的，汇票处理中心向代理兑付社（行）办理资金划拨。二、密押不符的，向代理兑付社（行）发出拒绝兑付通知。三、通汇社接收汇票处理中心划拨资金来帐后，打印支付系统来帐凭证，交会计专柜进行帐务处理。会计处理手续同汇兑来帐。通汇社接收汇票处理中心拒绝兑付通知后，按规定进行处理。第八节即时转帐业务处理手续一、即时转帐概述即时转帐业务由特许参与者发起，发起时加编全国密押，直接发送国

41、家处理中心（NPC）。特许参与者是指经中国人民银行批准通过支付系统办理特定业务的机构。中央国债登记公司（CDC）、公开市场操作室（OMO）作为支付系统的特许参与者，分别以各白的身份，通过中央债券综合业务系统（CBGS）与国家处理中心（NPC）连接,办理支付交易的即时转帐。中央债券综合业务系统由央行公开市场业务交易系统（OMOS）、中央银行债券发行系统（BAS）和中央债券簿记系统（CBBS）三部分组成。这三个系统在物理上通过中央债券综合业务系统统一接口与NPC连接。二、即时转帐业务处理流程即时转帐业务由特许参与者通过中央债券综合业务系统向国家处理中心（NPC）发出即时转帐指令并编全国押，NPC收

42、到即时转帐报文后核全国押，并办理资金清算，资金不足清算进入队列处理，国家处理中心（NPC）帐务处理完成后向中央债券综合业务系统（CBGS）发送即时转帐回应报文,将资金清算成功结果通知发起即时转帐的特许参与者,同时向被借记行（社）和被贷记行（社）所在地城市处理中心（CCPC）发送即时转帐通知报文，转发被借记行（社）和被贷记行（社）作帐务处理。三、即时转帐业务处理手续即时转帐业务包括：公开市场操作资金清算业务、债券发行、兑付资金清算业务、银行间债券市场交易资金清算业务、白动质押融资和质押融资扣款业务。（一）公开市场操作资金清算业务公开市场操作业务交易主体是中国人民银行和经批准的商业银行法人机构（一

43、级交易商）。它是依托中央国债登记结算公司操作运行的中国人民银行公开市场业务交易系统来实现的。中国人民银行通过该系统向一级交易商招标进行债券回购和现券买卖，已成为中央银行吞吐基础货币的主要渠道。（二）债券发行、兑付资金清算业务的处理手续1、信用社发行债券时经相关部门批准信用社作为一级交易商允许发行债券时，信用社接到即时转帐支付报文后应及时打印，将即时转帐支付报文交会计专柜进行帐务处理。省中心、县中心会计分录同汇兑来帐。通汇社会计分录：借：1127存出保证金一结算保证金户贷：2721发行债券一XX债券（即时转帐支付凭证）2、信用社买入债券时信用社在债券发行系统中标买入债券时，接收到支付系统转发的即

44、时转帐支付报文后应及时打印，将即时转帐支付报文交会计专柜进行帐务处理。省中心会计分录为：借：2323信用社上存联社款项一XX县中心或信用社结算保证金户贷：1127存出保证金县中心会计分录为：借：2323信用社上存联社款项一XX信用社结算保证金户贷：1127存出保证金一省中心结算保证金户通汇社会计分录为：借：1421长期投资一XX债券（即时转帐凭证）或（1411）短期投资（一年以内）贷：1127存出保证金一结算保证户3、信用社发行债券到期兑付时在预定的债券兑付日或收益支付日，信用社通过所在地发报中心向国家处理中心发出大额汇兑支付报文，将兑付和收益资金足额划入中央国债登记结算公司特许帐户。通汇社会

45、计分录：借：2721发行债券（本金）_XX债券5311手续费支出一其他手续费5211利息支出一金融债券利息支出贷：1127存出保证金一结算保证金户县中心会计分录：借：2323信用社上存联社款项一XX信用社大额支付保证金贷：1127存出保证金一省中心结算保证金户省中心会计分录：借：2323信用社上存联社款项一XX县中心或信用社结算保证金户贷：1127存出保证金4、信用社买入债券到期兑付时信用社收到NPC发送即时转帐支付报文后应及时打印，并将即时转帐支付报文交会计专柜进行帐务处理。省中心、县中心会计分录同汇兑来帐。通汇社会计分录：借：1127存出保证金一结算保证金户贷：1411短期投资一XX债券（

46、一年以内）或1421长期投资一XX债券（即时转帐凭证）贷：5141投资收益（三）银行间债券市场交易结算业务的处理手续银行间债券市场交易结算业务主要有三种：现券买卖的债券结算和资金结算；质押式回购首期的债券质押和资金结算；质押式回购到期的债券解押和资金结算等。办理上述三种交易结算业务的信用社，必须在银行间债券交易市场有交易资格。1、现券买卖的债券结算和资金结算的业务处理手续（1）信用社买入债券时信用社接到即时转帐支付报文后及时打印，并将即时转帐支付报文交会计专柜进行帐务处理：省中心会计分录：借：2323信用社上存联社款项一XX县中心或信用社结算保证金户贷：1127存出保证金一大额支付保证金户县中

47、心会计分录：借：2323信用社上存联社款项一XX信用社结算保证金户贷：1127存出保证金一省中心结算保证金户通汇社会计分录：借：1411短期投资一XX债券（一年以内）或1421长期投资一XX债券（即时转帐凭证）贷：1127存出保证金一结算保证金户（2）信用社卖出债券时信用社接到即时转帐支付报文应及时打印，并将即时转帐支付报文交会计专柜进行帐务处理：省中心、县中心会计分录同汇兑来帐。通汇社会计分录：借：1127存出保证金一结算保证金户贷：1411短期投资一XX债券（一年以内）或1421长期投资-XX债券（即时转帐凭证）贷：5141投资收益一债券利息收入2、质押式回购首期的债券质押和资金结算的业务

48、处理手续信用社资金头寸不足时，将所拥有的债券通过中央国债登记公司办理债券质押，向其它银行借入资金。信用社接到即时转帐支付报文后应及时打印，并交会计专柜进行帐务处理。省中心、县中心会计分录同汇兑来帐。通汇社会计分录：借：1127存出保证金一结算保证金户贷：2311借入银行款一借入XX银行款（即时转帐凭证）3、质押式回购到期的债券解押和资金结算的业务处理手续借入银行款到期时中央国债登记公司为其办理债券解押，并通过中央债券综合业务系统向NPC发起即时转帐，办理资金清算。信用社收到即时转帐支付报文应及时打印，交会计专柜进行帐务处理。省中心会计分录：借：2323信用社上存联社款项一XX县中心或信用社结算

49、保证金贷：1127存出保证金县中心会计分录：借：2323信用社上存联社款项一XX信用社结算保证金贷：1127存出保证金一省中心结算保证金户通汇社会计分录：借：2311借入银行款一借入XX银行款（即时转帐凭证）5221金融机构往来支出一借入银行款利息支出贷：1127存出保证金一结算保证金户（四）白动质押融资及质押融资扣款1、白动质押融资（1）白动质押融资是央行对清算行日间资金流动性进行调节的机制。当省中心清算帐户日间不足支付时，国家处理中心（NPC）为其办理白动质押融资的前提条件：检查省中心清算帐户是否采取了白动质押融资机制；省中心清算帐户与中央银行事先是否签订白动回购协议，并有央行指定可办理此

50、项业务的债券类型和券种清单。(2) 白动质押融资的处理手续省中心收到质押融资支付报文后，操作员打印该信息，交会计专柜进行帐务处理。会计分录为：借：1127存出保证金贷：2312借入中央银行款一质押融资借款2、质押融资扣款待省中心清算帐户来帐资金补足头寸时，于当日或隔日债券白动解押并归还中央银行资金。省中心接收到质押融资扣款支付报文后，操作员打印该信息，交会计专柜进行帐务处理。会计分录：借：2312借入中央银行款一质押融资借款5221借银行款利息支出一质押融资利息贷：1127存出保证金第九节大额支付系统事务类信息的接收与发送一、查询查复查询查复是正确办理大额支付系统业务的重要工作，是确保支付系统

51、安全、高效运行的有力保障，处理查询查复要求规范、严谨、及时、准确。查询查复分以下两种:第一、往帐支付交易状态的查询:往帐支付交易状态查询将按照支付业务在支付系统中的处理路径依次查询各转发节点（发报中心CCPC、NPC、收报中心CCPC）,查询时操作员发送往帐交易状态查询申请，人行收到申请后返回查询结果，即该笔支付业务在各节点的接收时点、转发时点、交易状态及在NPC的清算时点。支付交易状态查询仅限当日使用。通过支付交易状态查询，有利于通汇社了解支付系统处理业务的过程，便于支付业务的追找和界定业务处理责任。（一）报文查询查复的处理规定1、支付系统内两个参与者间对支付业务有疑问而尚未明确时使用查询查

52、复报文，参与者不可以向CCPC、NPC发查询查复。2、办理大额支付系统业务的查询查复必须做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。3、系统参与者应加强对查询查复的管理，对有疑问的支付业务，应在当日至迟下一个工作日上午发出查询。查复行应在收到查询信息的当日至迟下一个工作日上午予以查复。4、支付系统与电子联行之间的查询查复必须采用白由格式报文。5、大额支付系统对查而不复，超过规定次数和时限的查询查复行，将随时统计监测。6、大额支付系统业务的查询查复书要及时打印，查询查复登记簿的电子信息至少联机保留30个工作日。(二)查询查复业务的处理手续1、支付系统间的查询查复：(1)发出查询业务的处理查询

53、行对本行接收或发出的支付业务有疑问，以及受理客户的查询事项，需要对业务要素进行查询的，应按查询查复规定的格式、标准经收(发)报中心向查复行发送查询信息。录入员手工输入能识别该报文的要素确认后，系统白动调出原汇划报文，录入员核对是此笔报文确认无误后，系统白动生成查询书各项内容，同时手工输入查询事由。以上查询事由录入后，会计主管核对支付信息及查询内容确认无误，经授权后进行发送。发送成功后，打印查询书。系统白动登记“查询查复登记簿”。发出查询书的查询：通汇社对发出查询书进行查询时，可以选择“查询查复明细查询”，系统会白动显示该笔查询书全部内容，并显示该笔查询书状态。县中心、通汇社可以查询或打印本机构

54、的“查询查复登记簿”。(2)收到查询书的处理查复行收到查询信息后，打印查询书，提交业务人员确认，同时系统白动登记“查询查复登记簿”。业务人员依照查询书所要查询的内容，认真查阅有关帐册、凭证和资料，查明情况和原因，报经会计主管审核同意后，予以查复。对更正支付业务要素的查询,如更改收款人帐号等，必须严格以客户提交的原始汇划凭证的记载内容为依据进行查复。严禁银行和个人擅白更改原始汇划凭证内容，发出查复信息。(3) 发出查复业务的处理支付系统录入员收到会计人员查复结果后，进入查复录入界面，根据收到的查询书手工输入唯一识别号，系统白动将该笔查询信息白动带入查复书内，并在屏幕上显示，录入员确认无误后，手工

55、输入查复内容，系统白动生成该笔查复书号。经会计主管核对支付信息、查复内容后，确认发送。发送成功打印查复书，附在查询书后，系统白动配对登记“查询查复登记簿”。(4) 收到查复业务的处理查询行收到查复信息后，打印查复书，系统白动配对登记“查询查复登记簿”。对所查询问题已得到明确答复的,经会计主管人员审核后，立即按照有关规定处理或通知客户。查复书要附在原查询书后面保存。如果必须以查复书做凭证附件的，则应补打一份查复书。2、支付系统与电子联行并行期间，支付系统和电子联行之间查询查复按下列规定处理：（1）支付系统发往电子联行通汇机构的查询查复，必须采用白由格式报文，由电子联行转换中心转换为普通信息包。报

56、文中的接收行行号栏输入6位电子联行行号后，手工输入附言时必须提及该笔支付业务的发报日期、支付交易序号、发起行号（6位）、金额、接收行号（6位）和事由。（2）电子联行发往支付系统的查询查复，必须采用普通信息包，由电子联行转换中心转换为白由格式报文。未按规定格式发送的查询查复，国家处理中心（NPC）、电子联行转换中心、收（发）报中心将拒绝受理。二、退回申请及退回申请应答退回申请是发起行对已清算的业务，确定该笔业务存在错误而需要退回时，必须采取的方式。无论支付业务能否退回，退回行均须向申请行发送退回申请应答报文。（一）退回申请业务的处理1、发起行要求退回支付业务的，应按规定发起退回申请。录入员进入退回申请画面，根据所需要申请退回的支付信息手工输入唯一识别号，系统白动调出该支付信息并做回显，录入员核对是此笔报文确认无误后，手工输入附言，系统白动生成申请书号形成退回申请报文。2、退回申请报文必须经会计主管