探究现金流量表在企业财务管理中的作用

1、探究现金流量表在企业财务管理中的作用目前，我国正处于经济转型的关键时期。大中型企业都将自己的活动资金投入到了新兴产业中，其中不动产或者固定资金较多，实际可以使用的资金较少。但无论是企业理事会里的股东和企业高管或者是企业中层的财务管理部门，这些部门或个人都比较重视资金的实际运用情况。此时，现金流量表发挥着它应有的作用：对于理事会而言，它可以使其明晰企业持有资本的活动空间和价值空间，同时又能解读出将来一段时间内企业对债务的归还才能和企业利润的分成程度;对于企业财务管理部门而言，当它在被企业精细分析、解读后，它反映出的是企业资金流动规律，通过资金流动规律很容易得出企业利润涨幅的规律，因此企业财务部门

2、或中层部门可以在此基调上制定下一轮的企业财务预算和经营策略。下文将进一步阐述现金流量表对企业的重要性和对现金流量表的详细应用进展分析。一、现金流量表存在必要性我们都知道企业的现金流量情况和企业的将来开展情况关系严密，良性的资金链可以维持企业正常、安康向前开展。但假设涉及到资金链哪怕出现一点儿过失，企业的整体价值都会受到影响。严重时，甚至会致使企业陷入资金短缺的困境，直至企业因无法归还巨额债务而面临破产的风险。所以我国企业一般根据企业现金流量的情况来判断企业当期内还贷才能的上下。财政部在本世纪初明确指出现金流量表的详细编制程序和解读方式，指出现金流量表编制对企业财务信息质量的必要性，同时强调了其

3、在我国将来经济中发挥的重要作用。此表一经编制后，就可以向企业股东大会、管理层和债务人提供企业现金和其对应价值物品的信息：企业现今和其对应价值货物获取才能;下周期企业资金流入才能大小;企业实际还贷才能和利润获取才能大小;当期内企业资本的支出流量和资本流入流量以及比率大小;同时解读企业当期内根本的集资、投资信息。二、现金流量表的详细应用(一) 企业的财务构造分析企业现金流量表的构造分析主要集中在对三种资金构造的分析：一是企业的筹资，二是投资，三是经营资本。这三种资金构造又分别对应了企业的现金流入、现金流出和现金净流量三种根本资金流量形式。因此现金流量表可以协助企业高层通过理解各构造流量运转情况掌握

4、企业的筹资、投资和经营活动。(二) 企业的还贷才能分析企业现金流量表的还贷才能分析，分别对应两种还贷才能的分析：一种是短期贷款归还才能，另外一种是长期贷款归还才能。这两种企业还贷才能各有特点，短期贷款归还才能包含到期贷款现金比指数和流动型贷款现金比指数;长期贷款归还才能包含贷款总额度现金比指数。这些指数都能反映该企业的贷款归还才能大小，不过一种是从长期上来讲，另一种是短期内指数，两者综合就能对企业实际贷款归还才能进展分析，明晰一定周期内企业的实际运营情况。另外，决定企业短期贷款归还才能大小的两个指数，都是数值越小那么企业短期贷款归还才能越弱。贷款总额度现金比指数也是与企业长期贷款归还才能呈正比

5、关系。通过对现金流量表中表格数据、数值的解读，我们可以计算企业的贷款归还指数，并以此分析企业实际贷款归还才能大小。(三) 企业的获利才能分析现金流量表可以实时反映当期企业根本财务信息，被企业高层视为重要表格之一。有了此表，就可以对企业的筹资、投资使用的现金和先前预算指标进展客观、公正的剖析，以此来判断企业投资风险大小及获利才能。企业当期内的现金流量可以在一定程度上反映企业当期内的经营程度上下。(四) 企业利润质量上下分析在经济学上，有一个最低现金流量的MIN概念，此概念的意义在于：正常运行的企业无论市场好坏，它的资金链条始终会维持在一个程度线上，这才是正常的企业经营。假设现金流量表经过量化、分析得出的数据显示当期企业现金流量平均值低于此MIN值，而当期内企业没有按照实际处于消费经营的低估阶段而获得足够多的利润，那就说明该消费周期内的企业资本流入和流出存在质量问题，这一般被看作是内部审计主要控制措施之一。三、总结综上所述，我们可以发现企业现金流量表给企业带来的宏大作用，同时还得到优势的企业财务管理。对于企业的财务管理而言，解读此类表格，可以帮助企业明晰当期内企业的资金收纳和支出情况，从筹资、投资和经营本钱费用这三个途径出发得到当期内企业根本财务信息，并结合企业财务资金构造、分析判断当期内企业的经营状况，以此出发为企业的财务管理提供重要根据。因此，我们可以断