记账凭证的填制方法

1、记账凭证的填制方法：资料，运城电机厂2003年1月份发生的经济业务及其原始凭证：1月2日，收到农垦机械厂前欠货款。借：银行存款 贷：应收账款 农机厂1月2日，车间领用材料生产两种型号电动机。借：基本生产成本XX电机贷：原材料XX电机1月2日，销售D 0075型电动机，收到转账支票一张，当日填写两联进 账单连同支票送交其开户银行办理进账。借：银行存款 贷：主营业务收入（产品销售收入）应交税费 应交增值税（销项税额）1月4日，开出现金支票，提取现金备用。借：库存现金 贷：银行存款1月5日，向凯华电子原件厂购买电子原件，己验收入库。借：原材料 贷：银行存款（应付票据）应交税费 应交增值税（进项税额）

2、1月6日，行政科为各部门购买办公用品。借：管理费用一一办公费 贷：银行存款1月7日，支付广告费。借：销售费用一一广告费 贷：银行存款1月8日，车间完工入库借：库存商品 贷：生产成本一基本生产成本1月9日，职工赵构出差预借现金。借：其他应收款一一赵亮 贷：库存现金1月11日，根据出勤情况计算本月职工工资，开出现金支票从银行提取现 金并发放职工工资。1、2、借：库存现金 贷：银行存款 借：应付职工薪酬 贷：库存现金1月15日，职工赵构报销差旅费，余款退回现金。1、借：管理费用一差旅费贷：其他应收款一赵亮2、借：库存现金贷：其他应收款一赵亮1月18日，支付本月短期借款利息。借：银行存款 贷：财务费用

3、一借款利息1月20日，按购销合同向河北机电公司销售 D 0078型电动机，开出增值 税发票，另以银行存款代垫运杂费 2000元，上述款项巳向银行办理托收手续。1、代垫运杂费 借：应收账款一一河北机电公司 贷：银行存款2、办理托收后借：应收帐款一一河北机电公司贷：主营业务收入（产品销售收入）应交税费一应交增值税（销项税额）1月22日，支付预定本年度报刊费。借：待摊费用一本年度报刊费 贷：银行存款1月25日，支付本月水电费借：管理费用一水电费 贷：银行存款1月31日，计提本月固定资产折旧。借：管理费用贷：累计折旧1月31日，分配待摊费用。借：生产成本 贷：待摊费用制造费用管理费用1月31日，分配本

4、月工资费用。借：生产成本 贷：应付职工薪酬制造费用管理费用1月31日，计提本月职工福利费。借：生产成本 贷：应付福利费（新会准不再计提，实付）制造费用管理费用1月31日，分配制造费用。借：生产成本 贷：制造费用1月31日，结转巳销售产品成本；借：主营业务成本贷：库存商品 1月31 日，计算应交；借：所得税费用贷：应交税费 一应交所得税1月31日；1、借： 主营业务收入贷：本年利润其他业务收入；营业外收入； 2、借：本年利润贷：应缴增值税货：银行存款;主营业务成本其他业务成本营业；借：应缴税费2011 年 5 月( hebei);1月31日，结转巳销售产品成本。借：主营业务成本 贷：库存商品1月31日，计算应交所得税。借：所得税费用 贷：应交税费一应交所得税1月31日，结清损益类账户。1、 借：主营业务收入 贷：本年利润 其他业务收入营业外收入2、借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 管