费用审批管理办法

1、安庆市烟草专卖局（公司）费用审批管理办法为充分发挥“一级经营主体，两级管理机制”的作用，以优化流程、简程放权、分级管理、落实责任、提高效率为目的。为此修订安庆市烟草专卖局（公司）费用审批管理办法。一、财务机构设置市公司财务管理科承担全市烟草行业会计核算与管理、监督职能，主要职责是含计核算，财务预算，财务管理与监督工负责对全区基县局财务核算检查和指导。取消县级财务特派制。强化县级局与执法主体权责相适应的财务管理职能，各县局设财务办公室，与综合办合署办公，单独桂牌，人员编制不变，管理职能不变，待遇不变。各县局财务负责驻地局、营销部和中转站的会计核算。县局财务人员接受双重领导，一方面接受基层县局的行

2、政管理，另一方面接受市公司财务科的业务管理，按市局（公司）财务科统一部署，负责县局会计事项的核算，定期向财务科报帐。代表主管部门行使财务管理和监督职责，依法行使职权，参与单位的经营管理和经营决策，发挥会计反映和监督的职能作用，确保会计资料合法、真实、准确、完整。二、统一会计核算严格遵守各项财经纪律和财务会计规章制度，市公司财务科及基层县局财务，都必须按照行业现行的会计制度和省局公司规定的会计科目核算。基层县局执行市公司统一的管理制度，在同一帐套下进行会计核算。三、明确财务权限建立责权一致的财务审批制度，财务支出审批由市局（公司）法定代表人“一支笔”审批与法定代表人授权审批相结合。（一）审批流程

3、经济活动发生的票据应有经办人、部门预算员及部门负责人签字，再提交财务部门审核，最后由法定代表人或被授权指定的审批人（含各县局长）签批，即“经办人部门预算员部门负责人会计审核分管领导被授权审批人（含各县局长）”。（二）审批权限1、市局（公司）本级发生的预算范围内的费用开支审批项目，原则上均要由法定代表人“一支笔”签批。为便于工作，法定代表人授权指定分管财务的领导行使预算范围内的审批权限。单笔费用超过1万元（含1万元）的，由法定代表人审批（县局按授权由局长审批）。2、各县局日常预算范围内发生的费用，根据市局（公司）法定代表人授权由各县局局长进行审批。3、所有定额费用执行必须遵循单项定额或总量定额标

4、准，同时应和预算有机结合。四、强化内部监督加强财务内部监督。财务部门应该对各经营、管理部门的日常财务监督，监督的重点是对资金支出的合法性、真实性，监督的范围侧重在资金和费用开支的报帐审核上。加强内部审计监督。贯彻执行省局（公司）进一步加强审计工作若干规定等规范性文件，制定内部审计管理制度，完善内部审计流程，固化内部审计时间，做到内部审计制度化、规范化、程序化，完善内控管理机制。强化对全区财务部门日常财务收支、预算执行情况、物资采购、基建维修等实施的事前、事中、事后全过程的内部审计监督。内部审计监督的重点是资金支出的真实性、合法性和效益性。加强事前审计要侧重于物资的采购审计和基建维修审计；事中审

5、计要侧重于企业内部控制制度的评价和完善方面；事后审计要侧重于财务收支的查错纠弊和企业缴纳税费的合理筹划以及企业内部各部门负责人任期经济责任审计方面。五、全面预算管理1、费用开支总体遵循“全面预算，定额管理，分类核算，挂钩考核，奖惩兑现”原则。2、各基层县局、驻地营销部和中转站费用由驻地局统一管理。3、费用报销坚持先预算后执行原则。没有预算开支不得支出，超过预算标准不得支出。各基层县局在每年度末上报下一年度费用预算额，经市局（公司）预算管理委员会审批后，在年初下达各基层县局全年费用定额指标。各基层县局将核定的全年预算费用总额逐月分解，按月上报市局（公司）预算管理委员会批准后执行。4、市局（公司）机关各部门、基层县局发生预算范围外的费用，由各预算责任部门提交追加申请给预算编制办，再由预算编制办提交预算委员会主任批准后执行。5、对于因政策