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1、精品文档【收藏】世界完整版会计分录大全，财会人必收!一，蝙髓C）现金收入1、提现J借；库存现金.黄：银行存款，销售产品收到现金借：库存现金'贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入）L 应交税府一一应交增值税销项税额3、退回暂借多余现金 借：库存现金J 管理精用如其他2恢款4、盘盈期！金批准前 J借：库存现金j贷；待处理财产损溢j批准后 借：待处理财产损溢贷：营业外收入 （无主款项）I I 其他应付款（有主款项）（二）现金支出L现金存入银行银行存款库存现金其他应收款库存现金工发工资等J借士应付职工薪酬一一工资 ,货；库存现金2、出差等暂借精品文档4、购买或支付零星刊资办公费等借：管理费

2、用销俵转用闱造费用（取得专票）应交税裳一一应交僧值税（进项税额）贷：库存现金5、盘亏批准前J借；待处理财产损溢（货：底存现金J批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）1管理费用（企业承担部分）L 贷：待处理财产损滞二，银行存款核算<）收入1、现金存入银行VL借：银行存款 L贷：库存现金入、熊产品4喇贷款借：银行存款贷：土首业务收入 0才科销售为：其他业务收入）L 应交税费一一应交增值税£销项税额3、两艮行借款存入很区偃:银行存款:麴期借款长期借款Q支出h提现pa :库存现金 便：银行存款瓢用存敕购买原材料靠：原材料,在途物资应交税费应交增值税（进项税新） 贷:银行存款K用存款购买固

3、定资产L借：固定资产应交税藉一一应交憎值税:进项税额） 贷；银行存款4、用存款支付相关费用Vfi:管理费用销售费用财务费用制造费用应交税费一应交增值税;进项税额）（取得皆黑） 月:银行存款S,归;善当!亍借款r借；短期借款长期借款贷:银行存款_L三、其他货币资金核算L存入：其他货币资金一一XX:银行存款借：原豺料在途物资等应交税费一一应交增值税（进项羽甑> （取得专票）贷：其他货币资金一一XX3、蒯余转回：银行存款:其他货币资金一一 X*四，应收账款（应收票据）核算1.销售货物贷款未收（借:应收账款，应收票据4黄士主营业劳收入 应交税费应交增值税C销项税额）2、收回欠款存入银行/借：银行

4、存款I贷;应收账款岱收票据3应收票据到期无法收回fit：应收账款Y贷；应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款«财务黄用（现金折扣 二贷；应收账款5、计损坏艮阳隹备fft：费产温值损失贷：坏账准备6、冲销多提t砂长造备借一坏账准备1贷;资产温值损失了、发生坏账11生坏账准备货工应收账款8.原坏账又收回久商业汇茎贴现借；应收账款 I贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款B：银行存款财务皆用贷：应收票据五、HH携款核算1.并你寸J借：预付账款切付标I贷：锢亍存款（萌付额），发寿寸借：原材料材料款） 应交税普一一应交增值税（进项税颗） 国；预付账款（全就工补付时Jib：预付账

5、敕（全额一他付额）1贷；银行存款（全额-而付额）六、其他懒核算（一）含皤用金L借用时【借：苴他应收款一一备用金 I贷；库存现金L报销时借：萱理费用销售费用匍造费用I贷；库存现金<z>三流额备用金L信用时借：其他应收款一一备用金I贷；废存现金2、报销时,退回多余款（借大于用）补足差颗（借小于用）（三）包装网甲金等 h支付时租入包装物）3收回时（退回包装物）借：管理费用销售赛用闱造费用库存现金L货：其他应收款一一备用金L借；管理费用销售筋用陶造费用j贷：其他应收款一一番用金库存现金J借；其他应收款一一包装物押金1贷：银行存款借：银行存款贷！其他应收款一一包装物押金 七、存贷翳（一）收入

6、L发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资（买价+采购费用）J 应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付账款;应付票据号耐寸账款2、在途物资瑜收入库/昔:原材料贷；在途物资 3、发票未到货已入住 r月末暂估r借：原材料J1贷,应付秣款下月初红冲 r借：原材料、1货；应付账款%,4,接受投入原材料借，原材料j应交税费一一应交增值税（进项税额）批准前：原郴斗：待处理财产损溢批准后借；待处理财产损港贷：管理费用实收资本（二）发出L箱用原材料，夕的商品借生产故本制造赛用营理费用在建工程等贷：原材料入盘亏材料或库存面品批准前借！待处理财产损溢j览；原材料库存高品、 应交税费一一应交增值税（

7、进项税撕¥黜）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣） 批准后借：原材料（曲斗部分） 其他应收款（责任赔偿部分）'管理费用（正常损耗、 营业外支出（非常损失）贯：待处理财产搅溢库存商品i,产品生产完工蛉收入库r借；库存商品贷：生产成本一基本生产成本借：库存商品应交税费一应交增值税（进项甜额）3、销售商品r借：主营业务成本 1贷：库存商品强；应付贱款等儿醍资产核算 （-）增加1、投入/昔，固定资产1贷;实收资本工、购入/不需要安装借；固定资产（买价+运杂费） 应交税卷-应交增值税 （进项税顿）（取得专票） 贷：银行存款需要安装 支付贷款和税寿信；在建工程应交税费一一应交噌值税C进

8、项税额I货！银行存款支付运将包装卷借：在建工程/应交税费一一应交增值税（进项税额）'货：银行存款支付安装费r惜；在建工程贷；银行存款完工交付使用r借：固定资产i i1贷；在建工程3、自建购入工程物资领用工程物资卷生其他卷用完工交付使用借：工程物资T应交税费一一应交噌值税（进项税额）贷：银行存款I借：在建工程二贷二工程物登,借二在建工程I贷：银行存款应付胆工薪酬/借；固定资产1贷：在建工程取得专票）（09）处置1、固定资产茜人清理工发生清理费用父收回出售价款、残料、赔款第4x结转清理净损益或4、盘盈J借：固定资产贷！以前年度损益调整（->触八对夕限资借；长期股权投资净值=原值一已提

9、折旧）'；累计折旧（已提折旧二贷：固定资产（原值）2、盘亏（枇准前借：待处理呀产掾溢暂值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧；J 贷：固定资产（原值）批准后 J借：营业外支出（净值）I1贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造叠用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） <销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租雕资产折旧）、贷：累计折旧借：固定资产清理累计折旧固定资产用值准备I贷：固定资产f借；固定资产清理I贷；银行存款借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额）I应交营业税I借；营业外支出贷；固定资产清理I

10、借：固定资产清理I贷；营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进昔；交易性金融资产一一成本（公允价值）授资收铺（发生的交易将用）应收股利（已宣告但向未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利怠） 送：其他货币资金一一存出投资款入持有期间取得现金股利或利息宣告时J借：应收股利/应收利息I贷：投资收益收到时r借；银行存款3.期末公允价值大于5长面余新i贷：庖收股利应收利息，借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额:贷；公允价值变动损益公允价值小于fl长面余巍借：公允倍值变动损益“贷；交易性金融资产一一公允价值变动处罡公允价值大于账面余额同时借：银行存款1处贵收入）M贷；交易性金

11、融资产一一成本公允价值变动口 投资收益（差额）J借；公允价值变动损益（尚未实现的损益）j贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借;银行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动 酣同时t贷：交易性金融资产一 借：投资收益贷；公允价值变动损益十.JgflBlgaWh借入.日借：银行存款 一贷：短期借款人按月计提.，昔:财务裳用毙应付利息3、季末支付V借：财务费用应付利息 交银行存款4、到期还本.“借；短期借款贷：锄亍存款借：银行存款贷:长期借款一一本金2、计提利息1昔：财得费用在建工程管理替用贷：应付利息长期借款一一应计利息工费用优）资本化）筹建期） （分期付息）一次付息）丸归还本息借

12、：长期借款一本金应计利息I应付利息贷：银行存款一;欠付息）（分期付息）十二、工资核算1、提现备发工资2、发故工资3、代扣款项4、上交代扣款5、分配工资J借：库存现金1贷：银行存款借:应付职工薪酬一一工资&库存现金借：应付即工薪酬一一工资贷,其他应付款|应交税叠一一个人所得税、 其他应收款信,其他应付款应交税费一一个人所得税孱银行存款借；生产成本制造费用管理费用 销售费用在建工程班发支出I贯:应付职工薪酬一一工资十三、时携项核E（-）应付账款L发生时3、无法支付时借二原材料管理要用应交税费一应交增值税（进项税额）贷二应付账款借：应付账款贷，银行存款借二应付账款【此言业外“认C二）预收账款

13、1、预收时3、补收时ng：银行存款L贷；预收账款借工顼收账款货：主营业务收入应交税费一一应交增值税尊串页税额）7野银行碎L贷：和收账款（三）其他应付款（如1W L发生时.借:银行存款 L贷士其他应付款 借：其他应1峨 L给银行存款十四、应交税费核更（碧值税）1、销项（一般销售）借：银行存款成收票据.应收账款T货:主营业务收入（材料销售为：其他业努收入）应交税费一一应交噌值税（销项税额）2,进项（一般（借士原材料在途物资（应交税黄应交增值税（进项?兑富酎（买价一进项） （买价乂税率） （买价）I贷;银行存款假收票据应收账款免税农声品借：库存商品'应百犒一一应交增值税（进项税额）贷：银行存

14、款运费 他：借：原材料在途物资应交税罚一一应交增值税（进项?薜Ji >贽银行存款 借二待处理财产损溢等*贷：原材料库存商品应交税费一一应交噌值税（进项税额转出）八月末处理余额在贷方,表示应交而未交噌值税/借：应交税费-一应交增值税c转出未交赠值税） I贷;应交税费一一未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的憎值税r采用顼微增值税方式，借;应交税费一一未交增值税贷：而交税普一一应交憎值税（转出多交增值税）5、上交税费r当月交当月I当月交上月1不采用强缴方式不作处理j借:应交税谓一一应交增值税C已交税金）I贷;银行存款J借；应交税费一一未交增值税（货,银行存款十五、成本身用核算U支付管理空

15、用等借；管理费用管理部门费用）销售费用（销售部门费用）V财务身用f利息身用、银行手续游）制造费用车间一般耗用）贷：银行存款库存现金2、生T间发生的料工借；生产成本赁：原材料L应付胆工薪酬3、结转制修费JE借：生产成本1货；制造普用4%结隹兀工户 口口.惜：库存商品言：生产成本5、结转已销产品成本一1借！主营业务成本1贷；摩存商品品支付告种罚款y借：营业外支出1贷；银行存款7、计提所得税.L借:所得税费用贷；应交税费一一应交所得税&、上交所得税一I借：应交税襄一应交所得税l贷；银行存款信余公积七提取法定建余公积支盈余公积补方借；盈余公积1贷；利润分配一一盈余公积补亏十六.所有者极益核算实收资本1、接受投资借；银行存款原材料J应交税费一一应交增值税（进项税额）I固定资产无形资产L贷；实收资本，股本资本公积工资本溢价借：银行存款彳贷；实收资本股本、 资本公积资本溢价股本潘价3、资本公积转增资本 借：资本公积1贷：实收资本借；利涧分配一一提取法定盈余公积 I货；强余公积一一法定盈余公积1b结转利润分配明细账借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取注定盈余公枳利游玲配一一应付现金股利、 利涧分配一一帘余公积补亏-bt>1、结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投