康佳集团销售分公司财务管理制度hca

1、康佳集团销售分公司财务管理制度目录263122233366788942第一章销售分公司财务人员任免销售分公司财务部受多媒体营销事业部计划财务部领导，受 区域财务督导，实行分公司财务经理负责制。分公司财务经理经 集团财务总监同意后，由多媒体营销事业部任免，分公司主办会 计、监管会计、大客户会计、产品会计和经营部会计为分公司关 键岗位财务人员，由分公司财务经理提名（推荐），并经区域财务管理部审核后，报事业部计财部任免；其他财务人员由财务经 理任免，报区域财务管理部备案。第二章 销售分公司财务经理职业道德及岗位职责一、销售分公司财务经理职业道德1、诚信品质；2、具有较强的业务能力与沟通能力；3、忠于

2、职守，廉洁奉公4、有良好的判断和分析能力；5、作风严谨，工作认真仔细；6、富有团队合作和开拓创新精神。二、财务经理岗位职责1、严格执行集团公司的各项规章制度，确保分公司资产的 安全和完整；2、根据国家与集团公司的相关规定，负责建立、完善分公 司的内控，加强对分公司所有业务及经济事项的财务监 督；3、负责组织分公司日常财务核算、决算工作，及时提供真 实准确的财务报表与财务分析；4、指导、监督经营部的经济活动，不定期巡查经营部，确 保经营部资产安全。5、组织编制并监督执行费用计划和资金预算。6、负责每月对分公司财务人员的考核（ KPI 考核），定期对 财务人员进行针对性的财务培训， 不断提升分公司

3、财务 的基础工作；7、认真审核分公司的经济合同、 经济协议及其他经济文件， 管好并慎用公章；8、协调分公司与当地银行、税务等政府职能部门的关系， 维护分公司的利益；9、严格审查分公司的各项开支、密切与分公司各职能的联 系、掌握分公司运营成本， 审核发机凭证， 确保按规定 发机；10、参与分公司经济问题的分析和决策， 为分公司的经营活 动提供财务方面的分析和决策依据；11、完成集团公司和多媒体营销事业部临时交办的各项工 作。三、分公司财务经理任职承诺 在工作中将严格遵守康佳集团股份有限公司的各项财务制 度，遵循权责发生制、配比等原则进行账务处理。若出现以下任 一状况，愿意接受免职处分：1、在任职

4、期间内产生了呆坏账（ 3 个月以上应收未收回的 欠款）；2、在任职期间内弄虚作假， 导致公司资产损失 5000 元以上 或会计信息失实金额在 10 万元以上。1、三坚持：（1）坚持收支两条线；（2）坚持实时结算；（3）坚持公章财务管理。2、十不准：（1）不准擅自发放周转机（账期、样机及周转机）；（2）不准截留坐支货款；（3）不准违反产品销售价格政策；（4）不准违反预收账款的结算规定（严禁虚结）；（5）不准违反收款发货的原则；（6）不准违反送货上门规定造成经济损失；（7）不准将交际应酬费挂入其他费用项目；（8）不准经营部（办事处）存货超过100 万元；（9）不准违规收取延期支票；（ 10）不准违

5、反费用开支审批权限。第一节 发货管理一、结算发货1、现款发货 （承兑要做好查询确认） ：按发货流程做好收货 确认手续。2、预收货款发货 （确保预收货款的真实性） ：按发货流程做 好收货确认手续。以上发货务必要确保货款的真实性、收货确认的有效性，防 范经营风险（经营部的开单由经营部主办会计完成，开票与收款 则由出纳完成）。3、账期发货： 账期发货是针对分公司部分资信状况良好、影响力大的主渠 道重点客户采取的一种在审批额度内并根据周转情况先发货，限 期内结算、收款的发货方式。账期发货应遵循的原则是：必须在集团公司批准的期限、额 度内发货。账期发货应特别注意三个要点，即“账期期限内”、 “账期审批额

6、度内”和“帐期周转率”三者必须同时满足，确保“提机结算额（或应收账款余额）W账期审批定额”，确保以上 原则的情况下可分批次执行，但如前次账款超期未收回或帐期周 转率不达标，即使在账期额度内，仍不得发货。4、总经理担保发货：（ 1）总经理向财务提供由其本人担保的 发货收款担保书 ； （2）以上（含，下同）分公司的担保额度为 50 万元，以下 分公司的担保额度为 30 万元；（ 3）担保发货的货款必须在 5 天内收回。二、周转提机1、样机发货： 分公司样机包括给部分客户提供的长期展示样机和分公司 市场部开展促销活动使用的临时展示样机。（1）发放长期展示样机的前提是要在集团公司批准的样机 额度或数量

7、内发放；（2）分公司应与客户签订样机保管协议，确保样机的安全； （3）分公司市场部临时展示样机，必须由总经理担保，市 场部指定专人负责开单、实物保管以及样机的跟踪管理并对超期 的临时展示样机及时清理；任务比例以上的临时展示样机额度为 30万元，以下的额度为 15万元，额度内由分公司总经理担保后可办理巡展样机出库领用 手续，并按事业部巡展样机管理规定进行考核。2、经营部要货：分公司计划员收到经营部经理签字的“供货申请单” ，交分 公司财务经理、总经理审批后可按相关规定办理发货。3、售后换机：分公司售后人员填制的“换机申请单” ，经分公司售后经理、 财务经理审核、总经理审批后可办理换货。一、产品仓

8、位管理责任的划分物流部对90、F、Q、Z、T、D等仓位（即有库存实物仓位）负完全管理责任，每月必须进行例行盘点（分公司财务派人参 与），事业部计财部与物流推进部不定期组织大盘点，保证账实 相符；分公司对丫、P等仓位（即无库存实物仓位）负完全管理责 任，分公司必须每月确认该仓位产品的流向， 保证产品流向清晰， 并有相关责任人或单位确认。产品仓位管理责任明细表仓位库存实物仓位性质责任单位管理要求90仓有集团下发的正品机（集团产权）物流部账实相符、资产完整F仓有集团或分公司发给经营 部的正品机（集团产权）物流部账实相符、资产完整Q仓有集团产权的非正品机（包括A、B、C类机）、火烧机物流部账实相符、资

9、产完整Z仓有集团产权的无法销售机物流部账实相符、资产完整T仓有集团产权需返厂的机器物流部账实相符、资产完整D仓有客户产权的机器、分公 司库存商品、代安电销 售的机器、东莞康佳电 器公司机及不明产权机物流部账实相符、资产完整Y仓无发给客户的样机或巡展样机分公司流向清晰及相关确认P无给客户的铺底机或代集分公司流向清晰及相关仓团、分公司发机确认、产品管理要求1、账账相符：03工厂和0B工厂必须保证两系统各仓位库存数量一致，每周核对一次。2、账实相符：前 5个仓位分公司财务必须每月参与产品的盘点，出现异常情况必须书面报告事业部计财部。D仓有实物部分必须账实相符、有账无实部分必须明确实物流向；丫仓和P仓

10、为无实物仓，分公司必须取得相关流向确认（如样机确认书等）。3、库存周转要求：销售旺季（每年 9月一次年2月），平板 产品标准周转天数为 30天，CRT产品标准天数为35天；销售淡 季（每年3-8月），平板产品标准周转天数为 40天，CRT产品标 准天数为45天；超过以上标准周转天数的产品，纳入不良库存 管理范畴。以上产品周转天数是集团对事业部的管理要求，分公司对存 放分公司物流库的产品周转天数为以上天数减少7天。三、库存产品确认规定库存产品确认：分公司财务必须每月参与产品的盘点，并取 得仓库方和物流人员确认的盘点调节表。一、“30天可退换机”的管理规定根据集团公司的规定，如果客户自提机之日起3

11、0天内未实现销售，而且机器没有开箱、外观完好，则无论是否已同分公司结算，主要按规定批准同意后都可到分公司中央仓换机销售，具体 规定如下 :1、 分公司服务部进行检测、验收，物流部门转入D仓进行管 理。2、客户持换机申请表财务联和入库单到分公司财务办理换机 手续。对已结算的机器换机，客户须开出“退税折让证明”，或由客户向分公司开出增值税专用发票，或客户将分公司开出 的发票退回。3、对已结算的机器在换机时按结算时的价格计算，如客户已 享受补差的须扣除补差部分。二、“90 天可退换机”的管理规定分公司对所有客户实行高档机（具体定义由多媒体营销事业 部市场部下发） 90天可退换货的规定，即客户库存高档

12、机（原则 上要求原包装机）在提机结算后 90天内可退货、换货。三、退换货权限规定及管理规定 分公司总经理审批库存商品许可额度内的退换货。任务比例及以上分公司库存商品许可额度为 50万元，以下许可额度为 30万 元，退换货由分公司自行再销售。1 、分公司必须在 2个月内办妥客户滞销机退货手续， 对于在 2 个月内未办妥客户退机手续的分公司财务经理，按每台1元给予处罚。2、分公司必须在 3个月内销售完客户退回的滞销机， 对于在 3 个月内未销售完的分公司总经理，按每台3元给予处罚。3、分公司财务每月封帐后，必须报送 * 分公司客户滞销 机明细表到F-3组，F-3组将抽查分公司报送资料的真实情况，

13、对于弄虚作假的分公司财务经理，将按每台不低3元进行处罚。4、分公司每月须与客户确认已退回给分公司但未办理退货手 续的产品（与往来一并确认），在每季度报送客户确认书时，将 季度确认一并报送。四、关于分公司退货的管理规定1、原则上只允许办理因 R3系统1003工厂Z仓库存不足而 无法转仓的返分康售前机退货。2、返分康售前机包括因质量问题、集团要求分公司集中返 回分康进行集中维修的正常返厂机以及在运输、存储及销售过程 中的报废返厂机。3、分公司向集团办理退货，均按现行现款价扣费用点后金 额的 85 进行结算；有特别规定的按照规定处理。一、代管客户机返厂维修或销售操作1、代管客户机的“客户”范围：事业

14、部指定的重要客户以 及区域性重要客户，二、三级市场客户不包括在内。2、代管机返厂操作：分公司在未和客户办理退货手续前，先向集团办理退货手续，使客户代管机从D仓转入Z仓，再从Z 仓发往分康维修。3、对于无质量问题代管客户机，分公司不必向集团退货， 可直接进行销售处理。（1）由分公司财务做销售订单并从库存商品拣配销售触发 物流（月末形成暂估），物流部门将产品从D仓客户BIN位下架出库，同时增加D仓客户BIN下有帐无实。（ 2）客户向分公司办理退货手续后，增加分公司库存商品， 按102收货“对销”以前形成的暂估，同时给物流部门出具相关 证明，使其将D仓客户BIN下有帐无实销帐。二、2007年分公司售

15、前机库存考核暂行规定1、分公司售前机库存的考核依据分公司售前机库存以SAP系统数据为准，包含 D仓、Z仓、T仓 的库存。本考核规定分公司售前机库存不包含分公司D仓麦德龙、沃尔玛大客户的售前机及不明产权、已返厂未转帐（集团指定客 户退回机器未办理手续）等挂账待处理（即有账无实）的分公司 售前机。2、分公司售前机库存考核标准计算公式（ 1）分公司售前机库存目标 =总库存目标 /100* 分公司销售 任务比例（2）分公司月平均库存 =（第一周公布的售前机库存 +第二 周公布的售前机库存 +第三周公布的售前机库存 +第四周公布的 售前机库存） /4（3）库存达标差距 =分公司售前机库存目标 - 分公司

16、月平均 库存3、分公司售前机库存考核的对象和奖罚（1）分公司售前机库存考核对象为分公司总经理。（2）库存达标差距为正对分公司总经理进行奖励，库存达 标差距为负对分公司总经理进行处罚。（ 3）分公司售前机库存奖罚金额 =库存达标差距 *5 元/ 台三、关于分公司D仓管理的规定1、考核标准：分公司 D仓标准月周转天数为22天；2、考核方法：（1） 当分公司仓库存月周转天数大于 22天但小于27天（含27 天）的，对分公司进行通报批评；（2）当分公司仓库存月周转天数大于 27天的，则按超过27天 的天数每天 50元对分公司各部门责任人，分公司各部门责任人承 担比例为：分公司总经理承担 60、分公司财

17、务经理承担 25、 分公司服务部经理承担 15；（3）按分公司任务系数设置分公司 仓彩电标准库存，彩电总 标准库存为 4200台。该库存不包括沃尔玛、麦德龙、不明产权及 挂账待处理（即有账无实）的彩电库存。分两种情况：A、D仓彩电实体库存数（含底座等，但剔除沃尔玛、麦德龙、 不明产权及有账无实的彩电库存， 下同） <=标准库存， 视同达标；B、D仓彩电实体库存数 标准库存，按以下办法确定考核公式， 超考核天数的予以处罚。周转天数=30/周转率=30*平均库存/当月出库 数其中：周转率二当月出库数/平均库存，平均库存=（期初库 存+期末库存） /2注：当月出库数应剔除沃尔玛、麦德龙、不明产

18、权 及挂账待处理（即有账无实）的彩电的出库数四、关于重申仓位定义及加强分公司返厂机监管的管理规定 一、仓位定义及退换机入账规定（一）仓位定义1、90仓、F仓即分公司和经营部正品仓，存放分公司、经营 部的正品机，为集团产权产品。2、Y仓存放分公司发放的展示样机，为集团产权产品。包括 免费样机、抵押样机以及巡展样机。3、P仓存放铺底性质的机器，为集团产权产品。包括客户铺 底机、上门换机、市场部 / 售后部借机、赠机、异地提货等。4、C仓为质检仓，产品产权为集团产权。包括火烧机、售前 正品机、 A/B/C 类处理机、报废机、包装合格且可销售的产品。5、Z仓存放需返厂的机器，属返厂机，为集团产权产品。

19、6、T仓存放已申请返厂但实物尚未装车的机器，属返厂机， 为集团产权产品。7、D仓存放客户代管机和分公司库存商品，非集团产权产品。（二）退换机入账规定1、物流部应严格依据相关单据入账，不得无单入账、无单 核销。2、所有退换机，原则上要求实物入库当天入账完毕，最迟 在实物入库 3天内入账完毕。3、 大批量换机，服务部必须在实物入库后2天内验机完毕， 仓管应及时开具入库单交与物流部，物流部收到入库单当天视产 权及机器状态（性能、外观、包装）转入相应仓位或BIN位；少量 换机，服务部当天验机完毕，物流部当天入账完毕。4、所有客户退机（未办退货手续）应及时入D仓相应客户BIN 位；5、用户送修机可不入

20、D仓，但分公司应建立手工备查账；6、包装不合格的机器必须存放在 Z仓、T仓、D仓非正品库存 或D仓客户BIN位；7、包装合格的好机可从 Z仓转入C仓或从D仓非正品库存转入D仓正品库存；&除报废机外，物流部不得将坏机从 Z仓转入C仓。二、返厂机定义及监管小组的工作流程（ 一 ） 返厂机定义返厂机是指分公司存放在 Z仓、T仓、D仓（剔除正品库存、沃尔玛、麦德龙、国美集采以及挂账待处理（即有账无实）的彩 电成品、Q仓彩电报废机以及经营部 Z仓、T仓返分公司的在途 彩电成品。分公司必须真实反映返厂机库存，不得将机器不入、少入、 迟入或入账至非对应仓位及 BIN 位。否则， 一经查实对相关责任

21、人予以严肃处理。（二）返厂机库存监管小组组成及工作流程 为加强返厂机库存的监管，事业部成立由售后、计财、物流 部人员组成的返厂机库存监管小组。监管小组具体工作流程如 下：1. 监管小组以事业部返厂机目标库存（5 月份事业部目标库存为万台， 6 月份起事业部目标库存为 1 万台）为依据制定分公司 返厂机目标库存（分公司目标库存=事业部目标库存*分公司任务系数）。2. 监管小组每月封账次日上午（一般为 26 日）对分公司返厂机 库存（监管范围内的时点数据）进行公布。3. 对于超目标库存的分公司， 监管小组核实实际情况后， 提出清 理分公司返厂机库存的方案。4. 监管小组将方案报领导审批后通知分公司

22、， 分公司需严格按照 审批结果进行处理。5. 其他问题由监管小组协商报领导审批后解决。五、关于分公司承担返厂机器维修费用的管理规定1、返厂机器分类 一类返厂机器定义定义：指产品在销售过程中出现的开箱故障机、集团公司服 务承诺期限内出现的用户退换的故障机。习惯上又将该类机器称 为“售前机”。 二类返厂机器定义定义：不符合“售前机”条件的返厂机器，主要包含：样机、展示机、滞销机、售后机器等。2、分公司返厂机维修单价类别尺寸维修单价（元）备注CRT21"及以下22"-25"26"-29"30"及以上背投电视包含液晶背投平板20"及

23、以下21"-30"31"-37"40"及以上等离子电视3、返厂机器维修费用承担一类机维修费用分公司承担 20%;二类机维修费用分公司承担 50； 事业部按月将分公司承担的维修费用转分公司承担。一、分公司不明产权的情况 分公司不明产权有三种情况：（ 1）分公司在物流上线产品分解时有遗漏，误将有实物而且 60 仓也有数据的产品分解到不明 产权；（ 2）分公司盘盈待查的实物；（ 3）分公司盘盈的实物， 但在销售系统的分布中也有对应挂账的数量。二、不明产权处理时 R3的处理方法对于第一种情况，分公司必须要自查 60 仓中是否有和不明产权产品对应的产品，

24、如有，则将 60 仓（ 60仓必须坚持只出不进 的原则）中和不明产权产品对应机型和数量转储到分公司 1003 工厂下的Z仓，同时通知物流将 D仓下不明产权的产品销账，增 加物流工厂下的Z仓。产品处理按集团产权产品处理流程操作。对于第二种情况，分 2 种情况处理：（ 1）报废处理，可以由 财务部提供给物流部门一个销账证明，物流部门凭销账证明将这 部分不明产权从 D仓中销掉，财务部在R3中不做任何处理；（2） 赠送或销售处理，分公司财务在 R3中做盘盈处理，生成会计凭 证：借：库存商品 贷：生产成本成品消耗；同时由财务部提 供给物流部门一个销账证明，物流部门凭销账证明将这部分不明 产权产品从D仓（

25、不明产权户）销掉，增加 D仓（库存商品户）数量；分公司财务在月末将生产成本成品消耗 转账到主营业 务成本中。产品处理按分公司产权产品处理流程操作。对于第三种情况，先在销售系统中进行调拨处理，将已处理 的不明产权产品从其对应的客户（例如：返厂机户等）调入“不 明产权户”。然后，按第二种情况中的报废、赠送和销售流程处 理。第六节 处理机和工程机销售管理一、分公司的物流工厂下都已经设立了“A 类机”、“ B类机”、“ C 类机”和“售前正品” BIN 位，物流人员在收到 基地处理机时根据类别必须分到相应的 BIN 位里。二、分公司按规定的处理机价格销售处理机， 并与集团结 算。三、分公司对于销售处理

26、机必须坚持实事求是的态度， 坚 决杜绝账务上是销售处理机，而实物是正品机出库。四、工程机的销售必须有真正的工程单位， 销售工程机必 须签订工程机合同（分公司与工程单位或客户与工程单位）， 分公司财务必须对分公司所在地的工程机进行实地调查，其 他工程机进行电话回访，做好回访记录。五、对于利用处理机价格销售正品机分公司， 将 3 倍核减 销售额及其虚增的毛利，同时对分公司总经理和财务经理进 行严肃处理。对利用虚假工程机赚取毛利的分公司，将 3 倍 核减销售额及其虚增的毛利。一、固定账期1、账期发放对象（1）范围：多媒体营销事业部客户合作部运作的大客户以及 年销售额在 1000万元以上的大型连锁超市

27、和月平均销售额在30万元以上的省会城市上市公司或国有企业；（2）、资格认定：区域营销中心审批的账期客户对象由分公 司、区域审核，事业部认定，同时账期客户资格认证须参考多 媒体客户信用评估办法进行。2、账期审批权限 各营销中心在分配额度内并且在事业部认定的客户对象范围 内审批分公司的账期申请。3、账期考核与调整（1）分公司对帐期的发放与调整原则：A、分公司给予客户的最高账期额度不得高于该客户前三个月月均回款额的2倍；B、分公司根据分公司帐期客户的周转率与贡献率随时调整帐期客 户的帐期金额，客户账期周转率次 /月，对于连续三个月周转 率均低于的客户，分公司应予适当调整，防范帐期经营风险，分 公司财

28、务经理必须定期（半个月）提供分公司帐期客户的周转率 与贡献率等相关数据资料给分公司总经理，分公司帐期客户调整 责任人为分公司总经理。（2）区域对分公司的账期额度考核与调整：区域对帐期额度周转率每月排名最后的分公司，区域对周转率不达标的额度进行回收到区域，并可调整到其它周转率高的分公司。核减额度=原账期额度（1-原区域渠道账期周转率+全国渠 道平均账期周转率），其中：账期周转率=月销售额+账期额 度。（ 3）事业部对区域帐期额度的考核与调整：对于每个季排名 最后而且周转率不达标的区域，重要客户合作部提请事业部总经 理对其账期总额度进行额度核减审批，额度核减批准后，被核减 额度的区域在核减后的账期

29、总额度内审批分公司的账期申请。4、分公司账期控制（ 1 ）分公司财务经理应每月安排专人对客户做好账款确认和 费用核对，做到费用月清月结并及时收回货款；（ 2）总部大客户（由总部统一签订全国合作合同的客户）： 发货金额达到当月账期额度且超过账期期限 1 0天以上未结款的， 分公司应立刻向事业部重要客户合作部书面报告；（ 3）非总部大客户： 对于超账期期限 7 天以内未结款的客户， 发货须由分公司总经理担保；对于超账期期限7 天以上未结款的客户，分公司应立刻向事业部计财部与重要客户合作部书面报 告；（ 4）对超账期 60 天以上未结货款的客户，区域营销中心和 分公司应立刻向事业部总经理书面报告。5

30、、账期管理责任（1）区域营销中心总经理对区域内各分公司账期额度及其周 转指标负责 , 对账期周转率排名最后并且在区域平均周转率以下 的分公司及时进行账期额度调整；（2）区域营销中心财务经理必须协助区域营销中心总经理做 好账期管理工作，对区域内各分公司账期周转情况进行实时监 控，及时发现问题并提供财务数据和可行方案；（3）各分公司总经理对客户账期额度及其周转指标负责，对 账期产生的应收账款的回收，应制定相应的管理细则。（4）分公司总经理作为客户账期管理的第一责任人，须对客 户账期安全负直接责任。对账期周转缓慢，账期一个月周转达不 到一次的客户 , 必须上报至区域并停止发货，经事业部重要客户 合作

31、部审核、事业部总经理的审批同意后才能发货；分公司出现 账期无法收回形成呆坏账的，对责任总经理处以呆坏账金额一定 比例的罚款（具体参照康集发字（ 2006）10 号文关于印发多媒 体客户信用评估办法的通知相关规定）。（5）在账期期限和账期限额内发货。客户一经提机则须立即 予以开票结算，且须确保“提机结算额（或应收账款余额）w账 期审批定额”， 原则上分公司一定要到期收款，否则“前款不 收，后货不发”二、临时账期 1、临时账期发放对象临时账期发放对象： 经由多媒体营销事业部认定的固定账期客户或分公司其他重点客户。2、临时账期审批权限（ 1）区域营销中心在事业部分配额度内并且在事业部认定的 客户对象

32、范围内审批分公司的临时账期申请。事业部认定的固定账期客户范围外的客户临时账期申请需经 区域营销中心审核后报事业部总经理审批；（2）区域营销中心对分公司账期客户审批的最高临时账期申 请额度原则上不得高于其固定账期额度。3、临时账期管理细则（ 1）、分公司临时账期发放前须由分公司总经理出具书面“临时账期按时收回承诺书” 。（2）、分公司必须在临时账期到期日当天无条件收回临时账 期。4、临时账期管理责任（1）区域营销中心总经理对区域内各分公司账期额度及其 周转指标负责 , 对分公司的临时账期申请报告应予严格把关；（2）区域营销中心财务经理必须全力协助区域营销中心总经 理做好临时账期管理工作，对区域内

33、各分公司临时账期使用情况 进行实时监控，及时发现问题并提供财务数据和可行方案；（3）分公司总经理作为客户临时账期管理的第一责任人，须 对客户临时账期安全负直接责任，对于不能到期回收临时账期的 分公司，事业部将根据逾期未收回金额和逾期天数对责任总经理 按逾期未收回临时账期货款金额不少于万分之一 / 天的标准罚款 并每天进行通报；对于不能回收临时账期形成呆坏账的，对责任 总经理处于呆坏账金额一定比例的罚款（具体参照康集发字 <2006>10 号文关于印发 多媒体客户信用评估办法 的通知等相 关规定。一、应收账款管理规定1、分公司除经批准的账期客户外， 原则上不允许出现应收账 款。2、对

34、超出账期期限仍未付款、超出批准额度未付款的客户， 应立即停止发货并责令业务经办人与财务专管员想方设法催收 款项。3、分公司业务经办人与财务专管员须每月向账期客户发出并 回收债权真实的确认书（防范虚假确认书与业务）；每季度向非 账期客户（没有应收帐款）发出并回收债权 / 债务经济往来真实 确认书（防范虚假确认书与业务）。4、对客户在债权确认书上只作部分确认的， 分公司应立即组 织人员及时跟踪核对处理。5、对收不回债权确认书的账期客户， 分公司财务部有权停止发货，并要求业务经办人与财务专管员到客户处共同对账，在半 个月内处理完毕。6、分公司必须按照“挂谁账、谁清理”的原则积极清理过去 遗留的应收账

35、款。7、对违规操作而造成新增不良债权， 以及对遗留债权清理不 力错失时效而导致公司资产流失的，按康集发字（2002）86 号文关于印发 多媒体销售分公司债权清理工作奖励处罚规定和责 任追究办法（试行） 的通知等相关规定规定追究相关人员责 任。二、超过三个月以上应收债权汇报要求 汇报内容：分公司客户账龄在三个月以上的应收账款及其免 费样机信息。汇报方式：对客户连续三个月以上未回款和结算的，分公司 必须进行详细的书面汇报，书面报告经分公司财务经理和总经理 签名确认后传真至计划财务部。计财部对账龄在三个月以上的应收账款列明分公司与责任 人每月在事业部内进行通报，账龄在五个月以上的应收账款列明 分公司

36、与责任人上报集团公司。第三章 样机管理规定第一节 免费样机管理规定1、免费样机的出样原则（1）出样客户范围 全国性专业连锁客户：国美、苏宁、永乐； 区域性专业连锁客户：三联、五星、大商、大中； 部分有潜力的超市类客户：家乐福、大润发、麦德龙、沃尔玛； 分公司辖区年销售额 500万元以上或者连锁经营且单店月 销售额 20万元以上、资金实力雄厚、信誉良好、高端销售能力强 且具有可持续经营性的一、二级城市市场重点客户； 经事业部批准的其它重点客户。（2）出样产品范围 集团公司的重要客户出样产品范围以集团公司与重要客户 的合作协议约定范围为准； 分公司辖区的重点客户出样产品以平板类产品为主，可适 当包

37、含部分数字产品，常规产品一律不予免费出样。2、审批流程免费样机申请表（CRT与平板分别填报）经分公司财务经 理、总经理审核后， 报区域总经理、 财务审核， 然后上报产品 （ CRT 或平板）营运部、 经营管理部、 计划财务部、 事业部总经理审批。3、管理办法（ 1）发放经批准免费出样的客户须与分公司签订产品出样管理协 议，明确双方的权利与义务。（ 2 ）责任免费样机的管理，分公司总经理为第一责任人，卖场的直销 员和分管业务员为直接责任人，分公司市场部经理、财务经理负 责监督。区域财务经理负责根据集团公司的规定对分公司免费样机的 使用管理情况进行检查监督，督促分公司改善管理，并对分公司 免费样机

38、的调整提出建议。（3）确认 免费样机和巡展机确认工作责任人： 分公司总经理为第一 责任人，必须在分公司设置样机专管员，卖场的直销员和分管业 务员为直接责任人，每月负责核对确认。分公司市场部经理、财 务经理负责监督样机管理与确认的有效性。 分公司按 “客户门店客户或其门店负责人卖场直销 员和分管业务员确认、分公司总经理担保”的前后优先确认次序 对免费样机和巡展机进行确认，未取得客户或门店确认的均需由 分公司市场部经理组织卖场直销员和分管业务员确认，分公司总 经理担保。 对于确认不符的免费样机和巡展机， 分公司必须及时查明 原因，如因分公司内部管理原因造成损失的，必须追究相关责任 人的经济责任；超

39、过期限的巡展机，必须予以收回。 免费样机（包括巡展机）必须每月确认、抵押样机必须至 少每季确认一次。对于免费样机确认差异中“已销售、已退库、 已调拨”的现象，必须在次月解决完。每月将往来及样机确认差 异上报给区域财务和分公司总经理，敦促总经理协调解决。（4）帐务跟踪管理分公司样机专管员每周向分公司市场部经理、财务经理、总 经理报送分公司样机分布跟踪管理周报表，分公司财务经理 对样机的分布抽查核对，确保帐实相符，对过期的样机提出处理 意见。（5）考核分公司申请的免费出样机型每月必须至少周转一次，享受免 费出样的客户每月销售额至少应达到免费样机额度和账期额度 之和的一倍以上，否则核减分公司免费出样

40、额度；如事业部批准 给分公司的免费样机额度闲置三个月以上未使用的，将核减分公 司免费样机额度。客户享受免费出样的机型三个月内必须实现销售，如三个月 内不能实现销售的免费出样机型，分公司应撤回样机调整出样机 型，促进样机健康周转、促进销售。（6）调整分公司应根据市场的变化和客户的销售情况对免费样机进行 动态管理，及时调整客户出样的额度和机型。（7）处理 分公司应定时清理样机，每月由财务部、业务部、市场部提出清理样机方案，分公司总经理同意后由业务部按方案及时清 理样机（提倡分公司直接在卖场里对样机销售）； 无法按正品验收入库的样机，由分公司进行打折处理，折 扣原则上不低于八折，折扣损失由分公司承担

41、； 享受免费样机政策的客户出样三个月内实现样机销售的， 可享受样机八折的优惠价，折扣损失由分公司承担，在分公司的 财务报表中体现。 禁止分公司将质量保证并无明显损坏的样机直接返厂处理。 分公司应按月统计样机处理损失金额，每月处理样机的损 失应在当月费用计划中做出预算，报事业部审批。一、打折出样原则1、产品范围： 26寸（含 26寸）以上平板电视；2、打折出样数量：同一卖场同一机型分公司只可以申请一 次且不超过 1台，财务要做好备查帐；3、 折扣标准：打折样机价格不得低于集团现款价8折（含 8 折），低于集团现款价 8折须报经集团公司审批；4、折扣损失承担：分公司按不低于集团现款价 8折结算的样

42、 机，折扣损失由分公司和集团各承担 50%；低于集团现款价 8折结 算的样机，集团承担按 8折结算折扣损失的 50%；5、出样客户范围：对于打折出样的客户，必须具有平板产品销售能力，且单店年销售额在 200万元以上、近 3个月月均销售 额在 12万元以上的重点客户。对打折出样客户的选择，分公司必 须认真把关，减少产品跌价损失；6、打折出样的审核：分公司财务经理必须根据客户享受 打折出样的备查帐表严格审核打折出样报告（防范变相特价的 违规行为），分公司财务经理必须将客户享受打折出样的备查 帐表有变动时发给事业部计财部监管组组长备查。二、管理办法1、对于未出样的客户，其打折出样产品按事业部批准的价

43、 格直接开票结算。2、对于已经免费出样和抵押出样的客户，可申请转变为打 折出样方式，其打折出样产品按事业部批准的价格直接开票结 算。3、对于已经自行出样的客户，报事业部审批后，分公司可 按降价补差的方式予以弥补或在下次提机时给予打折。4、调价补差：对于打折出样的产品，当价格调整时，按调 价前后的价差 8折给予补差。5、退货：对于打折出样的产品，原则上不允许退货，特殊 情况需办理退货的，报事业部领导审批。6、违规打折出样的处罚：以查实违规打折出样的总折价的 十倍扣除毛利。第一节 价格管理一、价格管理原则1、对外月度供货价（包括扣除购买蓝卡等变相降价的费用 后）不得低于现行现款价。2、返利必须严格

44、遵循 “有利才返”的原则。3、坚持“利润导向、价值经营”的原则。二、价格管理要求1、分公司总经理是价格执行的第一责任人，分公司财务经 理负有监管责任。2、分公司财务部为价格监督责任部门，不允许违规开出发 机单。3、对客户的补差务必按补差程序办理。在补差金额较小、 补差频繁和客户提出申请的情况下，经总经理、财务经理审核同 意后，可直接在开单价格中予以抵减，但抵减后的价格不得低于 事业部现款价，而且必须得到客户的确认并附上相关确认资料备 查。第二节 返利、补差一、关于返利的程序1、返利的范围（1）已经报请集团公司批准并且已与之签订返利协议的客 户。2）特价机（包含工程机、处理机）、分公司直接按事业

45、部现行现款价销售的机型的销售额不能参与返利。（3）分公司必须严格遵守集团公司“有利才返”的价格管 理政策。2、返利结算办法（1）应付客户的返利由分公司自行全额承担，要恪守收支 两条线的规定。（2）结算返利应由分公司业务部、财务部等相关部门协同 完成，分公司总经理、财务经理负责审核，集团公司相关领导审 批。（3）返利金额 =可返利销售额 * 合同规定的比率，可返利销 售额等于返利期限内客户在分公司的总结算额扣除不能参与返 利的相应销售额后的余额。（4）结算返利时的附件应包括：客户提供的折让证明或发 票；客户返利明细表； 与客户签订的返利协议或领导批准的报告； 分公司在返利期限内开给客户的结算发票

46、复印件。（5）客户提供普通发票的，分公司应扣税后的金额办理。（6）原则上，返利不返还现款， 一律转为货款提货， 严禁 “ 白 条返利”。二、30 天补差制1、集团公司给分公司补差集团公司降价后，将按照分公司在降价前30天内的降价机型结算数，和降价前后的现款价差额给分公司进行全额补差，即： 补差金额=降价前30天内的降价机型结算数X降价前后的现款价 差额。分公司必须在机器降价后一个月内将相关的补差凭证及单 据寄到多媒体营销事业部计划财务部，具体包括： （1） 分公司到 当地税务机关开出的“销售退回及索取折让证明单”， （2） 补差 汇总表， （3） 分公司在将价前 30天内与集团公司结算的发票复

47、印 件， （4） 集团公司降价通知复印件。审核合格后转结算组开票。2、分公司给客户补差 集团公司进行产品降价的，对客户在降价前30天内（降价日之前的 30天内）所结算的降价机型，按照降价前后的现款价差额 进行补差。具体补差数量按如下标准界定：（1）客户在降价前 30天内已提机器但尚未结算的（即：铺 底机），不予补差， 各分公司对发放给客户的铺底机应滚动结算， 不允许出现超过 60天未结算的铺底机；（2）客户在降价前 30天内已提机器并已经结算的，按降价 前30天内的最后一次提货结算数（提货数与结算数的较小值）进 行补差。分公司财务在给客户进行补差时，必须要按以上标准进 行审核，并将相关的提货单

48、据复印件和结算单据复印件作为补差 记帐凭证的附件以备审查。分公司给客户补差的凭证及单据包括：客户提供取得折让的原始凭证（折让证明、客户反开的发票）；分公司的降价文 件复印件；分公司客户补差明细表；降价机型在承诺期内的 “产品进销存表”。三、分公司总经理私自承诺客户的补差、返利由分公司总经 理的保证金承担。第一节 部分费用管理规定一、职工福利费分公司用于员工个人福利方面的费用主要包括： 支付员工医 药费用（已经参加社保的员工一律不得在分公司报销医药费用） 员工因公伤赴外地就医路费、午餐补助、工会类活动费用、职工 困难补助、非经常性奖励及其他福利费用。二、保修费（严格按规定计提点数内控制） 用户服

49、务部发生的交际应酬费按规定列入销售费用对应的相关明细科目，支付网点保修费时，必须附正规发票、特约维修 点保修费结算清单、特约维修点考核表、保修费结算流程报告单 等。三、办公费（严格按优化后的标准控制） 每月须由分公司办公室人员按计划进行采购一次性报销，其他任何人不得报销办公用品费用。（ 1）办公室购买的办公用品，必须要履行严格的验收手续， 由财务部指定人员负责验收。验收人根据批准的购买计划，认真核对购货清单、实物数量和发票金额，并在发票、购货清单上签 名确认。（2）办公室根据分公司批准的计划按部门发放办公用品， 领用人员按照计划逐项签字领用，单位价值在30元以上的或耐用的办公用品再次领用时必须

50、实行以旧换新。四、电话费（严格按优化后的标准控制）1、分公司不允许报销任何个人购买、维修通信工具的费用 和个人家庭、宿舍的固定电话费用。2、对于办公用固定电话费，分公司应按部门（各经营部、 办事处作为一个整体）实行限额，并由各部门负责人进行控制。 对于部分人员的手机话费，分公司可根据集团公司的相关规定， 实行“限额内据实报销，超额自负”的报销原则，而且电话费报 销须每月打印出话费清单。五、差旅费（严格按优化后的标准控制）1、差旅费核算分公司人员办理公司事务在乘坐交通工具、 住宿等方面的费用及出差补助和集团公司转给分公司承担的集 团派员驻外补贴等。2、分公司员工出差乘坐交通工具、住宿等费用报销根

51、据分 公司的实际情况执行，可参照康集多发字（ 2004） 23号文关于 多媒体营销事业部销售分公司差旅费报销的规定执行，但不得 超过以上规定的标准。六、租赁费（严格按优化后的标准控制）1、分公司所有的租赁合同必须履行申报程序，且分公司对 外支付租赁费时也必须按规定金额报批。分公司将集团公司资产 对外出租时，必须要报请集团公司领导批准后进行。2、分公司变更办公场所及对新办公场所进行装修必须经集 团公司批准。七、车辆费（严格按优化后的标准控制） 分公司必须定点加油、定点维修，分公司自有车辆由内部人 员承包运营，支付给承包人的费用列入“销售费用- 运输费”核算，但是按照协议由分公司承担的部分费用列入

52、车辆费核算。八、交际应酬费（严格按规定计提点数内控制） 分公司报销礼品等费用时， 须附有商家开具的商品明细清单 （如电脑小票等）并由相应部门领导签名确认。对于特殊费用开 支，必须事先向集团公司申请并在批准额度内开支。九、分公司辖区外费用 除集团公司或多媒体营销事业部销售公司统一组织的会议、 活动等（须附相关通知、文件）所发生的差旅费外，分公司人员 在分公司辖区外所发生的其他任何费用原则上一律不予报销（特 殊情况须经多媒体营销事业部总经理审批）。分公司财务经理对 违规辖区外费用有拒绝报销权，如发生违规报销，除责令报销人 全额退款外，将对分公司财务经理处以同等金额的罚款。一、广告费的管理与控制 分

53、公司广告费按年度规定标准比率计提执行并予以考核。二、交际应酬费的管理与控制分公司交际应酬费按年度规定标准比率计提执行并予以考 核。三、促销活动费的管理与控制分公司的促销活动费原则上按年度规定标准比率计提执行 并予以考核。分公司计入促销活动费的返利金额不在本比率考核范围内， 分公司计入票扣或折让的促销活动费列入本比率考核范围内。四、保修费的管理与控制分公司彩电保修费和白电保修费分别按年度规定标准比率 计提执行并予以考核。五、工资分公司的工资按年度规定标准比率计提执行并予以考核。六、其他事业部对以上主要费用明细项目均实行“总额控制、年终 汇总清算”。一、预提费用1、预提费用范围：预提费用科目用来核

54、算分公司根据权责 发生制原则预先提取但尚未支付的费用。分公司须预提的主要费 用项目有：广告费、促销费（含客户促销费等）、保修费、运输 费、租赁费及其他费用（如防洪基金等）。除此之外原则上当月 发生当月支付，不予预提。2、预提费用财务处理方法：月末将未支付广告费、促销费 （含客户促销费等）、保修费、运输费、租赁费及其他费用（如 防洪基金等）全额预提，次月初全额冲销，实际支付时记入销售 费用。二、摊销费用 1、支付商场进场费（单店金额）或展柜制作费（单套金额）5千元（含 5千元）的以上的，可以通过“待摊费用”科目核算， 在协议有效期间内平均摊销，但摊销期间不得超过12个月。2、当某店在摊销期间关闭或停业，分公司须在该店关闭停业