商业银行绩效考评体系探析-

1、商业银行绩效考评体系探析我国商业银行简单粗放的绩效考核模式弊端越来越多地暴露出来,如经营行为短期化、经营风险滞后显现等。如何推动商业银行稳健发展,提高其核心竞争力,构建科学合理的绩效考评体系显得日益重要。一、我国商业银行绩效考评体系的现状目前,我国商业银行在法人层面上均建立了较为完善的绩效考评体系,都把加强管理、规避风险和实现利润最大化作为绩效考评的目标。但在商业银行高级管理层面上,对待绩效考评的指导思想呈政绩化、短期化倾向,与商业银行法人层面上的绩效考评目标不一致。究其根源,主要是中国特有的银行管理体制,特别是法人治理结构和组织架构的不完善。商业银行高级管理层出于任期内政绩的追求和考核压力,

2、急于扩大存贷款规模,追求短期效益,掩盖不良资产,以图把成绩放大,而把问题和风险缩小,导致我国商业银行法人层面上的绩效考评目标缺乏连续性。主要体现在以下几个方面:(一在绩效考评指标设置上,考评指标较侧重规模扩张与短期效益。这些指标虽包括存款规模、贷款规模、发卡量、中间业务、不良资产控制、当期利润等,但更多的指标则是倾向于财务指标,对风险与质量指标、管理指标相对重视不够。在单纯追求规模扩张和当期经营利润的过程中,忽略了业务盈利性和风险性的平衡。(二在绩效考评计划制定上,缺乏对银行实际情况和长远发展的深入思考。对绩效考评的理解,简单地认为是对部门、分支机构、员工计划指标完成情况的考核,如此导致盲目地

3、自上而下制定计划、并将计划指标层层分解、层层加码,严重脱离现实。(三在绩效考评激励机制上,片面通过员工利益的最大化来体现绩效的激励作用。激励手段变成单纯的收入奖励和职务升迁,没有将个人利益和银行长远发展相结合。考核结果与员工绩效工资奖金直接挂钩,激励方法手段简单、刚性强、弊端多,员工缺乏不断开拓创新的动力,极不利于提升商业银行可持续的竞争力。二、建立科学合理的商业银行绩效考评体系的重要意义(一有利于贯彻和落实科学发展观,形成强有力的目标导向。科学发展观内涵丰富,要将其落实到实处,转化为各分支机构、各部门工作的指导思想和实际行动,需要有一套科学的评价标准和考评体系。科学的绩效评估和考核,将科学发

4、展观的原则要求转变为可以量化的目标体系,借此强化各分支机构、各部门的绩效意识,形成正确的决策导向和工作导向,为树立和落实科学发展观提供强有力的支撑。(二有利于商业银行完善公司治理结构。商业银行治理结构是以股东价值最大化为目标,合理分配出资人、董事会和高级经营管理层之间权利与责任的制度或组织安排,科学合理的商业银行绩效考评体系能进一步完善和优化公司治理结构;合理配置和行使商业银行的控制权,使剩余索取权与控制权相对称,董事会、经营管理层权责分明;建立良好的评价考评和激励约束机制;明晰信息披露和分析机制。(三有利于加快引入先进的考评方法,达到业务盈利性与风险性的平衡。科学合理的绩效考评体系能引进先进

5、的绩效考评指标与方法,经济资本法、平衡计分卡、经济增加值等先进的绩效考评技术方法,进一步促进商业银行在先进的绩效考评技术方法指引下,达到短期财务指标和银行长远发展战略的结合、业务发展和业务创新能力的结合、业务发展与人力资源的结合,促使商业银行达到业务盈利性与风险性的平衡。引进先进的方法和工具,将使银行对绩效的度量由原来简单的量化和经验判断,逐步向以先进的量化模型进行科学测算为基础转变,银行的绩效管理水平将得到大大提高。(四有利于建立健全绩效考评的激励约束机制,激发员工的主观能动性和创造性。科学合理的绩效考评体系在绩效考评激励约束机制上,将绩效考评当做激励员工长远发展的手段和引导员工自我发展的依

6、据,规划员工的职业生涯,有利于商业银行激发员工的创造力,调动员工的积极性、激发员工对工作和目标的热情。现代商业银行所面临的经营环境比以往任何时候都要复杂,所面临的金融竞争也比以往任何时候更为激烈,调动员工的工作积极性和创造性显得尤为重要,而科学合理的绩效考评体系能在员工的激励约束上发挥极大的效力。只有建立良好的绩效考评体系才能留住人才,发挥人才的聪明才智,使员工更具有归属感和使命感。(五有利于加强内部控制、规避风险,推动业务健康、稳健的发展,增强商业银行的竞争力。科学合理的绩效考评体系应该涵盖平衡计分卡中的“内部业务流程”中的内部管理与内部控制,能不断健全银行业务制度,完善业务流程,加强内部控

7、制与管理,防范案件发生,堵住漏洞,规避风险,建立良好的金融执业规范和金融秩序,积极推动商业银行业务有效、健康、可持续的发展。三、构建科学合理的商业银行绩效考评体系的基本思路(一适应国内外经济形势的深刻变化,按照监管当局的监管要求,正确落实科学发展观,是构建科学合理绩效考评体系的前提条件。随着我国金融体制的深化改革,以及国际上对银行业监管要求的日趋严格,商业银行必须顺应经济新形势的发展,结合发展战略目标,根据央行和银监会监管要求,制定科学合理的绩效考评体系。同时应以科学发展观为指导,建立符合各分支机构实际的绩效考评体系,在绩效考核指标设计上要体现以下要求:一是体现科学发展观的要求;二是体现银行的

8、发展战略;三是体现当代绩效管理理论和实践的成果;四是体现商业银行的实际行情、分支机构的差异、不同层次及不同地区的差别。(二完善法人治理结构和内部组织结构,构建科学合理的绩效考评体系的基础。商业银行应积极探索理顺委托代理关系,逐步解决商业银行内部人控制、商业银行经营者个人利益短期化和经营者利益高于商业银行法人利益的问题。商业银行董事会在战略决策上应将短期效益与长远发展相结合,引导商业银行稳健经营、可持续发展,同时董事会应排除外来干扰,严格按照中华人民共和国公司法的要求任命高级管理人员。高级管理人员应相对稳定,以减少其在任期内对政绩的追求,急于扩大存贷款规模、追求短期效益等非理性行为。商业银行监事

9、会应对银行绩效考评体系进行监督检查,对有损银行稳健经营、可持续发展的绩效考评体系要及时制止。商业银行在内部组织架构上应朝矩阵化方向 发展，实现垂直化管理，建立机构水平线考评和产品业务考 评相结合的模式。 （三）引进先进的绩效考评技术方法和技术支持，构建 科学合理的绩效考评体系的信息支撑。引入先进的绩效考评 技术和方法， 改进商业银行绩效考评体系， 360 度考核法、 如 关键事件法、平衡计分卡、经济资本法等，不断提高绩效考 评的全面性、科学性、有效性。加快完善信息管理系统，引 人管理会计方法，建立科学的内部定价系统和内部转移成本 分析系统，清楚列明每个部门、每个小组、每个员工在考核 期间业务开

10、拓、成本耗费和收益创造等多方面的详细情况， 对利润中心和费用中心进行量化分析，为综合经营计划的编 制、分解和监控提供依据，为绩效考评机制的有效推行提供 强有力的信息支持。 （四）引入资本约束下的理性发展机制，树立管理出效 益和风险补偿的理念，完善绩效考评激励约束机制，构建科 学合理的绩效考评体系的激励机制。商业银行应将股东价值 最大化作为绩效考评的最终目标，将拨备后的利润最大化作 为绩效考评的中间目标，将提供有竞争力、高质量的金融产 品与服务作为绩效考评的操作目标。商业银行应在绩效考评 中引入资本约束下的理性发展机制，强化资本观念，树立资 本占用、资本制约规模扩张和资本覆盖风险等经营理念。树

11、立管理出效益和风险补偿的理念，绩效考评指标内容和权重 向经营效益、资产质量和内部管理等方面的指标倾斜，效益 指标应体现风险调整后的资本收益情况。 制定绩效考评计划时应注重协调与沟通，实现自上而下 和自下而上的有机结合，确保指标计划既符合全行的经营发 展战略目标，又适应分支机构的实际情况。在考评计划制定 和执行过程中，要建立全员参与制，增强员工对绩效考评的 认同感。在完善绩效考评激励约束机制时，应将个人利益和 银行长远发展相结合，在给予被考评对象当期物质奖励报酬 的同时，应关注员工长远利益和个人发展。 （五）逐步构建以风险调整后的资本收益为核心效益的 考核指标，实现风险控制与效益增长平衡的绩效考评指标设 置。风险调整后的资本收益指标包括风险调整后的资本收益 率（RAROC）和经济增加值（EVA）。RAROC 通过预期损失来 调整盈利，运用 RORAC 考核能对风险预算超出银行承担能力 的机构和个人得到有效的遏止。经济增加值（EVA）为税后 净营业利润与全部资本成本之间的差额，运用经济增加值体 现了商业银行持续的价值创造力，不计资本成本的短期行为 实施者将得到有效的行为制约。两指标构成商业银行核心效 益考核指标，同时在资产质量、经营效率、业务创新、内部 管理和人力资源等方面对