《中国税制》考试复习题库（附答案）

《中国税制》考试复习题库（附答案）—、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的最低摊销年限为（）。TOC\o"1-5"\h\zA、 3年B、 5年C、 10年D、 12年答案：C2.2018年9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。已知増值税税率为16%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、 1160004-（1+16%）X16%=16000（元）B、 （116000+6960）-r（1+16%）X16%=16960（元）C、 116000X16%=18560（元）D、 .（116000+6960）X16%=19673.6（元）答案：B根据増值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的.其纳税义务的发生时间为（）。A、 货物发出的当天B、 合同约定的收款日期的当天C、 收到销货款的当天D、发岀货物并办妥托收手续的当天答案：D根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）A、 依据中国法律成立，但实际管理机构在境外的企业B、 依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在境内的企业C、 依照中国法律成立，在境外有机构、场所的企业D、 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在境内，但在境内有机构、场所的企业答案：D下列各项中，不符合城市维护建设税计税依据规定的有（）A、 偷逃増值税而被查补的税款B、 偷逃消费税而加收的滞纳金C、 岀口货物免抵的增值税税额D、 委托加工产品征收的消费税税额答案：B根据企业所得税法律制度规定，以下属于非居民企业的是（）A、 根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B、 根据外国法律成立，实际管理机构在中国的甲公司C、 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的D、 根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的答案：C根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。TOC\o"1-5"\h\zA、 90B、 183C、 210D、 365答案：B下列个人所得税计算应纳税所得额时，采取定额与定率相结合扣除费用的是（）A、 个体工商户的生产经营所得B、 工资薪金所得C、 劳务报酬所得D、 偶然所得答案：C下列所得中，不实行超额累进税率的是（）A、 工资、薪金所得B、 个体工商户的生产、经营所得C、 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D、 财产租赁所得答案：D甲企业2019年11月购置安全生产专用设备用于生产经营并已实际投入使用，取得增值税专用发票上注明设备不含税价款100万元，增值税税额13万元，则甲企业当年可以从应纳税额中抵免的金额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、 10B、 11.3C、 5D、 113答案：A11-根据增值税法律制度的规定，销售下列货物或者提供服务免征增值税的是（）OA、 个人转让著作权B、 食用植物油C、 图书D、 航空公司提供运输服务答案：A不属于销售无形资产的是（）A、 转让专利权B、 转让建筑永久使用权C、 转让网络虚拟道具D、 转让采矿权答案：B某公司为増值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品,2017年1月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司1月初库存的高档护肤类化妆品0万元,1月购进高档护肤类化妆品100万元,1月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%o则该公司当月应缴纳消费税（）万元。A、 100X15%-100X15%=0B、 100X15%-(100-10)X15%=1.5C、 100X15%-10X15%=13.5D、 100X15%=15答案：B某设备生产企业2018年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2017年超标广告费90万元，则2018年税前准允扣除的广告费是()。A、 52万元B、 142万元C、 135万元D、 25万元答案：B对退休职工刘某免缴个人所得税的是()。A、 原任职单位老人节补贴500元B、 稿酬1000元C、 退休工资5000元D、 商场有奖销售中奖200元答案：C纳税人通过国内非盈利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度()12%以内的部分准予扣除。A、 利润总额B、 收入总额C、 纳税调整后所得D、 应纳税所得额答案：A2018年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（至2018年12月31日租期届满），一次性收取含増值税租金126000元。已知增值税征收率为5%,房产税从租计征的税率为12%0计算甲公司岀租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）A、 1260004-（1+5%）X（1-30%）X12%二10080（元）B、 1260004-（1+5%）X12%二14400（元）C、 126000X（1-30%）X12%=10584（元）D、 126000X12%=15120（元）答案：B某股份公司投资人赵某2019年3月从该公司借款5万元用于购买汽主，并将汽车所有权登记为自己名下，到年底仍未归还借款。则赵某借用的该款项应按（）项目计征个人所得税。A、 工资、薪金所得B、 劳务报酬所得C、 经营所得D、 利息、股息、红利所得答案：D根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费收入的A、 提供专利权取得的收入B、 提供非专利技术取得的收入C、 提供商标权取得的收入D、 提供房屋使用权取得的收入答案：D某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推岀”以旧换新“的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链价值共30万元（不含税），回收的旧项链共8万元（不含税），另收取回炉费共1.16万元。该金店12月份的销项税是多少元。（）TOC\o"1-5"\h\zA、 51000B、 52700C、 35200D、 36800答案：D消费税的征收环节是（）A、 所有环节B、 生产、零售和进口环节C、 生产、批发和零售环D、 生产环节答案：B计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）A、20%B、 30%C、 40%D、 50%答案：C下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()A、 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、 在中国境内成立的外商独资企业C、 在中国境内成立的个人独资企业D、 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C甲公司2018年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出"账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()A、 (300+38)X25%-60=24.5万元B、 300X25%-60=15万元C、 (300+300X12%)X25%-60=24万元D、 [300+(38-300X12%)]X25%-60二15.5万元答案：D比例税率的表现形式是()A、行业比例税率B、 超额累进税率C、 全率累进税率D、 地区差别税额答案：A企业发生的公益性捐赠支岀，超过年度利润总额12%的部分，准予结样以后O年内在计算应纳税所得额时扣除。TOC\o"1-5"\h\zA、 3B、 2C、 6D、 5答案：A下列说法正确的是（）A、 修理汽车应缴纳营业税B、 修缮房屋应缴纳营业税C、 修改服装应缴纳营业税D、 修理机器应缴纳营业税答案：B根据増值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收増值税的是（）A、 购进货物用于个人消费B、 购进货物用于免税项目C、 购进货物用于无偿赠送其他单位D、购进货物用于集体福利答案：C根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于（）。TOC\o"1-5"\h\zA、 5年B、 7年C、 10年D、 10年答案：C下列各项所得，在计算应纳税所得额时不允许扣除任何费用的有（）A、 偶然所得B、 稿酬所得C、 特许权使用费所得D、 财产转让所得答案：A下列各项中，可能由海关代征的税种是（）。A、 船舶吨税B、 印花税C、 城建税D、 消费税答案：D根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计缴增值税的是（）。A、 物流辅助服务B、 融资租赁服务C、 保险服务D、 旅游娱乐服务答案：C位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与进出口业务。2018年4月份实际缴纳増值税40万元。另外，进口货物缴纳増值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为多少万元（）TOC\o"1-5"\h\zA、 2.8B、 3.99C、 4.6D、 6.09答案：A下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）A、 劳务报酬所得B、 特许权使用费所得C、 财产租赁所得D、 财产转让所得答案：C2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元o2018年度该企业在计算应纳税所得额时可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、 294.5B、 310C、 325.5D、 330答案：B根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是（）。A、 以融资租赁方式租岀的固定资产B、 以融资租赁方式租入的固定资产C、 单独估价作为固定资产入账的土地D、 以经营租赁方式租入的固定资产答案：B某国有企业2019年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据企业所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、 18B、 24C、 25D、 30答案：B从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是()A、 单一所得税制B、 分类所得税制C、 综合所得税制D、 混合所得税制答案：B下列经营者中，不属于营业税纳税人的是()A、 转让商标权的个人B、 销售集邮商品的邮政部门C、 从事货物保管业务的单位D、 从事修理修配业务的汽车厂答案：D某零售企业为一般纳税人，月销售收入28250元，该企业当月计税销售额为O元(假设所属货物适用税率均为13%)TOC\o"1-5"\h\zA、 34523B、 31922.5C、 28250D、 25000答案：D41.根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是()A、 接受的旅客运输服务B、 与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务C、 与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务D、 用于生产经营项目购进的非专利技术答案：D甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.58万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%,増值税税率为16%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是()。A、 (10+0.584-2.32)X10%=1.29(万元)B、 [10+(0.58+2.32)4-(1+16%)]X10%=1.25(万元)C、 (10+0.58)X10%=1.06(万元)D、 [10+0.58小(1+16%)]X10%=1.05(万元)答案：B某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。A、 50X100X15%B、 50X100X(1+5%)X15%C、 50X100X(1+5%)-r(1+15%)X15%D、50X100X(1+5%)4-(1-15%)X15%答案：D下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是A、 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B、 将自产的应税消费品对外投资的C、 将外购的商品委托加工应税消费品D、 将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品答案：C起征点是什么达到征税数额开始征税的界限（）A、 计税依据B、 税目C、 税源D、 征税对象答案：D根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是（）A、 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B、 有偿提供安装空调服务C、 有偿修理机器设备服务D、 有偿提供出租车服务答案：C根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A、 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除B、 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支伺给残疾职工工资的200%加计扣除C、 企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额D、 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免答案：A依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()A、 定额800元B、 定额800元或定率20%C、 财产净值D、 财产原值和合理费用答案：D目前我国税收法律制度不采用的税率形式是()A、 全额累进税率B、 超额累进税率C、 超率累进税率D、 比例税率答案：A企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是()。A、 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、 股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额C、 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、 租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额答案：D51.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业适用研发费用税前加计扣除政策的是（）。A、 烟草制造业B、 娱乐业C、 软件行业D、 房地产业答案：C个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（）A、 境外博彩所得B、 为他人提供担保获得报酬C、 保险赔偿收入D、 企业自然人股息答案：B根据増值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳増值税的是（）。A、 外购一批办公桌用于企业管理部门的会议室B、 将自产的食品发放给职工作为职工福利C、 将自产的货物用于产品质量检验D、将外购的白酒用于个人消费答案：B甲公司2019年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款10万元,通过公益性社会组织向灾区捐款8万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）°A、 8万元B、 10万元C、 3.6万元D、 18万元答案：C下列哪个是征税对象的计量单位和征税标准（）A、 税率B、 计税依据C、 税目D、 纳税期限答案：B某外贸进出口公司2017年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。A、95B、87答案：答案：A答案：答案：A答案：答案：CC、 123D、 100答案：D城市维护建设税实行什么税率（）A、 地区差别定额B、 地区差别比例C、 分类分项定额D、 分类分项比例答案：B下列项目中不属于视同销售行为的是（）A、 负需求销售代销货物B、 将外购的货物作为投资提供给其他单位C、 将外购的货物作为福利发放给单位员工D、 将外购的货物无偿赠送给其他单位答案：C关税的征税对象是准予进岀关境的（）A、 物品B、 货物C、 货物和物品D、 货物和劳务甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格117000元，关税5850元,增值税税率16%,甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、 17850B、 19656C、 19890D、 994.5答案：B61.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%,该业务应计算的销项税额是（）0A、 （318+5.3）-=-（1+6%）X6%=18.3（万元）B、 3184-（1+6%）x6%=18（万元C、[318《（1+6%）+5.3]X6%二18.318（万元）D、318X6%=19.08（万元）答案：A62.下列哪个是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为（）A、 骗税B、 抗税C、 偷税D、 欠税甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税额5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、 A、 1X10X5%=0.5B、 1X12X5%=0.6C、 1X5X5%=0.25D、 1X5X(1+5%)（万元）（万元）（万元）X5%=0.2625（万元）答案：B根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）A、 化妆品进口商B、 鞭炮批发商C、 钻石零售商D、 卷烟生产商答案：B某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照多少予以税前扣除（）A、 80万元B、 48万元C、 8万元D、 64万元答案：C答案：答案：A答案：答案：A企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的百分之多少加计扣除（）A、 20%B、 30%C、 50%D、 100%答案：D企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于几年（）TOC\o"1-5"\h\zA、 3B、 5C、 8D、 10答案：D一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。A、 36B、 24C、 12D、 28答案：答案：A答案：答案：A某酒厂为増值税一般纳税人。2019年4月销售白酒4000斤，取得销售收入13920元(含增值税)0已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。A、 6229.92TOC\o"1-5"\h\zB、 5510C、 4400D、 4000答案：C下列项目中属于增值税征收范围的是()A、 邮政业务B、 修理业务C、 娱乐业D、 旅游业答案：B71.根据増值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()A、 经营租赁服务B、 融资性售后回租C、 保险服务D、 文化体育服务某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：10月16B,取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18H,购进一台经营用设备，取得防伪税控増值税专用发票，注明金额20万元，税额3.2万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控増值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、 2.5B、 2.6C、 2.66D、 6答案：A符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）A、 15%B、 20%C、 25%D、 10%答案：A甲管道运输公司为増值税一般纳税人，主要从事天然气输送服务。2018年9月，甲公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，另收取优质费50万元。已知，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元，甲公司适用的增值税税率为10%。当期销项税额是（）万元。A、304.55B、 384.25C、 440.14D、 320.78答案：A根据《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税纳税管理的表述中错误的是()A、 纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税B、 纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C、 委托企业加工的应税消费品收回后直接岀售的，不缴纳消费税D、 委托加工的应税消费品，于纳税人提货的当天纳税答案：A根据企业所得税法的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定说法中，不正确的是()oA、 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、 特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额D、 利息所得，以收入全额为应纳税所得额答案：C某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元（不含増值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（）0A、 9万元B、 5万元C、 17万元D、 11万元答案：A根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。A、 以外购已税白酒生产白酒B、 以外购已税烟丝生产卷烟C、 以外购已税（高档）化妆品为原料生产（高档）化妆品D、 以外购已税实木地板为原料生产实木地板答案：A某小型微利企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）A、 7500元B、 5400元C、 6000元D、 9900元答案：C根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。A、 未投入使用的机器设备B、 以经营租赁方式租入的机械C、 自创商誉D、 未投入使用的建筑物答案：D81.下列税率属于增值税征收率的是（）A、 30%B、 15%C、 3%D、 33%答案：C属于企业所得税应税收入的是（）A、 银行存款利息收入B、 国债利息收入C、 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D、 符合条件的非盈利组织收入答案：A商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具増值税专用发票的是（）A、 烟酒B、 食品C、 化妆品D、办公用品答案：D关于地下建筑物计算缴纳房产税，下列说法错误的有（）A、 具备房屋功能的地下建筑物不缴纳房产税B、 符合房产税规定的工业用途的独立的地下建筑物，以房屋原价的50%-60%作为应税房产原值，计算缴纳房产税C、 对于与地上建筑相连的地下建筑物，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上建筑物的有关规定计算征收房产税D、 对于独立的地下建筑物房产税的计税方法，先要用房产原价乘以一定比例计算出应税房产原值，然后根据扣除比例计算岀房产的计税余值，乘以税率，得到应该缴纳的房产税答案：A某生产化妆品的企业，当年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为多少万元（）TOC\o"1-5"\h\zA、 106B、 97.4C、 99.9D、 108.5答案：B下列属于增值税价外收入的是（）A、 增值税纳税人收取的会员费收入B、 建材厂销售建材并送货上门C、 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D、 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务答案：C某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是()。A、 0B、 504-(1-15%)X15%=8.82万元C、 (50+13)X15%=9.45万元D、 (50+13)4-(1-15%)X15%=11.12万元答案：D2018年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为16%。甲公司当月进口该批货物应缴纳増值税税额的下列计算中，正确的是()A、 (80+10)X16%=14.4(万元)B、 (80+20)X16%=16(万元)C、 80X16%=12.8(万元)D、 (80+20+10)X16%=17.6(万元)答案：D消费税纳税申报期最长为()A、1个季度95.下列各项中应当征收营业税的是（）95.下列各项中应当征收营业税的是（）95.下列各项中应当征收营业税的是（）95.下列各项中应当征收营业税的是（）92.92.下列关于税法的说法中，正确的是()B、 15日C、 5个月D、 1个月答案：A根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是()OA、 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税B、 纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C、 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税D、 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税答案：A91.下列行为不得开具增值税专用发票的是()A、 向某个人销售锅炉B、 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C、 将外购货物用于对外捐赠D、 军需工厂销售军用产品给某商业企业答案：AA、税法是国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称B、 税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称C、 税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称D、 税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称答案：C根据消费税法律制度的规定。下列各项中，不属于消费税纳税人的是0A、 金首饰零售商B、 高档化妆品进口商C、 涂料生产商D、 鞭炮批发商答案：D下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（）。A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、 纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C、 组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）4-（1+消费税税率）D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税答案：CA、 邮局以外的单位销售首日封B、 邮局销售首日封C、 汽车修理厂提供汽车修理劳务D、 汽车制造厂生产汽车并销售汽车答案：B根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、 纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B、 纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、 纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发岀货物并办妥托收手续的当天D、 纳税人进口货物，为报关进口的当天答案：A根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。A、 为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、 利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次C、 租赁房屋以一个月的收入作为一次D、 偶然所得，以每次收入作为一次答案：B甲企业位于A市。本月应缴纳的増值税为7000元，实际缴纳的増值税为600。元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）A、(7000+5000)X7%B、(6000+4000)X7%C、 (7000+5000)X5%D、 (6000+4000)X5%答案：B根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是()A、 应税消费品销售额包括向购买方收取的増值税税款B、 纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C、 随同从价计征应税消费品岀售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D、 对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额答案：A根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计算折旧的最低折旧年限为()。TOC\o"1-5"\h\zA、 3年B、 5年C、 7年D、 10年答案：D纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其计税营业额不包含()A、向客户收取的人工费B、 向客户收取的管理费C、 向客户收取的辅助材料费D、 客户自行购买的材料价款和设备价款答案：D根据企业所得税法律制度的规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度补，最长结转年限由5年延长至（）。TOC\o"1-5"\h\zA、 7年B、 8年C、 9年D、 10年答案：D根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。A、 公允价值B、 .接收价值C、 成本价格D、 市场价格答案：BT列选项中，不属于生活服务的是（）A、文化体育服务B、 教育医疗服务C、 餐饮住宿服务D、 贷款服务答案：D甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2021年5月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元。已知农产品扣除率为9%,则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、 3B、 13C、 9D、 10答案：C甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）A、 1X10X5%=0.5万元B、 1X12X5%=0.6万元C、 1X5X5%二0.25万元D、 1X5X（1+5%）X5%=0.2625万元答案：B根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）A、 根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B、 根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C、 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的D、 根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的答案：C根据增值税法律制度的规定，销售商标使用权按照（）征收增值税。A、 销售无形资产B、 销售货物C、 销售服务D、 销售劳务答案：A张某以120万元的价格出售普通住宅一套，该住宅系3年前以40万元的价格购买交易过程中支付相关税费等共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、 0B、 14.44C、 16D、 24答案：B根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业B、 在中国境内成立的外商独资企业C、 在中国境内成立的个人独资企业D、 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业答案：C111.在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的什么为营业税的纳税人（）A、 法人B、 自然人C、 企业D、 单位和个人答案：D根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是（）A、 国债利息B、 违约金收入C、 股息收入D、 财政拨款答案：D根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得应姑税所得额时，属于专项扣除的是（）。A、 子女教育支出B、 基本养老保险C、 住房贷款利息支岀

D、继续教育支出答案：B国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、10%B、12%C、15%D、20%答案：D根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）oA、 企业接受社会捐赠收入B、 转让企业债券取得的收入C、 已作坏账损失处理后又收回的应收账款D、 国债利息收入答案：D岀口货物的完税价，以下公式表述正确的是（）完税价二离岸价/（1一出口关税率）完税价二离岸价/（1一出口关税率）B、完税价二离岸价/（1一出口货物消费税率）C、完税价二离岸价/（1一出口货物増值税率）D、完税价二离岸价/（1一出口关税率）B、完税价二离岸价/（1一出口货物消费税率）C、完税价二离岸价/（1一出口货物増值税率）D、完税价二离岸价/（1一出口关税率）答案：D纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额二（）A、含增值税的销售额/（1—增值税税率）B、 含增值税的销售额/（1一消费税税率）C、 含增值税的销售额/（1+增值税税率）D、 含増值税的销售额/（1+消费税税率）答案：C根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴纳增值税的是（）。A、 将自产的大衣用于回馈客户B、 将外购的白酒用于交际应酬C、 将自产的小汽车赠送给关联企业D、 将自产化妆品作为职工福利答案：B甲公司股东老赵认缴的岀资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%,发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是（）。A、 10万元B、 6万元C、 5万元D、 0万元答案：B-般纳税人销售货物可以开具増值税专用发票的是（）A、 零售劳保专用品B、 批发计生用品C、 向消费者个人销售货物D、 零售烟酒答案：A121.根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定増值税销售额时可以扣除的是（）。A、 支付的广告制作费B、 替旅游者支付的酒店住宿费C、 支付的导游工资D、 支付的办公室租金答案：B根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务生活服务”税目计缴增值税的是（）。A、 文化创意服务B、 车辆停放服务C、 广播影视服务D、 旅游娱乐服务答案：D根据个人所得税法律制度的规定,公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。A、工资薪金所得B、 特许权使用费所得C、 个体工商户的生产经营所得D、 利息股息红利所得答案：A某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元（不含税），零售卷烟15箱，销售额80万元（不含税）o该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，（已知1箱=50000支）正确的是（）A、 （150+80）X11%+45X50000X0.0054-10000=26.43（万元）B、 150X11%+30X50000X0.0054-10000=17.25（万元）C、 80X11%+15X50000X0.005-r10000=9.18D、 150X11%=16.5（万元）答案：B某保险代理人郑某2018年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。A、 郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B、 郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税C、 郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除D、 郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40%答案：C甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3480000元，已知増值税税率为16%,白酒消费税比例税为20%,从量税税额为0.5元/500克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是()A、 、3480000X20%+50X2000X0.5=746000元B、 3480000-r(1+16%)X20%+50X2000X0.5=650000元C、 3480000X20%=696000元D、 34800004-(1+16%)X20%=600000元答案：B某企业2018年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元；岀租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()A、 12000X(1-30%)X1.2%=100.8(万元)B、 12000X(1-30%)X1.2%+80X12%=110.4(万元)C、 (12000+400)X(1-30%)X1.2%+80X12%=113.76(万元)D、 (12000+400+600)X(1-30%)X1.2%=109.2(万元)答案：B根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是()。A、 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费B、 物业管理单位代收的住宅专项维修资金C、 被保险人获得的保险赔付D、 存款人取得的存款利息答案：A某摩托车生产企业为増值税一般纳税人,6月份将生产的某型号摩托车30辆,以每辆岀厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16240元（含增值税）全部销售给消费者。已知:摩托车适用消费税税率10%,则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税为（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、 36000B、 42000C、 42120D、 48720答案：B根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴増值税的是（）。A、 将建筑物广告位岀租给其他单位用于发布广告B、 销售底商（建筑物底层商铺）C、 转让高速公路经营权D、 转让国有土地使用权答案：B根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。A、 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B、 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、 租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现答案：答案：B答案：答案：B答案：B根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A、 劳动分红B、 托儿补助费C、 独生子女补贴D、 误餐补助答案：A根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是（）。A、 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B、 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D、 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现答案：A根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）oA、 提供房屋使用权取得的收入B、 提供专利权的使用权取得的收入C、 转让专利权取得的收入D、 提供打印机使用权取得的收入T面哪些支岀在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）A、 捐赠支出B、 按规定计算的无形资产摊销C、 租入固定资产改良支出摊费用D、 对外投资设备的购买款答案：B根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。A、 适用3%~45%的超额累进税率B、 适用5%~35%的超额累进税率C、 20%的比例税率D、 适用5%~45%的超率累进税率答案：A根据个人所得税法律制度的规定，关于个人保险代理人和证券经纪人缴纳个人所得税的表述不正确的是（）。A、 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税B、 证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%C、 个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务，展业成本为佣金收入减去地方税费附加余额的40%D、 个人保险代理人，是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，包括个体工商户答案：D根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。A、 经营租赁服务B、 融资性售后回租C、 保险服务D、 文化体育服务答案：AT列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）A、 城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业B、 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“二税”的环节C、 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、3%和伐三档税率D、 进口环节缴纳增值税和消费税的纳税人也是城市维护建设税纳税人答案：B根据现行增值税规定，2017年7月1日后，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。A、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣B、 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的増值税专用发票，在收到之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣C、 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣答案：答案：B答案：答案：BD、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的増值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣答案：CT列所得中，实行定额扣除费用的是（）A、 偶然所得B、 个体工商户的生产、经营所得C、 利息所得D、 工资、薪金所得答案：D根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）A、 为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、 利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次C、 租赁房屋以一个月的收入作为一次D、 偶然所得，以每次收入作为一次答案：BT列各项中关于个人所得税征税项目的说法正确的是（）。A、 岀版社专业作者发表作品按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税B、 报社记者在本单位报纸上发表文章按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税C、 现场书画收入按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税D、 笔译翻译收入按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支岀广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、 40B、 60C、 90D、 100答案：C甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的増值税销项税额为（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、 38280B、 28335C、 24000D、 32500答案：C根据企业所得税法律制度的规定,纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）A、 自年度终了之日起15日内B、 自年度终了之日起45日内C、 自年度终了之日起4个月内D、 自年度终了之日起5个月内答案：D某化妆品厂下设立一非独立核算门市部，将该厂自产的一批高档化妆品移送至该门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入90万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为15%,适用的增值税税率为16%）A、 11.64B、 24.16C、 25.96D、 26.74答案：AAF为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2018年应纳税所得额为40万元，则该厂2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）oA、 40X20%=8（万元）B、 40X50%X25%=5（万元）C、 40X50%X20%=4（万元D、 40X25%=10（万元）答案：C甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为1160万元，缴纳关税116万元。已知增值税税率为16%,甲公司该笔业务应缴纳増值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、 1160X16%二185.6（万元）B、 （1160+116）X16%二204.16（万元）C、 11604-（1+16%）X16%=160（万元）D、 （1160+116）-r（1+16%）X16%=176（万元）答案：B甲公司为一家化妆品生产企业，2015年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率8%,上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年可以在所得税前扣除的利息费用是（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、 8B、 10C、 12D、 14答案：C根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）A、 外籍个人甲2017年9月1日入境，2018年4月1日离境B、 外籍个人乙2018年1月1日入境，2018年8月31日离境C、 外籍个人丙2018年1月1日入境，2018年7月31日离境，在华居住期间临时离境一次50天D、外籍个人丁作为交换生，来华学习180天答案：答案：C答案：答案：C答案：答案：D答案：BT列消费品不征消费税的是（）A、 陶瓷B、 实木地板C、 高档手表D、 高档护肤护发品答案：AT列属于价内税的有（）A、 增值税与消费税B、 增值税与营业税C、 消费税与营业税D、 增值税与资源税答案：C根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A、 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B、 卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C、 委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税D、 残次品卷烟不缴纳消费税甲商店为增值税小规模纳税人，2018年8月销售商品取得含税销售额6180。元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为16%,征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）A、 61800十（1+3%）X3V10000X3%=1500元B、 61800X3%二1854元C、 61800X3%-10000X3%=1554元D、 618004-（1+3%）X3%=1800元答案：DT列选项中，是区别不同税种的重要标志的是（）。A、 税义务人B、 税率C、 计税依据D、 征税对象答案：D根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）。A、 企业为投资者支付的商业保险费B、 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支岀C、 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D、 非银行企业内营业机构之间的利息2018年12月林某将其唯一的一套住房以800万元的价格岀售，该住宅于2011年1月份以50万元的价格购买，交易过程中支付相关税费共计10万元，并取得相关发票，则林某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A、 0B、 （800-50-10）X20%=148（万元）C、 （800-50）X20%=150（万元）D、 800X20%=160（万元）答案：A根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是（）oA、 个人购买体育彩票一次中奖1万元B、 按照国家统一规定发给的补贴1万元C、 个人取得单张有奖发票奖金900元D、 每月领取的退休工资5000元答案：C以下关于增值税的表述错误的是（）A、 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税B、 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%征收率征收増值税C、 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

D、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税答案：D根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。A、 股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B、 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D、 采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现答案：B所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）A、 A、 个人一次取得劳务报酬,B、 个人一次取得劳务报酬,C、 个人一次取得劳务报酬,D、 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过1万元应纳税所得额超过2万元应纳税所得额超过3.7万元应纳税所得额超过5万元答案：BT列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（）A、 婚姻介绍服务B、 福利彩票的发行收入C、 个人销售自建自用住房D、非学历教育收取的学费答案：D下列关于企业所得税所得来源地确定原则的表述中，不正确的是（）。A、 股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定B、 销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、 不动产转让所得，按照不动产所在地确定D、 利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定答案：A个人所得税规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或纳税义务人在次月几日内缴入国库（）TOC\o"1-5"\h\zA、 15B、 30C、 7D、 10答案：C增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）A、 进口的机器设备B、 外购的燃料C、 外购的货物用于职工福利D、 外购的低值易耗品答案：CT列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A、 房产税B、 个人所得税C、 契税D、 关税答案：D168.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10000元。该股票为2018年9月份购入。适用税率20%。钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是()。A、 10000X50%X20%=1000(元)B、 10000X20%=2000(元)C、 0D、 10000X50%X20%4-2=500(元)答案：A169.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.58万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()A、 (10+0.58+2.32)X10%=1.29万元B、 (10+0.58)X10%=1.058万元C、 [10+(0.58+2.32)4-(1+13%)]X10%=1.26万元D、 [10+0.584-(1+13%)]X10%=1.05万元答案：C170.下面哪些不计入应税收入（）A、 转让财产收入B、 财政拨款收入C、 租金收入D、 接受捐赠收入答案：B171.关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指（）A、 个人邮递物品B、 馈赠物品C、 入境旅客随身携带的行李物品D、 贸易性商品答案：D2018年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为3000。元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）A、 20000X11%+200X200X0.005=2400（元）B、 20000X11%+200X200X0.005+30000X11%+300X200X0.005=6000（元）C、 20000X11%+30000X11%=5500（元）D、 30000X11%+300X200X0.005=3600（元）答案：A根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人独资企业个人所得税扣除项的表述中，正确的是（）。A、 计提的各种准备金，不得扣除B、 计提的各种准备金，不得扣除C、 从业人员实际支付的合理的工资、薪金支岀，不得扣除D、 投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除答案：B甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月购进一批用于生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、 4.33B、 6.5C、 8.67D、 13答案：C2019年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知増值税税率为16%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、(80+10)X16%=14.4(万元)B、 （80+20）X16%=16（万元）C、 80X16%=12.8（万元）D、 （80+20+10）X16%=17.6（万元）答案：D视同应税服务销售额，按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的（）价格确定。A、 平均B、 最咼C、 最低D、 历史答案：A进口货物的完税价格是以什么为基础确定的（）A、 到岸价格B、 成交价格C、 到岸价格加关税D、 成交价格加进口增值税答案：B甲化妆品厂为増值税一般纳税人，下设非独立核算门市部。2018年2月将生产的化妆品一批移交门市部零售，门市部取得含增值税销售额116万元，该批化妆品的岀库价为90万元。已知，甲化妆品厂生产的化妆品适用的增值税税率为16%,消费税税率为30%,甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、 90X30%=27（万元）B、 116X30%=34.8（万元）C、 116-r（1+16%）X30%=30（万元）D、 116十（1+16%）十（1-30%）X30%=42.86（万元）答案：C某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。A、 4.5万元B、 2.5万元C、 8.5万元D、 5.5万元答案：A根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A、 财政拨款B、 债利息收入C、 企业债券利息收入D、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金答案：B甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含増值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A、 1X10X5%=0.5万元B、 1X12X5%二0.6万元C、 1X5X5%二0.25万元D、 1X5X(1+5%)X5%=0.2625万元答案：B下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()A、 外购已税白酒生产的药酒B、 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C、 外购已税白酒生产的巧克力D、 外购已税润滑油生产的润滑油答案：D甲公司为增值税一般纳税人,2018年6月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16/甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()A、 (90000-9000)X(1+16%)X16%=15033.6(元)B、 90000X16%=14400(元)C、 90000X(1+16%)X16%=16704(元)D、(90000-9000)X16%=12960(元)答案：DT列哪项不征收房产税（）A、 坐落在农村的房产B、 坐落在县城的房产C、 坐落在工矿区的房产D、 坐落在建制镇的房产答案：A根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。A、 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库B、 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税C、 纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴D、 纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款答案：AT列项目中，不是按“铁路运输业”税目缴纳营业税的是（）A、 中央新建铁路的临时运营业务取得的收入B、 地方铁路的运营业务取得的收入C、 运输企业取得的城市地下铁路的运营收入D、 铁道部所属各铁路局直接管辖和经营的铁路运输业务答案：C根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支岀的税务处理，表述不正确的是（）A、 企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费，准予扣除B、 企业为在本企业任职的全体员工支付的补充养老保险，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除C、 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除D、 企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费，不得扣除答案：D2018年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、 5B、 4C、 3.8D、 2.8答案：C消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是（）A、 化妆品B、 卷烟C、 汽油D、护肤品答案：B根据消费税的规定，下列不可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税额的是（）A、 用外购已税烟丝为原料生产的卷烟B、 用委托加工收回的已税白酒生产的药酒C、 以委托加工收回的已税鞭炮'焰火为原料生产的鞭炮、焰火D、 以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子答案：B企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括什么和其他支岀，准予在计算应纳税所得额时扣除（）A、 成本B、 増值税C、 税收滞纳金D、 行政罚款答案：AT列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）A、 房产售价B、 房产余值C、 房产原值D、 房产租金答案：B符合条件的小型微利企业，减按多少的税率征收企业所得税（）A、5%

B、 10%C、 15%D、20%答案：D根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（）A、 行政机关所属的招待所使用的房产B、 某森林公园用于公共游览参观的建筑C、 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D、 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产答案：AT列项目中，适用13%増值税税率的是（）A、 销售农机整机B、 销售农机零件C、 委托加工农机的加工费收入D、 受托加工农机零件的加工费收入答案：A根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（）A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定动产转让所得,按照动产所在地确定A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定动产转让所得,按照动产所在地确定D、利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定答案：c根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）A、 纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B、 纳税人在被查补増值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C、 海关对进口产品代征的増值税、消费税，不征收城市维护建设税D、 对岀口产品退还増值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税答案：D什么是对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率（）A、 比例税率B、 累进税率C、 定额税率D、 累退税率答案：A根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售行为，应缴纳增值税的是（）A、 乙商城将外购的化妆品作为集体福利发给员工B、 甲运输公司无偿为灾区提供运输服务C、 丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装D、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院答案：D多选题1.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有()。A、 卷烟B、 烟丝C、 粮食白酒D、 薯类白酒答案：ACD根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括()A、 个体工商户B、 合伙企业合伙人C、 有限责任公司D、 在中国境内有所得的外籍个人答案：ABD下列进项税不得从销项税中抵扣的有()0A、 用于修理职工食堂的外购材料的进项税B、 用于个人消费的购进货物的进项税C、 用于免税项目的应税劳务的进项税D、 发生非正常损失的在产品所用原料的进项税答案：ABCD下列选项中，属于企业不征税收入的有()。A、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B、 财政拨款C、 符合条件的非营利组织的收入D、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。答案：AB依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A、 登记注册地标准B、 所得来源地标准C、 经营行为实际发生地标准D、 实际管理机构所在地标准答案：AD根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A、 进口货物B、 销售服务C、 销售劳务D、 销售不动产答案：ABCD根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A、 调味料酒B、 黄酒C、 白酒D、酒精答案：BC根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入的相关表述中，正确的有（）A、 销售商品如果安装程序比较简单，可在发岀商品时确认收入B、 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C、 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生当期冲减当期销售商品收入D、 采用售后回购方式销售商品的，按照销售商品的售价和回购商品的价格的差额确认收入答案：ABC根据增值税法律制度的规定,境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（）。A、 国际运输服务B、 航天运输服务C、 向境内单位提供技术开发服务D、 向境外单位提供完全在境外消费的软件服务答案：ABD根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内所得的表述中，正确的有（）。A、在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得，属于境内所