中国阳光投资集团有限公司管理制度

1、中国阳光投资集团有限公司管理制度目录1. 中国阳光投资集团有限公司母子公司管理制度2. 中国阳光投资集团有限公司重大决策制度3. 中国阳光投资集团有限公司运营监控管理制度4. 中国阳光投资集团有限公司投资收益分配管理制度5. 中国阳光投资集团有限公司投资管理制度6. 中国阳光投资集团有限公司项目库管理办法7. 中国阳光投资集团有限公司专家库管理办法8. 中国阳光投资集团有限公司办公室管理制度9. 中国阳光投资集团有限公司印信管理制度10. 中国阳光投资集团有限公司文件与档案管理制度11. 中国阳光投资集团有限公司固定资产、低值易耗品、办公用品管理办法12. 中国阳光投资集团有限公司会议管理办法

2、13. 中国阳光投资集团有限公司机动车与驾驶员管理办法14. 中国阳光投资集团有限公司计算机网络系统安全管理制度15. 中国阳光投资集团有限公司财务管理制度16. 中国阳光投资集团有限公司预算管理办法17. 中国阳光投资集团有限公司现金管理制度18. 中国阳光投资集团有限公司支票管理制度19. 中国阳光投资集团有限公司财务档案管理制度20. 中国阳光投资集团有限公司固定资产管理实施办法21. 中国阳光投资集团有限公司发票管理制度22. 中国阳光投资集团有限公司本部费用报销制度23. 中国阳光投资集团有限公司内部审计管理制度24. 中国阳光投资集团有限公司外派人员管理办法25. 中国阳光投资集团

3、有限公司员工异动管理办法26. 中国阳光投资集团有限公司总裁特别津贴办法27. 中国阳光投资集团有限公司员工考勤制度28. 中国阳光投资集团有限公司员工奖惩制度29. 中国阳光投资集团有限公司员工福利发放办法30. 中国阳光投资集团有限公司员工档案管理办法31. 中国阳光投资集团有限公司员工培训办法32. 中国阳光投资集团有限公司员工招聘管理办法33. 中国阳光投资集团有限公司行政处罚管理制度关于中国阳光投资集团有限公司董事会监事会成员及公司高级管理人员实行年薪及津贴制的报告 为促进中国阳光投资集团有限公司更快地发展，鼓励公司董事会、监事会成员及公司高级管理人员为公司做出更大的贡献，根据公司的

4、现有状况及市场情况，特就公司董事长、总裁、常务副总裁、副总裁、财务总监实行年薪制（含税）；公司副董事长、董事、监事会成员实行年度津贴制（含税）向公司董事会报告，具体内容如下：公司董事会、监事会成员及公司高级管理人员的年薪及津贴由中国阳光投资集团有限公司负责发放，年薪的发放采用每月发放年薪总额的5，如当年实现董事会下达的利润指标，则于每年三月发放剩余部分；如当年未完成董事会下达的利润指标，则剩余部分不予发放。津贴于每年三月一次性发放。公司董事会、监事会成员及公司高级管理人员的年薪及津贴不得重复领取。在公司领取津贴的董事会、监事会成员参加与本公司有关的会议及活动的费用由公司负担，其它与公司无关的费

5、用，不得在公司开支。公司董事长、总裁、副总裁、财务总监年薪（含税）具体标准如下：董事长：100万元总裁：80万元常务副总裁：35万元副总裁：25万元财务总监：15万元公司董事会、监事会成员年度津贴（含税）具体标准如下：副董事长：5万元董事：2万元监事会主席：2万元监事：1万元中国阳光投资集团有限公司部门职责说明书新华信管理咨询公司二二年二月二十二日结合中国阳光目前状况的组织结构图结合中国阳光目前状况设置的公司组织结构如下，但新华信建议中国阳光的组织结构应尽快向下一阶段的组织结构过渡股东大会监事会董事会董事会秘书投资决策委员会总裁投资副总裁常务副总裁行政副总裁财务总监天津奥科亚北京杜仲浦东木业华

6、星大厦投资管理部（华东木材）上海房地产总裁办公室（天津木材）天津房地产北京房地产流通协会人力资源部资金财务部审计监察部注：以下的部门职责说明书是按新华信建议的组织结构编写的各部门职责说明，在结合中国阳光目前状况的组织结构中，各部门的职责可以参照以下部门说明书中相关的部门职责：现阶段的部门职责 新华信建议的部门职责投资管理部 投资管理部、投资银行部、研究发展部资金财务部 资金财务部、资产管理部人力资源部 人力资源部审计监察部 审计监察部综合管理部 总裁办公室新华信建议按照投资公司管理模式设计的公司组织结构图股东大会监事会董事会董事会秘书投资决策委员会总裁财务副总裁副总裁行政副总裁投资副总裁房地产

7、项目公司 。 。非房地产项目公司总裁办公室投资银行部资产管理部审计监察部资金财务部投资管理部研究发展部人力资源部1. 投资决策委员会职责投资决策委员会由董事长、总裁、副总裁、投资管理部、资产管理部、资金财务部、研究发展部部门经理、外部专家及董事会认为需要的其它人员组成。投资委员会采取不定期开会的工作方式，投资副总裁为会议召集人，对项目的决议采取三分之二多数通过的原则。a) 对公司提出的投资项目进行讨论并形成决议b) 拟定公司年度投资指导意见c) 对公司提交的年度投资计划进行审核d) 审核投资项目的最终处置意见2. 投资管理部职责a) 负责建立并完善公司项目投资制度。b) 负责公司投资项目的立项

8、、尽职调查、组织可行性论证、项目评估，协助投资副总裁进行项目谈判。c) 负责组织投资项目的具体实施。d) 负责投资项目信息库、专家库的建设与维护。e) 协助投资副总裁制定年度投资计划。f) 总裁或直接领导交办的其它工作。直接领导：投资副总裁3. 投资银行部职责a) 负责建立并完善公司投资银行业务制度。b) 负责公司的证券投资业务。c) 负责公司的信托投资业务。d) 负责对外提供企业投融资、上市、收购、兼并、重组等咨询服务。e) 负责公司收购、兼并、重组、上市融资。f) 总裁或直接领导交办的其它工作。直接领导：投资副总裁4. 研究发展部职责a) 负责建立并完善公司战略研究制度。b) 负责组织研究

9、、制定公司发展战略、经营规划。c) 指导下属全资公司、控股公司制定发展战略、经营规划。d) 为公司重大决策提供咨询意见和策划方案。e) 负责收集、整理、归档与公司发展目标相关的信息资料，为领导提供必要的资料服务。f) 及时了解和掌握与公司业务有关的地区、行业、产品发展动态，结合公司情况进行分析预测，提出对策报告。g) 及时了解、掌握和追踪国家和地区的相关法律、法规和政策动态，向公司管理层提出应对建议。h) 分析研究介绍国内外企业发展经验。i) 总裁或直接领导交办的其它工作。直接领导：投资副总裁5. 资金财务部职责a) 负责本部及下属全资公司、控股公司的财务管理制度的建立、实施和监督。b) 负责

10、编制公司总体预算、决算。c) 负责制定资金计划，资金统一调配。d) 负责筹集公司经营活动所需的资金。e) 负责编制财务报表和编写年、季、月度财务分析报告。f) 参与投资项目的考察和论证，并从财务角度提出合理化建议。g) 负责本部内部财务核算及管理。h) 协调与工商、税务部门银行及会计师事务所的关系。i) 总裁或直接领导交办的其它工作。现阶段直接领导：财务总监下一阶段直接领导：财务副总裁6. 资产管理部职责a) 负责建立并完善公司资产管理制度。b) 调查、分析本部及下属公司资产经营状况，提出资产处置意见。c) 负责本部和下属公司资产的管理，建立与维护公司的资产管理档案。d) 负责核准下属全资公司

11、、控股公司资产变动事项，考核全资公司、控股公司资产增量的投资收益，办理新增资产的产权登记手续。e) 负责下属全资公司、控股公司的验资和资产的评估立项，评估机构委托及结果确认。f) 负责下属公司投资项目的备案，限额以上的投资报批工作以及下属公司购置、处理限额以上固定资产的审核工作。g) 负责下属全资公司、控股公司资产产权转让，资产重组、股权变化等事项。h) 总裁或直接领导交办的其它工作。直接领导：财务副总裁7. 人力资源部职责a) 分析诊断公司人力资源现状，为企业决策提供人力资源方面的建议。b) 参与公司的重大决策，参与公司重大人事任免事项。c) 制定公司的人力资源规划。d) 建立和健全公司本部

12、的人力资源管理制度。e) 负责员工的招聘、配置、晋升和解聘工作。f) 负责制定培训计划并组织实施，负责人员调配、储备和开发工作。g) 负责组织考核，包括对本部员工和下属全资公司、控股公司总经理的考核。h) 建立薪酬激励制度并负责执行，编制薪酬福利预算。i) 负责其它的人力资源例行工作。j) 总裁或直接领导交办的其它工作。现阶段直接领导：常务副总裁下一阶段直接领导：行政副总裁8. 总裁办公室职责a) 负责建立并完善公司各项行政规章制度，并组织实施、监督。b) 负责文件档案的管理工作。c) 负责会议的管理工作。d) 负责公司本部的内外联络、公务接待和政府关系工作。e) 负责公司企业文化建设和品牌建

13、设。f) 负责公司本部的实物资产的管理。g) 负责保障公司的后勤服务工作。h) 负责公司本部的信息化建设；i) 总裁或直接领导交办的其它工作。直接领导：行政副总裁9. 审计监察部a) 负责建立并完善公司审计管理制度。b) 负责本部和下属全资公司、控股公司的内部审计、离任审计、相关专项审计，对参股公司行使必要的股东审计权利等。c) 负责公司预算的审计。d) 负责公司的对外法律事务，所有法律合同文件的审核，经济纠纷的解决。e) 负责公司的党建工作f) 总裁或直接领导交办的其它工作。直接领导：行政副总裁中国阳光投资集团有限公司财务管理制度一、总则第一条为了规范集团内部各单位的财务行为及相互间财务关系

14、，维护国家及公司的利益，提高公司财务管理水平和经济效益，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计通则、商品流通企业财务制度等规定，特制定本制度。本制度适用于中国阳光投资集团有限公司（以下简称中国阳光）本部、全资子公司及各控股公司（持股比例超过50%）。第二条 全资子公司、控股公司应当根据国家有关规定及资产所属关系，依照本制度建立健全企业内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，服从中国阳光的管理、监督、检查，定期报送会计报表及财务报告。第三条 中国阳光本部、全资子公司及控股公司的法定代表人为各企业财务工作的总负责人，对本企业的财务状况和财务管理负总责。财务总监是中国阳光财务工作的具体负

15、责人，协助总裁领导开展公司的财务工作，具体有以下工作职责：（一） 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二） 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（三） 参与研究、审批企业有关财务经济事项，会签企业上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。全资子公司、控股公司的财务经理由中国阳光直接委派。（具体管理办法另见财务经理委派暂行办法）第四条 财务部门是综合管理部门，应当全面履行企业财务管理职责，主要包括：（一） 具体组织编制企业财务收支计划（财务预算），并负责具体落实、执行和调控工作。（二） 负责企业银行帐户管理和资金筹措，保障

16、企业各项资金安全及良性循环。（三） 负责对企业内部各项经济活动实施财务监督，对全部财务收支和经营成果的核算、分析与考核，组织实施企业内部分配，编报企业财务报表和财务决算，计算缴纳各种税金和应交款项。（四） 中国阳光资金财务部除负责本部日常工作外，还应履行以下职责：1、 负责对全资子公司、控股公司的财务管理工作；2、 财务报表的编制及汇总工作；3、 负责对参股企业的财务审核工作；4、 负责本部及全资子公司资金的统一调配工作；5、 负责本部、全资子公司、控股公司财务网络化工作；6、 负责全资子公司、控股公司财务人员的培训以及派出财务人员的管理工作。（五） 参与企业发展和机构设立（撤并）研究，参与企

17、业重要经营（投资）活动可行性分析、决策及实施，参与经济合同研究与洽谈，参与审查、实施企业经营计划、参与制定其他有关企业内部管理制度。第五条 各企业的一切财务收支，各项经济活动及各项资产均需纳入企业财务管理范畴，接受企业财务监督和国家财政、税务、审计监督。二、 财务核算与监督管理办法第六条 公司的财务管理应按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原则，实行总经理负责的财务管理体制。按产权关系和经营协作关系，分为本部、全资子公司、控股公司。本部是公司的投资中心、决策中心和调控中心；全资子公司、控股公司是独立的经济法人，实行独立核算，但财务与中国阳光财务挂钩。除特殊安排外，中国阳光和各子公司财务部门各

18、自负责对外办理所有税费的计征、清缴工作。对外财务报表由中国阳光资金财务部负责合并。第七条 中国阳光资金财务部对所属子公司的财务工作进行定期或不定期的检查和指导。内容为：1 核实本单位的库存现金和银行存款，并核实其使用情况是否符合规定；2 核实各项实物财产是否帐实相符，有无呆滞、残损、变质的库存商品；3 检查全部的债权、债务(含内部往来款项)，重点检查逾期未收款及呆死帐，规范其财务帐目；4 检查财务收支帐目，特别是费用开支帐；5 检查固定资产的购置、管理及使用情况；6 检查和分析本单位在经营过程中存在的问题，帮助其改进。第八条 每个月份终了后，所属子公司须在规定时间内向中国阳光资金财务部报送会计

19、报表，并按规定在每个会计年度结束后报送决算报表。对上报的资产负债表中的债权、债务、固定资产等应附简明扼要的说明。三、预算管理办法第九条公司预算审批最高权力机构为公司董事会。公司资金财务部为预算编制的具体工作部门。第十条 每年第三季度，公司资金财务部根据董事会及公司总裁的要求，负责组织讨论和下达下年预算工作指导方针和主要预算目标(包括经营方针、重点投资、成本和费用控制目标及主要措施、资金管理目标)；每年十月底前所属子公司将下年度预算上报资金财务部，资金财务部根据各预算单位预算进行汇总和编制综合预算，于每年十一月底前对所属单位上报的预算和综合预算进行评审，并对预算进行综合平衡后报公司领导。四、资金

20、计划管理和使用办法第十一条 中国阳光本部、全资子公司及各控股公司的资本，应按照投资主体划分界定为：机构验证，健全实收资本入帐的各项程序，确保资本金的安全。投入企业的资本金，不得任意抽走。第十二条 中国阳光资金财务部负责公司整体资金的筹措和调配管理。公司财务部在资金调配过程中有权对资金的使用进行监督和管理。中国阳光本部、全资子公司及各控股公司所有资金的管理权在各企业财务部门。除财务部门外，其它部门不得开设银行账户。任何部门（人员）不得搞帐外帐，不得私设小金库，不得搞资金“体外循环”，不得私存、私转企业经营资金和其他各项资金。企业财务部门开设银行帐户须经财务主管领导和法人代表审批。企业所开各类银行

21、帐户，每年必须如实报中国阳光资金财务部备案。 第十三条 为合理使用资金，加速资金周转，以提高资金的使用效率，公司资金实行内部调剂。按有偿使用原则计算利息成本。第十四条所属子公司所需的大额资金，中国阳光资金财务部提供融资或担保服务，所发生的利息及有关费用全部由用款单位承担。全资子公司一律不得对外提供担保，如有特殊情况，需事先报中国阳光审批。第十五条 对于本部及所属各单位所需资金的管理，各部门对经营业务所需资金，应按年、按季、按月编制用款计划，由部门负责人签字后送交中国阳光资金财务部，以便筹措资金。 第十六条 关于对外采购，公司本部及所属各单位应从严掌握，原则上不预付货款。特殊情况经总裁或总监批准

22、可预付部分货款。 第十七条 支付采购货款时，业务部门必须提供采购合同、国家认定的正式发票，否则财务不予付款。 第十八条 正常业务性资金的支付应有业务部门负责人的签字；并根据各级限额规定，经过应有审批手续。非正常经营性资金的支出，则必须先经部门负责人审批后报主管总裁批准。五、固定资产管理办法第十九条 对固定资产的管理，公司本部各部门及所属各单位要有一位领导负责，实行统一领导归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。第二十条 凡使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、运输设备、工具及其他经营管理办公用具，列为固定资产管理。不同时具备上述两条的列为低值易耗品管理。第二十一条 固定

23、资产的购置应根据实际需要和资金、技术等条件，全面考虑，统筹安排，编制年度预算或计划。1对中国阳光本部：凡属预算内购置，购置金额在5万元人民币以内的，由部门负责人签字后报主管总裁批准；超过5万元人民币(含5万元人民币)不足10万元人民币(不含10万元人民币)的，经部门负责人签字后报主管总裁和财务总监联合批准；超过10万元人民币(含10万元人民币)的，经部门负责人签字后报主管总裁，由财务总监、总裁联合批准。凡属超预算购置，不论金额多少一律经部门负责人签字后报主管总裁、总裁批准后方可购置，不得先购后报。2对全资子公司：购买固定资产单价超过20万元（含），或一次购买总价在20万元（含）以上的，须向中国

24、阳光资产管理部提出申请，由资产管理部执行报批手续。3对控股及参股公司：中国阳光行使股东权利，原则上不具体干涉控股或参股公司的资产购置工作。第二十二条 对现有固定资产要妥善保管，合理使用，建立固定资产实物明细帐，对全部固定资产都要编号登记，有关部门设专人管理，每年清点核对。第二十三条 对固定资产的赠送、转让、报废、变价处理，按固定资产处理办法执行。对盘盈、盘亏、毁损的处理，应列出清单，经各单位负责人签字后报公司备案，并作帐务处理，不得搞帐外固定资产。第二十四条 严格按照规定及时足额计提固定资产折旧，折旧费要记入专门科目。第二十五条 各企业要建立健全固定资产的调入、调出、盘盈、盘亏清理的管理制度及

25、相关手续，建立固定资产台帐和设备的使用、维修、检修岗位责任制。年终必须进行清查盘点，盘盈、盘亏要说明原因，明确责任，报经领导批准后，计入营业外收支，报废损失较大的可在二年内分期摊销。 全资子公司对固定资产实行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资等，总金额超过RMB20万元（含RMB20万元）的，应报中国阳光审批。中国阳光有权对全资子公司的固定资产实行统一调拨。企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时要依法对固定资产进行评估，其增减值按制度规定办理。六、对外投资管理第二十六条 公司及所属单位根据国家规定，可采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位进行投资。第二十七条 公司应加强对投资的管理，建

26、立管理制度，完善审批程序和日常管理，加强立项审批、监控、效益回收等方面的工作，有效地控制投资方向，提高投资效益。 全资子公司及各控股公司对新投资项目必须作可行性分析报告，包括市场分析，投入与收益预测，现金流量预测，商业风险分析与防范，法律障碍与风险分析，并提出资金筹措方案及措施。 各企业法定代表人及项目负责人，对投资项目的保值增值应全面负责，年终向中国阳光报告投资项目的现状、风险及其收益情况。投资项目存有重大隐患或出现亏损时应及时报告，并提出具体转变措施。 对原有投资项目每年度要进行一次彻底的清理，投资意向合同不完整的要及时修订、补充、完善。对没有明显效益的投资项目，要关、停、并、转，及时撤回

27、投资。第二十八条 全资子公司的对外投资应纳入公司统一计划，不得自行对外投资。具体规定见中国阳光投资集团有限公司投资管理制度。第二十九条 中国阳光、全资子公司及各控股公司以联营方式对外投资时，必须与联营方签订详细的合同或协议，明确权、责、利。向境外投资，应根据国家外汇管理条例的规定，报有关部门批准，任何企业不得以私人名义注册公司或购买房地产和开设帐户，特殊情况必须报经中国阳光领导批准，并办理“委托代理声明书”、“股权声明书”等具有法律效力的产权归属手续。第三十条 凡企业对外投资拥有控股权的采用权益法核算，作为被投资企业的所有者权益发生核算。第三十一条 采取认购股票、债券等方式对外投资，一律报经中

28、国阳光审批。经批准所购有价证券，应由财务部门专项登记、专人保管，任何人不得擅自调用或转借。转让有价证券应由原承办机构（人员）提出转让意见书（包括转让理由、对象、价格等），经财务部门和财务主管领导核准，报企业法人代表或企业领导会议审批。第三十二条 各企业对外投资分回的利润、股利、债券利息等计入企业投资收益；对外投资分享产品或以产品抵作投资分利的，应按分享产品的同类商品售价计入投资收益。第三十三条 各企业在进行对外投资过程中应当强化项目投资管理，定期收集被投资方的财务报表和其它报表，定期（至少每年一次）组织有关人员对各项投资进行阶段风险预警及效益分析、评估，并根据评估结果，采取相应措施，以确保投资

29、安全和投资收益。七、成本和费用管理第三十四条 企业支出，包括商品进价成本（或营业成本）、经营费用、销售（营业）税金及附加、管理费用、财务费用、其它业务支出、投资损失、营业外支出、所得税等。企业的一切支出，须由财务部门归口审核支付。第三十五条 公司及所属各单位应根据国家成本管理要求，制定内部成本管理办法，加强成本管理责任制，降低成本费用，控制消耗，节约开支，提高企业竞争力。第三十六条 公司财务部门负责编制成本费用预算，组织成本核算，监督控制各项费用的支出，定期分析、考核成本费用执行情况。采取有力措施不断改善成本费用管理。各职能部门按分解到本部门的成本费用预算进行控制和管理。第三十七条 所属各单位

30、财务部门应参与对外合同的签订，重点审查价款、预付款、结算方式及结算时间、税收条款、可兑换货币比例条款、索赔、罚款及意外处理等。第三十八条 各企业应根据经中国阳光审批的企业年度财务收支计划（财务预算），按支出类别分别明确主管部门及其责任指标，严格控制各项支出，努力降低成本、费用，不断提高资金使用效益。因特殊情况发生预算偏差，有关部门应及时会同财务部门调整财务计划（预算），并按原审批程序报批。否则财务部门有权拒绝办理支出业务。第三十九条 商品进价成本。国内购进商品包括购进商品原价和购进环节税金；国外购进商品包括城里进价成本和达到目的港口以前发生的各种支出。委托其它单位代理进口的，包括支付给委托单位

31、的有关费用。购进商品的购进折扣或索赔收入，要冲减进货成本。第四十条 商品流通费，包括经营费用、管理费用和财务费用。各企业每年应根据中国阳光的要求，编制年度费用计划，建立严格的内部预算制度、费用审批制度，明确各项费用管理的权责归属。严格控制差旅费、业务招待费、涉外费、福利费用的支出，制定内部的管理办法和奖惩办法。第四十一条 各企业工资性支出(不包括以前年度结余的应付工资中开支部分)必须全部计入费用，各企业应实行工资总额与实现利润挂钩。代扣代缴的个人所得税，从应发个人工资中扣除，不得计入成本费用。第四十二条 工会经费、职工福利费按国家、地方政府的规定标准计提。第四十三条 对国家财务制度未明确列支渠

32、道，而又允许开支的一些支出，如误餐费、书报费、交通费、防暑降温费、城市煤气管理费等，统一从管理费用中列支。具体标准参照当地有关规定执行。第四十四条 其它业务支出，包括企业从事货物经销等主业以外的其它各项业务活动而发生的成本和费用支出，应据实审核列支。其它业务项目较多、支出频率较高、数额较大的，应当分别业务项目，按有关财务制度组织核算和管理。第四十五条 投资损失，包括各项投资发生应由企业负担的各种实际损失，应当查明原因，分清责任，经总经理会议研究处理。是其它单位责任的，应坚持索赔；属内部人员责任的，应给予必要的行政和经济处罚。索赔和处罚收入，冲减投资损失。企业确认列支的投资损失，须专题报中国阳光

33、审批。第四十六条 营业外支出，包括固定资产盘亏及其变卖损失、因自然灾害造成的企业资产非正常损失、经营赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等。各项营业外支出，应当由主管部门（经办人）提交专题报告，经财务部门审核，报财务主管领导或企业领导会议审批。其中应由保险公司赔偿或责任人承担的部分，冲减该项支出；符合规定的捐赠支出，不应超过企业应纳税所得额的3%。第四十七条 所得税指按国家企业所得税法规规定应当缴纳的企业所得税。按税法规定计算缴纳列支。第四十八条 企业各项支出应当做到：经营资金支出按计划，非经营资金支出按标准，重大或特殊开支须专项审议；开支合理，内容真实，票据合法，手续齐全；原始凭证、报销凭证、记帐

34、凭证互不代用；制定落实借款与报销双重审批制度和经手、审核（验收）、领导审批、签字制度。任何部门、个人不得报销与本企业经营、管理无关的费用，不得乱挤、乱摊成本费用，不得虚报冒领各项经费。否则，企业财务部门和财务人员有权拒付，并按规定追究有关人员责任。八、附则第四十九条 各子公司、控股公司应当定期或不定期组织财务管理工作考评，表扬、奖励先进，批评、鞭策后进，总结交流经验，不断提高财务管理和企业管理水平。中国阳光将制定相应的财务考评办法，对各全资子公司、控股公司的财务管理工作实行定期考评。第五十条 各子公司、控股公司应当根据国家的有关规定，结合贯彻本制度，制定适合本企业实际情况的、内容详尽、切实可行

35、的分类财务管理办法，并上报中国阳光备案。第五十一条 对违反制度规定的，由各子公司、控股公司财务部门视情节采取罚款、撤职处理。违反本制度情节特别严重者，或造成重大经济损失的，须另予党纪、政纪处分；触犯刑律的，依法追究刑事责任。第五十二条 本制度自2002年 月 日起执行。以往有关规定与本制度不一致的，以本制度为准。本制度若与国家或上级有关法规、规章相抵触，则以有关法规、规章为准。第五十三条 本制度由中国阳光资金财务部负责解释，并由其组织、监督执行。第五十四条本制度由中国阳光总裁办公会决定修改与补充。第五十五条 本制度自中国阳光总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。中国阳光投资集团有限公司财务

36、预算管理办法一、 预算的目的1 为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；2 协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算；3 监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题；4 分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。二、 预算的期间1 预算年度为每年的1月1日至12月31日。2 年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。三、 预算的对象公司预算的对象包括中国阳光投资集团有限公司本部预算和各子（分）公司预算。中国阳光投资集团有限公司为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算单位，各子（分）公司

37、投资的控股或全资单位为三级预算单位。子（分）公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为中国阳光是被投资企业的绝对或相对控股公司；三级预算单位必须是绝对控股企业。四、 预算编制原则1 一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与中国阳光保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于中国阳光的近期经营目标和长期发展目标；2 分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理；3 全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或

38、其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；4 实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；5 不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。五、 财务预算的管理（一） 中国阳光投资集团有限公司本部预算的管理1 本部预算的对象为：公司本部各部室。2 本部预算的内容分为两个部分：（1） 本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资

39、产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算；（2） 本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。3 本部预算的编制程序为：（1） 当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；（2） 各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；（3） 资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。4 资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总

40、裁、财务总监汇报本部预算执行情况。5 年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。（二） 子（分）公司预算的管理子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算。子（分）公司预算参照中国阳光投资集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下：1 各子（分）公司经营者根据中国阳光本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。2 三级预算单位预算的编制（1） 采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进

41、行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。（2） 全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。（3） 如果本年度预算的结果与中国阳光本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。3 子（分

42、）公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。4 经中国阳光本部审核并经公司董事会批准后，本部向子（分）公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。5 子（分）公司财务预算的执行。（1） 预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。（2） 根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。（3） 中国阳光本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。6 决算的编报。（1） 决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求

43、准时进行。（2） 决算时，本部资金财务部和审计监察部对子（分）公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。（3） 资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。（4） 资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。六、 财务预算编制的工作组织（一）预算的职能部门1 总裁全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。2 财务总监提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。3 资金财务部为财务预算编制的具体工作部门（1） 审核二

44、、三级预算单位名单；（2） 编制公司本部财务预案；（3） 负责本部预算的实施管理；（4） 对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导；（5） 跟踪分析子（分）公司预算执行情况；（6） 审核和编报公司决算草案。4 审计监察部对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。5 人力资源部编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。（二）预算的工作组织资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。相关

45、部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。七、 预算的考核评价资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。八、 本办法由资金财务部负责解释。九、 本办法由总裁办公会决定修改与补充。十、 本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。中国阳光投资集团有限公司发票管理制度第一条为加强公司发票管理，维护经济秩序，有利于公司经济核算，根据财政部颁发的中华人民共和国发票管理办法，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条发票种类。目前，我公司须使用的发票

46、共有四种： 1增值税专用发票 2工商企业资金往来专用发票 3商业零售税票 4服务业统一发票第三条发票的管理 1发票须由资金财务部指定专人保管，所有发票应一律视同现金妥善保管。 2增值税专用发票，根据国家现行规定，每本发票使用时间为两个月（两个自然月份），过期即应注明作废，上税务部门购领新发票时应携带旧发票以备查验。第四条发票的使用范围 1增值税专用发票，适用于购货方为一般纳税人，可抵扣进项税额的各类物资的销售。 2商业零售发票，适用于购货方为小规模纳税人或直接消费者，不可抵扣进项税额的各类物资的销售。3资金往来发票，适用于往来款项（如预收款、借款、还款、投资收益等）资金收妥的凭据，不可作为报销

47、凭证使用。4服务业专用发票，适用于咨询、代理等提供服务业务的各项收入。以上发票不得超范围使用。第五条发票的使用要求1字迹清楚，不得涂改。2项目填写齐全，内容正确无误。3不得拆本使用发票。4汇总填开专用发票，必须附有销售方开具并加盖发票专用章的销货清单。购货方应索取销货清单一式二份，分别附在发票联和抵扣联之后。5销售货物并开具专用发票后，发生退货或销售折让，若购买方未作帐务处理，须将原发票联和税款抵扣联退还销售方，作废处理。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票；若购买方已作帐务处理无法退回原发票，购买方须取得当地税务机关开具的进货退出或索取折让证明单位送交销售方，作为销售开具红字发

48、票的合法依据，销售方收到证明单后，根据退回货物的数量，价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。第六条罚则。对发票违章行为的直接责任人，应按中华人民共和国发票管理办法及国家、地方政府相关法律规定予以处罚。第七条本办法由资金财务部负责解释。第八条本办法由中国阳光总裁办公会决定修改与补充。第九条本办法自总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。中国阳光投资集团有限公司固定资产管理实施办法一、总则第一条 为加强公司固定资产管理，对固定资产的购置、建帐，以及折旧、转移、报废处理等进行统一规定，使固定资产的核算和管理规范化，特制定本实施办法。第二条 本办法适用于公司本部及公司全资子公司，公司控股与参股公司

49、可参照执行。二、固定资产范围第三条 公司固定资产范围如下： 1公司固定资产分为五大类，以此作为入帐基础：房屋建筑物、机器设备、运输设备、家俱及其他设备、电子设备 2使用年限在一年以上且单价在RMB2，000元以上，并在使用过程中能够保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。 3对一些家俱及其他设备类资产，在大批量购置的情况下，如其单价在RMB500元以上，同时，其一种设备总价值在RMB5万元以上的，必须作为固定资产处理。三、购置固定资产的审批程序第四条 根据公司财务管理办法的规定，公司本部有关购置审批程序如下： 1凡固定资产属预算内购置，金额在RMB5万元以内的

50、，由部门负责人签字后报分管总裁审签。 2购置固定资产金额在RMB5万元(含RMB5万元)RMBl0万元（不含RMB10万元）之间的，经部门负责人签字后报分管总裁，由财务总监批准。 3购置固定资产超过RMBl0万元(含RMBl0万元)，经部门负责人签字后报分管总裁，由财务总监、总裁联合批准。4凡属超预算购置，不论金额多少，一律经部门负责人签字后报分管总裁，经总裁批准后方可购置，不得先购后报。第四条 全资子公司的固定资产购置与审批。全资子公司购买固定资产单价超过20万元（含），或一次购买总价在20万元（含）以上的，须向中国阳光资产管理部提出申请，由资产管理部执行报批手续，经总裁批准后方可购置。第五

51、条 中国阳光原则上不干涉控股与参股公司的固定资产购置工作。四、固定资产购置第六条 对购置固定资产的要求： 1购置固定资产时，必须至少货比三家，数额超过RMBl00，000元，必须通过招标的形式完成购置，在报公司相关领导审阅时，必须同时提供各供应商报价单。 2供应商报价单必须具有可比性，使决策者能够在同等情况下，做出合理选择。 3除价格可比外，购置部门亦必须同时考虑以下各方面的因素：供货公司的声誉，质量的好坏，售后服务的条件，如保修期长短、内容、零配件的供应、技术人员的专业性以及此固定资产的普及性及是否在短期内会被淘汰等因素。4凡购置固定资产必须签署有关购置合同时，必须依据公司合同管理办法中的合

52、同签署权限及有关规定执行。五、固定资产的管理和使用第七条 公司本部实行固定资产卡片管理办法，具体规定如下： 1各资产使用部门专设固定资产保管人员（可兼职）1名，负责所有相关事宜与联络工作，其名单必须交至资产管理部备案。保管人员更换时，必须及时通知资产管理部，以便更改记录。2购置固定资产时，由公司资金财务部确认应入固定资产并编号入帐后，签发支票付款。同时通知给资产管理部及使用部门的固定资产保管人员，按此编号登记进行管理。资产管理部负责对部门资产进行定期检查。3当固定资产保管人员发生变动时，必须执行固定资产交接手续。 4有关固定资产的计价，资金财务部应以其原价为购置成本入帐。运费、关税、银行手续费

53、、安装和使用前所发生费用，以及属于固定资产的零配件等，应属原价的一部分。自制、自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价。固定资产如以非记帐本位币购入的，应以记录当日所规定的汇率折算为记帐本位币入帐。5在固定资产定义外所购置的各项资产，虽在财务处理上作为一次性费用支出，但使用部门应另建立固定资产登记册对其进行管理。每季度与资产管理部对帐，以保持记录的完整。第八条全资子公司的固定资产管理与使用参照本规定的第七条执行。六、固定资产折旧第九条 依据中华人民共和国企业所得税暂行条例和公司对有关固定资产的折旧、摊销政策的规定，制定折旧标准如下： 1折旧方法：在预留3残值后采用直线法计算折旧

54、。 2折旧年限： 类别 折旧年限（年）房屋及建筑物 20机器设备 15交通工具 12家俱装置及设备 5电子设备 43折旧期间的确认固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起，停止计算折旧。房屋建筑物的折旧应于交付使用后的次月开始计提折旧，但由于房屋建筑完工交付使用与工程结算在时间上差距较大，因此，应以已知较准确的数字预提折旧，在工程结算完毕时，再以实际数额做相应调整。原则上，计提折旧的开始，应是房屋支付房产税的开征点。七、固定资产的转移第十条 任何部门、个人，在未得到公司总裁或授权人的批准，不得私自将固定资产转移或搬离公司所属控制范围外的任何地点。第十一条 当固定资产在部门间调拨时，应由现资产使用部门填写固定资产使用卡片上的相关内容，连同其他的调拨文件一同报至公司资产管理部，由公司资产管理部转帐划拨，重新登记确认后，将固定资产使用卡片交给新的资产使用部门接管。第十二条 对于同属一张固定资产卡片中的部分资产调拨，应在原有资产使用卡片和固定资产卡片登记，扣减拟调拨出的固定资产，此部分拟调拨出的资产应登记在新的资产登记和资产使用卡片