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1、?财务会计?模拟试题及答案一一、单项选择题1 .甲企业在2021年11月8日销售商品100件,增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税额为1700元.企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10、1/20、N/30o假定计算现金折扣时不考虑增值税.如买方在2021年11月17日付清货款,该企业实际收款金额应为元.A.11466B.11500C.11583D.117002 .企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品的本钱,应借记的会计科目是.A.在途物资B.库存商品C.主营业务本钱D.发出商品3 .企业2021年5月售出的产品2021年6月被退回时,其冲减的销售收入应在退

2、回当期计入科目的借方.A.以前年度损益调整B.营业外支出C.利润分配D.主营业务收入4 .某企业采用方案本钱进行材料的日常核算.月初结存材料的方案本钱为80万元,成本差异为超支20万元.当月购入材料一批,实际本钱为110万元,方案本钱为120万元.当月领用材料的方案本钱为100万元,当月领用材料应负担的材料本钱差异为万元.2021年A.超支5B.节约5C.超支15D.节约155 .某会计人员在编制记账凭证时,将应计入“治理费用的金额计入了“制造费用科目.登记入账后发现了该过失.会计人员应当采用的错账更正方法是.A.红字更正法B.补充登记法C.差数法D.尾数法6 .以下各项,能够引起所有者权益总

3、额发生变动的有.A.用盈余公积弥补亏损B.宣告分配现金股利C.用长期借款自建固定资产D.提取任意盈余公积7 .某项固定资产的原值为200000元,预计净残值为2000元,预计使用年限为5年.那么在年数总和法下第二年的折旧额为.B.52800A.26400D.39600C.400008 .以下原始凭证中,属于累计凭证的是.A、领料单B、发出材料汇总表C、借款单D、限额领料单9 .甲企业于2021年4月1日以银行存款1000万元的价款购入乙企业10%的股票作为长期股权投资,购入时支付的价款中包已经宣告尚未发放的股利10万元,另支付相关费用2万元.那么该长期股权投资的入账价值为万元.A、990B、1

4、000C、992D、101810 .丙公司于2021年10月1日,购入B公司5%的股份20000股,B公司为非上市公司,丙公司支付买价200000元,另支付相关税费2000元,丙公司准备长期持有,丙公司对B公司不具有重大影响.B公司2021年4月20日宣告分派2021年度的现金股利1000000元.假设B公司2021年度净利润为1600000元假定各月度实现的利润是均衡的.那么2021年4月20日丙公司确认应收股利后长期股权投资的账面价值为元.A、218000B、172000C、162000D、15200011.以下会计凭证,属于自制原始凭证的是.A.取得的购货发票B.借款单C.支付款项时取得

5、的收据D.职工出差取得的飞机票12 .甲企业对一项原值为100万元、已提折旧50万元的固定资产进行改建,发生改建支出60万元,改扩建过程中被替换局部的账面价值为15万元.那么改建后该项固定资产的入账价值为万元.A.95B.110C.145D.16013 .资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记交易性金融资产科目,贷记.A.公允价值变动损益科目B.投资收益科目C.交易性金融资产科目D.长期股权投资减值准备科目14 .某企业年初未分配利润为100万元,盈余公积40万元.本年净利润为1000万元,按10%计提法定盈余公积,按10%计提任意盈余公积,宣揭发放现金股利为200万

6、元,该企业期末留存收益的金额为万元.A.1180B.1140C.940D.74015 .某工业企业本期营业利润为200万元,治理费用为15万元,投资收益为30万元,营业外支出5万元,所得税费用为30万元.假定不考虑其他因素,该企业本期净利润为万元.A.160B.165C.200D.21016 .某企业2021年度的利润总额为900万元,其中包括本年收到的国库券利息收10万元;全年计税工资为300万元,实发工资为410万元,企业所得税税率为33%.该企业2021年应交的所得税为万元.A.267.3B.297C.330D.333.317 .以下各项,不通过其他货币资金科目核算的是.A.信用证保证金

7、存款B.备用金C.存出投资款D.银行本票存18 .某企业采用方案本钱进行材料的日常核算.月初结存材料的方案本钱为200万元,本钱差异为超支10万元.当月购入材料一批,实际本钱为190万元,方案本钱为200万元.当月领用材料的方案本钱为100万元,当月领用材料应负担的材料本钱差异为万元.A.5B.-5C.0D.2.519 .长期股权投资采用本钱法核算时,以下各项应该确认投资收益的有.A.被投资企业实现利润B.被投资企业发生亏损C.被投资企业宣告分配投资以前年度的股利D.处置长期股权投资20 .A企业2021年年初未分配利润的贷方余额为150万元,本年度实现的净利润为200万元,分别按10%和5%

8、提取法定盈余公积和任意盈余公积.假定不考虑其他因素,A企业2021年年末未分配利润的贷方余额应为万元.A.350B.320C.297.5D.200二、多项选择题21 以下各种方法,属于辅助生产本钱分配方法的有.A.交互分配法B.直接分配法C.约当产量法D.机器工时比例法22 以下资产负债表工程,应根据有关科目余额减去其备抵工程后的净额填列的有.A.货币资金B.交易性金融资产C.长期股权投资D.应收账款23 以下各项,影响企业利润表中营业利润的工程有.A.主营业务收入B.营业外收入C.投资收益D.资产减值损失24 以下各项中,最终应计入产品生产本钱的有.A.生产工人工资B.生产产品耗用的材料费用

9、C.生产设备的折旧费D.工会经费25 以下各科目的余额,期末应结转到茶年利润科目白有.A.其他业务收入B.营业外支出C.投资收益D.所得税费用26 以下各项现金流出,属于企业现金流量表中投资活动产生的现金流量的有.A.归还应付账款B.购入固定资产C.购入股票D.购入无形资产27 以下各项,不属于企业留存收益的有.A.法定盈余公积B.股本C.资本公积D.未分配利润28 以下各项属于企业无形资产的有.A.专利权B.商标权C.著作权D.商誉29 以下会计科目,年末应无余额的有.A、主营业务本钱B、营业外支出C、本年利润D、利润分配30 .以下业务中,能够引起会计等式两边金额同时变动的有.A、收到投资

10、者的追加投资,存入银行B、用银行存款归还所欠货款C、以银行存款购入固定资产D、用银行借款直接归还拖欠的货款31 .以下各项,影响企业营业利润的有.A、投资收益B、财务费用C、所得税费用D、营业外收入32 .以下各项,能够引起负债工程发生变动的有.A.用盈余公积弥补亏损B.宣告分配现金股利C.支付现金股利D.提取任意盈余公积().A.原始凭证名称C.填制原始凭证的日期B.经济业务内容D.填制单位签章33 .以下各项中,属于原始凭证根本内容的是A.购置股票支付的买价C.支付的已到付息期但尚未领取的利息、判断题B.支付的税金、手续费等D.支付的已宣告但尚未发放的现金股利34 .以下各项中,应计入应收

11、账款入账价值的有.A.确认商品销售收入尚未收到的价款B.代购货单位垫付的运杂费C.增值税销项税额D.销售货物发生的商业折扣().35 .以下各项中,不应计入交易性金融资产入账价值的有36 企业因解除与职工劳动关系给予的补偿,不属于职工薪酬的内容.37 如果企业2021年度末将茶年利润科目的余额2000万元结转到利润分配未分配利润科目,那么在未发生记账等方面错误的情况下,该企业2021年度利润表中的净利润也应为2000万元.38 企业在采用支付手续费的代销方式销售商品的情况下,应在收到代销清单时确认收入.39 企业提供劳务时,如资产负债表日不能对交易的结果作出可靠估计,应按已经发生的劳务本钱确认

12、收入,并按相同金额结转本钱.应当计入营业外收入销售费用应该退回给有关经40 企业出售无形资产取得的款项扣除其本钱及相关费用后的净额,或营业外支出.41 企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入营业外支出科目.42 随同商品出售而不单独计价的包装物,在领用时应将其本钱计入43 对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证,办人员,由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后,再办理正式的会计手续.44 企业盘盈的固定资产应该通过待处理财产损益科目核算.45 .将于一年内到期的长期借款,根据规定,应在资产负债表中作为流动负债反映.四、计算题46 东方公司会计人员在结账前进行对账时,查找

13、出以下错账：1用银行存款预付建造固定资产的工程价款66000元,编制的会计分录为：借：在建工程66000贷：银行存款66000在过账时,在建工程账户记录为48000元.2用现金支付职工生活困难补助3000元,编制的会计分录为:借：治理费用3000贷：库存现金3000(3)计提车间生产用固定资产折旧6500元,编制的会计分录为：借：制造费用65000贷：累计折旧65000(4)用现金支付工人工资85000元,编制的会计分录为：借：应付职工薪酬8500贷：库存现金8500要求：(1)指出对上述错账应采用何种更正方法.(2)编制错账更正的会计分录.47 某企业于2021年年初自行建造仓库一座,购入为

14、工程准备的各种物资100000元,支付的增值税税额为17000元,实际领用工程物资(含增彳1税)118300元,剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际本钱为10000元,应转出的增值税为1700元;分配工程人员工资40000元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元,工程于2021年4月到达预定可使用状态并交付使用.该企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值率为10%.2021年1月1日,企业将此仓库出售,取得价款120000元,营业税率为5%,价款已经收到并存入银行.要求：(1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值

15、；(2)编制2021年与工程物资和固定资产购建有关的会计分录；(3)计算2021年该项固定资产的折旧额；(4)编制2021年处置该项固定资产的分录.48 A公司发生以下与长期股权投资相关的业务：(1)2021年1月7日,购入B公司有表决权的股票100万股,占B公司股份的10%.该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元;另外,A公司在购置股票时还支付相关税费10000元,款项均由银行存款支付.(2)2021年3月10日,收到B公司宣告分派的现金股利.(3)2021年度,B公司实现净利润2000000元.(4)2021年2月1日,B公司宣告分派2021年度股利,每

16、股分派现金股利0.10元(属于投资后产生).(5)2021年2月20日,A公司收到B公司分派的2021年度的现金股利(不考虑相关税费).(6)2021年度,B公司发生亏损200000元.(7)2021年1月30日,A公司出售所持有的B公司的股票10万股,每股销售价格为10元.要求：假定不考虑长期股权投资减值因素,根据上述业务,编制A公司相关会计分录.4.2021年5月10日,甲公司以620万元(含已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产,另支付手续费6万元；2021年5月30日,甲公司收到现金股利20万元；2021年6月30日该股票每股市价为3.2元；20

17、21年8月10日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.20元；2021年8月20日,甲公司收到分派的现金股利；2021年12月31日该股票每股市价为3.6元；2021年1月3日以630万元出售该交易性金融资产.假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告.要求：(1)编制上述经济业务的会计分录.(2)计算该交易性金融资产的累计损益.5 .甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,增值税税率均为17%.2021年3月6日,甲企业与乙企业签订代销协议,甲企业委托乙企业销售A商品500件,A商品的单位本钱为每件350元.代销协议规定,乙企业应按每件A商品585元(含增彳1税)的价格售给顾客,甲企业按不

18、含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费.4月1日,甲企业收到乙企业交来的代销清单,代销清单中注明：实际销售A商品400件,商品售价为200000元,增值税额为34000元.当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票.4月6日,甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款.要求：根据上述资料,编制甲企业如下会计分录.6 .某大型企业2月初应交税费账户余额为零,当月发生以下相关业务：(1)购入材料,价款300000元,增值税51000元,以银行存款支付,企业采用方案本钱核算；(2)将账面价值为540000元的产品专利出售,收款660000元存入银行,营业税适用税率为5%;(3)销售应税消费

19、品,价款600000元,增值税118000元,收款存入银行,消费税适用税率10%;(4)月末计提城建税和教育费附加,税率和费率分别为7%和3%.要求：编制以上业务分录并列示业务(4)的计算过程.五、综合题1 .甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为33%.其中20X5年至20X9年与固定资产有关的业务资料如下：(1)20出年12月12日,甲公司购进一台不需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元,增值税为59.5万元,另发生运输费1.5万元,款项以银行存款支付;没有发生其他相关税费.该设备于当日投入使用,预计使用年

20、限为10年,预计净残值为15万元,采用直线法计提折旧.(2)20>6年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为321万元；计提减值准备后,该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变.(3)20H年12月31日,甲公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改进,改进工程验收合格后支付工程价款.该设备于当日停止使用,开始进行改进.(4)20漏年3月12日,改进工程完工并验收合格,甲公司以银行存款支付工程总价款25万元.当日,改进后的设备投入使用,预计尚可使用年限8年,采用直线法计提折旧,预计净残值为16万元.20X8年12月31日,该设备未

21、发生减值.(5)20瀚年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,甲公司决定进行处置,取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元,发生清理费用3万元;款项均以银行存款收付,不考虑其他相关税费.要求：(答案中的金额单位用万元表示)(1)编制20X5年12月12日取得该设备的会计分录.(2)计算20X6年度该设备计提的折旧额.(3)计算20X6年12月31日该设备计提的固定资产减值准备,并编制相应的会计分录.(4)计算20X7年度该设备计提的折旧额.(5)编制20X7年12月31日该设备转入改进时的会计分录.(6)编制20X8年3月12日支付该设备改进价款、结转改进后设备本钱的会计分录

22、.(7)计算20X9年度该设备计提的折旧额.(8)计算20X9年12月31日处置该设备实现的净损益.(9)编制20X9年12月31日处置该设备的会计分录.2.正保股份(以下简称正保公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%.商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务.销售实现时结转销售成本.正保公司销售商品和提供劳务为主营业务.2021年12月,正保公司销售商品和提供劳务的资料如下：(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元.提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款.为及时收回货款,乂予A公司的现金折扣条件如下

23、：2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素).该批商品的实际本钱为85万元.12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行.(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(正保公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项).经查核,该批商品外观存在质量问题.正保公司同意了B公司提出的折让要求.当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证实单,并出具红字增值税专用发票和支付折让款项.(3)12月14,与D公司签订合同,以现销方式向D公司销售商品一批.该批商品的销售价格为120万元,实际本钱75

24、万元,提货单已交D公司.款项已于当日收到,存入银行.(4)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同.该合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增彳1税额),于维修完成并验收合格后一次结清.12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格.正保公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资).12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,正保公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税额).(5)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批.根据代销协议,正保公司按代销协议价收取所代销商品的货款,商品实际售价由受托方自定.该批商品的协议价200万元(不含增彳1税额),实际本钱

25、为180万元.商品已运往F公司.12月31日,正保公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到.(6)12月31日,与G公司签订一份特制商品的合同.该合同规定,商品总价款为80万元(不含增彳1税额),自合同签订日起2个月内交货.合同签订日,收到C公司预付的款项40万元,并存入银行.商品制造工作尚未开始.(7)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品.经查核,该批商品存在质量问题,正保公司同意了A公司的退货要求.当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证实单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项.要求：(1)编制正保公司12月份发生的上述经济业务的会计分

26、录.(2)计算正保公司12月份主营业务收入和主营业务本钱.(应交税费科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示).3.乙企业20>6年12月31日有关科目的余额如下：科目余额表20X7年1月本企业发生如下经济业务：(1)从A企业购进原材料20000元,增值税3400元,用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生),缺乏局部尚未支付.本企业为增值税一般纳税人；(2)上述购进材料已验收入库,方案本钱为22000元；(3)上期已核销的应收账款又收回3000元；(4)本期提取治理用固定资产折旧15000元；(5)取得商品销售收入100000元,增值税为17000元,款项已存入

27、银行.销售本钱为收入的70%.(不考虑城市维护建设税和教育费附加)(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元；(7)本期归还长期借款70000元；(8)本月预交所得税10000元(要求通过所得税费用、应交税费科目核算).注：未归还的长期借款中20X4年5月1日借入40000元,期限三年；20>3年10月1日借入100000元,期限五年；要求：(1)根据上述经济业务编制会计分录.(2)编制该企业20X7年1月31日的资产负债表.资产负债表编制单位：乙企业20X7年1月31日单位：元p4.甲企业为增值税一般纳税工业企业,其适用增值税率为17%,2021年9月发生如下经济业务：(1

28、)9月1日,购入一批工程用原材料,价款为50万元,增值税额为8.5万元,并开出3个月商业承兑汇票,该票据为带息票据,票面利率8%,于月末计算应付利息.(2)9月3日,企业收到乙公司预付货款10万元.(3)9月10日,企业向乙公司发出30万元的货物,本钱为25万元乙公司已验收入库,并支付了剩余货款及增值税5.1万元.(4)9月15日,企业转让专利所有权,取得转让收入10万元,存入银行,该专利权账面原值16万元,已摊销4万元,计提减值准备6万元,该企业适用营业税税率为5%.(5)9月28日,经过核算,该月应付生产工人工资30万元,车间治理人员工资16万元,厂部治理人员工资4万元,工程人员工资2万元

29、.企业全部以银行存款支付工资.(6)9月30日,计算应付利息.要求：根据上述经济业务编制甲企业会计分录.答案局部一、单项选择题I. B2,D3.D4.A5.A6.B7.B8.D9.C10.BII. B12.A13.A14.C15.B16.C17.B18.C19,D20.B二、多项选择题1. AB2.CD3.ACD4.ABC5.ABCD6.BCD7.BC8.ABC9.ABC10.AB11. AB12.BC13.ABCD14.ABC15,BCD三、判断题1 .错2,对3.对4,错5.对6,错7.对8.对9.错10.对四、计算题1. (1)应采用的更正方法：划线更正法不需要做错账更正的会计分录(2)

30、应采用的更正方法：红字更正法错账更正的会计分录：借：治理费用一一3000贷：库存现金3000借：应付职工薪酬职工福利3000贷：库存现金3000(3)应采用的更正方法：红字更正法错账更正的会计分录：借：制造费用一一58500贷：累计折旧一一58500(4)应采用的更正方法：补充登记法错账更正的会计分录：借：应付职工薪酬一一工资76500贷：库存现金765002. (1)固定资产入账价值=118300+11700+40000+3000=160000(元)(2)会计分录：购入为工程准备的物资：借：工程物资117000贷：银行存款117000工程领用物资：借：在建工程一仓库118300贷：工程物资1

31、18300剩余工程物资转作企业生产用原材料：借：原材料10000应交税费一应交增值税(进项税额)1700贷：工程物资ll700工程领用生产用原材料：借：在建工程一仓库11700应交税费一应交增值税(进项税额转出)1700分配工程人员工资：借：在建工程一仓库40000贷：应付职工薪酬40000辅助生产车间为工程提供的劳务支出：借：在建工程一仓库3000贷：生产本钱一辅助生产本钱3000工程到达预定可使用状态并交付使用：借：固定资产160000贷：在建工程一仓库160000(3)该项固定资产2021年的折旧额=160000¥110%)X5/15>4/12+160000><

32、;1-10%)M/15>8/12=41600(元)2021年折旧额=160000«10%)X5/15>8/12=32000(元)2021年1月份需要计提折旧额=1600001-10%)M/15M/12=3200(元)(4)借：固定资产清理83200累计折旧76800(41600+32000+3200)贷：固定资产160000借：固定资产清理6000贷：应交税费应交营业税6000借：银行存款120000贷：固定资产清理89200营业外收入308003. (1)2021年1月7日购入股票本钱为：10000000.20)+10000=7810000(元)应收股利=1000000

33、>0.2=200000(元)借：长期股权投资一一B公司7810000应收股利200000贷：银行存款8010000(2)2021年3月10日,收到B公司分派的现金股利：借：银行存款200000贷：应收股利200000(3)2021年度,B公司实现净利润,A公司不进行账务处理.(4)2021年2月1日,B公司宣告分派现金股利：A公司应分得股利1000000)0.10=100000(元)借：应收股利100000贷：投资收益100000(5)2021年2月20日,A公司收到B公司分派的现金股利：借：银行存款100000贷：应收股利100000(6)2021年度,B公司发生亏损,A公司不作处理.

34、(7)2021年1月30日,转让局部股票可获得价款100000M0=1000000(元)转让应分摊的投资本钱为7810000/1000000股X100000股=781000(元)借：银行存款1000000贷：长期股权投资一一B公司781000投资收益2190004. (1)编制上述经济业务的会计分录.2021年5月10日购入时借：交易性金融资产一本钱600应收股利20投资收益6贷：银行存款6262021年5月30日收到股利时借：银行存款20贷：应收股利202021年6月30日借：交易性金融资产一公允价值变动40(200X3.2-600)贷：公允价值变动损益402021年8月10日宣告分派时借：

35、应收股利40(0.20次00)贷：投资收益402021年8月20日收到股利时借：银行存款40贷：应收股利402021年12月31日借：交易性金融资产一公允价值变动80(200X3.6-200X3.2)贷：公允价值变动损益802021年1月3日处置借：银行存款630公允价值变动损益120贷：交易性金融资产一本钱600一公允价值变动120投资收益30(2)计算该交易性金融资产的累计损益.该交易性金融资产的累计损益=-6+40+40+80-120+30=64(万元).5.(1)发出商品的会计分录.借：委托代销商品175000贷：库存商品175000(2)收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出

36、,以及结转销售本钱的会计分录.借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费一一应交增值税(销项税额)34000借：销售费用20000贷：应收账款20000或：借：应收账款214000销售费用20000贷：主营业务收入200000应交税费一一应交增值税(销项税额)34000借：主营业务本钱140000贷：委托代销商品140000收到商品代销款的会计分录.答案中的金额单位用元表示)(2021年)(应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称,借：银行存款214000贷：应收账款2140006.(1)借：材料采购应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款(2)借：银行存款贷：无形资产一一专

37、利权应交税费应交营业税应交城建税一一应交教育费附加营业外收入(3)借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交消费税3000005100035100066000054000033000(660000X5%)2310(33000X7%)990(33000X3%)83700718000600000118000(600000X17%)6000060000(600000X10%)(4)当月应交城建税=(118000-51000)+60000H%=7770(元)当月应交教育费附加=(118000-51000)+60000>3%=3330(元)借：

38、营业税金及附加11100贷：应交税费一一应交城建税7770应交教育费附加3330五、综合题1. (1)借：固定资产411(350+59.5+1.5)贷：银行存款411(2)206年度该设备计提的折旧额=(411-15)/10=39.6(万元)(3)204年12月31日该设备计提的固定资产减值准备=(411-39.6)-321=50.4(万元)借：资产减值损失50.4贷：固定资产减值准备50.4(4)207年度该设备计提的折旧额=(321-15)/9=34(万元)(5)编制20X7年12月31日该设备转入改进时的会计分录借：在建工程287累计折旧73.6固定资产减值准备50.4贷：固定资产411

39、(6)编制20X8年3月12日支付该设备改进价款、结转改进后设备本钱的会计分录借：在建工程25贷：银行存款25借：固定资产312贷：在建工程312(7)209年度该设备计提的折旧额=(312-16)/8=37(万元).(8)20漏年度该设备计提的折旧额=(312-16)/89/12=27.75(万元)处置时的账面价值=312-27.75-37=247.25(万元)处置净损失=247.25-10-30+3=210.25(万元)(9)编制20X9年12月31日处置该设备的会计分录：借：固定资产清理247.25累计折旧64.75贷：固定资产312借：银行存款10贷：固定资产清理10借：银行存款30贷

40、：固定资产清理30借：固定资产清理3贷：银行存款3借：营业外支出210.25贷：固定资产清理210.252. (1)12月1日赊销时借：应收账款117贷：主营业务收入100应交税费-应交增值税(销项税额)17借：主营业务本钱85贷：库存商品8512月19日收到货款时借：银行存款116财务费用1贷：应收账款117借：主营业务收入10应交税费-应交增值税(销项税额)1.7贷：银行存款11.7借：银行存款140.4贷：主营业务收入120应交税费-应交增值税(销项税额)20.4借：主营业务本钱75贷：库存商品75借：应收账款17.55贷：主营业务收入1517.55/(1+17%)=15应交税费-应交增

41、值税(销项税额)2.55(1517%)借：劳务本钱20贷：应付职工薪酬20借：主营业务本钱20贷：劳务本钱20借：委托代销商品180贷：库存商品180借：应收账款46.840贷：主营业务收入应交税费-应交增值税销项税额6.8借：主营业务本钱36贷：委托代销商品36借：银行存款40贷：预收账款40借：主营业务收入100应交税费-应交增值税销项税额17贷：银行存款116财务费用1借：库存商品85贷：主营业务本钱852主营业务收入=100-10+120+15+40-100=165万元主营业务本钱=85+75+20+36-85=131万元3. 1有关的会计分录如下：借：材料采购20000应交税费一应交

42、增值税进项税额3400贷：预付账款23400借：原材料22000贷：材料采购20000材料本钱差异2000或：借：原材料22000贷：材料采购22000借：材料采购2000贷：材料本钱差异2000借：应收账款3000贷：坏账准备3000同时：借：银行存款3000贷：应收账款3000借：治理费用15000贷：累计折旧15000借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税销项税额17000同时：借：主营业务本钱70000贷：库存商品70000借：应付利息20000贷：银行存款20000借：长期借款70000贷：银行存款70000借：所得税费用10000贷：应交税费一应交所得税10000同时：借：应交税费一应交所得税10000贷：银行存款10000(2)20H年1月31日的资产负债表编制如下：资产负债表31日编制单位：乙企业20X7年1单位：元凶4. (1)9月1日,企业购入工程用原材料：借：工程物资585000贷：应付票据585000(2)9月3日,预收乙公司预付货款：借：银行存款100000贷：预收账款100000(3)9月10日,企业向