信用证欺诈的防范(推荐文档)

1、960027089.doc信用证欺诈的防范彩云内容提要： 信用证欺诈不但损害了合法交易者的经济利益，而且扰乱了正常的经济秩序，严重威胁了国家安全，本文从受益人、开整人和银行的角度出发，提出一些可供借鉴的防范措施。主题词： 信用证信用证欺诈信用证防范正文：一、信用证欺诈的界定及危害据联合国国际贸易中心1995 年的统计，在所有国际贸易活动中， 信用证的使用比率世界平均值为18% ，而我国国际贸易结算的80% 以上都是采用信用证方式。如果这种结算方式出现失误将会给我国经济带来难以预计的损失。信用证虽然有银行信用作为卖方收汇的保证，但它并不能与规避风险划等号。信用证欺诈是信用证业务中最大的法律风险，

2、是影响信用证业务发展的最突出问题。信用证欺诈风险常伴随着该业务的其他风险同时发生，辨别信用证欺诈风险，关键在于当事人的动机。根据最高人民法院关于贯彻执行<中华人民共和国民法通则>若干问题的意见第六十八条规定 ,“ 一方当事人故意隐瞒真实情况，诱使对方当事人做出错误意思表示的，可以认定为欺诈行为”。若当事人在订约或履约过程中存在利用信用证结算的特点，欺诈相关当事人牟得非法收益的行为，都属于信用证欺诈。我国企业信用证使用比率高达80-90% 的同时，坏帐率也高达 5% ，而在以非信用证结算为主的欧美企业中坏帐率却只有0.25-0.5% 。据统计， 截至 1998 年我国外贸出口逾期未收

3、帐款以超过100 亿美元 ，其中属于恶意欺诈的拖欠款就占到总额的 60% ，我国每年因信用证欺诈造成的银行垫款达数十亿元，已严重地威胁了国家的金融安全。银行和企业对防范和制止信用证欺诈的呼声日益高涨。从性质上讲，信用证欺诈是一种非常严重的违法行为，具有很大的危害性。首先，信用证欺诈是以非法牟利为目的的，它一旦得逞将会给有关当事人造成严重的经济损失。其次，信用证欺诈动摇了贸易关系的基础，即商业信用关系。国际贸易是建立在长期贸易交往所形成的依赖关系和运作机制之上，不诚实的商业行为摧毁了这种依赖关系和运作机制，阻碍了真正贸易交往的发展。再次，信用证欺诈抵消了这种结算方式的优越性，使信用证的信誉受损，

4、促使人们改用其他成本更高或风险更大的结算方式。这也是近年来信用证不再风光的一个重要原因。此外，银行是信用证欺诈首当其冲的受害者。日益增多的信用证欺诈事件使银行垫付了大量的外汇资金，形成了难以收回的呆帐，这已经严重的危及了银行外汇资产安全，扰乱了正常的金融秩序和外汇管理秩序。二、信用证欺诈的常见手法（一）假信用证欺诈信用证虽然是开证行作出付款承诺的一种保证书，但这种保证是以其真实性为前提的。所谓假信用证，是指以根本不存在的银行为名开立的假信用证，或是冒用其他银行名义开立的伪造信用证。近年来，国外一些不法商人常利用传真等手段冒用某银行或其分支机构的名义对外开证，骗取卖方货物。此类信用证在文本格式上

5、与真实信用证基本相似，但没有加具或伪造加具密押、印鉴等能证实其真实性的要素。这类信用证的真假鉴别不难但要认真对待。通知行在收到信用证时应严格按照UCP500 第七条规定对信用证的真实性予以检验。对未验明真实性的信用证， 受益人切不可急于求成装船发货，这样可能会使其落入钱货两空的处境。（二）假单据诈骗利用假单据行骗是信用证结算方式下最基本的诈骗手法。对于进口商而言，进口商可能通过盗用船公司的空白提单，并用事先伪造好的银行印章和船务代理的印章，做出假提单。进口商也有可能玩儿“一套人马，两块牌子”的鬼把戏，即诈骗团伙对外打出两个公司招牌，一为贸易公司，一是航运公司，前者扮演进口商的角色，后者扮演承运

6、人的角色。这样，制造假单据就更具有欺骗性了。在此种欺诈行为中，银行是最大的受害者，这就要求银行在严格执行开证申请人资信审查和开证保证金制度的同时，使用其他能有效防范此种风险的措施，如要求进口商将提单收货人改为开证行等。对于出口商而言，不按规定发运信用证项下的货物，凭伪造的提单和其他单据向银行议付骗取货款，是最常用的欺诈手法。这种单据项下的货物有的是以次充好，有的是以少充多，有的干脆是废物垃圾，有的根本就没有货物，提单、检验证等单据均系伪造。根据信用证“只看单据，不看货物”的规则，开征行会先行付款。待到提货出现问题时，不法进口商可能已经对外宣布破产或销声匿迹了。对于此种欺诈行为，国际法律界普遍认

7、为： “受益人的欺诈必须是已由银行或开征申请人确认成立，而不能仅仅是声称欺诈。 ”“受益人的欺诈行为不受信用证独立性原则的保护，可以采用法院禁付令等保护性措施保护善意购买人或开征申请人的权益。” “如果单据是受益人本人提示的，而且单据第1页共5页960027089.doc是伪造的或存在欺诈，议付行在付款前如已发现，则有权拒付，如果付款后才发现，则有权追回根据错误事实而付出的款项。 ” 开证行在付款前得知欺诈，则有权拒付。对于进口商付款赎单后才发现欺诈事实的情况，若保险公司以提单是伪造的为理由拒绝承担货物未上船的索赔，进口商只能诉诸于法律手段，对受益人的欺诈行为提请诉讼或仲裁，以挽回损失。(三)

8、 “软条款”信用证欺诈“软条款”信用证又称“陷阱”信用证，它单方面地偏向于买方，使得受益人不能主动控制业务进程，进而不能满足信用证条款的要求收回货款。带有“软条款”的信用证可以以“软条款”未能得到满足，或“软条款”规定的条件未能实现为理由，单方面解除付款责任，无须取得受益人的同意，而且受益人也无法主动控制。所以说， “软条款”信用证实际上是变相的可撤消信用证。“软条款”信用证归纳起来大致可分为以下5 种形式：1. 暂不生效信用证。 如果该信用证的受益人做了备货发运的投入， 但买方不发出信用证生效的指令，则无法寄单索汇。如： “本证暂不生效，待进口许可证签发后通知生效”或“待货样经开证申请人确认

9、后再通知生效” 。 2. 带有适销性条款的信用证。如： “如果收到由买方签署的检验证书证实该货物不适合在该国销售，受益人须将全部款项退还给开证申请人。 ”3. “一份正本提单直接寄给开证申请人”或“单据将免费放给申请人” ，这样开证申请人无须付款即可提货。4. “凭申请人签字的检验证书付款” ，开证申请人为逃避付款责任，可以不签字或印鉴与开证行的存档鉴样不符。5. “船公司、船名、起运港、目的港或装船日期须待开证申请人通知”或“须征得申请人的同意” ，“开证行将以修改书的形式另行通知” 。上述条款都可能导致受益人无法做到单证相符，从而引起银行拒付。实务中，利用“软条款”信用证进行欺诈的案件越来

10、越多。这往往是因为卖方求成心切，容易被不法分子说服，认为“软条款”也是可以理解、可以接受的，就这样一步步地踏入了“软条款”欺诈的陷阱。下面请看案例1 及其带给我们的启示。案例 1. 1994 年 10 月，国内甲银行收到香港某银行开来的信用证，金额为60 万美金，受益人为国内 A 公司，开证申请人为香港B 公司。贸易背景是 B 公司购买 A 公司的干蛇皮。该信用证在所需其他单据栏目中规定： “检验证书须由第三家贸易公司出具并由开证申请人会签，且双方签字必须与开证行所持有的签字样本相符，检验证书需证明货物在装运前品质良好。”由于该信用证存在以上“软条款”，最后导致国内出口公司遭受巨大损失。在此案

11、例中，受益人在无法证明出口商提交的检验证书的签字是否与开证行所留存的签字样本一致的情况下，联系开证行或开证申请人修改信用证，删除该软条款，改由我方商检局出具检验证书，那么损失将尽可能地减少。通常情况下，不法分子利用“软条款”信用证诈骗有三个主要目的，了解这些将有助于我们有的放矢地做好欺诈风险的防范。1. 骗取货物。诈骗分子开具的信用证中含有前述的无法把握物权的条款，如“一份正本提单直接寄给开证申请人” ，这种结算方式已不是信用证“推定交货”的结算方式。因为，代表物权的单据已交付但货款却并未同时给付，这使得采用信用证方式结算失去了意义。2. 骗取各种预付金。诈骗分子以种种理由要求出口商交付质量保

12、证金、佣金或开证手续费等以后，方才开出信用证。如果出口商按要求交款后，将收到含有“软条款”的信用证。若出口商不执行信用证，无疑会失去预付金；但若执行，损失可能会更大，甚至钱货两空。3. 骗取赔偿金。这种诈骗一般是以“软条款”信用证伴以银行履约保函来完成的。诈骗分子谎称需要得到长期稳定的供货，不得中断，因而要求卖方开出银行履约保函，保证履行供货合同，然后才开出信用证。卖方为稳定出口销路而向银行开立了保函。但卖方却未料到收到的是难以执行的“软条款”信用证。如果勉强执行，势必造成货款难以安全收回的风险；如果不执行，又会形成违约的事实。在这种进退维谷的处境下， “俩害相权取其轻” ，只好支付银行保函项

13、下的保证金。相对于上述两种欺诈，这种手法显然更加高明。诈骗分子利用信用证及保函这两种带有银行信用的结算方式，声东击西，骗取到了赔偿金。（四）倒签提单欺诈买方信用证业务的实际操作过程中，常会出现货物的实际装船日期迟于信用证规定的装船日期的情况，如果承运人仍按实际装运期签署提单，出口商很可能因单证不符而遭拒付。因此，为顺利收汇，出口商会串通承运人倒签提单，即将提单的实际装运期提前，按照信用证规定的装运期填写。倒签提第2页共5页960027089.doc单的承运人和托运人将负担由此产生的风险，特别是货价下跌时，收货人可以以“假造提单”为由拒绝提货并向法庭起诉要求得到赔偿。如下述案例：案例 2. 我国

14、出口公司1980 年秋天与英国某中间商成交商品2000 吨，每吨单价为DM3450 CIF安特卫普，交货期为当年11-12 月。国外按时开来信用证，证上列明最迟装运有效期为1980年 12月 31日。由于种种原因， 该批货物实际上于1981年 1 月 18 日才装船， 当时倒签提单日期为 1980 年 12 月31 日，并向银行交单议付。货物于4 月初到达安特卫普港口，引起买方怀疑。买方随即会同法院人员登轮查阅航运日志，发现倒签提单的事实，遂拒收货物，并向我出口公司提出索赔：第一，退还货款 DM6900000 ；第二，自 1981 年 2 月 26 日至 4 月 2 日为止的利息损失，按14.

15、5%的利率计算赔付；第三，其他有关泊船等费用由卖方承担。后经双方多次协商，才以每吨赔偿DM450 了结此案。上述案例说明了倒签提单的危害。根据海牙规则，倒签提单违反了合同的有关规定，如果承运人所签提单的装运期早于实际装运期，即可视为欺诈行为，它侵犯了买方或提单合法持有人的正当权益。一经发现，权利人可向承运人或托运人提出索赔或解除合同。（五）买卖双方串通欺诈银行银行是信用证业务的重要参与者，也是信用证欺诈的主要受害者。买卖双方串通欺诈银行的事件屡见不鲜。通常，买方会申请开立信用证，以高价从卖方购进一些不值钱的货物，银行收到卖方提交的单据并审核无误后履行付款责任，但卖方在赎单时却销声匿迹了。银行只

16、好扣留开证保证金，并处理该信用证项下的货物，而保证金一般只有信用证金额的20-30% ，货价是原先高估的，处理后所得的货款远远抵不上银行付出的款项。银行虽然可以向买方追索，但买方无力偿付或已逃之夭夭，使开证行蒙受巨大损失。三、信用证欺诈客观存在的主要原因导致信用证欺诈风险的原因主要可归咎于以下两个方面：一是，有关信用证的法律制度不健全。现有的法律规范主要是国际商会制定的跟单信用证统一惯例（简称 UCP500），该惯例对于欺诈问题存在严重的缺陷，而且国内与之配套的法规很少，更没有关于惩治信用证欺诈的专门规范。二是，信用制度不发达。在我国，与市场经济相适应的信用体系、社会观念尚未普遍形成。人们的信

17、用意识虽然较以往有了很大的提高，但仍十分薄弱，市场主体的素质低，自我保护意识和风险防范意识严重不足。法律制度不健全是信用证欺诈存在的重要根源，没有完善的法制必然助长信用证欺诈行为。信用证以其流通性、独立性和银行信用保障的特点，为贸易发展创造了极大的便利，但有些不法分子正是利用这些特点实施欺诈。信用证支付方式涉及的当事人较多，涉及的国家范围较广，一旦付款再进行追索是十分困难的，需要合理运用贸易惯例和法律法规进行事前干预。但是，对于信用证欺诈问题，我国目前仍未制定相应的民事法律规范，仅靠 UCP500 不能解决法律适用的许多具体问题。不容忽视的是， UCP500 在这个方面仍存在严重缺陷，该惯例所

18、确立的 “独立性原则” 和“严格相符原则”在促进贸易发展的同时， 也为一些不法分子实施欺诈提供了温床。按照 UCP500 的规定， 银行付款应以“单据为唯一的依据” ，受益人所提交的单据只要表面上和信用证的要求相符，即使存在严重的瑕疵和欺诈行为亦当付款，除非有关当事人能够提供证据证实欺诈行为的存在。此外，各国银行对信用证“严格相符原则”的理解上的差距，导致他们对同一份单据的处理各不相同，由此引起的纠纷也为数不少。这种对“严格相符原则”把握尺度上的差异有时甚至成为某些国家实施贸易保护主义的有效手段，或者成为不法进口商随意拒付的“合法理由”，这就使信用证的付款保证大打折扣。四、事前防范是遏止信用证

19、欺诈的关键防范信用证欺诈有很多工作可做，如立法和司法机关应加强与信用证相关的立法和司法工作，根据我国的实际情况，建立信用证规范体系，补充规定跟单信用证国际惯例中没有的内容，适应信用证交易的特点，完善司法制度。中央银行和国家外汇管理局应从金融监管的角度，加强对银行外汇业务的监管，促进银行形成自我约束机制。人民银行应制定统一的对外开立信用证的管理办法，规范国内银行的开证行为，制止无序竞争的局面，防止商业银行恶意竞争，竞相降低开证保证金的比例，放松担保条件或押汇条件。各商业银行也应严格执行规章制度，加强自律，对下属经营机构实行授权管理，控制风险的发生。援用“信用证欺诈例外原则”进行司法救济，是事后处

20、理信用证欺诈案件最重要的手段，它可以在一定程度上减轻欺诈行为产生的危害。为保护正当交易者与银行的合法权益，司法救济是必须的，但却不是万能的，也不是最经济的途径。这种救济手段通常来得太迟，往往等不到法院采取禁止付款措施，开证行或买方就已经付款了。所以为避免形成损失和纠纷，事前防范信用证欺诈才是关键。我国要加入世贸组织，要顺利的融入到世界经济潮流中，就必须加强自身防范各种风险的能力，尤第3页共5页960027089.doc其是加强出现问题最多的防范信用证欺诈风险的能力。事前防范信用证欺诈风险，不同的主体可以从不同的方面着手：（一）受益人作为信用证的债权人，受益人是假信用证的首要受害者。正确认识信用

21、证结算的特点，消除对它过分依赖的心理，这是受益人首先应该做到的事情。如前所述，信用证虽然对买卖双方都具有一定的保护作用，但其“只看单据，不看货物”的特点，导致从开证到交单的每个环节都有可能产生风险。受益人可以从下述 5 个方面着手防范信用证欺诈风险：1. 受益人与买方协商开证时应当通过其开户行了解开证申请人和开证行的资信情况，不接受不了解的银行开证，不接受资信不良的银行开证。为避免风险，可以在贸易合同中指定开证行，或要求买方通过其他熟悉的银行转开信用证或保兑。同时应委托其开户行审查信用证的真伪，开证审验程序应当通过银行渠道进行，而且最好选择通知行作为议付行。2. 受益人在订立贸易合同时应做到条

22、款严密完整，不授人以柄，避免自己陷入不利境地，而且受益人应根据合同严格审核信用证，对于与合同不符之处或“软条款”等，应尽快通知开证申请人进行修改，如果仍不符合受益人的要求，或有延误装期和效期的可能时，受益人不宜贸然出货，否则易造成单证不符而遭开证行拒付。3. 拒绝预付佣金、开证手续费和质量保证金等款项。诸如此类的费用应在收回货款时从中扣除，而不应预先支付。这样既可以避免损失，也符合了我国外汇管理制度的有关规定。4. 受益人在缮制单据时要严格遵守“单单一致，单证一致”的原则，防止不符点的出现。5. 控制物权凭证。受益人应合理选择运输方式和提单类型，不接受“软条款”及未付款先交货的条件。这样才能把

23、握有力的筹码，实现公平交易。（二）开证申请人开证申请人是防范信用证欺诈风险的关键环节，因为开证申请人是最终的付款责任人。一旦其依据假单据付款将会钱货两失。为维护自己的合法权益，开证申请人应选择国际知名的检验机构进行商检，必要时可以亲自验货、监督装船或由自己定船运输。在风险难以评估的情况下，还可以采用福费庭方式规避风险。（三）银行（开证行、保兑行、通知行、议付行等）追求银行资产安全是银行业永恒的主题。信用证结算业务是商业银行业务的重要组成部分。因此，对于银行而言，既不轻易放弃此项业务又要保证资产安全的关键在于做好信用证欺诈风险的防范。1. 审查开证和审核单证开证行在开立信用证之前，要充分地调查开证申请人的资信情况，严格执行人民银行规定的开证保证金制度。对于无外贸经营权或不具备履约能力的申请人，应回绝其开证请求；对于有开证资格的申