推行基层税源专业化管理的几点思考

1、推行基层税源专业化管理的几点思考一、当前基层税源管理中存在的主要问题随着经济全球化、工业化、信息化、城镇化、市场化和国际化的 深入发展，纳税人数量不断增多，企业经济性质、组织形式、经营方 式呈现多样化，征纳双方信息不对称问题和人少户多的矛盾日益突 出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的以管户为主的税源 管理模式存在诸多弊端，制约了税源精细化管理。一是事多人少任务重的矛盾比较突出。税收管理员集税收宣传 辅导、信息采集、日常巡查、纳税评估于一身，存在着大户管不透、 中户管不细、小户管不住的情况。二是管理职能设置的不适应，导致税收执法权过度集中，加大 了基层税收管理员的执法风险。三是传统税源管

2、理模式对不同行业的纳税人采取几近相同的税 收管理办法，税源管理缺乏针对性，难于做到重点突出，效率较为低 下，相关的纳税服务措施也很难全部落实到位。四是纳税评估工作的广度、深度和实际效果都还有不尽如人意 的地方，未能充分发挥其强化税源管理的作用。只有通过税源管理专业化，落实信息管税要求，才能逐步解决 上述问题，促进税收管理科学化、精细化的实现。因此，大力推进税 源管理专业化，优化纳税服务，强化税源管理，提高征管质效意义重 大，势在必行。二、推行税源专业化管理的现实意义（一）推行税源专业化管理是落实 信息管税”的重要举措。税源专 业化管理是理顺和落实信息管税”相关职能、完善税收信息管理机 制、健全

3、税源管理体系、更好地体现信息化发展要求的具体举措，可以从机制上保证信息的完整性、准确性、真实性和信息采集、分析、 利用的良性互动，有效提高信息资源的共享程度和利用效益，促进 信 息管税”的落实。（二）推行税源专业化管理是防范风险和优服务的有力保障。推行税源专业化管理，就是根据纳税人的特点进行科学分类， 改变目 前 包户到人，各事统管”的税源管理方式，以风险管理为导向，根据 税源管理对象的特点和职责事项实行专业化税源管理方式，分解过于 集中的管理权力，通过强化监督制约，有效促进纳税遵从，降低税收 执法风险。同时，还可以有效掌握不同类型税源管理规律，找准管理 需求，针对纳税人的状况和税源的变化，采

4、取不同的管理措施，提供 切合实际的个性化服务，提高纳税人的遵从度，实现和谐征纳关系。三、推行税源专业化管理的基本模式和内容所谓专业化管理，就是以科学理论为指导准确把握管理规律，科 学划分管理对象，积极实施专业方法，优化配置管理资源，努力实现 执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的目标，其实质内容是： 分类、分工、分岗，按事设岗，分岗管事。作为县级税务局，应当在 大的专业化方案框架下，严格按照 两级分工、城乡有别、人机结合分类管理”的十六字方针，即县局和所（分局）两级专业化分工、城区 管理单位和农村管理单位略有差别、税源管理实行手工比对和计算机 结合的_方式去推行专业化管理工作，具体包括以下工

5、作内容：（一）科学配置人力资源，调整充实税收管理员队伍。按照征管重心向税源管理转移的思路合理充实管理员队伍，使管理力量和税源状况相匹配、人员素质和管理岗位相适应；综合考虑各单位税源数量、 税源结构、税源地域分布、基层人员数量和素质等因素，对管理员队 伍进行全盘考虑，优化组合，优先保证对大企业和重点税源、纳税信 誉差的税源的监控管理需要，对其它税源引入风险管理机制，着重抓 税源流失风险大的问题和环节，以实现管理效益的最大化。（二） 统筹组织领导和部门分工，理顺岗位职责，形成拧成一股 绳”的税源管理格局。推行税源管理新模式是一项涉及面广、牵动力强、复杂度高的系统工程，一是要建立 主要领导负总责、分

6、管领导 亲自抓、职能股室具体抓”的工作体系，为税源管理新模式扎实推进 提供组织保障。二是要将原来分散在各股室的税源管理职责进行优化 和重组，重新界定职责分工，适当减小基层税源管理单位的分析评估 职能，打破按区域 包户到人、各事统管”的方式，按照纵横结合的原 则，将税收业务分解为征收服务、日常管理、税源管理、综合管理四 大类，调整岗责体系，实行分岗管事。三是合理确定税源分级分类管 理。根据本地实际将税源划分为重点税源、一般税源和其他税源，实 行属地和分类相结合的税源管理模式。（三） 重点做好五项工作，实现税源管理专业化。I、强化户籍管理，澄清税源底子。全面掌握纳税人的户籍信息，是做好税源管理专

7、业化的首要环节，也是全面开展税源管理专业化工作的基础。 一是严 格做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作，通 过税务登记加强对纳税人的监管， 加强对非正常户的认定和处理。二 是强化对正常纳税人、起征点以下的纳税人和代扣代缴单位的户籍信 息管理。三是定期开展年检和换证工作，摸清纳税户底数，全面核对、 清理漏征漏管户。四是逐步实现政府部门、行业协会问登记信息共享， 解决登记信息不对称的问题。2、深化纳税服务内容，不断提高税法遵从度。应从以前的重形 式轻实质误区中走出来，一是由形象服务向实效服务转变。税务机关 应针对纳税人对税收专业性知识和技能、程序、权益的需要，提供实 实在在的纳税

8、服务。二是由被动服务向主动服务转变。税务机关除了 接待好上门来的纳税人外，应主动出去，有针对性地解决好纳税人存 在的问题。三是由一刀切服务向分类服务转变。纳税人素质有高有低， 涉税业务也有繁有简，在具体的工作中应区别对待，有针对性地做好 服务工作。通过服务水平的提高以及服务手段的信息化消除纳税人税 收风险，促进纳税遵从度提高。3、全面开展纳税评估，实施深度税源管理。开展纳税评估是新 时期强化税源管理的重要内容和有效手段， 要以全面开展纳税评估为 核心，不断挖掘税源管理的深度，减少漏征漏管，增加税收收入，有 效防范征纳双方的税收风险，降低征纳成本，提高稽查部门打击偷逃 骗抗税行为的针对性和时效性

9、，为纳税信用等级评定提供基础信息和依据，推动建设纳税信用体系乃至诚信社会进程。要不断充实完善纳 税评估一户式”纳税信息系统，利用该系统对纳税人纳税申报的真实 性和准确性做出定性和定量的判断。 对纳税评估发现的一般性问题可 由税务机关约谈纳税人，通过约谈进行必要的提示和辅导，引导纳税 人自行纠正，在纳税申报期限内的，根据税法有关规定免予处罚；超 过申报纳税期限的，加收滞纳金。4、实施信息管税，提咼税源管理保障能力。以解决征纳双方信 息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、使用为主线，建立健全相关制度机制， 大力推进信息管税。拓展数据采集渠道，及时、完整、准确地采集纳 税人申报信息和第三方信

10、息。做好企业集团经营、税收信息的常规性 采集工作；逐步推广网络发票，最大限度采集发票信息；做好跨地区 经营汇总纳税企业信息交换工作。严格数据录入审核，加强数据整理、 存储、交换、校验等方面管理，提高数据管理质量。提高税务档案管 理的电子化水平。运用数据分析使用等系统，加强申报信息和第三方 信息的分析比对；综合运用税收弹性分析、税负分析、税收关联分析 等方法，深入开展经济税源分析、政策效应分析、管理风险分析和预 测预警分析。5、加强协作，多头并进，建立和完善各级协税护税网络。坚持 综合治税社会化的原则，完善零散税收及代扣代缴税收的源泉控管体 系，不断提高税收行政效率，降低征收成本。一方面要逐步实

11、现和政 府有关职能部门的计算机联网，建立和工商、国税、银行、质监、土管、城建等有关职能部门之间的信息交换机制，实现涉税信息资源高 度共享，拓宽税源信息的来源渠道；另一方面基层地税机关根据零散 税收税额小、户数多、征收难度大的特点，通过社会综合治税、委托 代征等方式，积极争取当地政府的支持配合，密切部门协作，建立、 完善各级协税护税网络。特别是要加强对房屋租赁、房地产开发、个 人所得税等征管薄弱环节税源信息的实时交换工作，充分发挥协税护 税网络对地方税收的控管作用，强化税收源泉管理。四、推行税源专业化管理的目标（一）形成两种机制。一是 逐步趋严”的人性化纳税遵从风险管理 机制，帮助纳税人及时纠错

12、，降低涉税风险。对初次、无意、过失行为造成的纳税不遵从， 则采取税务部门提示提醒、勺谈举证，纳税人主动补缴税款和滞纳金的人性化措施，避 免给纳税人罚款、税收违法违章记录、不诚信纳税等经济和社会负担； 对提示提醒和约谈举证后，或故意、恶意行为造成的纳税不遵从行为， 则采取强制补缴税款、加收滞纳金和按最高限额罚款，或移交税务稽 查部门直至公安机关查处，并记人税收违法违章库，向社会公布并纳 入社会诚信系统。二是不断完善的纳税服务机制，促使办税效率和成 本一升一降”实行 窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的 办税模式，纳税人主动发起的事项通过办税服务厅、地税网站、 12366咨询热线向地税部门提

13、交，不再需要多头找税收管理员，大大降低了办税成本；在县局成立专门的纳税服务机构，专业人员从事 所辖范围的纳税服务工作规划、纳税服务工作督促落实等职能，各基 层单位及税务干部均承担纳税服务职能，持续提高纳税人的办税效 率。（二）实现三个转变。一是实现了 属地管理”向分类管理”转变。 对重点税源实施集中专业化管理， 防范重点税源流失和执法风险，确 保主体税源稳定增长；对中小税源实施属地加行业的专业化管理， 实 行行业性风险监控；对零散税源，将依托各级政府实行社会化委托代 征。二是实现了 管户制”向管事制”转变。在保持分类管理、集中征 收、加强评估和预警和分析、重点稽查征管格局不变的基础上，把税收管理工作事项进行细化分类，分为日常管理事项和税源管理事项。 税源管理方式不再是过去的 分户到人”，而是 按事设岗、分岗管事”; 税收管理员也不再是固定管户、 包办各类涉税审批事项，而是按照岗 位职责和系统推送功能处理相关涉税事项。三是单兵作战”向团队协作”转变。在将税收管理领域事项细分为日常管理、税源管理两类 事项的基础上，组建两类事项管理团队，实行集体审议管理和各组组 长审核把关推送制度。改变过去管理员一人应对所有管理事项不全 面、不深入的局面。（三）取得四个成效