电大专科会计核算模拟实验室试题复习资料

1、会计学毕业会计模拟实验室试题及答案1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户借:银行存款-中行 800,000贷:应收账款-广州农机厂 800,0002)12月1日:加工车间领用铸铁件 (无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费借:制造费用-装配车间 1 857贷:银行存款-中行 1 8574)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户借:银行存款-中行 189 540贷:主营业务收入 162 000应交税金-

2、应交增值税(销项税额)5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.借:受托代销商品-美凌C型电机 680 000贷:代销商品款-广东电机厂 680 0006)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭. (无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.借:应收账款-珠海东方机电公司 1 855 668贷:主营业务收入 1 584 000应交税金-应交增值税(销项税额) 269 280银行存款-中行 2 3888)12月3日:供气车间领用煤和柴油. (无需填写记账凭证,月底统一核算)9)12月3日:用中行

3、存款交纳上月所得税.借:应交税金-应交所得税 514 500贷:银行存款-中行 514 50010)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.借:应付福利费 76.50贷:现金 76.5011)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用-加工车间 1 590贷:银行存款-中行 1 59012)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用-差旅费 60贷:现金 6013)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.借:银行存款-中行 46 464 000贷:股本 12 000 000资本公积 34 464 00014)12月4

4、日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.借:固定资产-融资租入固定资产 6 040 000贷:长期应付款-广东外贸公司 4 800 000银行存款-中行 1 240 00015)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款-广州钢铁厂 30 000贷:银行存款-中行 30 00016)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金 1 500贷:银行存款-中行 1 50017)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款-建行 100 000贷:银行存款-中行 100 00018)12月

5、5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.借:应收利息-长期债券投资 5 000贷:投资收益-债券利息收入 4 556长期债券投资-债券投资(溢价) 444借:银行存款-建行 5 000贷:应收利息-长期债券投资 5 00019)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库. (1)借:物资采购 165 750应交税金-应交增值税(进项税额) 28 177.50贷:银行存款-中行 193 927.50 (2)借:原材料-原料及主要材料-铝锭 165 000材料成本差异-原材料成本差异 750贷:物资采购 165 75020)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金-未交增值

6、税 625 500贷:银行存款-中行 625 50021)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.借:应交税金-应交城市维护建设税 43 785其他应交款-教育费附加 18 765贷:银行存款-中行 62 55022)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用-印花税 1 030贷:银行存款-中行 1 03023)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 100 000贷:银行存款-建行 100 00024)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.借:短期投资-股票-海珠商场股票 90

7、 636贷:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 90 63625)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款-中行 351 000贷:主营业务收入 300 000应交税金-应交增值税(销项税额) 51 000借:主营业务成本 272 000贷:受托代销商品-美凌C型电机 272 000借:代销商品款-广东电机厂 272 000应交税金-应交增值税(进项税额) 46 240贷:应付账款-广东电机厂 318 24027)12月6日:公司以一

8、套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)借:长期股权投资-阳江机床厂 3 000 000累计折旧 1 500 000贷:固定资产 4 500 00028)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费. 1.借:物资采购 10 500应交税金-应交增值税(进项税额) 1 785财务费用 12.90贷:应付票据-广东大众金属公司 12 285银行存款-中行 12.90 2.借:原材料-原料及主要材料-生铁 11 000贷:物资采购 10 500材料成本差异-原材料成本差异 50029)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困

9、难补助费.借:应付福利费 200贷:现金 20030)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.借:管理费用-其他费用 580贷:银行存款-中行 58031)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.借:管理费用-办公费 1 260贷:银行存款-中行 1 26032)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.借:应收账款-立达公司 20 000贷:坏账准备 20 000借:银行存款-中行 20 000贷:应收账款-立达公司 20 00033)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳. (无需填写记账凭证,月底统一核算)34)12月7日:装配车间领用电动机. (无需填写记账凭证,

10、月底统一核算)35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用-办公费 149.80贷:现金 149.8036)12月7日:用中行存款支付广告费.借:营业费用-广告费 176 665.41贷:银行存款-中行 176 665.4137)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据-广州天民机械厂 105 300贷:主营业务收入 90 000应交税金-应交增值税(销项税额) 1 53038)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.借:管理费用-办公费 2 400贷:银行存款-中行 2 40039)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部

11、分,不足部分已中行存款支付. (1)借:物资采购 51 000应交税金-应交增值税(进项税额) 8 670贷:预付账款-广州钢铁厂 30 000银行存款-中行 29 670 (2)借:原材料-原料及主要材料-生铁 55 000贷:物资采购 51 000材料成本差异-原材料成本差异 4 00040)12月8日:公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.借:物资采购 206 000应交税金-应交增值税(进项税额) 35 020贷:银行存款-中行 241 020借:委托加工物资-三阳电路板 206 000贷:物资采购 206 00041)12月8日

12、:铸造车间领用生铁和焦碳. (无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12月8日:以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费.借:管理费用-报刊费 40贷:现金 4043)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据-番禹光明机械厂 397 080贷:主营业务收入 324 000应交税金-应交增值税(销项税额) 55 080 44)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件. (无需填写记账凭证,月底统一核算)45)12月9日:铸铁件完工入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)46)12月9日:加工车间领用量具. (无需填写记账凭

13、证,月底统一核算)47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款-曾正 1 500贷:现金 1 50048)12月10日:填制"银行汇票委托书",在中行取得银行汇票.借:其他货币资金-银行汇票 1 202 300贷:银行存款-中行 1 202 30049)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费.借:管理费用-培训费 300贷:银行存款-中行 30050)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款-海珠区供电局 30 000贷:银行存款-中行 30 00051)12月10日:以现金支付食堂购买的炊事用具款.借:应付福利费 3

14、50贷:现金 35052)12月11日:加工车间领用铸铁件. (无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12月11日:装配车间领用刃具. (无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12月11日:设备清查上报公司股东大会. (1)借:固定资产 80 000贷:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 45 000累计折旧 35 000 (2)借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 25 000累计折旧 25 000贷:固定资产 50 00055)12月11日:卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.借:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 115 525贷:短期投资-股票-海珠商场股票 9

15、0 636投资收益 24 88956)12月11日:将本次投资所得的资金转入建设银行.借:银行存款-建行 115 525贷:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 115 52557)12月12日:加工车间领用铸铝件. (无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12月12日:供销处领用包装木箱.借:营业费用-供销处 2 040贷:包装物-木箱 2 04059)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库. (1)借:物资采购 12 480应交税金-应交增值税(进项税额） 2 121.60贷:银行存款-中行 14 601.60 (2)借:原材料-辅助材料-油漆 12 000材料成本差异-原材料成本差异

16、 480贷:物资采购 12 48060)12月12日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.借:应付福利费 1 260其他应收款-李永生 140贷:银行存款-中行 1 40061)12月13日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联. ( 无需填写记账凭证)62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.借:分期

17、收款发出商品 102 000贷:库存商品 102 000借:银行存款-中行 102 600贷:主营业务收入 72 000应交税金-应交增值税(销项税额) 30 600借:主营业务成本 40 800贷:分期收款发出商品 40 80063)12月14日:将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.借:银行存款-中行 826 200贷:应收票据 810 000财务费用 16 20064)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.借:银行存款-中行 1 885 668贷:应收账款-珠海东方机电公司 1 885 66865)12月15日:铸

18、造车间领用工作服. (无需填写记账凭证,月底统一核算)66)12月15日:产成品入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进账单的回单记账.借:银行存款-中行 379 080贷:应收票据-番禹光明机械厂 379 08068)12月15日:用中行存款交付排污费.借:管理费用-排污费 990贷:银行存款-中行 99069)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款-中行 500 000贷:短期借款-中行珠江支行 500 00070)12月16日:根据工资汇总

19、表,从中行账户提取现金,发放工资.借:现金 285 650贷:银行存款-中行 285 65071)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项.借:应付工资 304 650贷:现金 285 650其他应收款-人托费 4 500其他应收款-房租费 10 000其他应收款-水电费 3 90072)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理-C62普通车床 22 000累计折旧 21 000贷:固定资产 43 00073)12月17日:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电

20、机厂加工费及增值税.借:委托加工物资-三阳电路板 50 000应付税金-应交增值税(进项税额) 8 500贷:银行存款-中行 58 500借:库存商品-三阳电路板 256 000贷:委托加工物资-三阳电路板 256 00074)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.借:主营业务税金及附加 180 000贷:应交税金-应交出口关税 180 000借:应交税金-应交出口关税 180 000贷:银行存款-中行(人民币帐户) 180 000借:银行存款-工行(美元帐户,120 000*8.28) 993 600贷:主营业务收入 993 600

21、借:主营业务成本 408 000贷:受托代销商品-美凌C型电机 408 000借:代销商品款 408 000应交税金-应交增值税(进项税额) 69 360贷:应付账款-广东电机厂 477 36075)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库. 1.借:物资采购 126 026.40应交税金-应交增值税(进项税额) 20 853.60贷:银行存款-中行 146 880 2.借:原材料-原料及主要材料-生铁 132 000贷:物资采购 126 026.40材料成本差异-原材料成本差异 5 973.6076)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.借:固定资产清理

22、-C620普通车床 150 贷:现金 15077)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费. (暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款 18 830应交税金-应交增值税(进项税额) 2 447.90贷:银行存款-中行 21 277.9078)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用-其他费用 1 200贷:银行存款-中行 1 200 79)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销.借:委托代销商品-三阳电路板 192 000贷:库存商品-三阳电路板 192 00080)12月18日:铸造车间领用生铁. (无需填写记账凭证,月底统一核算)81)12月18

23、日:装配车间领用油漆. (无需填写记账凭证,月底统一核算)82)12月18日:用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装. (1)借:工程物资-专用设备-高频设备 1 201 870贷:其他货币资金-银行汇票 1 201 870 (2)借:在建工程-安装工程-高频设备工 1 201 870贷:工程物资-专用设备-高频设备 1 201 87083)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金 180管理费用-差旅费 1 320贷:其他应收款-曾正 1 50084)12月18日:用中行存款支付退休职工的退休金.借:管理费用-退休金 30 350贷:银行存款-中行 3

24、0 35085)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款. (暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款-海珠区供电局 51 900贷:银行存款-中行 51 90086)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.借:主营业务税金及附加 27 600贷:应交税金-应交出口关税 27 600借:应交税金-应交出口关税 27 600贷:银行存款-中行(人民币帐户) 27 600借:银行存款-工行(美元帐户,20 000*8.28) 165 600贷:主营业务收入 165 60087)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款-中行 43

25、0贷:其他货币资金-银行汇票 43088)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.借:物资采购 14 815应交税金-应交增值税(进项税额) 2 386.40贷:银行存款-中行 17 201.4089)12月20日:公司购进一辆五羊-本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.借:固定资产-小汽车 256 000贷:银行存款-中行 256 00090)12月20日:铸铁件完工入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)91)12月20日:产成品入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用-招待费 4 830贷:银行存款-中

26、行 4 83093)12月20日:报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.借:银行存款-中行 15 000贷:固定资产清理-C620普通车床 15 00094)12月20日:结转C620普通车床的净损失.借:营业外支出-处置固定资产净损失 7 150贷:固定资产清理-C620普通车床 7 15095)12月20日:用中行存款支付预订的报刊费.借:待摊费用-报刊费 2 160贷:银行存款-中行 2 16096)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库. 1.借:物资采购 2 660应交税金-应交增值税(进项税额) 452.20贷:银行存款-中行 3 112.20 2.借:原材料-燃料-

27、煤 2 660材料成本差异-原材料成本差异 60贷:物资采购 2 66097)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程-安装工程-高频设备工程 8 500贷:银行存款-中行 8 50098)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款-建行 268.26贷:财务费用 268.2699)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用 6 832贷:银行存款-中行 6 832100)12月21日:用中行存款偿还临时借款.借:短期借款-中行珠江支行 100 000贷:银行存款-中行 100 000101)12月22日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.

28、借:物资采购 3 324.65应交税金-应交增值税(进项税额) 477.65贷:银行存款-中行 3 803.30102)12月23日:公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.借:无形资产-专利 20 000贷:银行存款-中行 20 000103)12月23日:从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.借:低值易耗品-量具 3 000材料成本差异-低值易耗品 325.65贷:物资采购 3 325.65104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款-江西机电公司 2 000 700贷:主营业务收入 1 710 000应

29、交税金-应交增值税(销项税额) 290 700105)12月23日:用中行存款代垫付职工的人身保险费.借:其他应收款-职工保险费 7 650贷:银行存款-中行 7 650106)12月23日:采购员李明借支差旅费. 借:其他应收款-李明 600贷:现金 600107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.借:固定资产 196 000坏账准备 4 000贷:应收账款 200 000108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江

30、门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.借:主营业务收入 162 000应交税金-应交增值税(销项税额) 27 540贷:银行存款-中行 189 540借:库存商品-立竣一号机床 81 000贷:主营业务成本 81 000109)12月24日:从鹤山矿务局购买的煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.借:原材料-燃料-煤 14 820 其他应收款-广州铁路局 1 029.60 贷:物资采购14 815 材料成本差异-原材料885 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 149.60110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账

31、户.借:预收账款-湖南机电公司 500 000银行存款-中行 447 700贷:主营业务收入 810 000应交税金-应交增值税(销项税额) 137 700111)12月24日:机修车间领用润滑油. (无需填写记账凭证,月底统一核算)112)12月25日:供气车间领用煤. (无需填写记账凭证,月底统一核算)113)12月25日:办公室领用轴承和电器组件. (无需填写记账凭证,月底统一核算)114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产-高频设备 1 216 370贷:在建工程-安装工程-高频工程 1 216 370115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:

32、待摊费用-财产保险费 53 589贷:银行存款-中行 53 589116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.借:在建工程-安装工程-冲天炉 15 000贷:银行存款-中行 15 000117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用-职工丧葬补助费 147贷:现金 147118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.借:银行存款-中行 4 127 500财务费用 125 000贷:应付债券-债券面值 4 000 000 -债券溢价 252 500119)12月

33、27日:产成品入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)120)12月27日:以中行存款支付本月电话费.借:管理费用-电话费 52 583.63贷:银行存款-中行 52 583.63121)12月28日:收到深圳机电公司的代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.借:应收账款-深圳机电公司 425 880贷:主营业务成本 364 000应交税金-应交增值税(销项税额) 61 880借:主营业务成本 179 200贷:委托代销商品-三阳电路板 179 200借:营业费用-代销费 36 400银行存款-中行 389 480贷:应收账款-深圳机电公司 425 880122)

34、12月28日:中行收到湖南机电公司预付的货款.借:银行存款-中行 300 000贷:预收账款-湖南机电公司 300 000123)12月28日:从中行取得长期贷款.借:银行存款-中行 6 000 000贷:长期借款 6 000 000124)12月28日:以中行存款支付职工元旦慰问金.借:应付福利费 18 000贷:银行存款-中行 18 000125)12月28日:用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1%.借:管理费用-职工待业保险费 2 704贷:银行存款-中行 2 704126)12月28日:采购员李明因差旅费不足,从中行电汇差旅费.借:其他应收款-李明 500贷:银行存款-中行 500127)12月28日:用中行支付公共汽车月票.借:管理费用-旅差费 9 462贷:银行存款-中行 9 462128)12月29日:公司于2001年4月2日购入太阳公司股票,占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布分派本年中期现金股利.借:应收股利 160 000贷:长期股权投资-太阳公司 80 000投资收益-股利收入 80 000129)12月29日:用中行存款向佛山实业公司预付购料款.借:预付帐款-佛山实业公司 50 000贷:银行存款-中行 50 000130)12月30日:将代销清单报送广东电机厂,开出中行转账支票付货款.借:应付账款-广东电机厂 795