公司全面预算执行与控制

1、2预算执行控制2.1预算执行报告流程1.预算执行报告流程与风险控制图预算执行报告流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会预算委员会财务部预算执行部门D1预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险（开始）上1,开展业务12、编制预算执行'台账和反馈表整理、汇总|r1-预算资金支付凭证记录不健全、监控不到位，可能导致企业资金损失1iX+八STD2定期编制预算执行报告1制总4L一审议-_%本预算X执行报告_+L-组织开展预;卜-协助、参与执行情况检查T>提供预算执行的资料和数据预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生6-或.D3分析

2、并形）检查报告.-fcj预算执行资料汇总与保管11F结束）1预算执行报告控制事项详细描述及说明阶段控制D11 .企业各预算执行部门办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、存货、筹资等业务应当严格执行预算标准2 .各预算执行部门根据预算执行情况并参照企业相关规定编制预算执行台账和反馈表D2D33 .预算执行部门根据企业预算管理制度定期编制预算执行报告，提交财务部汇总4 .财务部在预算委员会的授权下，汇总、整理各部门的预算执行情况，并编制企业总体预算执行报告，提交预算委员会审议，董事会审批5 .预算委员会组织财务部相关人员进行预算执行情况检查6 .预算委员会分析各预算执行部门提交的

3、数据和相关资料，形成预算执行检查报告，提交董事会审批相关规范应建规范预算管理制度预算执行责任制度参照规范企业内部控制应用指引文件资料预算执行报告预算执行检查报告责任部门及责任人董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门各预算执行部门人员、财务部人员2.2预算调整审批流程1.预算调整审批流程与风险控制图预算调整审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11 .预算执行部门根据市场环境变化和实际工作需要，提出预算调整要求2 .预算部门负责人组织讨论预算调整原因、预算调整范围等内容，编制预算调整报告，经负责人签字确认后提交预算委员会D23 .预算委员会对预算执行部门提交的预算调整报告进行讨论后，确定

4、预算调整方案，提交董事会审核，股东大会审批4 .预算委员会负责下达股东大会审批的预算调整方案预算管理制度预算调整制度相关规范应建规范参照规范企业内部控制应用指引文件资料预算调整报告预算调整方案责任部门及责任人董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门各预算执行部门人员、财务部人员3预算考核控制3.1预算执行分析流程预算执行分析流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11 .预算专员汇总各部门的预算执行情况，依据财务报告和其他相关资料分析、整理各部门预算执行情况2 .预算专员将各部门的预算执行情况与各部门的预算目标进行对比，如未超出预算，预算资料直接交财务部经理审定后存档D2D33 .对于超出预算

5、的部门，预算专员需进一步分析产生差异的原因，产生差异的情况包括超预算和预算外支出两种4 .若预算差异合理，预算专员直接编写预算差异分析报告；若预算差异不合理，将由预算执行部门说明原因后，预算专员再编写预算差异分析报告5 .预算差异分析报告经财务部经理补充、完善后，交预算委员会和董事会按照相关的审批权限进行审批相关规范应建规范预算管理制度预算执行责任制度预算执行结果质询制度预算执行情况预警机制预算执行情况内部报告制度参照规范企业内部控制应用指引文件资料预算差异分析报告责任部门及责任人董事会、预算委员会、财务部财务部经理、预算专员3.2预算执行考核流程1.预算执行考核流程与风险控制图预算执行考核流程控制控制事项详细描述及说明1.预算委员会编制预算执行考核制度，报董事会审批后组织实施D12.各预算执行部门根据预算执行情况及预算目标编写本部门预算执行报告，并由部门负责人签字确认后提交财务部阶3.财务部汇总各预算执行部门提交的预算执行报告段控D24.预算委员会以企业正式下达的预算方案为标准，对各预算部门的预算执行报告进行审核制5.预算委员会经讨论形成预算考核奖惩方案，交董事会审批后组织实施D36.人力资源部根据预算考核奖惩方案对各预算执行部门进行奖惩处理相关规范应建规范预算管理制度预算执行考核制度预算执行考核奖惩规定参