会计模拟实验-合并报表

1、合并报表调整抵销分录1、根据长期股权投资备查簿对被投资单位的净利润实施调整确认.调整因公允价值与账面价值的差异计提的折旧.2、根据合并报表准那么的规定,将子公司的长期股权投资由本钱法调整为权益法,确认母公司本年度在子公司所享有的份额.3、根据合并报表准那么的规定,将子公司的长期股权投资由本钱法调整为权益法,确认母公司本年度收到子公司的现金4、根据合并报表准那么的规定,将子公司的长期股权投资由本钱法调整为权益法,确认母公司本年度在子公司除净损益以外所有者权益的其他变动所享有的份额.5、编制调整后的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销分录.孜村款项8、母公司在本年度个别资产负债表应收账款475万元

2、为本年度向子公司销售商品发生的应收销货款的账面价值,母公司对该项应收账款计提坏账准备金250000元.子公司本年度个别资产负债表中应付账款500万元系本年度向母公司的应付账款.本工程编制内部应收款计提的坏账准备的抵销分录.9、母公司个别资产负债表预收账款1000000元是子公司的预付款.本工程编制内部预收、预付款的抵销分录.100000000亿彳百卜77T百十元H分F产百卜五千百十元用J北苴10、母公司将其账面价值1300000元的固定资产以1200000元的价格出售给子公司作为治理用的固定资产,母公司因该内部固定资产交易发生处置损失100000元.子公司以1200000元作为该项固定资产的本

3、钱入账,对该项固定资产按5年的使用寿命采用平均年限法计提折旧,预计净残值为0,该项固定资产交易时间为2021年6月29日,交易金额已在当日全部付清.子公司对其实施了6个月的计提折旧.本工程编制处置损失与固定资产原价中包含的未实现内部销5年的使用寿命采用平均年限法计提折旧,预计净残值为0,该项固定资产交易时间为2021年6月29日,交易金额已在当日全部付清.子公司对其实施了6个月的计提折旧.本工程编制该项固定资产计提的折旧的抵销分录.J3btt合计13、母公司持有子公司应付债券2000000元作为持有至到期投资.本工程编制内部债券的抵销分录.应付信多特有至到期投资12、母公司将其账面价值1300

4、000元的固定资产以1200000元的价格出售给子公司作为治理用的固定资产,母公司因该内部固定资产交易发生处置损失100000元.子公司以1200000元作为该项固定资产的本钱入账,对该项固定资产按5年的使用寿命采用平均年限法计提折旧,预计净残值为0,该项固定资产交易时间为2021年6月29日,交易金额已在当日全部付清.子公司对其实施了6个月的计提折旧.本工程编制该项交易引起现金流量的抵销分录.亿|千后卜忻忏怪十|元愉囹F.|千|百|l川千国卜匠间分购建固定资产,无理贲产和其池长朋贤产支村的现金处詈因定资产、无外资产和耳他长期资产收到的现金净期班式抵销分录14、子公司向母公司销售商品10000

5、000元,其销售本钱8000000元,该商品的销售毛利率为20%.母公司购进该商品在本年度全部未实现对外销售而形成期末存货.该笔销售款子公司已收到.本工程编制内部交易形成的收入的抵销分15、子公司向母公司销售商品10000000元,其销售本钱8000000元,该商品的销售毛利率为20%.母公司购进该商品在本年度全部未实现对外销售而形成期末存货.该笔销售款子公司已收到.本工程编制内部交易形成的存货的抵销分16、子公司向母公司销售商品10000000元,其销售本钱8000000元,该商品的销售毛利率为20%.母公司购进该商品在本年度全部未实现对外销售而形成期末存货.该笔销售款子公司已收到.本工程编

6、制内部交易产生现金流量的抵销17、子公司以3600000元的价格将其生产的产品销售给母公司,该产品的销售本钱为2700000元,该项内部固定资产交易实现的销售利润为900000元.母公司购置该产品作为治理用固定资产.母公司对该项固定资产按三年的使用寿命采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0,该项固定资产交易时间为2021年1月3日,交易金额已在当日全部付清.母公司对该项固定资产实施了11个月的计提折旧.本工程编制该项固定资产计提的折旧的抵销分录.18、子公司以3600000元的价格将其生产的产品销售给母公司,该产品的销售本钱为2700000元,该项内部固定资产交易实现的销售利润为900000元

7、.母公司购置该产品作为治理用固定资产.母公司对该项固定资产按三年的使用寿命采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0,该项固定资产交易时间为2021年1月3日,交易金额已在当日全部付清.19、子公司以3600000元的价格将其生产的产品销售给母公司,该产品的销售本钱为2700000元,该项内部固定资产交易实现的销售利润为900000元.母公司购置该产品作为固定资产.母公司对该项固定资产按三年的使用寿命采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0,该项固定资产交易时间为2021年1月3日,交易金额已在当日全部付清.母公20、本年度母公司向子公司销售35000000元,实际收到26000000元的银行存款与

8、4000000元的商业承兑汇票,该产品的销售本钱为30000000元,子公司本年度将该产品全部销售,其销售U入为50000000元,销售本钱为35000000元,各自实现的销售收入都在利润表中列示.本工程编制内部应收票据的抵销分录.21、本年度母公司向子公司销售35000000元,实际收到26000000元的银行存款与4000000元的商业承兑汇票,该产品的销售本钱为30000000元,子公司本年度将该产品全部销售,其销售U入为50000000元,销售本钱为35000000元,各自实现的销售收入都在利润表中列示.本工程编制内部销售收入的抵销分录.J3b武22、本年度母公司向子公司销售35000

9、000元,实际收到26000000元的银行存款与4000000元的商业承兑汇票,该产品的销售本钱为30000000元,子公司本年度将该产品全部销售,其销售U入为50000000元,销售本钱为35000000元,各自实现的销售收入都在利润表中列示.本工程编制内部交易产生的现金流抵销分录.投资收盖B品用用购置面品、期受芳芬支付的现金揩告面品“提供劳务收到的现金23、子公司在本年度向母公司支付债券利息为工程编制内部债权投资的抵销分录.200000元,款项已付.假设该债券的票面利率与实际利率相差很少.本J3b式24、子公司在本年度向母公司支付债券利息为200000元,款项已付.假设该债券的票面利率与实

10、际利率相差很少.本工程编制内部利息支付的现金流抵销分录.分配般用人利涧或偿忖利息所支付的现金取程投击收益所收到的现金分配股用,和酒或归付和JS所支付的现金取程投建收益斫收市前现含T3bJt25、子公司向母公司分派现金股利4800000元,本工程编制内局部配现金股利的现金流抵销分录.J3b式:、抵销分录汇总表合并报表调整抵销分录汇总表编制单位二广州市达成科技子公司调整工程借方金额货方全颜治理费用500X.00固定资产5000000母公司调整工程长期股权投资8760000.00480000000投资收益4000000.00796000000资本公积800000.00抵销分录利润表及所有者权益受动表

11、工程投资收益81600X.00资产减值损失25000000球业外交出WOOOO.OO治理费用10000.00200000营业收入486000X00营业本钱20000000047700000.00时务费用200000.00费本公积一年初ienonooo.no贲本公积一本年1000000.00盈余公积-年初盈余公积一本年1100000000未分配利疝二年末2950000.002950000.00未分配利润二年初利润分配-提取盈余公积10000D0.00利润分配一对厮有者的分配600000000少数股东损益199口口00.口口资产负愦表工程实收资本20000000.00商誉120000000少数股东

12、权益8190000.00理付嘛款5000000.00应收赚款2500X00500000000现收款项1000000.00顼付款项100000000J-*,lifeiXE回正300000.0091D000应付债券2000000.00陆相至到期投资2000000.00存货2000000.00应付重据4000000.00回收票据1400000000氏期股权投资3396000000现金流量表工程购越固7E怩L、尢坨诧L和苴他长期资产支付的现金40OQOOO.QO处置固鼠费产北电资产和其他长期贵产受到的现金净额1200000.00购置商品、接爰劳务支付的现金36000000.00梢售商品,提供劳务收到的

13、现金39600000.00分配股和、利润袁偿付利息所支付的现金5000000.00取程投资收益所收到的现金500000000调整、抵销分录含讨174670000.0017487COOOOO:、合并报表工作底稿合并工作庆隘一20215单位：元5目母公司子公司创倒!5醐强斓麻秋益部金歇报甦翻iSff贷方报表通借方借方贷方制瞬工程营业股07OMMO.X630000X.0015X00000004明00000.001014DD000X营业本钱44500XD.00457000000090200000.0020ooooo47700000.0044印00001营业雕及地3000X0.001251mo04250

14、000.004250000X料害糊0000.00100000.0D260000.00Z00Q0.C治理费用1000X0.00120000.0050000加1170000.0010000.00200000.009800001财务费用3DKCDO.CO930000.003900000.00200000.003700000.C资产减值麟290K0,X250000.00250000.00搬嘘5000X0.004300000.007960000.008160000.009150000.00营业利涧40100X0.48000000379600000014930000.0050000.0058140000.

15、005S770000.LD482500000047720000C营业外支出100000.001DD000X100000.00狮总颜ooomo.4800000.0079600000014930000.0050000.0058040000.0058770000.CD48350000.00477mm所觥期13200CQ0.004930000.00日30000.00101300001翱涓26800皿004300000.007960000.0010000000卬50000.0039510000.005S170000.CD4S350000.00295900001沙赚藏隘1990000.001990000.

16、001990000X统与验司触者的翻涓27G00000I所有舐通嘛工程未邠相阐一物4630000.004680000.00460000.右侧再无数据截图时少截了一点,a母祠千公司合计金额辘分类少嬲东端合并金额报表金额勃贷方报表金额借方贷方借方贷方归属与母公司所有者的溺悯26700000.00稠盼配19480000.007000000.0026480000.007000000.0019840000.00未分糊涧一年未12000000.CC4800000.007960000.003000000.0050000.0018110000.X6371X00.0058400000.00128COOOO.OO

17、归属干少数股东的未分配利涧一年初少数股东损益1990000.001990000.00柳虢东的利渐配120O0CC.001200000.00归属干少数展束的未分配利酒一年未790000.00790000.00资本公积一年初8000000.0015000000.001000000.0024000000.0016000000.008DCOOOO.OO硼出售金獭产公允价值变前额WOOOCO.OO1COOOOO.X1000000.00权益法下被喊单位触所赭权益变动的魅8CC0X.D0800000.X8COOOO.OO资本公积一年末8000000.0016000000.001000000.00258000

18、00.0017000000.M88COOOO.OO余公积年初7320000.007320000.X7320000.00提磁余公积2680000.00100000000368TOOO.OO1000000.002680000.00近余公积年末10000000.0010X000.0011000000.001000000.00100CC0O0.00资产负债表工程流族产：货币资金10000000.005000000.0015000000.0015000000.00应收瓢14000000.0030XOCO.OO17000000.X4000000.0013QCOOOO.OO单位：元合并工作牖表二2021?合

19、并工作嘛表三20215靴玩,自般同秘司踹分类少嬲东嘘合并金额源金领朗贷方源金额借力贷方借方助应概款18000000.007600000.0025fflOOOO.ffi250000.0050000(0.00MOO.OO预储项7700000.004000000.0011700000.00WOOOX.OO10700000.0010000000.0011000000.0021000000.00200001.00190MO0.00硼产合计59700000.0030600000.0090300000.00250000.0012000000.0078550000.00睛瞅产:可供瞧金赛产80X000.008

20、cooooo.ro8001000.00鞘翎跚资2000000.12000000.X2000000.00WO47000000.008760000.0048000000050960000.0033960000.0017000000.00眦胪41000000.0021000000.00woora.oo50000.0062950000.00300000.00910000.0062340000.00球资产630M0,I6300000.ro63COOOO.OO1200000.001200000.00车酒资产前96300000.008760000.00480001.0029000000.001000000.

21、0050000.00130210000.001500000.0036870000.0094840000.00156000000.008760000.004800000.0059600000.00woora.oo50000.00220510000.001750000.0048870000.00173390000.00狗籁鲍瓢lOOOCDOO.OO40X000.0014000000.004000000.00woraoo.oo醐猱30000000.005000000.0035000000.005000000.0030000000.00破款项200X00.12000000.001000000.00wr

22、aoo.oo应卿工蒯10000000.001000000.00iiraooo.ooiioraoo.oo0000009026000000096E000000999.00000006690000009Z9Z驰春,假弱:懿郛昔目00000飒L000000618OOOOOOOffiOO,OOOOLEltOOOOOOtSEZ000000001000000900000009690000096200mom00,0000099t0000006Z6Z0OCD0O61800,00000ls0000001210100W00L6川OOOOOOffllOOOOOffiooracoooFOOCOOZ00000008Foo

23、ooooraz耨典000000619000000618瞅?OO,OOOOOKloooorara000000底9000000H91OOOOOffioooooraE0OCD0O96Z00000008Fcoco阅ooworooot000000001COOOOOOOltOO,OOOOOOlooooooooot000000088ffi,OOOOOOZl00000008KODOCDOCDl000000009100000008000000008ooooooooor000000000；0000000009OOOOOOOOOJOO-OOOOOOOfW十她魁:期幽期帛翱00000009E6000000001000

24、000099010000000961100000098蒯OOOOOOOOEEoooooooocOOOOOOOOffi00100006OO-OOOOOOK翻倒000000009ooooooooCD0000008OOOOOOOK000000009OOOOOOOOZZ00000000000000002000000000鳏趣北ooooomooooraooi000000090Zooworaoi00000000094%弱然00000009900000009800MOO,OOOOM跚逊町理蹋瞬期o鳏鞭禽瞬翱9K渊獭暗髀打姆合并工作除表五2021年单位:元H日做同秘司.谶!类台滁fi报表金融情方斯糠金额借力贷

25、方豺贷方醺期屿强通幡关旭金醺翻聆队附7675X00.0059900000.00136650000.0039600000.0097050000.00购购品、般麴费支脚脸14200000.0031700000.0045900000.136000000.009900000.00孙解虹以及脚工支椒金11000000.002500000.0013500000.0013500000.00支付的翎税费18200000W7580000.0025780000.0025870000.00时期屿髓淋有关版金450000.00220000.00670000.1670000.00经彝瓠金抽忖43850000.00420

26、00000.0085850000.0036000000.0049850000.00崎黝产邺醯瀛射32900000.0017900000.0050800000.0036000000.0039600300.0047200000.00蹦ST邺醯濯;她藤收翻题德搠蛇梃脚蛭5000000.005000000.15000000.00处翻翅产、部皓版他长嬲产蛔例聆120X00.001200000.001200000.00处好颂原他颤靴姆微金糠楣圜屿施醐关耀金蹦砌僦附6200000.006200000.006200000.00构速固超产、挑觥艘他长期觥如微金3300000.009DCOOOO.OO183000

27、00.00480COOO.OO13500000.00蹦翅椒金取舒颂及瓢靴支棚嘘髓3000000.00300000000030000000.00合并工作底将薪2021年靴:元工程般司子痂iiifi辘然少嬲林溢辎8前贷方源金粉借方斯舒贷方支付其屿施温帽关版金播潮雕就忖39300000.009000000.0048300.0048COOOO.OO4350M0.00搬谢产郅雕蠲辙33100000.00-mooffi.l-42IOCOOO.OO4800000.006200000.00.43500000.00等能动产邺蝙蠲：辘微滴收到的醯取解触期金砥期屿效赞油有关版金,雅瓠金献忖髓债皴糊蝙股翻、胡瘫赧息顺

28、金19800000.000000.00267IB000.005000000.0021700000.00肿种肢懒娜fi翻、桐1200000.00支械艇动3鞅有关版金鞅活施金觥树19800000.006900000.00267TOOOO.OO5000000.0021700000.00鞅葡产生防贬藕粮.19800000.006900000.0026700000.005000000.00-21ZOMO.OO雕颇金等触胤甑额20000000.002000000.001800TO00.0045800000.0045800000.1-1800M0,O0物1醯颇金等处籁30000000.003000000.0

29、033000.0033000000.00年叔金魏金等微布1O00M0,O05000000.001500CD00.0015000000.00四、合并资产负债表合并资产负债表2D1口年岂月引日会合01表编制单位：广州市达成科技公司单位：元资产负债和所有者权益或股东权益流动资产：流动负愤-货而吃15000000.00短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金吸收存款及同业存放国易性金融资产:拆入资金应收票据13000000.00交易性金融负债r应收账款2065000000应付票据WOOODOO00预付款项10700000.00应付账款30000000.00应收保费r预付款项100000000应收分保财

30、卖出回购金融资产p应收分保合同准备金应付手爨费及佣金应收利息应付职工薪酬11000000.00p其他应收款r应交税费660000000买入返回金融资产应付利息p存货19000000.00耳他应付款一年到期的非流动资产应付分保麻款其他流动资产保险合同准备金流动资产合讨76550000.00代理买爽证券款非流动资产：代理销售证券款发放贷款及药款一年内到期的非流动负债r可供出售金融资产600000000耳他镰动负债持有至到期投资流动负债合计SOEOOOOO.OOr长期应收欷非流动负惯：长期股权投资17000000.00长期借款27000000.00p投资性房地产应付愦券600000000固定资产62

31、340000.00长期应付款在建工程专项应付款工程物资预计负债p固定资产涪理递延所捍税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产非流动负债合计33000000.00无形资产6300000.00负债合计93600000.00开发支出所守者叔益或股东权益：商誉1200000.00实收资本或股本40000000.00长期待摊费用资本公积a8cmoom递延所得税资产瀛:库存股耳他非流动资产盈余公积10000000.00非薇动资产合计9464000000一般风腌淮备关相捌润12600000.00外币振表折算差额归属与母公司所有者权益合计71EOOOOO.OO少数股东权益619000000所有者权益合计79

32、790000.00p资产总债和所有者权益息、合并利润表合并利润表会合.2表编制单位：广州市达成科技公司201.年度单位：元工程一、营业收入101400000.00减：营业本钱44500000.00营业税金及附力口4250000.00销售费用250000.00治理费用980000.00吃多费用3700000.00资产减值损失加：公允价值变动收益损失以七埴列投资收益损失以埴列二.营业利润亏损以吃埴列47720000.00加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动赞产处置损失三,利润总颜?亏损以仁埴列47720000,00减：所得税费用1813000

33、0.00四.净利洞0争亏损以埴列29590000.00归属于母公司股东的净利润2760C000.00少数股东损益199C000.0D五.每股收益：c一根本每股收益c二稀稀每股收益六、耳他踪合收益七、踪合收益总颔29590000.00六、合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表2021年合合口谏编制单便：广州市达成科技公司单位：元工程本年金颤归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计实收资本成股本资本公积鼎：牌存股盈余公枳一般风险准备未分配利漏其他1、上年年末余额40000000.008皿口no.口口7320000.004SBDOOO006g如000口口加：会计政策变更-7200000.0

34、07200000.00前期过失更正.,本年年初余额40000000.00B000000.007320000.004630000.007200000.00E7200000三本年啕宝或金飘减少以,/近列eaODDD.OD2680000.00012000000990DDD.001259000000M净利润27600000.00i99ooaa.oo29590000.00二直接计入所有者权益的利得和损失800000.00200000.001000000.001.可供出售金融资产公允价值变动净额200000.00200000.aa2.权益端下被投资单位菖他所有者权益受劫的影响eaoooo.oo000000003.与计入所有者权益工程相关的所得税影响4.其他上述一和二小计8口口口00口口2760DO002190000.0059oooo.aa三所有者投入和流少贵本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他四利润分配2660000.00194BOOOO00-12000DD提取盈余公枳26soooa.ao-2530000.002.提取一股风险推笛3.对所有者或股东的分配-16300000.