税法期末考试题所得税(附答案)

1、税法精选题企业所得税（附答案）一、单项选择题1、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）A、经济合同的违约金支出B、各项税收滞纳金、罚款支出C、罚金支出D、非广告性质的赞助支出2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费3、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）A、企业之间支付的管理费用B、企业之间支付的利息费用C、企业之间支付的股息红利D、企业内机构之间支付的租金4、下列项目中，可以免征企业所

2、得税的是（）。A、非营利组织从事营利性活动取得的收入B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费C、学校与外单位联合创办企业的收入D、非货币性资产抵债的收入5、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。A、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C、纳税人融资租赁租入固定资产的租赁费可在税前扣除D、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除6、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。A、转让无形资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、出售固定资产的收入7、下列项目中，不允许在应纳税所得

3、额中扣除的是（）。A、非银行企业内营业机构之间支付的利息B、未履行合同规定支付的违约金C、提取的环境保护专项资金D、参加财产保险按规定缴纳的保险费二、多项选择题1、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。A、购买国库券到期兑现的利息收入B、外单位欠款付给的利息C、收取的逾期未收回包装物的押金D、无法付出的应付款2、企业所得税法规定，企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）A、非金融企业向金融企业借款的利息支出B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出C、金融企业的各项存款利息支出D、金融企业的同业拆借利息支出3、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

4、A、逾期归还银行贷款而支付的利息B、无形资产开发支出未形成资产的部分C、融资租入固定资产的租金支出D、企业之间支付的管理费4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。A、非金融企业让渡资金使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、出口货物退还的增值税D、将资产货物用于职工福利5、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（）。A、印花税B、契税C、车船税D、城建税6、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准7、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。A、纳税人向职工

5、支付的工资薪金B、纳税人为股东向保险公司购买人寿保险C、纳税人支付的银行罚息D、纳税人支付的交通罚款答案：一、单选题1、A2、B3、B4、B5、B6、A7、A二、多选题1、BCD2、ACD3、AB4、ABD5、AC6、AD7、AC某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入10

6、万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。解：1、会计利润=560+80+6+34+10-400-32.4-66-86-20-25=60.6（万元）2、技术开发费应调减所得额=30X50%=15（万元）3、权益性投资应调减所得额34万元4、捐赠扣除标准=60.6X12%=7.27（万元）实际捐赠额18万元大于标准7.27万元，按标准额扣除。捐赠额应调增所得额=18-7.27=10.73（万元）5、应缴纳企业所得税=（60.6-15-34+10.73）X25%=5.5825（万元）某机械厂为居民纳税企业，某纳税年度经营情况如下：（1）取得销售

7、收入3500万元。（2）发生销售成本2000万元。（3）发生销售费用700万元（其中广告费550万元）；管理费用580万元（其中业务招待费15万元，开发的新产品研究开发费用30万元）；财务费用70万元。（4）销售税金170万元（含增值税130万元）。（5）营业外收入80万元，营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金7万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额160万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。（7）购置并投入使用安全生产专用设备，投资额35万元。要求：请根据上述资料，计算该企业该纳税年度应纳的企业所得税。解：（1）会

8、计利润=3500+80-2000-700-580-70-40-60-35-10=126.5（万元）（2）广告费扣除限额=3500X15%=525（万元）广告费应调增所得额=550525=25（万元）（3）业务招待费扣除限额=3500X5%=17.5（万元）实际发生数15X60%=9（万元），按9万元扣除。业务招待费应调增所得额=159=6（万元）（4）新产品研究开发费用应调减所得额=30X50%=15（万元）（5）公益性捐赠扣除限额=126.5X12%=15.18（万元）公益性捐赠应调增所得额=3015.18=14.82（万元）（6）税收滞纳金应调增所得额7万元（7）职工三项费用扣除限额=160X18.5%=29.6（万元）职工三项费用应调增所得额=3+292