工程EPC总承包项目费用管理手册和制度

1、工程EPC总承包项目费用管理手册和制度工程总承包项目费用管理是项目管理的重要内容之一。EPC总承包商在签订总承包合同之后，应根据总承包项目的 具体情况，在工程设计、采购、施工、试运行等各阶段进行 费用管理，把项目费用控制在合同价格之内，保证项目费用 管理目标的实现，做到合理使用人、财、物，以取得较好的 经济效益和社会效益。1.1 工程总承包项目费用管理概述1.1 1费用管理的目的和主要任务(1) 费用管理的目的费用管理的目的在于在总承包项目实施的全过程中对所有影响工程费用的活动进行恰当而连续的有效控制，从而 在保证工期、工程质量和安全施工的前提下，将项目实际发 生的费用控制在批准或确定的限额以

2、内。(2) 费用管理的主要任务工程总承包项目费用管理的主要任务包括：> 编制项目的控制估算、预算，以及年度、季度和月度 费用计划。> 跟踪监测项目各项费用支出情况，分析影响项目费用 的各种因素，做出费用分析、预测。> 根据分包策略，拟定分包项目的标底，对分包商投标 价格、补偿、付款等条款进行审查，并提出修改意见。> 负责变更单的记录、审核，在变更费用被批准以后对 合同价格做出相应的调整。> 编制项目年报、月报中的费用部分。> 负责收集、整理项目的费用资料、数据，建立完善的 档案使用系统和数据库。1.1 2 费用管理工作流程(1) 制定项目工作分解结构 根据合

3、同规定的项目工作范围，制定项目工作分解结构。工作分解结构的具体编制方法参见本手册112 节相关内容。(2) 编制费用估算费用估算就是估计为完成项目所需的资源以及所需费 用的过程，费用估算是编制费用计划的基础。(3) 编制费用预算 费用预算就是将费用估算分配到各分项工作中。费用预算是为了确定测量项目实际绩效的基准计划而把整个费用 估算分配到各个工作单元。(4) 进行费用监测 在项目实施过程中， EPC 总承包商应不断地对批准的计 划费用和执行中实际发生的费用进行评价， 即在设计、 采购、 施工各阶段对实际费用(AC)和实现价值(EV,即赢得值)定期 进行比较，对项目实施过程中发生的差异要及时核对

4、，使项 目费用得到严格控制，在保证项目质量及进度的前提下，采 取措施，以达到不增加或降低预算费用的目的。(5) 编制项目费用报告控制部每月或按项目计划规定的时间向项目经理提交 项目费用报告。项目费用报告是费用控制部门在其他部门提 供数据、报表的基础上编制的。它主要反映费用的实耗值、 赢得值以及项目完工时最终费用的预测值，并反映出费用偏 差及拟采取的措施。(6) 进行变更和调整针对项目实施过程中发现的问题，采取有效的措施，对 原定的工程进度计划和计划费用进行调整，若变化是由于业 主原因引起的， 则可要求业主进行变更， 从而获得费用补偿 具体程序参见本手册第 5 章相关内容。1.1 3 费用管理的

5、职责分工(1)EPC 总承包商项目经理> 按预定的进度计划和费用目标，负责对项目的实施工 作进行管理和控制。> 在项目实施过程中及时发现潜在的风险，以防止其发 展到难以控制的程度，并负责对影响项目费用的任何重大问 题及时设法解决和处理。> 对EPC总承包商的成员为改进项目实施工作或处理项 目中重要的问题所提出的各种措施和建议进行决策。(2) 控制部> 项目控制经理：负责组织实施项目的费用估算、费用 预算以及费用控制工作。> 进度控制工程师：负责制定项目进度计划，建立执行 效果测量基准，安排人力计划和预测进度，完成检测报告、 进度预报和趋势分析。> 费用控制工

6、程师：负责编制项目费用估算以及确定项 目控制预算并进行分解，监督项目实施过程中各项费用计划 的执行状况，控制项目实施中的变更和费用偏差，进行费用 预测和趋势分析，提交项目费用报告以及对费用问题的确 定。(3) 其他部门> 项目设计部：负责提供对控制预算的认可意见，以及 对项目完成时所需的设计人工时和费用进行预测。> 项目采购部：负责提供设备、材料的采购情况以及对 项目完成时所需的采购费用进行预测。> 项目施工部：负责提供对控制预算的认可意见，负责 编制施工预算，并对项目完成时所需的施工费用进行预测。> 项目财务部：根据账目，提供当前的公司本部费用、 其它费用、设备材料费

7、用和施工费用等的实际支出数据和资 料。1.2 工程总承包项目费用计划的编制1.2 1 费用估算(1) 费用估算编制的职责分工>EPC 总承包商项目经理总体负责费用估算的编制。> 设计部、采购部提供相应的工艺设计图以及采购物资 清单。> 施工部对相应的安装、施工管理费用提供建议。> 财务部提供估算的本部财务工作费用，其中应该包括 保险、信贷等费用。> 控制部费用控制工程师负责具体估算的编制，包括对 原始资料进行分析和选择，校核数据的完整性和统一性，编 制相应估算类型的汇总表及细项。(2) 费用估算的分类 工程总承包项目全过程可以划分为项目决策、工艺设 计、基础工程设

8、计、详细工程设计、采购、施工、试运行等 阶段。随着工程总承包项目的进行，在各个阶段开展相应的 估算编制工作，即：工艺设计阶段编制初期控制估算，基础 工程设计过程中编制批准的控制估算，基础工程设计完成时 编制首次核定估算，详细工程设计完成时编制二次核定估 算。总承包合同一般有开口价合同和固定价格合同两种，我 国的总承包项目一般签订固定价格合同。开口价合同项目先 后要编制三次控制估算，即：初期控制估算、批准的控制估 算和首次核定估算。固定价格合同项目仅编制一次控制估 算，即经总承包企业管理层批准的控制估算。控制估算是项 目实施过程中相应各阶段费用控制的基准。(3) 费用估算的编制依据 控制部应根据

9、项目的进展编制不同深度的项目费用估 算。编制项目费用估算的主要依据包括：> 总承包合同 ( 合同商务标中的商务报价相关资料作为 内部费用管理的相关依据 ) ；> 工程设计文件；> 工程总承包企业决策；> 有关的估算基础资料；> 有关法律文件和规定。 控制部应与设计部密切配合，随时掌握项目的最新设计 深度，根据不同深度的设计文件和技术资料，采用相应的估 算方法编制项目费用估算。(4) 费用估算的审核1) 审核内容> 各类费用估算是否控制在合同价格之内。> 是否根据设计任务书所规定的建设规模、建设内容来 编制，编制依据是否充分。> 所参照的费用指标是

10、否符合国家或行业规定，有无擅 自更改取费标准的现象。> 生产能力是否符合批准的设计任务书的规定，工艺设 备是否采用先进合理的技术> 各项综合指标和单项指标与同类工程技术经济指标 对比，是否合理。2) 审核工作程序> 由控制部会同其他部门进行审核。> 审核通过后由项目经理上报总承包企业批准、备案。3) 审核方法> 查询核实法。是对一些关键设备和设施、重要装置进 行多方查询核对、逐项落实的方法。> 对比审查法。用己建成的工程或虽未建成但己审查修正的工程对比审查拟建的同类工程。1.2 2 费用预算(1) 费用预算编制步骤1) 分配总估算费用> 费用控制工程师

11、负责将批准的控制估算分配到各记 账码。> 各专业负责人负责将记账码的费用分解到工作包和 工作项。> 费用分解结构应按照与工作分解结构相适应的规则 进行。2) 制定费用控制曲线费用控制工程师将每一工作包预算分配到工作包的整 个工期中去。累积计算每段时间的费用总和，即形成费用控 制曲线。(2) 费用预算的成果1) 费用计划项目预算确定后，就要根据 WBS巴项目预算分配到每项具体工作中去。项目预算的分配过程就是项目费用计划的制 定过程。费用计划编制可按项目费用构成分解，或者按项目 工作结构分解，还可以按项目进度计划进行分解。费用计划 是项目执行阶段费用控制与资金管理的基准，也是安排项目

12、各阶段、各单项资金使用的基础。2) 费用控制曲线 费用控制曲线是费用预算的成果之一，是项目从开始到结束的整个生命期内的费用累计曲线，是项目生命周期的某 个时点为止的累积费用，主要用于测量和监控项目费用执行 情况，是项目费用的控制基准和执行依据。1.2 3 费用计划的分级管理 为实施总承包项目费用控制的目标管理， EPC 总承包商 项目经理部必须加强费用计划管理，编制好各级费用计划， 以此作为费用控制的基础和依据。(1) 项目费用总计划 控制部费用控制人员根据费用预算，以及项目工作内容和项目管理目标，按照项目费用构成分解编制项目费用总计 划，费用总计划表包括：> 工程费用：按分项工程依次列入；> 其他工程费用；> 预备费。项目费用总计划是总承包项目的一级计划。项目费用总 计划在获得EPC总承包商项目经理以及公司相关主管部门批 准确认后，一般不轻易变动，作为项目费用控制基准。(2) 分项工程费用控制计划在项目实施阶段，控制部费用控制人员根据项目费用总 计划和工作分解结构，将项目按分项工程和会计科目进行总 费用分解，作为项目实施过程中费用记录、跟踪和控制的基 本单元，为各分项工程费用控制提供依据。(3) 年度费用计划根据项目的进度计划、采购计划、施工计划，由控制部