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文档简介
1、精选优质文档-倾情为你奉上(会计手工账务处理练习题)(一)企业基本情况及相关会计政策 1名称:常州佳佳有限公司 2企业下设办公室、财务部、采购部、仓库、专设销售机构、生产车间及工程管理部门,主要生产甲、乙两种产品,耗用A、B材料。(二)要求:根据下列业务资料编制会计分录。(凡是有明细账的,均需要写出明细账)(三)12月份部分经济业务资料: (分配率保留6位小数) 【业务1】12月2日,用现金支付业务招待费580元。 借:管理费用-业务招待费 580 贷:库存现金 580【业务2】12月3日,用现金支付修理费5850元(金额为5000元,增值税额850元)。借:管理费用-修理费 5000 应交税
2、费-应交增值税(进项税额)850 贷:库存现金 5850【业务3】12月5日,向镇江光明有限公司购入A材料1000千克,单价为20元,增值税额为3400元;对方代垫运费500元和增值税额55元;所有款项均未付;材料已全部验收入库。借:原材料-A 20500应交税费-应交增值税(进项税额)3455 贷:应付账款-镇江光明 23955【业务4】12月6日,从账户支付一般机动车辆保险3150元、交通事故责任强制保险550元及车船税160元。借:预付账款-车辆保险费 管理费用-车船税 160 贷:银行存款-人民币户()3860【业务5】12月8日,从账户支付11月份的工资.57元,并代扣三险一金及个人
3、所得税合计27053.43元(其中养老保险10354.4元,医疗保险2773.6元,失业保险647.15元,住房公积金12943元)。借:应付职工薪酬-工资 贷:其他应付款-社会保险费养老 10354.4 -医疗 2773.6 -失业 647.15 -住房公积金 12943 应交税费-应交个人所得税 335.28 银行存款-人民币户() .57【业务6】12月10日,从账号支付上月增值税15800元。借:应交税费未交增值税 15800 贷:银行存款-人民币户() 15800【业务7】12月10日,从账号支付上月企业所得税25856元。借:应交税费-应交企业所得税 25856 贷:银行存款-人民
4、币户() 25856【业务8】12月10日,从账号支付上月城建税2240元、教育费附加960元、地方教育费附加640元,总计3840元。借:应交税费-应交城市维护建设税 2240 -应交教育费附加 960 -应交地方教育费附加 640 贷:银行存款-人民币户() 3840【业务9】12月10日,从账号支付上月个人所得税120元。借:应交税费-应交个人所得税 120 贷:银行存款-人民币户() 120【业务10】12月10日,从账号支付上月社保费53639.59元(其中,企业承担部分:养老保险25886元,医疗保险10354.4元,失业保险1941.45元,工伤保险1035.44元,生育保险64
5、7.15元)。借:应付职工薪酬-社会保险费养老 25886 -医疗 10354.4 -失业 1941.45 -工伤 1035.44 -生育 647.15 其他应付款-社会保险费养老 10354.4 -医疗 2773.6 -失业 647.15 贷:银行存款-人民币户() 53639.59【业务11】12月10日,从账号支付住房公积金25886元(其中,企业承担部分:12943元)。借:应付职工薪酬-住房公积金 12943其他应付款-住房公积金 12943 贷:银行存款-人民币户() 25886【业务12】12月12日,账号收到无锡永源有限公司投入的货币资金元,其中元为新增注册资本,元计入资本公积
6、。 借:银行存款-人民币户() 贷:实收资本-无锡永源 资本公积-资本溢价 【业务13】12月13日,从账号购买办公用品2340元(其中不含税价款2000元,增值税340元),全部由经理办公室领用。借:管理费用-办公费 2000 应交税费-应交增值税(进项税额)340 贷:银行存款-人民币户() 2340【业务14】12月15日,向常州天元有限公司购入B材料3000千克,单价为10元,增值税额为5100元,材料尚未入库。款项上月已预付15000元。借:在途物资-B 30000应交税费-应交增值税(进项税额) 5100 贷:预付账款-常州天元 35100【业务15】12月17日,15日向常州天元
7、有限公司购入的B材料3000千克到达企业,全部验收入库。借:原材料-B 30000 贷:在途物资-B 30000【业务16】12月18日,办公室人员王明因参加会议从上海出差归来,报销差旅费2500元,原预借1000元,现以现金补付。借:管理费用-差旅费 2500 贷:其他应收款-王明 1000 库存现金 1500【业务17】12月20日,向镇江华天有限公司销售甲产品4000件,单价50元;销售乙产品3000件,单价60元款未收。借:应收账款-镇江华天 贷:主营业务收入-乙产品 -甲产品 应交税费-应交增值税(销项税额) 64600【业务18】12月21日,账号收到存款利息2461.92元。借:
8、银行存款-人民币户() 2461.92 贷:财务费用-利息收入 2461.92【业务19】12月26日,收到常州明力有限公司用于偿还上月购货款的56200元存入账号。借:银行存款-人民币户() 56200 贷:应收账款-常州明力 56200【业务20】12月31日,摊销本月保险费800元,其中财产保险费500元,汽车保险费300元。借:管理费用-保险费 800 贷:预付账款-财产保险费 500 -汽车保险费 300【业务21】12月31日,计提应收账款坏账准备16321.08元,冲减其他应收款坏账准备205元。借:资产减值损失 16321.08 借:坏账准备-其他应收款 205 贷:坏账准备-
9、应收账款 16321.08 贷:资产减值损失 205【业务22】12月31日,分配本月工资 元。其中:生产工人工资合计59880元(按工时比例进行分配,其中甲产品工人生产工时为3000工时,乙产品工人生产工时为2000工时),车间管理人员工资12700元,行政管理部门人员工资40550元,专设销售机构人员工资11300元,工程管理部门人员工资7000元。借:生产成本-基本生产成本-甲-直接人工 35928 -乙-直接人工 23952 制造费用-工资 12700 管理部门-工资 40550 销售费用-工资 11300 在建工程-工资 7000 贷:应付职工薪酬-工资 【业务23】12月31日,计
10、算本月企业应负担的五险一金(计提比例:养老保险金20%,医疗保险金8%,失业保险金1.5%,工伤保险金0.8%,生育保险金0.5%,住房公积金10%):其中养老保险26286元,医疗保险10514.4元,失业保险1971.45元,工伤保险1051.44元,生育保险657.15元,住房公积金13143元。总的计提比例为40.8%借:生产成本-基本生产成本-甲-直接人工 35928*0.408=14658.62 -乙-直接人工 9772.42 制造费用-工资 5181.6 管理费用-工资 16544.4 销售费用-工资 4610.4 在建工程-工资 2856 贷:应付职工薪酬-社会保险费养老 26
11、286 -医疗 10514.4 -失业 1971.45 -工伤 1051.44 -生育 657.15 -住房公积金 13143【业务24】12月31日,按部门计提职工教育经费(比例为2.5%)及工会经费(比例为2%)。借:生产成本-基本生产成本甲直接人工 1616.76 -乙直接人工 1077.84 制造费用-职工教育经费 317.5 -工会经费 254 管理费用-职工教育经费 1013.75 -工会经费 811 销售费用-职工教育经费 282.5 -工会经费 226 在建工程 315 贷:应付职工薪酬-职工教育经费 3285.75 -工会经费 2628.6【业务25】12月31日,计算本月原
12、材料发出成本元(A材料58905元,B材料69192元),其中生产甲产品耗用53550元,乙产品耗用57660元;管理部门耗用5355元;专设销售机构耗用11532元。借:生产成本-基本生产成本甲直接材料 53550 -乙直接材料 57660管理费用 5355销售费用 11532 贷:原材料-A 58905 -B 69192 【业务26】12月31日,计提本月固定资产折旧6000元,其中车间3000元,行政管理部门2000元,专设销售机构600元,工程管理部门400元。借:制造费用-折旧费 3000 管理费用-折旧费 2000 销售费用-折旧费 600 在建工程-折旧费 400 贷:累计折旧
13、6000【业务27】12月31日,结转本月制造费用58000元(按工时比例分配)。借:生产成本-甲制造费用 34800 -乙制造费用 23200 贷:制造费用 58000【业务28】12月31日,结转本月完工甲产品成本元,完工乙产品成本元。其中,完工甲产品包含直接材料48195元,直接人工47835元,制造费用33660元;完工乙产品包含直接材料60480元,直接人工36057元,制造费用25011元。借:库存商品-甲 -乙 贷:生产成本-甲产品直接材料 48195 -直接人工 47835 -制造费用 33660 -乙产品直接材料 60480 -直接人工 36057 -制造费用 25011【业
14、务29】12月31日,结转产品销售成本,其中甲产品销售成本元,乙产品销售成本94660元。 借:主营业务成本-甲 -乙 94660 贷:库存商品-甲 -乙 94660【业务30】12月31日,计算本月应交的增值税。借:应交税费-应交增值税转出未交增值税 54855 贷:应交税费-未交增值税 54855 (销项-进项)【业务31】12月31日,计算本月的营业税金及附加(按增值税、消费税、营业税三税之和的7%计算城建税、3%计算教育费附加和2%计算地方教育费附加)。借:营业税金及附加 6582.6 贷:应交税费-应交城市维护建设税 3839.85 -应交教育费附加 1645.65 -应交地方教育费附加 1097.1【业务32】12月31日,计算本月应交的企业所得税。(按本月的实际利润额计算所得税)营业
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