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文档简介

1、会计实务操作会计核算全流程真账实训真账实训建账手工账1. 可以了解会计账务处理的全流程;2. 可以清清楚楚的看到记账凭证、会计账簿及会计报表之间的勾稽关系;3. 可以看到财务数据生成的全过程;4. 是电脑账的基础。现代企业,市场瞬息万变,随时会需要财务提供各种数据及分析,手工账耗时费力,无法及时满足企业管理的需求,最终会被财务软件所替代。但是,手工账是基础,只有掌握了手工账的原理,才能更好的驾驭财务软件。工欲善其事,必先利其器手工账用具第1页会计实务操作依法建账是会计核算的基本 要求之一是会计工作中的重要一环, 是如实建账应考虑的问题与企业业务量相适应和反映企业活动情况的重要前提。企业规模与业

2、务量是成正比的,规模大的企业,业务量大,分工也复杂,会计账簿需要的品种也多;企业规模小,业务量也小,会计账簿需要的品种也少。有的企业,一个会计可以处理所有经济业务,就没有必要设许多账,所有的明细账依据企业管理需要一两本就可以了。建立账簿是为了满足企业管理需要,为管理提供有用的会计信息,所以在建账时以满足管理需要为前提,避免重复设账、记账。建账时还应当根据企业类型、规模及业务需要,选择适用的会计准则:企业会计准则或小企业会计准则,继而来确定企业应设置的会计账簿及会计科目。依法设置账簿不同的企业在建账时所需购置的账簿是不同的,总体讲要依企业规模、业务的繁简程度、会计的多少、采用的核算形式及电算化程

3、度来确定。但无论何种企业,都存在货币资金核算问题,现金和需设置相关的总账和明细账。存款账都必须设置。另外还设置账簿的意义设置和登记账簿,是整理、积累、储存会计资料的一种重要方法;第2页会计实务操作设置和登记账簿能提供系统、完整的会计核算资料;设置和登记账簿是编制会计报表的主要依据;设置和登记账簿是进行财务分析的重要依据。账簿种类账簿的分类第3页会计实务操作账簿现金账一般企业只设 1 本现金账。但外币, 根据不同的币种 分别设 现金账。一般应根据每个记账。账簿现金、单独设立一本 账。如企业只设了基本账户, 则设一本存款日账现金或 200 页的。账和存款账均应使用订本账。根据业务量大小 可以选择1

4、00 页的第4页会计实务操作账簿的分类账簿一般企业只设一本总分类账。外形使用订本账,根据业务量大小可以选择100 页的或200 页的。总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上,或直接加盖科目章。订本账印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码,但由于所有账户均须在一本总账上体现,故应给每个账户预先留好页码。账簿明细账明细分类账采用活页形式;明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左(右)上角或中间的双横线上,或直接加盖科目章,包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。第5页会计实务操作账簿的分

5、类按账页格式分类账簿的基本内容第6页会计实务操作账簿启用登记表的填写第7页会计实务操作总账账户目录的填写科目书写顺序总账账户目录的填写依据企业会计准则设置总账科目美登科技(北京)不对进来的货物进行属于商业企业,即买进货物,然后转手卖给别人,从中获取利润。、再生产,所以涉及采购业务的,只需设置“在途物资”、“库存商品”。第8页会计实务操作总账账户的填写明细账簿目录填写明细账不用填写“账户目录”;应在所开各个明细账户首页的上面贴上“口取纸”,注明所开明细账户名称,便于使用者翻阅。:明细账簿目录第9页会计实务操作第10页会计实务操作明细账账户填写第11页会计实务操作第12页会计实务操作明细账科目设置

6、注意事项1.“主营业务收入、主营业务成本”账户,如果企业经营项目较多,为了反映各项目取得的收入及发生的成本,应使用多栏式账页;如果经营项目单一使用三栏式即可。2.“销售费用、用、财务费用”各账户应使用多栏式账页。第13页会计实务操作3.往来账户即“应收账款、预付账款、应付账款、预收账款”应使用三栏式账页,且必须设置明细科目。明细账期间费用设置明细科目依据企业所得税汇算清缴表4.“固定资产、累计折旧”按以下类别设置明细:第14页类别税定最低折旧年限税定的残值率房屋、物20 年不超过 5%飞机、火车、轮船、机械和其他生产设备10 年与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5 年飞机、火车、轮船以外的

7、工具4 年电子设备3 年会计实务操作序时账存款账序时账现金账第15页会计实务操作年初建账将上年该账户的余额,直接抄入新账户所开第一页的首行,也就是直接“过账”。“日期”栏内,写上“1 月 1 日”,在摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样,不必填制记账凭证。将上年末的期末余额作年期初余额直接登记在新账的首页第一行。“日期”栏内,写上“1月 1 日”,“摘要”栏内写上“上年结转”字样;将上年末库存现金账面数或上年末存款账面第16页会计实务操作数填在“余额”栏内。与建新总账一样,也不必填制记账凭证。将上年末的期末余额作年期初余额直接登记在新账的首页第一行。在账页相应栏次如“日期”、“摘要”、“

8、借或贷”及“余额”等的空白第一行里分别填上:“1 月 1 日”、“上年结转”、“借(或贷)”、“金额”等。跨年使用的账簿卡片式账簿。如,固定资产卡片等;数量金额式明细账。如,仓库保管员登记的数量金额式材料明细账、库存商品明细账等;债权债务明细账(也称为往来明细账);备查账。建账第17页会计实务操作商业小规模纳税人业务核算公司介绍经营范围主要从事线上、线下办公用品及耗材的销售,线上主要在京东开有网店销售,线下主要经营办公用品等耗材的批发。核算的分公司财务核算要求分公司在管理上有的组织形式,具有一定数量的资金,在当地;进行经营活动,能同其他订立合同;计算盈亏,单独设置会计机构并配备会计,并有完整的

9、会计工作组织体系。美登科技(北京)第一分公司,执行 2006 年财政部颁发的企业会计准则,单独进第18页会计实务操作行收入、成本、利润的核算,并且单独进行纳税申报。财务核算方法存货核算的方法采用先进先出法核算发出存货的成本,存货成本在月末一次结转。固定资产采用年限平均法计提折旧;固定资产预计净残值率为 5%。无形资产采用年限平均法摊销低值易耗品采用一次摊销法摊销相关税费线上销售核算特点主要是客户在京东线上下订单,并支付货款,款项先到京东账上;京东定期返现给商家。线上销售会计核算第19页会计实务操作美登科技第一分公司日常业务类型美登科技第一分公司日常业务(购进业务)美登科技第一分公司日常业务(销

10、售业务)第20页会计实务操作美登科技第一分公司日常业务(职工薪酬)第21页会计实务操作社保及公积金计提时:借:用职工薪酬(保险)职工薪酬(住房公积金)销售费用职工薪酬(保险)职工薪酬(住房公积金)贷:应付职工薪酬保险(养老保险) 保险(失业保险)保险(工伤保险)保险(保险)保险(医疗保险)住房公积金实际支付时:借:应付职工薪酬保险(养老保险) 保险(失业保险)保险(工伤保险)保险(保险)保险(医疗保险)住房公积金其他应付款个人款项(保险)个人款项(住房公积金)存款北京贷:第22页会计实务操作存款北京职工福利费是指企业向职工提供的生活补助、丧葬补助费、费、职工异地安家费、防暑降温费等职工福利。工

11、会经费和职工教育经费是指企业为了职工生活、为职工学习先进技术和提高水平和业务素质,用于开展工会活动和职工教育及培训等的。大中型企、事业,为了均衡费用,职工福利费可以采取计提的办法;根据受益对象,计入相关资产成本和当期损益;中小企业均采用实报实销的办法处理职工福利费。账务处理实际发生时:借:应付职工薪酬职工福利费贷:库存现金/存款账务处理结转时用职工薪酬(福利费)借:销售费用职工薪酬(福利费) 贷:应付职工薪酬福利费工会经费,是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按中民工会法,工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的 2%向工会拨交的经费这二项,其中 2%工会经费是经

12、费的最主要来源。账务处理计提时借:用职工薪酬工会经费销售费用职工薪酬工会经费贷:应付职工薪酬工会经费实际拨付给工会组织时:借:应付职工薪酬工会经费贷:存款职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用,是企业为职工学习先进技术和提高水平而支付的费用。一般企业按照职工工资总额的 1.5%足额提取教育培训经费,从业效益好的企业,可按 2.5%提取,列入成本开支。账务处理计提时技术要求高、培训任务重、借:用职工薪酬职工教育经费销售费用职工薪酬职工教育经费贷:应付职工薪酬职工教育经费实际支付时:第23页会计实务操作借:应付职工薪酬职工教育经费贷:库存现金/存款美登公司科技第一分

13、公司日常业务(费用报销)费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用包括企业日常活动所产生的利益的总流出,主要指企业为取得营业收入进行销售等营业活动所发生的企业货币资金的流出,具体包括:费用分类费用的分类用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用,包括:企业在筹建期内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的,以及由企业统一负担的公司经费、行政管理部门的职工薪酬、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、费、业务招待费、研究费用、技术转让费、矿产补偿费、排污费等。费用的分类销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的

14、各种费用,包括:保险费、包装费、费、装卸费,展览费和费、业务宣传费,商品维修费、预计质量保证损失,销售机构职工薪酬、折旧费等。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续费用的分类财务费用也属于销售费用。是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣、贴现息等。费用报销流程(减利息收入)、汇兑第24页会计实务操作如何进行费用报销财务技能微课“如何进行费用报销”美登科技第一分公司日常业务(期末业务)记账凭证的设置第25页会计实务操作记账凭证的设置通用记账凭证账务处理流程5 月份账务处理1.5 月 5 日,收到总公司垫资汇款单一张,金额

15、150,000.00 元。第26页会计实务操作5 月份账务处理1#业务记账凭证的填写要求财务技能微课“记账凭证的填制”第27页会计实务操作2.5 月 5 日,收到总公司调拨一批库存商品 87,600.00 元,尚未收到。凡是企业购进的实物资产,都必须先验收入库,确认实物数量,再领用。第28页会计实务操作5 月份账务处理2#业务3.5 月 5 日,办公家具及办公电脑等固定资产支付 29,300.00 元,取得了。第29页会计实务操作第30页会计实务操作5 月份账务处理3#业务5 月份账务处财税201475 号税政策第三条:对所有行业企业持有的价值不超过 5000 元的固定资产,计入当期成本费用在

16、计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。4.5 月 6 日,提现 20,000.00 元。微课现金支票的填写5 月份账务处理支票存根的粘贴方法取凭证纸大小一张空白纸,或把记账凭证纸翻过来,将支票存根粘贴牢固。第31页会计实务操作5 月份账务处理4#业务第32页会计实务操作5.5 月 7 日,支付办公室装修费 20,000.00 元,取得了。第33页会计实务操作5 月份账务处理5#业务第34页会计实务操作6.5 月 8 日,预付 3房租 9,126.00 元第35页会计实务操作5 月份账务处理6#业务7.5 月 8 日,领用办公用品一批日常使用,金额 300.00 元5 月份账务处理7#业务

17、第36页会计实务操作5 月份账务处理开办费开办费是指企业在筹建期发生的费用,包括册登记费等。会计准则上的规定:工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注直接计入 “用开办费”筹建期,是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间, 可以将首次确认收入的时间作为会计实务中划分企业筹建期间结束、生产经营开始的标志。所以在取得第一笔收入之前发生的费用都可以归集为开办费。8.5 月 9 日,5 月份账务处按现行税控设备金额 720.00 元,支付服务费 330.00 元。税政策制度规定,企业初次应纳税额中全额抵减。税控系统设备支付的费用以及缴纳的技术维护费,在第37页会计实务

18、操作第38页会计实务操作5 月份账务处理8#业务9.5 月 9 日,支付京东一年服务费 6,000.00 元,保证金 30,000.00 元。第39页会计实务操作第40页会计实务操作5 月份账务处理9#业务第41页会计实务操作10. 5 月 9 日,采购一批百瑞高天气仪(型号 3031.1),支付货款 10,880.00 元,已取得。第42页会计实务操作第43页会计实务操作5 月份账务处理10#业务11.5 月 11 日,收到晨洋北京朝阳分公司预付购货款 21,258.00 元。第44页会计实务操作5 月份账务处理11#业务12.5 月 12 日,网店销售笔记本,金额 1,299.00 元,客

19、户已发货。支付,款项进入京东账户,已主要是客户在京东线上下订单,并支付货款,款项先到京东账上;京东定期返现给商家。第45页会计实务操作5 月份账务处理12#业务月末统一结转已销商品成本第46页会计实务操作13.5 月 13 日,网店销售记事本,金额 398.00 元,客户已货。支付,款项进入京东账户,已发5 月份账务处理13#业务14.5 月 14 日,网店销售视得乐望远镜 1 台,金额 3,100.00 元,客户已东账户,已发货。支付,款项进入京第47页会计实务操作5 月份账务处理14#业务15.5 月 15 日,网店销售一付,款项进入京东账户,已发货。瑞高天气仪(型号 3031.1),金额

20、 1,096.00 元,客户已支第48页会计实务操作5 月份账务处理15#业务16.5 月 15 日,网店销售办公用品一批,金额 3,035.00 元,客户已户,已发货。支付,款项进入京东账第49页会计实务操作第50页会计实务操作5 月份账务处理16#业务17.5 月 16 日,货。网店销售记事本,金额 393.00 元,客户已支付,款项进入京东账户,已发第51页会计实务操作5 月份账务处理17#业务18.5 月 17 日,网店销售办公用品一批,金额 890.00 元,客户已已发货。支付,款项进入京东账户,第52页会计实务操作5 月份账务处理18#业务19.5 月 19 日,网店销售 15支付

21、,款项进入京东账户,已发货。瑞高天气仪(型号:3031.1),金额 15,600.00,客户已第53页会计实务操作第54页会计实务操作5 月份账务处理19#业务20.5 月 20 日,网店销售 1款项进入京东账户,已发货。瑞高天气仪(型号:3031),金额 1,173.00,客户已支付,第55页会计实务操作5 月份账务处理20#业务21.5 月 28 日,晨洋5 月 11 日预定的办公用品发货,并开具。第56页会计实务操作第57页会计实务操作5 月份账务处理21#业务第58页会计实务操作22.5 月 28 日,结转本月已销商品成本。第59页会计实务操作第60页会计实务操作第61页会计实务操作第

22、62页会计实务操作5 月份账务处理22#业务23.5 月 29 日,黑龙江省远达路桥建设票已作废。退记事本一本,金额 398.00 元,货已收到,发第63页会计实务操作5 月份账务处理23#业务第64页会计实务操作5 月份23#业务(当月退回作废)第65页会计实务操作24.5 月 29 日收到京东转来货款 9,911.00 元。5 月份账务处理24#业务25.5 月 30 日,支付电费 1,115.31 元。第66页会计实务操作第67页会计实务操作5 月份账务处理25#业务26.5 月 30 日,支付推广费 300.00 元。第68页会计实务操作第69页会计实务操作5 月份账务处理26#业务2

23、7.5 月 30 日,支付业务招待费 300.00 元。第70页会计实务操作5 月份账务处理27#业务业务招待费财务技能微课业务招待费知多少第71页会计实务操作28.5 月 30 日,支付物业2251.20 元。第72页会计实务操作第73页会计实务操作5 月份账务处理28#业务29.5 月 30 日,员工报销差旅费 640.00 元第74页会计实务操作第75页会计实务操作5 月份账务处理29#业务30.5 月 30 日,摊销房租。第76页会计实务操作5 月份账务处理30#业务31.5 月 30 日,计提工资。5 月份账务处理31#业务第77页会计实务操作借:应付职工薪酬工资贷:应交税费个人所得

24、税25.6425.64借:应付职工薪酬工资2364.29贷:其他应付款个人款项(保险)1964.29个人款项(住房公积金)32.5 月 30 日,计提企业负担的社保。400.005 月份账务处理32#业务第78页会计实务操作第79页会计实务操作33.5 月 30 日,计提并支付本月公积金。第80页会计实务操作5 月份账务处理33#业务34.5 月 30 日,支付手续费 80.50 元。第81页会计实务操作5 月份账务处理34#业务5 月份账务处理程序1. 完成“丁字账”2. 根据“丁字账”编制“科目汇总表”; “科目汇总表”中“会计科目”的顺序,依照:“总账”中“账户目录”顺序排列。依据“记账

25、凭证”登记:1.现金账2.存款账3.明细账>>点击查看>>点击查看>>点击查看>>点击查看>>点击查看现金账账其他应付款应付账款多栏式第82页会计实务操作利润表2016 年 5 月编制会企 02 表:美登科技(北京)第一分公司:元财务>>点击查看>>点击查看>>点击查看:李海英 审核人:制表人: 数量金额式 1数量金额式 2总账文第83页项目本期金额本年累计一、营业收入46450.48减:营业成本28033.00营业税金及附加销售费用4421.06用54808.02财务费用80.50资产减值损失加:

26、公允价值变动(损失以“-”号填列)投资(损失以“-”号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资二、营业利润(亏损以“-”号填列)-40892.10加:营业外收入其中:非资产处置利得减:营业外其中:非资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)-40892.10减:所得税费用四、净利润(净亏损以“-”号填列)-40892.10五、其他综合的税后净额(一)以后不能重分类进损益的其他综合(二)以后将重分类进损益的其他综合六、综合总额七、每股:(一)基本每股(二)稀释每股会计实务操作科目汇总表2016 年 5 月 31 日汇字1-36 号>>点击查看5 月份丁字帐第84页序号借方金额会

27、计科目贷方金额期末余额借方贷方120000.00库存现金2055.3117944.692181169.00存款129787.7051381.30326586.00其他货币资金9911.0016675.0049126.00预付账款3042.006084.00530000.00其他应收款30000.00698480.00库存商品28333.0070147.00729300.00固定资产29300.008应付账款87600.0087600.00921258.00预收账款21258.00102789.93应付职工薪酬25280.5722490.64111050.00应交税费1419.16369.161

28、2400.00其他应付款152364.29151964.291387342.58本年利润46450.4840892.101446450.48主营业务收入46450.481528033.00主营业务成本28033.00164421.06销售费用4421.061754808.02用54808.021880.50财务费用80.50641294.57合 计641294.57会计实务操作财务报表编制资产负债表填列方法1. 根据总账科目余额直接填列2. 根据总账科目余额计算填列3. 根据总账科目和明细科目余额分析计算填列4. 根据有关明细账科目余额计算填列5. 根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填

29、列6. 综合分析填列资产负债表2016/5/31编制:美登科技(北京)第一分公司:元第85页资 产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额资产:负债:货币资金86000.99短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款87600.00预付款项6084.00预收款项应收利息应付职工薪酬22490.64应收股利应交税费369.16其他应收款30000.00应付利息存货70147.00应付股利一年内到期的非资产其他应付款151964.29其他资产一年内到期的非负债资产合计192231.99其他负

30、债非资产:负债合计262424.09会计实务操作财务 科目汇总表2016/5/31:李海英审核人:制表人:文汇字1-36号第86页序号借方金额会计科目贷方金额期末余额借方贷方120000.00库存现金2055.3117944.692181169.00存款129787.7051381.30326586.00其他货币资金9911.0016675.0049126.00预付账款3042.006084.00530000.00其他应收款30000.00698480.00库存商品28333.0070147.00729300.00固定资产29300.008应付账款87600.0087600.00921258.

31、00预收账款21258.00102789.93应付职工薪酬25280.5722490.64111050.00应交税费1419.16369.1612400.00其他应付款152364.29151964.291387342.58本年利润46450.4840892.10可供出售金融资产非负债:持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产29300.00预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非负债固定资产非负债合计生产性生物资产负债合计262424.09油气资产所有者权益(或股东权益):无形资产实收(或股本)开发公积商誉减:库存股长期待摊费用其他综合

32、递延所得税资产盈余公积其他非资产未分配利润-40892.10非资产合计29300.00所有者权益(或股东权益) 合计-40892.10资产总计221531.99负债和所有者权益(或股东权益)总计221531.99会计实务操作财务报表编制利润表利润表2016 年 5 月编制会企 02 表:美登科技(北京)第一分公司:元第87页项 目本期金额本年累计一、营业收入46450.48减:营业成本28033.00营业税金及附加销售费用4421.06用54808.02财务费用80.50资产减值损失加:公允价值变动(损失以“-”号填列)投资(损失以“-”号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资二、营业利润(亏

33、损以“-”号填列)-40892.10加:营业外收入其中:非资产处置利得减:营业外其中:非资产处置损失1446450.48主营业务收入46450.481528033.00主营业务成本28033.00164421.06销售费用4421.061754808.02用54808.021880.50财务费用80.50641294.57合 计641294.57会计实务操作财务:李海英审核人:制表人:文5 月份科目汇总表科目汇总表2016 年 5 月 31 日汇字1-36号第88页序号借方金额会计科目贷方金额期末余额借方贷方120000.00库存现金2055.3117944.692181169.00存款129

34、787.7051381.30326586.00其他货币资金9911.0016675.0049126.00预付账款3042.006084.00530000.00其他应收款30000.00698480.00库存商品28333.0070147.00729300.00固定资产29300.008应付账款87600.0087600.00921258.00预收账款21258.00102789.93应付职工薪酬25280.5722490.64111050.00应交税费1419.16369.1612400.00其他应付款152364.29151964.291387342.58本年利润46450.4840892.

35、101446450.48主营业务收入46450.481528033.00主营业务成本28033.00164421.06销售费用4421.061754808.02用54808.021880.50财务费用80.50641294.57合 计641294.57三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)-40892.10减:所得税费用四、净利润(净亏损以“-”号填列)-40892.10五、其他综合的税后净额(一)以后不能重分类进损益的其他综合(二)以后将重分类进损益的其他综合六、综合总额七、每股:(一)基本每股(二)稀释每股会计实务操作财务报表编制现金流量表第89页会计实务操作>>点击查看现金流

36、量表5 月份账务处理程序>>点击查看>>点击查看>>点击查看>>点击查看>>点击查看现金账账总账其他应付款多栏式5 月份纳税申报第90页税种小规模纳税时间按季缴纳季末 1-15 日消费税城建税教育费附加地方教育附加会计实务操作商业小规模纳税人2016 年 6 月份会计核算账务处理流程业务核算手工账1.6 月 1 日,收到晨洋北京朝阳分公司预付购货款2,298.00 元。第91页个人所得税按月缴纳,次月 1-15 日印花税按月申报,次月 1-15 日税、土地使用税按年计征,分期缴纳,每年 4 月 1-15 日、10 月 1-15 日会计

37、实务操作2.6 月 2 日,收到总公司上月调拨商品的87,600 元。第92页会计实务操作第93页会计实务操作第94页会计实务操作第95页会计实务操作第96页会计实务操作3.6 月 3 日,申报缴纳 2016 年 5 月个人所得税 25.64 元。第97页会计实务操作4.日,支付 5 月份社保款 8,244.86 元。第98页会计实务操作第99页会计实务操作>>点击查看 社保及公积金计提表5.6 月 5 日,上月工资。第100页会计实务操作第101页会计实务操作6.6 月 5 日,收到京东转来的销售款 16,675.00 元。第102页会计实务操作7.6 月 5 日,预付京邦达贸易

38、采购货款 2,000.00 元(合同价 2,500.00 元)。第103页会计实务操作第104页会计实务操作第105页会计实务操作8.6 月 10 日,支付京邦达贸易采购塘鹅箱的尾款 500.00 元,货物已收,已取得。第106页会计实务操作第107页会计实务操作9.6 月 11 日,向北京东信技术采购 3瑞高天气仪(型号:3026),金额 4,500.00元,货已收,已取得并支付款项。第108页会计实务操作第109页会计实务操作第110页会计实务操作10.6 月 12 日,网店销售塘鹅箱 1 个,金额 3,687.00 元,客户已已发货。支付,款项进入京东账户,第111页会计实务操作11.6

39、 月 16 日,网店销售 3付,款项进入京东账户,已发货。瑞高天气仪(型号:3026),金额 6,192.00 元,客户已支第112页会计实务操作12.6 月 20 日,晨洋6 月 1 日预定的办公用品发货,并开具。第113页会计实务操作第114页会计实务操作13.6 月 25 日,结转出库成本。第115页会计实务操作第116页会计实务操作14.6 月 25 日,支付水费 1,000.00 元。第117页会计实务操作第118页会计实务操作14.6 月 28 日,支付业务招待费 600.00 元。第119页会计实务操作第120页会计实务操作16.6 月 29 日,支付物业2,251.20 元。第

40、121页会计实务操作17.6 月 30 日,员工报销差旅费 640.00 元。第122页会计实务操作第123页会计实务操作6 月份账务处理财务技能微课程原始凭证粘贴小技巧第124页会计实务操作18.6 月 30 日,摊销房租。第125页会计实务操作19.6 月 30 日,计提折旧。“固定资产、累计折旧”一定按类别设置明细科目,以便企业所得税汇算清缴“A105080”申报表的填写第126页会计实务操作或做下表“折旧计算表”>>点击查看 固定资产折旧表第127页会计实务操作20.6 月 30 日,计提工资。借:应付职工薪酬工资贷:应交税费个人所得税借:应付职工薪酬工资25.6425.642364.29贷:其他应付款个人款项(保险)1964.29个人款项(住房公积金) 400.0021.6 月 30 日,计提企业负担的社保。第128页会计实务操作第129页会计实务操作

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