公司财务管理制度

1、公司财务管理制度一、公司日常管理开支审批报销制度二、公司工程款支付流程三、会计核算、记账制度四、会计档案管理制度五、会计电算化管理制度 六 、办公用品的管理办法七、固定资产管理办法八、房地产开发公司财务管理制度九、材料公司财务管理方案草案 十、项目公司财务管理草案附: 财务部职责及工作人员职责一、公司日常管理开支审批报销制度 工程管理 2010.7.18 大中小 一、管理制度体制：公司财务由总经理主管、 负责。日常管理费用报销实行分级管理 的财务报销制度。 1 万元（包括 1 万元）以内的借款和报销，由总经 理直接审批报销； 1 万元以上的借款和报销，总经理审批后，再报董 事长审批。审批程序完

2、成后，财务部办理付款手续。报销范围包括： 公司日常运转、 管理中办公用品的购置、 公司因 办理公务出差的交通和住宿费、 业务招待费等， 备用金根据工作需要 的临时借支。二、费用报销制度内容： 第一条日常办公用品的采购，车辆费用、差旅费、业务招待费、 电话费等，由公司办公室统一审核， 登记备案， 再按公司审批程序进 行审批后由财务部付款。原则上每星期报销费用一次；第二条公司日常办公用品的采购， 由公司办公室统一组织， 物资 采购与保管实行“采管分离”，采购流程实行“阳光采购”公开 采购内容、渠道、价格、厂家或销售商。其他部门不得私自采购，否 则，财务不予报销， 原则上每月报计划一次； 财务用品由

3、财务部请示 领导后自行购买。第三条公司员工因公出差， 在途期间的交通费、 住宿费可凭据报 销，伙食补助费视不同地点参照陕西省西安市的差旅费管理制度标准 执行；但出差期间报销了招待费、 下属企业或当地企业进行了统一接 待等，不再报销伙食补助费。其他费用由总经理特批；第四条业务招待费的报销， 实行预先请示制； 凡因业务关系需要 发生招待费， 需要预先向公司领导请示， 经同意后方可开支。 原则上 谁接待谁陪餐，本着节约的原则开支；第五条备用金根据工作需要临时借支， 由申请人填写借据， 经总 经理审批同意后， 在财务部办理借款手续， 原则上业务发生完毕一周 内到财务部冲账。需要发生大额和长期借款，报总

4、经理特批； 第六条报销程序1、经办人或报销人要认真整理票据，保证票据的合理性、真 实性与合法性，根据票据粘贴的具体情况附报销说明书由本部门负责 人或相关部门的负责人签字。 在财务部指导下按照分类、 分项对票据 进行粘贴。2、报销说明书包括内容：（1）、办事内容、地点，往返车、机、船次等；（2）、招待费要注明时间、 请客事项、 所请人员，陪同人员。 柴、 汽油发票要注明车型、车号。（3）、需要顶票的内容介绍：原票要附在说明书中；（4）、出租车票要注明往返地点；（5）、分类写出报销金额及汇总金额；（6）、其他需要说明的事项。3、分类、分项包括内容： （1）、分类包括内容：差旅费，招待费，燃料费，电

5、话费，办公 用品、材料，行政备品、 固定资产，修理费， 教育费，福利费， 其他； （2）、分项包括内容：按照所办事情的不同分别粘贴。4、经办人或报销人拿部门经理签字后的报销单或报销说明 书到计划财务部。财务部以部门经理签字后的报销单或报销说明书为 依据，对报销票据进行金额及票据真实性的确认，并粘贴签字；5、经办人或报销人拿计划财务部粘帖审核后的报销单及报销说 明书按签字审批签字次序签字， 若领导及签字人出差或其他原因不在 公司时、可用电话请示批示意见、 待领导及部门签字人回公司后及时 补签字；6、计划财务部必须以总经理、董事长签字后的报销单为依据办 理付款手续。第七条 审批程序：1、部门经理审

6、核职工所办事情及所发生相应费用的真实性、 合 理性；2、财务部负责审核票据的真实性、 合法性； 负责对报销说明书 的核查。并要以审批的计划书为限，对所购办公用品、行政备品、材 料、设备、修理费进行审核，超审批计划、超合同金额的不予报销；3、逐级负责全面审核，确认合理、无误后签署意见并签字。签字审批次序为经办人签字T证明人签字T部门经理签字T会 计签字T财务总监签字T总经理签字T董事长签字T出纳付款。1 万元（包括 1 万元）以内的借款和报销，按上程序经总经理签字审批后，财务部直接进行报销付款；三、付款结算事项：1、当月工资在下月 15 日发放。2、奖励、福利、会费、综合保险等按公司相关管理制度

7、执行;3、除工资和差旅费借款外，原则上结算金额在5000元以上的付款项目必须通过银行转账支付。四、关于借款的规定1、 员工因经办业务或出差可以向公司预支款项，因私不得借款2、借款必须按规定的流程履行相关手续，借款人必须在借款单 上签字确认借款。3、累计借款最高限额职务限额（单位：人民币元）董事长、总经理20000副总经理、10000总工程师、财务总监、总经理助理5000500050001000部门经理/副经理 销售业务人员 其他经办人员借款人员出差回公司或业务完成后，一周内内应按规定到财务部 报账，报账后结欠部分金额。欠款逾期1个月的，财务部有权通知人 事在当月工资中扣回。1、试用人员因出差或

8、经办业务借款，须由正式员工出具担保书 或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带 责任。2、借款人员全额归还借款时，可取回借款单。倘若借款单已入账则不再退还，改由出纳开据等额的统一收款收据证明其已还款五、单据及附件1、单据中的各项必须按要求填写完整，不得有任何涂改事项。2、单据的付款单位全称、金额必须同所附票据载明的单位、金 额相符。3、各付款类型所需的附件必须齐全、各附件的所载明的单位、 数量、金额钩稽关系正确。二零一零年七月日附：各类付款申请需要填写的单据及提供的附件规格 24cmriX 12.5cm付款口申请/ 核销单请款部门款项说明年 月曰收款单位开户银行账号付款金额

9、佰拾万仟佰拾元角业务性质无合同预付款有合同预付款（合同号：）其他往未结算付款已结算到期付款已结算提前付款TTTTTTT业务经办业务审核会计审核会计复核规格24cm 12.5cm借款申请单 年 月曰所属部门岗位借款人签名借款用途借款金额万仟佰拾元角支付方式现金专账（户名:银行及账号:)会计核定核定限额内超岀限额账面借款余额万仟佰拾元角TTTTTTT业务经办业务审核会计审核会计复核规格 24cmriX 12.5cm费用支出报销单 年 月曰所属部门费用项目岗位报销签名单据填报部门事项说明张数金额核准金额列 列列 列 列会计核定T业务经办万TT业务审核仟佰TT会计审核拾元角TT会计复核规格 24cmr

10、iX 12.5cm差旅费报销单年月 日所属部门岗位报销签名岀差事由起讫地点宀城市市内单据月日天数房费杂费交通交通张数会计核定万仟佰拾元角预支金额应缴回金额应补付金额预算控制TTTTTTT业务经办业务审核会计审核会计复核天二、公司工程款支付审批制度工程管理 2010.7.18 大中小为规范建安工程款支付流程，加快流转速度，提高工作效率，特制 定本建安工程款审批制度及支付流程。财务工作由总经理领导、主管、 负责。工程款支付实行董事长、总经理共同审批签字制度。1. 施工单位按施工量及进度提交工程款支付申请表，并提供 完整的工程清单资料送监理审核，同时报送工程费付款审核表。2. 监理在接到上述申请资料

11、后两天内完成审核工作， 对已完成形 象进度进行审核，提交工程款支付证书，报送工程部审核；3. 工程部收到上述资料后，工程部经理应在两天内完成审核工 作，并在工程款支付审批单提出审核意见签字，附加当期按合同 可以完整说明工程形象的照片，然后提交总工程师审核；4. 总工程师收到上述资料后， 两天内完成审核工作， 然后提交工 程咨询单位【或工程预算部门】审核，此审核工作不超过三天；5. 工程咨询单位【或工程预算部门】审核完成后，提交工程 款支付审核书及审核资料至总工程师；6. 总工程师审核工程款支付审核书及审核资料，并在工 程款支付审批单 上提出审核意见签字， 以书面或电子邮件方式提交 董事长、 总

12、经理关于 xx 城中村改造项目进度付款情况报告 、工 程款支付审批单，此审核工作为两天；7. 董事长、 总经理两天内完成审核工作， 相关领导在工程款 支付审批单上明确意见并签字，此过程为内部流转程序；8. 上述审核完毕后， 由总工程师将 工程款支付审批单 以书面 或电子邮件方式提交财务总监， 由财务总监通知施工单位本次付款核 定金额。施工单位必须在付款前给财务部门提交税发票、 财务部门收 到发票后在三个工作日内付款。附件 1、工程款支付审批单附件 2、工程款支付申请表附件 3、工程款支付证书附件 4、工程款支付审核书9、关于预付款的规定： 若合同规定需要支付预付款的款项，如：设计费、勘探费、报

13、建 费、设备款等方可办理预付款。 预付款必须按公司审核、 审批流程履 行相关的签字手续。10、关于零星工程款的支付审批： 由工程部门事先做好预算，向总经理、董事长打书面报告，经 审批后向财务部送达审批报告，财务部门按照审批的预算执行付款。在付款前必须由工程部门的经办人员开具好工程发票，并签署 意见、 负责人审核并签署意见、 再按审批程序审批完成后， 由财务部 门办理付款手续。11、财务部付款必须以合同为依据、公司所签订的合同或补充合 同（协议）必须送财务部原件 1 分备存。二零一零年七月工程款支付审批单合同/费用名称合同编号申请单位申请理由付款情况：前期付款中期付款终期付款项目形象进度：合同/

14、费用金额元上期累计已付金额元本次申请金额元本次应付金额RMB :元（元整）本期支付后累计支付金额元累计支付占合同价经办人（现场甲方代表）意见预算经理意见：总工意见：财务总监意见：总经理意见：签字：日期：董事长意见：签字：日期:备注工程款支付申请表工程名称：合同编号：号致：监理公司我公司承建的工程，中标价为：万元，合同价为：万元。工程进展情况如下，按照合同约定上报工程款支付申请表，请予审查并向业主岀具工程款支付审批表。1、本月工程进度：万元。2、开工累计进度：万元。3、已到帐预付款：万元，占合同价%。4、已到帐进度款：万元，占合同价%。5、本次申请支付工程款：万元。支付到我单位银行帐号上承建单位

15、：（盖章）项目经理：日期： 年 月曰B3工程款支付证书工程名称：编号:致：根据施工合同的规定，经审核承包（大写）（施工单位）I单位的付款申请和报表，（小写：并扣除有关款项，同意本期支付工程款共）。请按合同规定及时付款。其中：1. 承包单位申报款为：2. 经审核承包单位应得款为：3. 本期应扣款为：4. 本期应付款为：附件：1. 承包单位的工程付款申请表及附件;2. 项目监理机构审查记录。项目监理机构总监理工程师日期工程款支付审核书GCKZF2010-07工程名称xx城中村改造项目工程工作内容审核工程款支付证书XX建设集团有限公司承建的 XXX工程，XXXX年-月-日申报已完工程造价 XXX万元

16、（第X期）。 经核实，本月应付工程进度款为万元。根据施工合同、联系单及现场核实如下：1、本工程合同暂定价为-万元。2、本月实际完成造价为 万元；3、 截止本月，本工程累计已完工程造价为-万元；4、 按照合同专用条款第-条规定：开工后至结算支付前，每个月 10日前进行一次工程进度款支付，支付 额为实际完成工作量的-% ;5、 按照合同要求本月应扣款：-万元；6、应扣电费：-万元7、应扣水费：万兀8、本月实际应支付施工单位款项合计：*一%=万元。9、本年度本工程已支付工程进度款-万元。10、截止2010年度本期末本工程合计支付工程款为-万元。具体数据详见附件。以上结果仅作投资控制，不作决算依据。三

17、、会计核算、记账制度记账要求1、各种会计记录中的内容及数据必须准确、清 晰。2、各种原始凭证及会计记录不许涂改、挖补、乱擦或用 其它方法消除字迹，所有改错与更正要按规定划红线注销原始记 录，再在己注销记录的上方重新正确记录或按会计制度规定办3、各种会计记录中的签章必须齐全。二、 会计凭证1、会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记 账依据的书面证明。企业对发生的每一项经济业务必须取得或填 制合法的会计凭证。2、会计凭证分类（l ）原始凭证：它是经济业务发生后的原始记录和书面证 明，要求各部门、各环节凡是发生经济业务都必须填制或取得相 应的原始记录凭证，明确经济责任，提供会计记账依据。它分为

18、 以下两种：A、自制原始凭证：是企业根据需要，自行规范填制的原始凭证，如材料入库单等。B、外来原始凭证：是企业从发生业务的对方取得的原始凭证，如购货发票、运货单等。（2）记账凭证：会计人员根据原始凭证，按经济业务内容 和应用的会计科目填制的凭证。（3）记账凭证汇总表：将数量较多的记账凭证按各个相同 的会计科目汇总填制的用以登记总账的凭证。三、 原始凭证的要求1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖 章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金 额。2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只 能以一联作为报销凭证。3、外来原始凭

19、证如有遗失，应取得原签发单位加盖公章的 证明，并注明原来凭证的号码、金额、内容等，由经办单位负责 人批准后，才能代作原始凭证。属确实无法取得证明的，由当事 人写出详细情况，部门经理核实后经总经理批准，代作原始凭 证。4、职工因公借款的借据， 必须附在记账凭证上， 还款时， 不得退还原借据，借款时不准白条顶库。若从工资中扣款时，可 不开收据，但必须写明应发数、所扣还金额、实际发放数 等。四、记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原 始凭证制作记账凭证。1、填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则 的规定进行。2、摘要栏的内容简明扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重说明：1）现金

20、收付业务的收付对象和款项性质；（2）银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；（3）购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量；（4）预收、预付款项的业务对象及业务内容；（5）预提、应摊销业务的提、摊期限及依据；（6）待决、待处理事项的责任单位（人）和原因；（7）物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间；（8）物资内部转移业务的对象、品名和数量。3、记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几 张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在 其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。如 果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应开出分 割单进行结算

21、。更正错误的记账凭证，须写明错误内容及凭证 号，可以不附原始凭证。4、记账凭证的编号按月依日期先后顺序排列。一组会 计分录使用两张以上记账凭证的，应在顺序后面用分数形式编制分号五、登记账薄1、登记账薄，必须依据经审核无误的会计凭证记账。2、记账时，应将凭证日期、编号、业务内容摘要、金额逐 项记入账内。3、各种账薄按页次顺序连续登记，不得跳行、隔行。如果 发生跳行、隔行、 隔页，应将空行、空页划斜红线注销或注明“此 处空白”字样，并由记账人员签名或盖章。4、凡需结出余额的账户，应及时结出余额，没有余额的 账户在余额栏内用“ O ”号表示。现金日记账和银行存款日记账 必须逐日结出余额。商品（物资、

22、用品）明细账须逐笔结出结存 数金额。5、每张账页记满需转记次页时，须在最后一行摘要栏注 明“过次页”，计出余额及需要计的发生额，并将计出余额等记 入次页的第一行内，并在其摘要栏注明“承前页”。6、记账时发生错误， 应用单红线删掉错误的文字或数字， 要求使删去的原有字迹可辩认，在划红线上方填写正确的文字或 数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字应全部划单 红线更正，不得只更正其中的错误部分数字。文字差错可只划去 错误部分进行更正。7、月度终了，记完账后都要办理结账，结出余额后，在 下一栏摘要栏注明“本月合计”，并结出当月各栏发生额合计数， 在数字下端划单红线。季度终了，在当季每三个月月结

23、的下一行 摘要栏注明“本季合计”，并结出本季三个月度发生额累计数。 年度终了，在第四季度季结的下一行摘要栏注明“本年累计”， 并结出全年发生额累计数，在数字下端划双红线。8、对账。会计部门内部总账与二级、三级明细账之间应 账账相符，涉及财产、物资的，须账实相符。现金账必须天天核 对；银行账每月至少核对一次。会计账与业务调拨、仓储管理等 有关职能部门的财产、物资、业务周转金等业务账、保管账、三 级明细账、备查簿之间的账目，包括进、销、存金额及数量都应 定期进行对账。在对账中发现问题，要及时查明原因并进行更正 处理。对逾期未收未付的商品、材料、款项以及各种悬账悬案， 应主动联系有关部门及时处理结清

24、账目。凡实物保管负责人员变 更，必须办理财产物资移交手续，明确经济责任，并与会计核对 账目，结清手续。六、原始记录的管理1、凡在本公司经营活动中发生的各环节的单证，各种原 始记录必须做到填写完整、传递迅速、汇集全面、反馈及时，要 确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。2、财务部要将会计凭证、 会计账簿、 会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重要资料的移交由财务部经理监交。会计凭证不得外借，特殊情况借用须办理借用审批手续。七、财务稽核：财务活动中的所有会计凭证、账务处理、报表编制，须经稽核审验，会计人员负责审核与自己经营账务有关的外来原始凭

25、证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭 证，做到账账、账证、账实、账表相符。八、主要会计政策1、 根据财政部财会 20063 号文的规定，公司于2007年 1月 1日 起执行新的企业会计准则。2、 会计年度：本公司采用公历年度，即每年从 1月 1日起至 12 月 31日止。四、会计档案管理制度一、为了加强对会计档案的管理和收集整理工作，有效地保护 和利用会计档案，为公司各项工作服务，现制定会计档案管理工作 制度。二、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核 算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。三、会计档案管理人员应当忠于职守，遵守纪律，具备 专业知识，对规定应当立卷归

26、档的材料，必须按照规定和要求及时 整理归档，并由会计保管好会计档案。四、在会计档案使用过程中必须按照有关规定作好保密 工作。五、财务人员因工作需要调阅会计档案时，必须按规定顺序， 及时归还原处，若要调阅入库档案，应办理相关借用手续。六、公司内各部门因公需要调阅会计档案时，必须经本部 门主管领导批准证明，经财务部经理同意，方可办理相关调阅手 续。七、外单位人员因公需要查阅会计档案，应持有单位介绍 信，经董事长、总经理同意后，方由档案管理人员接待查阅，并详 细登记查阅阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档案的名称等。八、调阅会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的会计档案携带外出

27、，必须经公司董事长和总经理同意， 填写借据, 办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。十、公司部门或人员因公需要若复印会计档案时， 应经财 务总监同意，并按规定办理登记手续后才能复印。十一、查阅或复制会计档案的人员，严禁擅自拆封、修改、抽取和销毁档案。十二、由于会计人员的变动或会计机构的改变等， 会计档 案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签 字或盖章。十三、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。十四、会计档案必须进行科学管理，做到经常检查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，确保档案安全。十五、会计档案资料保

28、管按会计资料保管期限进行保管，期满后需要销毁时，由档案管理人员提出销毁意见，财务部门 会同有关部门共同鉴定。对一些需要继续保存的会计档案，必须从 中抽出，继续保存，经过严格审查，编造销毁清册，并经董事长、 总经理批准，方可进行销毁，批准权限和手续按规定办理。五、会计电算化管理制度一、为保证会计电算化正常运转并完成预定的任务，制定本制度。二、公司会计电算化采用用友财务系统， 根据会计核算的实际 需要，设置相应的岗位分工及操作权限。三、上机操作人员须经财务总监批准， 方可有权上机操作、 运行系统，非财务人员不得上机运行系统，严禁计算机内安装或运 行游戏盘。四、上机操作人员必须使用其真实姓名， 操作

29、密码注意 保密，一旦泄漏，操作人员有权及时修改自己的口令，以确保系统 安全。五、上机人员在操作过程中应保证原始资料的合法性以 及数据的准确性，对于违规单据不得录入，如发现有疑问或错误时， 应及时查询，不得擅自修改或作废。六、上机人员必须按照各自的操作权限进入运行系 统，不得越权，为防止此类情况的发生，上机人员操作完毕后，必须退出系统七、对输入计算机的凭证，应保证认真地进行复核，发现凭证错误，分析原因，通知有关岗位人员进行修改，复核人员不得 擅自修改，每月对现有的凭证、帐本、报表进行一次稽核，确保录 入数据正确无误。八、上机操作人员对使用的硬件设备的安全负责， 每月应做 好各自的备份工作，及时打

30、印单据、帐本、报表等，以防止意外事 故的发生。九、存贮在硬盘上的会计数据必须建立光盘刻录备份， 备 份每月不得少于一次，备份的光盘，必须妥善保管，并定期进行转 贮，双备份下的两套备份光盘，应存放在不同的地点保管，并按会 计档案的保存期限存档。十、不允许使用来路不明的存储器和各种非法拷贝工作， 以防止电脑病毒的传入。十一、未经批准，严禁使用格式化和删除等 DOS命令，如被 删除，操作者要自负责任。十二、 未经批准，不得外借会计光盘。六、办公用品的管理办法1、购买：按批准的购买计划，经办人从财务部领款购买后，交 部门验收、签字，同时登记实物明细账，发票及验收单交财务 部 门记账，结清账务。2、领用

31、、发放：财产管理部门按发放标准及管理办法 的有关规定办理领用手续后，发给办公用品，同时登记实物明细 账。3、财务部根据收到的购买计划及有关单据、发票、领用 单等单据， 进行账务处理， 并定期与财产管理部门的实物明细账进 行核对，做到账账相符，账实相符。4、财务开支审批权限规定： 见公司财务开支审批管理 制度。七、固定资产管理办法固定资产是公司进行经营活动、 业务发展的重要物质条 件，是提高工作效率、 加强经营管理、 发展事业的物质基础。 为规范公司固定资产管理行为， 确保固定资产的安全、 完整， 充分发挥固定资产使用效能，本着“合理、节约、必需”的 原则，特制定本管理细则。一、固定资产的定义

32、本细则所指的固定资产是指使用年限在一年以上， 单位 价值在人民币 2000 元以上（含 2000 元）的房屋、建筑物、 通讯设备、电子计算机、电器设备、办公及文字处理设备、 交通运输设备及其他设备等。 某些资产单位价值虽不足 2000元，但属经营或办公必须、且耐用期限超过一年以上的大批 同类物资（如：桌椅板凳），亦视为固定资产管理（具体见 下：资产的分类）。固定资产的总账和明细账登记入账由公 司财务部负责；固定资产实物管理由办公室负责，办理固定 资产的出入库手续。二、资产的分类我公司资产按其用途分类可以分为以下8类：资产列表1土地、房屋及建筑物5电器设备1-01营业用房5-01摄像机1-02非

33、营业用房5-02录像机1-03其它建筑物5-03数码相机2通讯设备5-04投影仪2-01移动电话5-05电视机2-02高级电话机5-06音响设备2-03程控交换机5-07电冰箱（柜）2-04其它5-08空调3电子计算机设备5-09测量仪3-01台式电脑5-10其它3-02笔记本电脑6办公及文字处理设备3-03掌上电脑6-01复印机3-04黑白激光打印机6-02传真机3-05彩色激光打印机6-03办公桌（椅）3-06彩色喷墨打印机6-04会议桌（椅）3-07票据打印机6-05沙发3-08不间断电源6-06文件柜3-09其它6-07高级书柜4网络设备6-08保险箱4-01路由器6-09验、点钞机4

34、-02网络交换机6-10其它4-03服务器7交通运输设备4-04小型机7-01车辆4-05网络模块7-02其它交通设备n4-06其它8其它设备8-01机械设备8-02机电动力设备8-03安全保卫设备8-04炊具设备8-05其它计量单位平方米辆台部只个件张套组幅计量单位代码0102030405060708091011以上所有资产均实行台帐管理，按年度进行资产实物清查、 盘点，并按时统计上报，严禁固定资产流失。三、固定资产规范管理流程（一） 固定资产购置计划上报每年年末进行固定资产清查、 盘点后，分公司根据各部门业 务发展和工作需要，正确预测所需的固定资产需求， 合理制定 固 定资产购置计划。部门

35、申请购置的固定资产计划之前， 应向公司上报固定资产 购置计划，列明资产的名称（要参照资产列表规范填写）、型号、 数量。经公司办公室、计财部汇总审核、报总经理、董事长审批 同意后，在公司批复的计划购置指标内， 按照公司批复的指标和价格进行统一招标、集中采购。固定资产必须由办公室指定专人专职管理。办理对固定资产的出入库。固定资产到位后公司办公室应及时与计划财务部联系，做好固定资产的实物帐务登记，财务部做好固定资产的总账、明细账 的帐务登记，以确保固定资产的帐、实相符，办公室和财务上的 帐、帐相符。（二）固定资产领用各部门应按照固定资产领用程序领用固定资产，并严格保 管。各部门领用固定资产必须到办个

36、室办理出库手续， 如资 产管理员有事不能前往，找人替代，必须出具资产领用委托书。 各部门办理固定资产领用的流程： 必须在公司办公室办理领用手 续。领用单上必须由领用人的部门负责人和领用人签字，以确保资产归口到部门和人，责任落实到人，以确保资产的安全。领用 的同时，必须在相应的资产贴好资产标签， 做到资产台帐和实物 一一对应。（四）固定资产财务入帐公司及各部门采购的固定资产， 财务入帐必须具备固定资产 的购置审批手续、入库单及固定资产发票等相关基础资料。否则, 财务部门不得付款。（五）固定资产的清查固定资产应实行动态管理， 年终由办公室、财务部对固定资产实行清查、盘点。固定资产无故的增加、减少，

37、应由保管或者使用部门查明原因，写出书面报告，上报公司办公室。附件1、固定资产入库单2、固定资产领用单3、固定资产调拨单附件1、固定资产入库单固定资产入库单编号：年月日资产名称型号规格数量资产来源批复文件入库日期总价附件2、固定资产领用单固定资产领用单号:年月日核:附件3、固定资产标签固定资产标签资产编号资产名称识别码规格型号领用部门领用人领用日期附则：1、资产入库单登记编号处填写年和入库单的编号女口：2010-1 即为2010年1号入库单资产名称即填写资产列表上的 规范的名字女口：台式电脑、黑白激光打印机、彩色激光打印机、 彩色喷墨打印机、票据打印机、不间断电源等，不能填写不规范 的资产名称型

38、号规格即填写资产的型号和规格如：HPd248mt数量即为入库的数量必须大写如：叁台总价为单价乘以数量为入库总的价格备注栏里要详细登记资产 （主要是电器产品）上标识的独一无二 的产品编码，以确保资产的唯一性。如：传真机代码：SF-340/XILS/N: J140BAJL501465台式电脑要分别登记显示器和主机的代码 如：显示器： CNN6104LG6 主机： SERIAL NUMBER CNG61404MG2、固定资产领用单登记 编号填写同资产入库单资产名称、单价、型号规格、数量、购置 日期、总价均同资产入库单。 负责人：领用部门负责人签字 领用人：领用人签字 备注栏里详细登记资产上能标识独一

39、无二的代码以确保资产的 唯一性 能保证资产的安全电脑要分别登记显示器和主机的代码 经办人：即为负责固定资产、且经办此次资产领用的人签字 审核：审核同意此次领用的行政人事部领导3、资产调拨单登记 编号：同资产入库单 调拨日期：填写调拨的年月日 资产名称：填写调拨的资产的名称 型号规格：填写调拨资产的型号规格4、固定资产标签资产编号： 因要与金算盘资产系统中台帐一致， 资产编号由分公 司办公室统一编号下发。无资产编号的视为违规购置的资产。 识别码： 资产上能标识独一无二的代码。 分公司划拨的资产由分 公司提供， 授权中支购买的资产由中支填写 （电脑的显示器和主机均要贴标签）领用部门、 领用人、 领

40、用日期由机构自行填制， 出库的资产一定 要贴上固定资产标签，以确保资产的安全。注意： 不管是资产报表、资产登记表还是另外涉及到固定 资产名称时，填写资产名称一定要规范，即按资产列表中的名 称来填写。不能随便填写，如：打印机、彩色打印机、激光打 印机、老板桌等，都是不规范的填写方式。如果要分细，就在 资产型号规格栏中注明。如办公桌椅有很多类型，但是都要规 范的填写为办公桌（椅），在规格类型中可填写为：电脑桌、 老板桌、办公桌等。还要规范填写单位量词，按照计量单位中 的量词来填写。办公桌椅是一张还是一套都要注意好量词。陕西 xxx 有限公司二00年十月七日七、财务发票和收据管理制度一、根据中华人民

41、共和国发票管理办法及其它有关规定制 定本制度。二、本公司所有发票、收据 （指有价值的收据 ）及票据 （以 下简称票据 ） 均属本制度管理的范围。三、工作职责：1、财务部统一负责本公司各种票据的管理工 作。2、各种票据的种类、使用范围由财务部规定。四、内容：1、 各种票据的购买及印制 、属国家统一规定的发票由财务部指定专人向有关税务 部门购买； 不得自行设计和印制。、公司使用的各种发票、收据属代收的部分，使用代收单位的发票、 收据；属公司的收据需印制时， 由财务部提出式样， 报经总经理批准后进行印制； 属各部门专用的票据需印制时， 由 需用部门提出式样，经财务部审核， 报总经理批准后印 制。（

42、3）财务部专管人员必须对购买、印制或代收单位提供 的各种票据进行验收，详细清点数量、检查有无印刷错误、数量 有误或印刷有错误的应拒收， 各种票据验收后， 应按不同的票据登记验收日期、数量、起止号码等，设专柜保管。2、各种票据的领用（1）、财务部专管人员应设置各种票据领用登记簿， 凡发放票据，必须登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领 用人签收。（2）、使用发票或收据的部门必须指定专人负责各 种票据的管理工作 （以下简称票据专管人员 ） 。（3）、票据专管人员在向财务部领取各种票据时， 必须办理领用手续并清点数量、验看号码、发现有号码错乱的， 应拒绝领用。（4）票据专管人员对所领用的各种票据必

43、须妥善保 管，在交付使用人员时，应进行登记、签收。3、各种票据的使用（1）各种票据应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全 部联次一次性开具。（2）各种票据只能按规定的范围进行使用，不得转借、转 让、涂改、 跳号，拆本使用，或开具空白票据。（3）各种票据需交接使用时，应办理交接手续，写明交接 时票据的号码。（4）接收人在接收各种票据时，如发现所交接的票 据存在问题，可拒绝接收，并立即报告主管人员，情节严重时，应立即报告财务部（5）、作废的票据必须加盖“作废”戳记并全份保存， 不得撕毁。4、各种票据的检查和核销（1）、财务部有权对各种票据的使用随时进行检查。（2）、已用完的各种票据必须立即向财务部进行

44、核销。（3）、财务部专管人员在核销各种票据时，必须对票据进行 检查，发现有使用不当的，应提出意见进行纠正；发现有问题的， 应立即报告财务部总监。（4）财务部专管人员应随时核查使用各种票据的人员有否及时 将所收款项按规定上交，在各种票据核销后，应对整本票据报收款 项有否上交进行核查。5、凡违反发票和收据使用规定者， 按规定进行处罚并追究责任八、房地产开发公司财务管理制度工程管理 2010.7.18 大中小第一条 为了规范房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经 济核算，根据企业财务通则，结合房地产开发企业的特点及其管 理要求，制定本制度。第二条 企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支

45、的计划、控制、核算、分析，合理筹集资金， 有效利用企业各项资产， 努力提高经济效益。第三条 切实做好财务管理基础的工作，在经营过程中，保证企 业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全， 计量准确， 同时做好完整 的原始记录，定期或不定期进行财产清查。第四条 企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费 ; 开发 期间，企业借入资金而不能直接计入某项开发成本的利息支出， 计入 开发成本; 开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。第五条 企业如发生因债权人特殊原因确定无法支付的应付款 项，计入资本公积。第六条 流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期

46、投 资、应收及预付款项、存货等。其中：其他货币资金包括外埠存款、 在途资金我 ; 应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票 据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。第七条 企业应收票据应按照面值计价，贴现应收票据的实得款 项与其面值的差额，计入财务费用。第八条 企业年度终了， 按照年末应收账款余额的 1%计提坏账准 备金，计入管理费用。发生的坏账损失，冲减坏账准备金。收回已核 销的坏账，增加坏账准备金。第九条 存货包括各种库存材料 （ 办公耗材、开发经营材料 ） 、库 存设备 （如暖卫设备、通风设备、照明设备等 ） 、低值易耗品、开发产 品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。第十条

47、 存货按实际成本计价 （ 采用先进先出法 ） 。第十一条 企业领用或发出低值易耗品按受益对象，采用五五摊 销法记入工程成本和管理费用。第十二条 企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入 成本。第十三条 低值易耗品是指单位价值在 1000 以上， 2000 元以上 且在使用过程中保持实物形态不变的各用具物品等劳动资料，如工 具、管理用具等。第十四条 固定资产是指单位价值 2000 元以上且使用年限超过 一年的房屋及建筑物、 机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有 关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价 值在 2000 元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作固定资产

48、。第十五条 固定资产按下列方法计价： 1购入的，按照买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。 2自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。3改、扩建的，按照固定资产原价加上改、扩建改发生支出 减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。第十六条 完工并已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，按照 工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧 办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已 计提折旧。第十五条 企业计提固定资产折旧采用平均年限法，净残值率按 照固定资产原值的 5%确定。平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式

49、为：年折旧率 =（1- 预计净残值率 ）/ 折旧年限 *100%月折旧率 =年折旧率 /12月折旧额 =固定资产原值 * 月折旧率第十七条 企业固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月 起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计 提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。第十八条 企业发生的固定资产修理支出，发生不均衡的、数额 较大的，采用待摊办法。第十九条 固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费 用后的净收益与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。第二十条 企业对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，按 照原值减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入 ;

50、 盘亏、毁损、 报废的固定资产， 按其原值扣除累计折旧、 变价收入、 过失人或保险 公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。第二十一条 无形资产按取得时的实际成本计价，从开始受益之 日起，按有效使用期限内平均摊入管理费用。第二十二条 长期待摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入 的固定资产改良支出、 摊销期在 1 年以上的固定资产修理支出以及其 他待摊费用等。第二十三条 开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建 期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等， 自生产、经营月份的次月起，按 5 年期限分期摊入管理费用 ;以经营 租赁方式租入的固定资产改良支出， 在租赁有效期

51、内， 分期记入管理 费用。第二十四条 房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按 规定计入相关成本、费用。第二十五条 企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前 期工程费、 建筑安装工程费、 基础设施建设费、 公共配套设施费及开 发间接费用。1土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳 动力安置费及有关地上、 地下附着物拆迁补偿的净支出、 安置动迁用 房支出等。2前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、七通一平等支出3建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建 筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。4基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电

52、、供气、排 污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。5公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套 设施发生的支出。6开发间接费用是指企业所属直接组织，管理开发项目发生 的费用，包括工资、职工福利费、 折旧费、修理费、办公费、水电费、 劳动保护费等。第二十六条 企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入 当期损益。1销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以 及专设销售机构的各项费用，包括应由企业负担的保险费、维修费、 展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、 看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧 费、修理费、物料消耗以及

53、他经费。 2管理费用是指企业管理部门为管理和组织经营活动而发生的各 项费用，包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨 询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开 办费摊销、业务招告待费、 坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失， 以及其他管理费用。3财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经 营期间发生的利息净支出、 汇兑净损失、 金融机构手续费、 以及企业 筹资发生的其他财务费用。第二十七条 职工福利费按照企业职工工资总额的 14%提取，主 要指职工的医药费 （包括参加职工医疗保险交纳的医疗保险费 ） ，职工 因公负伤赴外地就医路费， 职工生活困难补助， 以及国家规定的其他 福利支出。第二十八条 待摊或预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入 配比的原则。企业一次支付， 分期摊销的待摊费用， 按受益期摊销期 限一般不应超过 12 年个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的 费用项目和标准，预提数与实际发生数发生差异时应及时调整提取标 准，多提数应在年终冲减成本费用。 预提费用当年能结清的， 年终财