中电投河南电力有限公司债权债务管理办法

1、中电投河南电力有限公司规章制度发布通知中电投河南规章2012年第1号中电投河南电力有限公司债权债务管理办法已经于2012年1月6日通过，现予发布，自发布之日起施行。总经理 2012年1月6日 11 中电投河南电力有限公司债权债务管理办法第一章 总 则第一条 为加强中电投河南电力有限公司（以下简称河南公司）债权债务管理，提高资金使用效率，减少非定额流动资金占用，加快资金周转，减少呆账、坏账损失，特制定本办法。第二条 本办法适用于河南公司本部、分公司、全资及控股子公司、内核单位、代管单位（以下称各级单位）。辅业公司可参照执行。第二章 管理原则第三条 按照“统一领导、分级管理”、“财务部门归口管理，

2、相关部门积极配合”的原则对公司系统的债权债务进行管理。第四条 债权管理坚持专项管理、依法清收、定期签认、确保安全的原则。第五条 债务管理坚持诚实守信、有序偿还、审核确认、综合处置的原则。第三章 管理职责与审批权限第六条 管理职责（一）单位负责人对本单位的债权债务管理工作负总责，财务负责人负责组织债权债务的日常管理工作。（二）财务部门负责组织本单位债权债务的对账和清理工作，负责坏账准备的计提和坏账损失的报批、确认，负责债权债务清理结果的会计处理和其它相关基础资料的管理工作。（三）各职能部门根据本单位债权清收工作分工负责相关债权的回收工作，配合相关债务内容和债务金额的确认工作。（四）法律部门负责债

3、权债务合同的审查，参与债权债务清理过程的涉诉案件，负责债权债务管理中相关法律问题的把关。（五）审计部门负责对债权债务管理工作过程和结果进行监督。第七条 相关债权需要计提减值准备或确认坏账损失的，按照集团公司有关规定逐级审批；大额债务支付按照河南公司资金预算管理有关规定由河南公司统一审批后执行。第四章 债权管理第八条 债权类往来是指企业预付账款、应收账款、其他应收款、应收票据及其他应收债权。(一) 预付账款是指企业按照购货合同或劳务合同的规定，预先支付给供货方或提供劳务方的款项。1.预付账款需严格以双方签订的合同为依据进行支付，支付前应由业务部门出具风险评估报告，由审计、法律、财务等部门进行联签

4、，其中预付大额资金按“三重一大”管理要求履行相应程序。原则上禁止对民营企业或个人预付款项。2.预付账款支付后，要指定人员抓紧时间对应收货物及劳务进行催收、验收和协助办理结算手续，收到货物和劳务前要对供货方或提供劳务方的经营状况及财务状况进行跟踪了解，避免因对方破产或其他原因无法履行合同而形成坏账。3.预付账款的账龄原则上控制在半年以内。超过半年的预付账款，每三个月进行一次对账，并取得书面对账凭据。(二) 应收账款是指企业因销售电力、热力、煤炭、铝产品、材料、对外承包工程与提供劳务等，应向购货单位、接受劳务单位或工程发包单位收取的款项。1.各单位主营业务收入对应的应收账款，要明确责任部门和责任人

5、定期或限期清收，回收时间原则上不应超过合同约定时间。 2.超过合同约定付款期限的应收账款，每季度对账一次，并取得书面对账凭据，同时要指定专人负责清收，关注债务人财务状况变化，避免形成坏账。3.对已经部分或全额计提减值准备的应收账款，应继续做好债权清收工作，最大限度减少损失。(三)其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他应收、暂付款项。1.职工因公借款要严格履行借款审批手续并控制借款金额，严禁假借各种名义套取企业资金。财务部门应每月对职工个人借款进行清理回收，原则上每年末清收完毕。2.非经河南公司批准，各单位不得对外单位（包括系统内单位）借款。3.其他应收款应定期对账，并取得

6、书面对账凭据。(四)应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票按承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。企业应按河南公司银行票据管理办法进行管理。到期不能收回的应收票据转作应收账款管理。(五)其他应收债权是指上述债权以外的其他债权，包括应收股利、应收利息等。各单位应根据对应的业务内容，指定专门的部门和人员负责清收，定期进行对账并取得书面对账凭据。第九条 各单位必须分类建立债权管理台账，其中应收其他单位的债权管理台账至少应包括以下内容：债务单位名称、合同名称、金额、形成债权的时间、应收回时间、账龄、质保金到期时间、合同付款进度、债务人经营状况、地址、邮政编码、联系

7、人、联系人电话（含手机号）和传真、本单位收款责任人等。本单位职工个人借款台账应包括以下内容：职工所在部门、姓名、借款内容、借款金额、联系电话、家庭住址、承诺还款或冲账时间等。第十条 各单位要明确不同类别债权的清收责任部门，原则上电费、热费由财务部门负责清收，其他债权由业务经办部门负责清收，财务部门做好配合。第十一条 各单位要建立账龄分析制度，按照规定时间进行对账和催收，并取得书面对账和催收记录，确保法律诉讼时效。第十二条 企业应于每年末对各种债权进行全面检查和清收，并具体分析债权的性质、账龄及债务人经营情况等因素，预计其可能发生的坏账损失，按会计准则和集团公司相关规定计提坏账准备。第十三条对于

8、确实不能收回的应收款项应查明原因，按规定程序报有权机构审查批准后作为坏账损失处理。第五章 债务管理第十四条 债务类往来是指企业经营过程中产生的应付账款、应付票据、应交税费、应付职工薪酬、其他应付款项等现实债务，以及因对外提供担保、抵押、质押产生的或有债务。第十五条 企业在经营中应讲究诚信，维护企业信誉和债权人合法权益，不得恶意逃避债务。第十六条 企业应根据本单位资金情况，有计划的安排债务清偿的时间和额度，其中对关联单位人工成本性质的债务，可优先安排。第十七条 企业依据国家法律法规应上缴国家的税费、应发放职工的工资及应为职工上缴的各种社会保险金，应提前筹措资金，按规定时间上缴和发放，确有资金困难

9、的提前说明情况或向有关部门申请延期，不得因无故拖延产生罚款或滞纳金。第十八条 各单位必须分类建立债务管理台账，债务管理台账至少应包括以下内容：债务单位名称、合同名称、金额、形成债务的时间、应付款时间、账龄、质保金到期时间、合同付款进度、债权人经营状况、地址、邮政编码、联系人、联系人电话（含手机号）和传真、本单位付款责任人等。第十九条 应付供货方或提供劳务方的质量保证金或进度款，达到合同规定的付款期限后，经相关部门出具验收或考核意见后方可支付。第二十条 各单位应配合债权单位的对账要求，确保双方账户金额一致。第二十一条 对河南公司系统内部多家单位同时应付同一外部单位款项，但个别单位存在支付困难的情

10、况，可由河南公司财务部统一协调付款问题。第二十二条 确属无需或无法支付的应付款项，取得相关证据并经规定程序批准后转入营业外收入。第六章 内部往来管理第二十三条 内部往来类是指河南公司与下属分公司之间的债权、债务往来。第二十四条 河南公司与下属分公司之间的往来款项按性质分别作为债权和债务管理。第二十五条 每月月末内部往来单位之间必须进行对账，发现不一致的情况应及时查明原因进行调整，确保双方往来项目和金额一致。第七章 债权债务风险管理第二十六条 债权债务风险防范的基本要求： （一）确定业务对方的主体资格是否合法，经营范围是否包含双方的合作业务。（二）确定业务对方是否有足够的偿债能力以及良好的资信情

11、况。（三）确定合同或协议条款是否完善合法，双方权利义务关系是否明确。（四）确定双方业务往来程序及有关单据是否规范。第二十七条 企业在债权债务管理中须收集、保存以下证据资料，其中要求业务对方出具的复印件须盖章签字。（一）有关业务对方主体资格的证据。（二）签订的合同或协议、承诺及其附件。（三）送货单、托运单、产品质量检验单、产品实物数量交接单、产品验交计价单、货款费用结算单、电量确认单、工程量确认单等相关的各种书面单据原件。（四）业务双方往来的电报、传真、函件等。（五）其他与债权或债务相关的证据资料。（六）向人民法院或公证机关申请保全的可能灭失或今后难以取得的证据。第二十八条 各单位应建立必要的债权风险监测机制，债权回收责任人须对债务方的经营状况进行适时必要的监测，一旦发现债务方有下列情形之一并有确切证据时，须立即向所在单位汇报，并及时依法采取必要的防范措施。（一）经营状况或财务状况严重恶化。（二）出现转移财产、抽逃资金，以逃避债务。（三）丧失商业信誉。（四）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。第二十九条 企业债权清收应尽量保证在诉讼时效内完成，对于已经超过诉讼时效而未主张合法权益的，债权清收责任人必须取得对公司合法权益的重新确认。第三十条 各单位应根据债务台账加强对到期债务的管理，确因财务困难不能按时清偿债务的，要及