关于市焦化厂生产成本分析情况的报告

1、关于市焦化厂生产成本分析情况的报告市政府：今年是焦化厂实现三年脱困目标的最后一年，该厂能否通过加强企业管理，降低生产成本，挖掘企业内部生产潜力，自主摆脱困境？带着这个问题，近期我们抽调专人会同市财政局，对焦化厂生产成本构成进行了认真的审核与分析，现将有关情况汇报如下：一、基本情况：99年，焦化厂实现工业总产值（90不变价）5187万元。生产焦炭21.6万吨，销售焦炭23.96万吨，完成销售收入11779.4万元，产销率达110.7%。全年共发生管理费用1248万元，财务费用982万元，销售费用176万元。实现利润总额-2756.8万元，同比减亏2039.9万元，降幅42.5%。该厂现有在册职工

2、1291人，其中包括内退职工190人。资产总计29195万元，负债总计27462万元，资产负债率94.06%。二、99年度焦炭、煤气生产成本与成本分析：(一)生产成本焦炭、煤气生产成本核算与焦炭、煤气分离系数有关，市财政局 年 月批复焦化厂的焦炭、煤气分离系数为0.67。现焦化厂根据周边地区同行业同类规模企业情况，采用执行的系数是2.12。1、按焦炭、煤气分离系数2.12计算，99年标产焦炭319241.866吨。其中：1)焦炭生产成本构成：原材料：全年93911411.64元，单位成本294.17元/吨燃料及动力：全年504544.87元，单位成本1.58元/吨直接人工：全年3051444.

3、86元，单位成本9.56元/吨制造费用：全年10859391.09元，单位成本34.02元/吨 合计单位成本339.33元/吨，单位变动费用295.75元/吨。2)煤气生产成本构成：原材料：单位成本623.64元/千立方燃料及动力：单位成本3.35元/千立方直接人工：单位成本20.27元/千立方制造费用：单位成本72.12元/千立方脱硫费用：75.67元/千立方 合计单位成本795.05元/千立方、按焦炭、煤气分离系数系数0.67计算，全年标产焦炭257616.22吨。其中：1)焦炭生产成本构成：原材料：全年93911411.64元，单位成本364.54元/吨燃料及动力：全年504544.87

4、元，单位成本1.96元/吨直接人工：全年3051444.86元，单位成本11.84元/吨制造费用：全年10859391.09元，单位成本42.15元/吨 合计单位成本420.49元/吨，单位变动费用366.5元/吨。2)煤气生产成本构成：原材料：单位成本244.24元/千立方燃料及动力：单位成本1.31元/千立方直接人工：单位成本7.93元/千立方制造费用：单位成本28.24元/千立方脱硫费用：75.67元/千立方 合计单位成本358.39元/千立方(二)成本简要分析：99年度可比产品总成本11542.7万元，与上年同期12632.8万元相比下降1090.1万元，降幅达8.63%。主要影响因素

5、是：1、因吨焦耗煤量较上年同期上升0.071T，使总成本上升577.8万元。2、因入炉煤单价较上年同期下降30.78元/吨，使总成本下降922.2万元3、因焦炭产量减少，单位成本较上年同期下降15.33元/吨，使总成本下降743.9万元4、因洗油费用下降使总成本下降8.5万元，其中量减13.3万元，价增4.8万元产品总成本中原材料影响因素最大，99年焦化厂采取措施，加强管理，降低原材料采购成本，但原材料仍占单位成本的86.69%。不考虑期间费用的影响，根据利润产量(平均售价单位成本)公式计算结果，分析焦炭、煤气盈亏。、按焦、煤分离系数系数2.12计算)、99年焦炭产量229140.92吨，单位

6、成本339.33元/吨，平均售价393.77元/吨，假定所生产的焦炭全部销售：利润(不包括期间费用)产量(平均售价单位成本)(393.77339.33)229140.9212474431.69元)、99年外供煤气42500.466千立方，单位成本795.05元/千立方，按煤气价格0.9元/立方米，焦化厂与管道煤气公司气价分割比例0.48：0.42计算：外供煤气利润(不包括期间费用)年外供煤气量(煤气售价单位成本)42500.466(480795.05)13389765.51元按2.12系数(不包括期间费用)计算结果：99年，焦炭盈利，外供煤气亏损，且亏损远大于焦炭盈利。、按焦、煤分离系数0.6

7、7计算1)、99年焦炭产量229140.92吨，单位成本420.49元/吨，平均售价393.77元/吨，假定所生产的焦炭全部销售：利润(不包括期间费用)产量(平均售价单位成本)229140.92(393.77420.49)6122645.38元2)、99年外供煤气42500.466千立方，单位成本358.39元/千立方，根据焦化厂与管道煤气公司气价分割0.48元/立方米与0.42元/立方米比例计算：外供煤气利润(不包括期间费用)年外供煤气量(煤气售价单位成本)42500.466(480358.39)5168479.24元按0.67系数(不包括期间费用)计算结果：99年，外供煤气(加上期间费用)

8、基本保本，焦炭(不包括期间费用)亏损。三、焦炭保本产量与盈亏分析：按盈亏平衡点法计算，焦炭保本产量公式是：保本产量固定费用总额(销售单价单位变动费用) (一) 焦炭、煤气分离系数按2.12计算1、焦炭保本产量按99年焦炭平均售价393.77元/吨，单位变动费用为295.75元/吨，焦炭固定费用为（财务费1248万元+管理费用982万元+折旧费用1100万元）*（全焦229140.92吨/标产焦炭319241.866吨）+人员工资305万元=2702万元测算。保本产量固定费用总额(销售单价单位变动费用) 2702(393.77-295.75)27.57万吨、盈亏分析不考虑期间费用的影响，根据99

9、年煤气生产水平，在焦炭保本产量27.57万吨时，外供煤气54103千立方， 按99年煤气单位成本339.33元/千立方，煤气价格0.9元/立方米，焦化厂与管道煤气公司气价分割比例0.48：0.42计算：外供煤气利润(不包括期间费用)年外供煤气量(煤气售价单位成本)54103(480795.05)17045150.15元2.12系数(不包括期间费用)计算结果：在焦炭产量27.57万吨时保本，这对焦化厂年产焦炭30万吨生产能力来说是可以做到的，但外供煤气的单位成本上升，加上期间费用，亏损上千万元。(二) 焦炭、煤气分离系数按0.67计算1、焦炭保本产量按99年焦炭平均售价393.77元/吨，单位变

10、动费用为366.5元/吨，焦炭固定费用为（财务费1248万元+管理费用982万元+折旧费用1100万元）*（全焦229140.92吨/标产焦炭257616.22吨）+人员工资305万元=3330*89%+305=3266万元测算。保本产量固定费用总额(销售单价单位变动费用)3266(393.77-366.5)119.7万吨、盈亏分析根据99年煤气生产水平，焦炭保本产量119.7万吨时，外供煤气229850千立方， 按99年煤气单位成本358.39元/千立方，煤气价格0.9元/立方米，焦化厂与管道煤气公司气价分割比例0.48：0.42计算：外供煤气利润(不包括期间费用)年外供煤气量(煤气售价单位

11、成本)229850(480358.39)27952058元0.67系数(不包括期间费用)计算结果：在焦炭产量119.7万吨保本时，外供煤气成本加上期间费用，基本持平，且略有盈余。但这对焦化厂年产焦炭30万吨生产能力来说是不可能的。 四、亏损的主要因素分析 以上分析可以看出，焦炭、煤气分离系数虽然影响焦炭、煤气生产成本核算，但与焦化厂生产总成本核算无关。焦化厂亏损因素主要在以下三方面：1、 产品的原材料因素的影响99年初焦化厂原煤库存10670吨，全年共购煤291084吨，消耗299599吨，年底煤库存2015吨，按全年原煤采购平均价格310元吨左右(不含税)计算，全年需购煤资金9000多万元，

12、月均750多万元。金融部门由于贷款自律性加强，资金供应控制严格，现金流量呈削减趋势,更加剧原煤采购资金的紧张。不仅使原材料难以采供，而且加大采购成本，如现款采购，煤价可降60元/吨左右。同时由于煤炭行业政策性的限产压库，国家加大了关闭非法和布局不合理的小煤矿力度，煤炭供求关系有所变化，将对焦化厂原煤采购价格有一定的影响。2、产品销售市场不旺焦炭市场供大于求。根据99年11月全国冶金炉料产需衔接交易洽谈会消息， 2000年全国焦炭产量近12000万吨，市场需求(包括出口)仅为9000万吨左右。供求比例为1:1.41。焦炭市场严重饱和，预计2000年焦炭平均销价要降低50元/吨左右。3、债务负担沉重。焦化厂现有长期借款9032万元，短期借款4475万元，合计13507万元，每年财务费用逾千万