中小企业经营管理专业毕业论文

1、毕业设计（论文）评议意见书专业中小企业经营管理姓名 刘飞英题目诸城市大地木业有限公司财务管理问题与对策研究指 导 教 师 评 阅 意 见指导教师手签成绩评定：指导教师：年 月曰答亠辩 组意见答辩组负责人：年 月曰备注毕业设计 （ 论文 ） 任务书毕业设计 （论文）题目： 诸城市大地木业有限公司财务管理问题 与对策研究一、毕业设计 （论文） 内容本文从案例公司的财务管理现状着手， 结合当前实际状况， 分析该公 司在经营发展过程中出现的账目不清晰、融资难、收益分配不合理等问题 通过采取一定的措施和手段，提高财务人员的专业素质、提高资产管理水 平，减少流动资产占用、加强成本费用控制、努力拓宽融资渠道

2、，充分调 动公司员工的积极性和创造性，根据自身的情况改善财务管理现状，让财 务人员发挥其专业才能，完善内部控制制度，在激烈的市场竞争中稳步、 健康的发展。二、基本要求论点鲜明，论据要充分、合理，论证符合逻辑，结论顺理成章，格式 符合毕业设计论文规范。正文字数不得低于 12000 字。三、重点研究的问题中小企业在我国的经济社会发展中占有重要地位，发挥着大企业难以 取代的作用。然而，由于我国宏观环境的限制 , 目前尚未建立完善的中小企 业发展支持体系，同时我国中小企业内部管理比较混乱，使得许多中小企 业普遍存在生存能力差、竞争力不强等现象。究其原因，大多数中小企业 在生产经营中只是一味地去追求销量

3、的增长和市场份额的扩大，却没有发 挥财务管理在企业发展中的核心作用，思想观念落后，财务意识淡薄，许 多中小企业只将企业管理局限在生产经营型管理格局之中，并没有将财务 管理纳入企业发展战略中。有鉴于此，对其进行系统性地研究是很有必要 的。企业应该应该重视财务管理、提高财务人员的专业素质、提高资产管 理水平，减少流动资产占用、加强成本费用控制、努力拓宽融资渠道，从 这几个方面解决和完善自身存在的各种财务管理问题，使其能够得到长远 发展。四、主要技术指标无五、其他需要说明的问题无下达任务日期：年月日要求完成日期：年月日指导教师：开题报告题目：诸城市大地木业有限公司财务管理问题与对策研究一、选题的目的

4、和意义财务管理在企业的发展过程中起着重要的作用，是企业经营管理的核 心。随着社会的发展进步，市场竞争日益激烈，加之我国现代化企业管理 模式、财务管理模式起步较晚，财务管理却不能发挥其职能或存在各类问 题，这已严重影响了中小企业的健康发展。 思想观念落后，财务意识淡薄， 许多中小企业只将企业管理局限在生产经营型管理格局之中，并没有将财 务管理纳入企业发展战略中。面对中小企业的这种现状，其投融资、收益 分配等方面都将受到诸多的影响。因此，如何更好的对中小企业财务管理 中的风险进行预判，尽可能的对中小企业财务管理中存在的问题进行客观 的认识，并且提出相应的防范和解决措施，是非常有必要的。因此本文针

5、对当前中小企业财务管理现状和存在问题进行分析，并提出相应的解决对 策，以期为我国中小企业财务管理的完善工作做一点贡献。二、研究的重点内容中小企业在我国的经济社会发展中占有重要地位，发挥着大企业难以 取代的作用。然而，由于我国宏观环境的限制 , 目前尚未建立完善的中小企 业发展支持体系，同时我国中小企业内部管理比较混乱，使得许多中小企 业普遍存在生存能力差、竞争力不强等现象。究其原因，大多数中小企业 在生产经营中只是一味地去追求销量的增长和市场份额的扩大，却没有发 挥财务管理在企业发展中的核心作用，思想观念落后，财务意识淡薄，许 多中小企业只将企业管理局限在生产经营型管理格局之中，并没有将财务

6、管理纳入企业发展战略中。有鉴于此，对其进行系统性地研究是很有必要 的。企业应该应该重视财务管理、提高财务人员的专业素质、提高资产管 理水平，减少流动资产占用、加强成本费用控制、努力拓宽融资渠道，从 这几个方面解决和完善自身存在的各种财务管理问题，使其能够得到长远 发展。三、进度计划年月日年月日分析题目，查阅资料，学习与毕业设计相关的知识，作好前期准备工作。 年月日年月日划分论点，进行方案论证，撰写论文。年月日年月日提交论文初稿，由指导老师修改。年月日年月日修改毕业论文，提交论文定稿。四、指导教师意见指导教师：年 月日中文摘要无论是在西方成熟的市场经济国家还是在我国，中小企业一直是经济发 展和社

7、会稳定的中坚力量，中小企业已在我国国民经济和社会发展中占据 着越来越重要的地位。目前，影响我国中小企业发展的因素很多，尤其是 企业的财务管理得不到应有重视，大多数中小企业只是单纯地追求企业短 期的经济效益，而未充分发挥财务管理对提高企业长期经济效益所带来的 作用，这就使得许多企业在抵抗外界风险方面能力较差、企业竞争力不强 等现状。现代企业管理理论认为财务管理是企业经营管理的核心，财务管 理在企业的发展过程中起着重要的作用。本文首先介绍了诸城市大地木业有限公司的发展现状及特点，然后通过 走访、调查分析出案例公司财务管理问题，如财务管理基础薄弱、融资能 力差、资产结构不合理、重视程度不够等。建议应

8、该重视财务管理、提高 财务人员的专业素质、提高资产管理水平，减少流动资产占用、加强成本 费用控制、努力拓宽融资渠道，从这几个方面解决自身存在的各种财务管 理问题。本文旨在启发我国中小企业外部政策的制定者及我国中小企业的经营管 理者，在对待企业财务管理问题上，应结合企业自身实际，各司其职，共 同改善中小企业财务管理状况，并使其能够得到长远的发展。关键词：诸城市大地木业有限公司，财务管理，对策研究目录* 公司财务管理问题与对策研究 1第 1 章 绪 论. 1研究背景 . 1研究意义 . 2国内外文献综述 3国外文献综述 . 3国内文献综述 . 4研究方法和研究的内容结构 5研究方法 . 5主要创新

9、点 . 5第 2 章 公司财务管理现状 6公司背景介绍 . 6第 3 章 财务管理存在的问题及原因分析 8外部环境原因 . 8. 9. 10企业内部原因 . 1111. 12账务管理混乱，财务管理制度缺失 14筹资能力差 , 资金短缺 14财务人员配备、岗位设置不合理，财务管理职能缺失 . 15 第 4 章 财务管理的合理化建议 15积极转变观念，引入先进的财务管理理念 15扩展投、融资渠道，从多角度考虑投，融资方式 16合理设置财务岗位，提高财务人员整体素质 18参 考 文 献. 23诸城市大地木业有限公司财务管理问题与对策研究第 1 章 绪 论研究背景随着我国经济的快速发展，我国中小企业在

10、助推国民经济增长，构造 市场经济主体，促进社会和谐等方面发挥着重要作用。中小企业是我国国 民经济和社会成长中不可或缺的组成部分。截至 2014 年底，我国中小企业 数量达到了 6000 多万户，在工商部门注册的中小企业已达 1023 万户。目 前，中小企业占中国企业总数的 99%以上，对GDP勺贡献值超过60%对税 收的贡献超过 50%，提供了近 70%的进出口贸易额，创造了 80%左右的城镇 就业岗位。与 2009年相比，2014年我国中小企业总资产规模增长 60%，工 业增加值、产品销售收入和利税总额都翻了一番。特别指出的是我国中小 工业企业在 2014年实现利润是 2009年的倍，平均每

11、年增长了 %，发展势头 非常迅猛。然而，由于我国宏观环境的限制，目前尚未建立完善的中小企业发展 支持体系，同时我国中小企业内部管理比较混乱，使得许多中小企业普遍 存在生存能力差、竞争力不强等现象。究其原因，大多数中小企业在生产 经营中只是一味地去追求销量的增长和市场份额的扩大，却没有发挥财务 管理在企业发展中的核心作用，思想观念落后，财务意识淡薄，许多中小 企业只将企业管理局限在生产经营型管理格局之中，并没有将财务管理纳 入企业发展战略中。面对中小企业的这种现状，其投融资、收益分配等方 面都将受到诸多的影响。此外，在经济全球化的今天，随着信息与网络技术的飞速发展以及竞 争环境的快速变化，中小企

12、业天然的经营灵活性与反应敏捷性等特点，也为中小企业的发展提供了难得的机遇。许多发达国家都非常重视对中小企 业的发展，其中美国、韩国、日本等都相继建立了比较完善的对中小企业 全方位支持的体系。美国将中小企业视为“自由经济制度的心脏和灵魂” 韩国则视之为“韩国经济发展的动力”，日本更是将其视为“大企业赖以 生存和发展的基石”。研究意义企业的根基是生存问题。目前，由于受宏观经济环境的变化和体制影 响，以及中小企业自身规模较小，抵御市场风险能力较弱，同时财务制度 不够健全，管理水平较低等限制，我国中小企业普遍比较“短命”。其中 财务管理问题尤为突出，它严重制约了中小企业的发展。对此，一些专家、 学者都

13、纷纷提出许多良好建议，政府及相关部门、包括企业自身也做出了 诸多努力，但仍未有效地解决中小企业的财务管理问题。本文选题目的就 是想能够对中小企业的管理者们起到一定的启发作用。在中小企业的发展 中，财务管理问题尤为明显，同时，解决途径也因客观经济环境的变化、 企业自身的发展而发生变化，因此加强企业的财务管理工作，才能使自己 的企业在目前的竞争中保存实力，才能把企业快速健康的打造成行业中的 佼佼者。当下，中小企业如何在这个充满竞争的市场中占据一席之地的问 题日益严峻，而中小企业维持基本的生存就离不开企业的财务管理。紧抓 财务管理，可以将现代企业管理理论深入到中小企业管理的内部，其有利 于企业节约各

14、项成本费用，提高企业收入的稳定性；有利于企业提前预算 支付能力，化解财务危机；有利于企业全面掌控生产运营力，不断推出高 质量绿色环保产品。因此，中小企业应在一系列有力政策的基础上，借助 于当前经济发展的契机，加强和完善财务管理，统筹安排，合理规划，根 据自身的情况改善财务管理现状，让财务人员发挥其专业才能，完善内部 控制制度，在激烈的市场竞争中稳步、健康的发展，让企业焕发出更有生命力的气息。国内外文献综述国外文献综述 国外的财务管理理论已经发展的相当成熟，其财务管理的信息化发展 比较早，国外对中小企业的研究始于上世纪 50 年代，便于财务管理研究的 精确化和国际化，研究也不再是只停留在三大报表

15、体现的财务管理活动， 已经深入到企业管理的各个环节。以下是近年来主要学者对财务管理所做 的具体研究的总结：赛多西欧 (Theodossiou) 认为，可以通过选取不同状态的企业对比来分 析企业正常经营时和濒临破产时在财务管理方面所存在的问题。通过建立 CUSUM模型、分析各个财务变量的相关性来进一步预测企业是否面临财务 问题。这个模型虽然能够通过财务指标的变量预测企业是否面临财务危机 但只是对于结果的揭示， 并没有在过程中进行合理的预测 , 只有在企业出现 严重的财务问题时才能反映，因此，具有一定的缺陷。霍普伍德(HOPWOOd)认为，企业的财务管理以及会计问题是企业内在核 心, 不是单独区分

16、于其他组织之外的 , 其存在有一定的关联性，大至关系整 个社会系统环境中，企业的财务管理与经济社会的发展是互利共存的，财 务管理不仅是对企业经营活动的管理，更是对组织构建的完善。格理森 (JTGleasOn) 认为，企业应增加对于风险的管控，应该设置风险 管理部门，对企业风险进行评估，并减少相应的损失。企业的风险管理部 门应该与财务管理部门进行合理的区分，关注风险的同时要合理的进行控 制。风险部门的独立设定对财务管理部门形成监督和管控，有利于风险的 防范。格雷厄姆和哈维(GrahamJ&Harvey)认为，企业在融资方面，要建立好 信用评价等级，好的信用可以促进企业进一步融资，从而增进

17、企业资金的 融通，提高财务水平；在股票融资方面，可以更多的关注股票的波动所带 来的影响，考虑股票的增值所带来的权益。法约尔 (Henri Fayol) 认为，企业要想建立完善的财务管理体系，必须 加强员工与老板之间的沟通，即法约尔跳板理论，通过沟通使得上属与下 级之间、员工与员工之间可以进行直接对话，通过之间的交流得出结论， 并总结归纳上报协商，最终达到共识的过程。国内文献综述笔者只能借助于国内对中小企业财务管理的研究着作，从中总结出中 小企业财务管理的问题。比通过如李敏的小企业财务管理，详细挖掘 了国内中小企业财务管理基础工作存在的问题，分析案例公司面临的财务 管理问题，最后归纳出改变目前该

18、公司财务管理基础薄弱的措施。 杨盘华 4 通过对巨人集团和爱多 VCD经营失败的研究发现，成长期企业在财务管理 存在的问题有企业融资问题、财务管理体系问题、财务人员素质及企业管 理者管理水平问题。为此，杨盘华也提出了相关建议：一是进行选择性投 资，二是树立正确的财务理念，三是建立规范的财务体系，四是提高企业 管理者素质及建设财务人员队伍。关于成熟期企业财务管理问题，学者们 研究的角度、提出的观点也是不一样的。其中，李功网提出了一个“简约 管理”的财务理念， 即企业在管理过程中， 应该重点关注于某些核心任务， 这样即可以抓住重点，又可以节约管理成本，而且成效明显，管理效率较 高。董庆辉( 200

19、6)分析指出中小企业融资难，除了银行与企业之间的信 息不对称，融资渠道单一也是造成这一结果的重要原因，并提出了如何拓 宽融资渠道。陈晓红中小企业金融创新与信用担保指出了中小企业如 何建立自己的信用担保等级，以及如何拓宽自己的融资渠道。研究方法和研究的内容结构研究方法（1）理论文献参考法。本文的研究查阅了大量的国内外资料与书籍， 并对资料进行了分类和梳理，在结合案例企业的实际的基础上提出了研究 目标。（2）调查研究法。本文对诸城市大地木业有限公司的财务管理问题进 行研究，通过大量的调查和资料的收集 , 并综合运用会计学、经济学、管理 学等相关理论 , 对企业的财务管理问题进行深入分析 , 由此得

20、出相应的结论（3）案例分析法。通过对其他相关中小企业在提高财务人员的专业素 质、提高资产管理水平，努力拓宽融资渠道等方面的成功与失败案例进行 研究，并以案例企业为研究重点， 提出解决相关问题的思路及可行性对策， 从而为企业在以后的人员晋升和管理方面奠定了坚实的基础。（4）头脑风暴法。在头脑风暴法中，企业管理层和专业人才针对专项 问题进行头脑风暴，各抒己见，激发集体智慧并提出创新设想，为公司的 进步发展提供了解决方案。主要创新点 本文的创新之处在于将理论研究与企业实证案例分析相结合。文章以 中小企业财务管理的理论知识为支撑，对中小企业财务管理中所存在的问 题进行具体分析，从而提出改进这些问题的合

21、理化建议。文中以一家具备 中小企业通用特征、 非常典型的中小企业诸城市大地木业有限公司为案例， 对中小企业财务管理问题进行实证分析，通过对该企业的背景介绍、所存 在的问题分析以及解决措施的提出，最终印证了对我国中小企业财务管理 问题进行研究的可行性。最后，本文的研究在一定程度上可丰富我国关于 中小企业财务管理问题的理论研究。 本文的不足之处：在案例分析方面， 由于有关财务数据属于企业内部的保密资料，所引用的数据及内容具有一 定的局限性，不能全面地反映所提到的问题。第 2 章 公司财务管理现状公司背景介绍诸城市大地木业有限公司，位于山东省潍坊市诸城市贾悦镇王门庄子 工业园，公司前身临沂市大地木业

22、有限公司成立于 2006年，2012 年搬至贾 悦镇王门庄子工业园。专业致力于木制家具生产经营，主要做出口业务。该公司注册资本10万元人民币，建筑面积5000卅，现有从业人员90余 人，具有各类技术职称人员 9 人。公司以市场为导向，经过多年的发展， 企业的核心竞争力得到不断提升，公司实现了跨越式发展。由于该公司属 于民营企业，同时又属于中小企业的范畴，选取其进行实证分析，通过发 现该公司财务管理存在的问题，从而提出合理化建议，为其他中小型企业 关于财务管理方面的研究提供现实参考。公司的财务管理现状（ 1 ）会计机构设置过于简单，人员的配备不全该公司属于成长型企业 , 目前企业规模不大，虽设有

23、独立的财务机构， 但机构的设置却过于简单，仅设有 3 个岗位的人员。通过对这些人员的入 职要求表来看 , 企业对于会计人员的要求并不高。自公司成立以来，企业的 业务水平和业务数量范围较低，因此企业的管理者就设立了一个出纳岗位 来负责现金、银行存款等直接与资金收付有关的事宜。同时也设立了 1 个 会计岗位来负责账务的处理工作。由此可见，会计部门岗位的设置过于简 化, 专业化程度不高；有时会计人员还身兼报税、记账、工资核算等多项工 作，这种形式的财务管理机构只能满足于基本的会计核算和资金拨付的业 务需求，但却对于财务预算，资金管理，成本控制，监控与决策等方面缺 少专门的岗位支撑，遇到重大的财务决策

24、问题，企业的领导者就会临时充 当财务管理人员进行决策。（2）内控制度不健全，会计监督弱化完善的内部管理制度， 健全的机构设置 , 高水平的人员配备是企业发挥 财务管理作用的重要保障，也是企业维持正常运作基本要求。但该公司并 没有意识到这一点，内控制度不健全；财务控制手段缺乏科学有效性；企 业财务人员之间缺少相应的约束与必要的审核监督。在会计记录、账目核 算等环节上职责分工不明确 , 稽核监督缺失。同时 , 企业日常的资金运用往 往由企业管理者来决定， 事前缺少资金的预算及审核 , 事中没有合理的规划 控制，事后又缺乏相应的归纳评价，对资金的使用存在较大的随意性，不 利于企业的发展。（3）财务人

25、员专业素质较低 该企业由于缺乏高素质财务管理人才，其财务核心作用没有得到充分 地发挥。大多财务人员只关注会计科目的记录，科目的记录 , 款项的收付， 工资的核算等，对于数据的分析也只局限于一些简单的费用指标，应收账 款指标以及利润的增减变化，对于具体的财务分析很少进行思量，所得的 数据也只是对于幅度的变化做一个简单的总结 , 没有对其背后所产生的原 因进行分析，也没有对将会带来的影响以及对企业的意义做出具体的分析 总结。很多时候，财务管理也只是一种形式的躯壳 , 没有引起足够的重视， 在对企业的项目需作出决策时，财务人员一般也都是凭借主观感觉或对市 场的主观判断，没有进行科学调查及财务分析，这

26、是案例公司所欠缺的， 也是我国中小型企业应要注意的问题。（4）融资管理方面 目前企业处在成长期阶段，融资情况却停留在较低的层面，主要是依 靠企业的自有资金和银行贷款， 对于其他形式的融资， 例如商业信用融资、 股权融资等融资形式却没有得到应用。企业的资金来源大部分是通过银行 贷款来实现的， 而银行的贷款额度取决于该企业上一年的资金流以及厂房 的抵押，由于企业的规模有限，因此，企业的贷款就主要看上一年的资金 流。通过走访调查，企业的筹资活动所产生的现金流比较少，主要是通过 借款所产生的现金流，没有通过吸收投资所收到的现金。其中借款所得大 部分还是通过银行贷款实现的。之所以会这样，其原因如下：从间

27、接融资 方面来看，由于企业规模小，银行贷款往往更倾向于大型企业，以致中小 企业抵押贷款和担保贷款困难，再之我国金融体系和信贷政策存在一定缺 陷，间接融资情况不容乐观。从直接融资方面来看，由于企业融资范围有 限，股票融资对于中小企业的门滥又较高， 民间借贷负面影响大、 风险大、 融资成本高，因此企业的直接融资也无法实现。由此可见，企业的融资渠 道狭窄，资金流动性不足，融资方面不容乐观。（5）投资管理方面 通过走访调查可以发现，该企业的投资所获得的现金流入为 0 ，在这 一阶段，企业没有进行对外投资。因此，也就没有获得投资收入。企业在 这一期间的投资流出为 元，主要是由于购进了新的设备，用来满足生

28、产。 通过调查了解到，一方面企业缺乏对外部的投资，也就没有获得额外的收 入，这是由于资金没有被合理地运用，大部分只是用于与企业生产经营活 动有关的项目，而没有将资金运用到其他投资活动中去，因此，在短期内 没有投资资金的收回。另一方面，企业也缺乏对技术、人力等无形资产的 投资，投资主要集中在对设备等固定资产的支付方面。由此可以发现，企 业在资金的运用方面存在很大的问题，需要改进并合理规避风险。第 3 章 财务管理存在的问题及原因分析外部环境原因对于企业发展来说，外部环境的影响至关重要，特别是对 * 公司这 样的中小型私营企业来说， 抵抗外来冲击的能力较小， 当外部环境恶化时， 企业发展会受到很大

29、的约束，甚至会出现企业破产的现象。这种外部环境 包括了国内外经济形势、通货膨胀、技术革新、以及宏观经济政策等因素。 私营中小企业应当在这些环境变化时能够做出顺应变化的调整，以便在这 种变化中能够降低企业持续经营的风险，从而实现长期的良性发展。也正 是在这些外部环境的影响下，我国大量的中小企业都出现了各种类型的财 务问题，这些外部环境在我国主要有以下两个方面。在我国建国初期，限于当时的条件，在资源配置时主要是通过政府指 令性文件进行，实行的是高度集中的计划经济体制。这种经济体制在特定 的历史时期曾经发挥过一定的作用。但是此时民营经济受到了各项制度的 约束，发展举步维艰。特别是税收政策，对于小规模

30、的企业非常不公平， 这些政策严重压抑了民营经济的发展。但是随着我国经济的快速增长，这 种经济体制的弊端逐渐被认识到以后，我国随着计划经济向市场经济的转 变，市场代替了计划在资源配置中起了主导作用。此时，各个领域逐渐向 私营经济开放，私营经济的发展空间逐渐增大，但是由于长期以来旧有的 各项政策非常之多，在很长一段时期内这种不公平的现象依然存在，这些 遗留的政策与制度对我国私营中小企业的发展产生很大的负面影响。随着改革开放的深入，我国从中央到地方各级政府陆续通过各种政策 鼓励私营中小企业的发展，然而这些政策从制定到最终成形，并通过细节 进行完善却需要一段比较长的时期。政府政策的倾向性给私营中小企业

31、带来的影响一般有两个方面。首先，这些政策的倾向性会影响一些地方性的 融资，使其难以惠及中小企业。这种影响不仅体现在融资规模上，也体现 在融资服务的质量上。通过金融改革，从虽然总量上扩大了融资规模，也 提高了融资服务的效率。然而，对于中小企业来说，在这种抓大放小的融 资观念中，甚至很难获得融资，严重的影响了这些企业的正常发展。 其次, 除了地方政府，中央出台的许多金融政策也都是严重倾向于国有大型企业， 而私营中小企业则很难从中获得实惠。除了在国家财政的投入和在各项税 费的优惠以及专利权的保护外，还有包括鼓励科技推广等各个方面，私营 中小企业都无法享受到与国有大型企业同等的地位。具体到融资领域，在

32、 中央的政策倾向下，无论是大型国有银行还是各地的城市商业银行以及其 他所有制形式的银行和金融机构都对中小企业尤其是民营中小企业进行了 融资服务的各项限制，这种限制大大降低了融资额度，限制了融资范围， 加大了融资的难度，使得中小企业几乎无法从这些机构获得贷款。同时， 相应的法律制度从制定到执行上都非常落后，很多地区的中小企业为了获 得贷款，通过包括各项数据作假的手段来骗取融资。这样使得道德风险扩 大，金融机构对于中小企业的贷款变得更为谨慎，形成了恶性循环。最终 导致道德风险扩大的结果其根本原因在于从政府的各项有关融资的政策进 行制定时，通常是对企业的各项财务指标进行量上的限定，并依此为据来 决定

33、各项补贴的额度与范围。各类金融机构在对企业融资调查时，主要依 据也是企业各项财务数据。然而政府各级部门与金融机构在进行评判时所 关注的侧重点不同，评判标准也各有倾向。从而导致许多私营中小企业为 了在各种情况下获得最大化的好处，通常会制定多套报表。如在向地方政 府递交申请用地以及获取各项支助时和缴纳各项税费时采用的报表是不同 的，而在向银行等金融机构获取贷款支持时又要准备另一份财务报表。也 就是说除了企业自己留存的真实报表以外，企业财务部门还得准备多套报 表。近年来，在政府政策的鼓励下，许多金融政策陆续出台。大、小金融 机构逐渐加大了对于企业的融资力度与额度，然而对于私营中小企业来说, 想要获得

34、贷款支持还是很有难度。首先，获得融资的条件比较严格。银行等金融机构在对企业进行融资时，处于对风险的考虑，通常会优先考虑国 有大型企业，或者规模以上企业，从而获得相对较低的风险和稳定的利息 收益。这些机构通常会制定相对较为严格的融资条件和门槛，这些门槛一 般从企业的生产规模、报表数据、行业排名以及市场占有率等角度进行了 条件限制，绝大部分中小企业被排除在了授信范围以外，从而失去了从银 行获得贷款的资格。在此情况下银行等金融机构的信贷额度几乎都流向了 大型企业和国有企业，私营中小企业被挡在门槛以外，经营状况举步维艰 第二、融资程序复杂，耗时过久。对于私营中小企业来说，常常因为资金 周转问题，在短期

35、内急需流动资金进行周转，从而抓住市场的有利时机获 得盈利。这就对短期内能够快速获得的融资产生了强烈需求。但是对于金 融机构来说，处于降低风险的角度考虑，通常都会制定非常系统的风险测 算体系。当收到企业的融资申请后会按照复杂的流程进行风险评估，最后 才能给予授信。但是这个过程往往需要耗时很长时间，无法解决中小企业 的燃眉之急。 第三、融资成本居高不下。对于中小企业来说，融资过程中 除了所必须支付的利息以外，还必须承担着巨大的成本。这些成本包括办 理贷款过程中所需要交给金融机构的各项费用。因为金融机构是属于盈利 性机构，所以这些费用随着这些年物价的上涨在逐年递增，从而增加了企 业的融资成本。另外，

36、金融机构在授信过程中所规定的纷繁复杂的申请程 序，也使得中小企业必须委派专人负责办理， 从而增加了企业的人工成本C 这些成本均在逐年增加，使得中小企业经营的正常运营困难重重。企业内部原因同许多中小企业一样，该企业管理者财务意识比较淡薄，易将财务管理与 会计混淆，认为财务管理是信息披露的一种工具或是一种记账手段，因而 不重视其建设。这种情况若出现在企业生产经营顺畅时还好，一旦企业出 现资金周转失灵或利润大幅下降甚至严重亏损时，企业管理者就会因为平 日的财务管理工作没有做到位而无法采取补救措施，从而使得企业濒临破 产的危险。另外，由于企业管理者对财务专业人才的重视程度不够，对会 计人员的要求不高，

37、会计人员只需忙于日常事务，无暇花时间和精力去钻 研深层次的管理问题，从而对企业的营运资金、筹资、融资等方面缺乏财 务管理意识。强调一般的使用，缺少培训与开发也直接导致并促发员工想要离职。受制于其本身生产规模有限的特点，众多的中小企业往往对于流动资 金具有一定的需要，所以资金短缺成为了中小企业发展的障碍，这在企业 发展的初期表现的尤为突出。对于中小企业的资金短缺现象，银行贷款往 往是遥不可及。从表 和表 可以 看出，企业规模越大，则对应的银行拒绝 次数比例越小，同时银行贷款比例越大。而企业年龄越大，银行拒绝贷款 比例越小，同时银行贷款比例越大。中小企业规模较小的同时企业注册的 时间都不长，从而想

38、要得到金融机构的贷款就变得非常困难。中小企业很 难直接从银行获得贷款，但是要想通过社会中介担保途径申请银行授信， 需要通过一定数量的资产进行担保或者抵押， 否则就无法得到银行的贷款。 对于中小企业来说，社会中介担保机构在企业融资的过程中起到的作用是 至关重要的。所以这些担保机构的服务质量好坏直接决定着企业能否顺利 得到贷款。目前，我国许多地区都在地方性政策的支持下开设了区域性的 担保机构，这些机构能够为企业提供一定额度内的担保来促进企业融资， 但是由于大部分都是试点行为，担保金额非常有限，而且各项服务都还有 待提高，难以满足众多中小企业的融资需求。同时，由于这些担保公司只 是刚开始试点，在很长

39、时期内都属于探索时期，与其配套的制度保障尚未 跟上。特别是在风险评价方面缺乏科学有效的手段，所以通常采取保守型 的产品业务，这些保守型的业务往往直接导致授信额度的大幅度下降，无 法达到企业发展的需要。 中小企业由于自身创办时间较短， 缺乏信用基础， 经营状况不佳的特点，均使得其自身融资困难。特别是发展初期的中小企 业，企业的资产非常有限， 无法通过前期优秀的业务量指标获得银行授信， 也不能得到相应的担保。所以在银行给出的信用测算中通常只能够得到很 低的信用级别。通过对这些企业资产进行分析可以看出，这些企业资产负 债率普遍不低。数据表明在 2010 年，国内此类企业平均资产负债率为百分 之五十九

40、。按照地区划分的数据表如下 （ 表 4-3 ） ，在我国的华东地区和西 南地区比较高，均达到了百分之六十，其次为华北地区以及西北地区，达 了百分之五十九和百分之五十七，最后是中南地区和东北地区，同为百分 之五十六。 通过表格中 的数字可以得出， 中小企业负债率相对较高， 连续 8 年都在百分之五十九左右，其中有三年还超过了百分之六十。从而可以看 出，对于中小企业来说，资金状况不好，这也严重限制了这些企业进行融 资的额度，同时也增加了融资的难结合 。案例公司对筹资、融资管理的方 式比较简单，主要是在筹、融资项目的选择基本上是由老板以“拍脑袋” 的方式决定，这样的管理方式存在着较多的问题。 首先，

41、获取的信息不够 科学，融资前期需要对相关情况进行调研，而案例公司在做此项工作时通 常是通过缺乏书面性的调查，只是进行一般性询问式调查，从而具有一定 的随意性。而且这种调查所能够涵盖的信息量非常有限，无法进行数据统 计分析，使得进行决策行为时无法发挥作用。 其次，缺乏直接性一手信息。 案例公司在调查过程中，通常获得的是二手信息，这使得信息的可信度大 大降低。而企业进行投、融资决策时根据这些缺乏可信度的信息作为依据， 其科学性也就可想而知了。 再次缺乏开放型的筹资理念，公司现有控股的 股东由于其保守狭隘的筹资理念导致其无法接受一些具有雄厚资金的投资 方加入，处于保持其在公司中现有影响力的考虑放弃了

42、很多筹资的机会， 使得公司失去了很多扩大规模的机会，公司发展受到严重影响。 最后，公 司股东急于收回投入， 公司在发展的过程中， 资金的稳定性是非常重要的， 然而在 案例 公司发展的过程中这一点却很难得到保障，公司一些股东总 是急于收回自己的投入，而对于公司的实际情况不管不顾，甚至在公司资 金周转极为困难的时期也是如此，从而使得公司的利益受到很大损失。账务管理混乱，财务管理制度缺失 对于案例企业来说，财务管理存在诸多问题的根本原因，主要在于案 例公司的管理模式是典型的所有权与经营权的高度统一。案例公司的投资 者就是公司的经营者，公司内部无法实现有效的约束机制。同时，案例 公 司的管理者管理思想

43、落后，无法制定科学有效的财务管理制度。公司里老 板一人说了算，不是按照既定的规则行事，而且管理者无法意识到财务制 的严肃性和强制性，即便是有了财务制度在执行过程中也会大打折扣，无 法保障其真实性与有效性。 另外，案例公司由于缺乏专业的财务管理人员， 使得公司财务管理基础较弱，促使案例公司财务报表和财务分析没有可信 度，这样案例公司在筹资活动中很难取得银行的信任，也影响案例公司作 出正确的投资决策和判断，也会对企业的正常营运资金的严格管理。筹资能力差，资金短缺 据调查，该企业的筹资主要是通过银行贷款、企业自筹来实现的。和 其他中小企业一样，融资难问题目前已成为制约企业发展的重要因素。从 内部融资

44、方面来看，对于国有中小企业来讲，内部融资的形式虽在一定程 度上能为企业资金融通起到一定的作用，但这种筹集形式更适用于企业的 初创阶段， 如若一直采用这种形式来寻求发展，则企业规模将永远不会扩 大。一方面由于企业自我积累较低，积累意识较差，资本金有限，无法满 足融资的需求；另一方面，企业的折旧费率较低，无法满足企业进行固定 资产更新改造的需要， 此外，企业的存留收益也较少能转变为新增投资。 另 外从间接融资方面来看，由于该企业可用资本贫乏，房屋、土地等固定资 产数量有限，企业所获得的资金大部分都是通过银行贷款所得，自由资金 及其它形式的借款所占比例较少。如表、所示，企业规模直接影响到银行 对其进

45、行贷款的情况 , 该公司的人数为 90人，正处于贷款比例较低的层次， 融资难、担保难成为制约企业财务管理的核心所在。财务人员配备、岗位设置不合理 中小企业的财务人员往往承担着超负荷的工作，岗位设置无法规避风 险，不考虑岗位的互相监督，而且强调财务人员的工作量而忽视了对财务 人员技能的开发与培训，从而使得财务人员的技能无法提高。同时，低素 质的财务管理人员也缺乏深层次主动钻研管理问题与兴趣。通过对案例公 司的调查发现，案例公司财务人员整体素质偏低，公司的家族式管理和任 人唯亲的用人机制，是导致企业缺乏吸引和保留高级财务管理人才的直接 原因，从而造成目前企业中高级财务管理人员严重缺失的现象。和大多

46、数 中小企业一样，案例公司不愿自己花费大量的人力、财力去培养人才，只 把员工看作是实现自己企业目标和赚钱的工具，不具备挖掘和培养人才的 中长期计划，缺乏有效的薪酬、培训、奖励和绩效考评机制，结果造成企 业财务管理人员变动频繁，严重影响了案例公司的发展。表企业规模与银行贷款企业规模小于51人51-100 人101-500 人大于500人拒绝次数比列%银行贷款比例%表企业年龄与银行贷款企业年龄<2年2-4年4-5年5-8年>8年拒绝次数比例%银行贷款比例%表2011年各地区私营企业的资产负债率情况地区华北东北华东中南西南西北资产负债率%第4章财务管理的合理化建议积极转变观念，引入先进的

47、财务管理理念由于企业管理者素质较低，财务管理意识淡薄，没有充分认识到财务 管理在企业发展中的重要作用。为此，广大中小企业管理者应积极转变观 念，引入正确的财务管理理念。（1）确立财务管理是企业发展的核心理念 在日益激烈的市场竞争中，企业要想实现价值的最大化，就必须确立 财务管理在企业发展中的核心作用， 充分发挥其预测、 决策、控制等职能。 一般而言，财务管理作为企业管理的核心，控制了企业的资金、费用和利 润，就相当于控制了企业生产经营管理等各个方面，这将有利于提高企业 的工作效率和改善企业的经济效益。（2）确定“以人为本”的现代企业管理思想 随着我国经济的快速发展，知识和技能在社会成长中将发挥

48、越来越重 要的作用，而人才作为企业的第一资源，在推动企业发展中扮演着重要的 角色，企业的各项活动都需要由员工去完成，只有人人奋发，齐心协力， 企业的各项工作才能有效开展，企业才能创造出更大的收益。因此，构建 与知识经济相适应的以人为本的现代企业管理理念是企业长效发展的必由 之路。（3）全面提升财务管理层次 目前，该企业财务管理水平尚处于一个较低的层次。企业日常的财务 工作也都停留在现金、应收应付款管理等层面，没有发挥财务管理在防范 与控制风险、提高资金使用率等方面的作用。因此，全面提升企业财务管 理层次就显得十分必要。第一，不断拓宽企业财务管理内容。要在原有的 管理基础上，新增税金管理、风险管

49、理、知识资本管理等内容。第二，及 时更新财务管理方法， 运用科学量化的管理方式 （如定量预测、 风险决策、 不确定性决策等方法）对企业进行财务管理。第三，积极改进财务管理手 段，加快对财务信息化的建设，逐步将网络财务运用到企业发展工作中， 以提高企业的管理层次。扩展投、融资渠道，从多角度考虑投，融资方式 出于对自身信贷资金的安全性的考虑，银行在向企业发放贷款时，提 出企业提供贷款担保和抵押的要求， 私营中小企业在得到担保机构的支持， 有利于加速银行贷款到位。为此，私营中小企业要努力提高自身的资信程 度，在归还贷款、提供可靠担保、增加可抵押资产等方面，努力提升其信 用状况。另外，为缓解私营中小企

50、业资金缺口问题，促进发展，应积极寻 求其他渠道筹集资金，以下几个方面值得考虑：第一，积极采取融资租赁方式。在欧美许多国家和地区，融资租赁早 已是企业融资的最主要手段之一，当企业做出融资计划时，融资租赁计划 是必不可少的。然而这项业务在我国却开展得不温不火。但是对于中小企 业来说，购买大型固定资产以及先进的机器设备时可以通过此种形式，不 但能够缓解短期内的资金压力，为企业节约大量流动资金，达到融资的目 标，同时也不需要进行相关的担保和抵押。所以融资租赁形式非常适合私 营中小企业采用。随着融资租赁形式在我国私营中小企业进行推广，必将 大大改善此类企业的融资状况，推动企业的进一步发展。第二，民间金融

51、。此种形式的融资形式在我国东部地区非常流行。在 我国东部沿海很多地区的私营小型企业需要融资时，首先考虑到的就是这 种形式，其中的担保模式在企业融资过程里相当盛行。这类融资经过长期 的发展，具体形式产生了很多种，但是均形成了几个共有的特征：首先是 发放贷款的公司或个人与接收贷款的公司和个人实现一一对接，大大提高 了融资效率。其次，发放贷款一方与接收方达成意向后直接放贷，不通过 第三方经手，这样也缩短了放贷时间，减少了融资过程的相关环节，为企 业快速得到贷款节约了时间。最后，如果在约定期限内贷款的接收方无法 按照合同归还贷款，则担保公司需要全额进行偿还，从而降低了贷款发放 方的风险，进而吸引了更多

52、的民间闲散资金参与进来，为资金的充足供给 提供了保障。第三，应收账款抵押。这是一个能够迅速获得资金的手段，其机理是 应收账款质押担保。企业可以将没有到期的应收账款合同书进行抵押，从 而获得资金的一种手段。这种方式在具体操作中不仅可以通过向银行借款,还可以和企业以及个人进行借款，是一种常见的较为灵活的融资形式。第四，内源性融资。在这种融资方式下，可以依靠企业内部留存收益 与集体折旧形成现金来源。企业可以在合理规划的条件下，以降低分红为 手段，向企业带来发展基金，从而为企业的经营提供动力。采用这种内源 性的形式进行融资，没有减少企业的现金流，也没有增加任何的成本费用 这种方法可以减低私营中小企业融

53、资成本，提高私营中小企业的竞争力。第五，政策性融资。我国许多省份都从政策上支持中小企业进行融资 活动。这些企业应当在充分把握政策的前提下，结合自身的行业和产品特 点向政府支持的方向靠拢，进而争取政府的各项补贴和优惠的融资政策。 这些优惠的融资政策将为中小企业大大降低融资成本，从而为企业的发展 带来持续的资金支持。合理设置财务岗位，提高财务人员整体素质对于中小企业来说，财务管理职能是否能够有效实现的重要影响因素 就是其财务工作员工的专业素养。即使拥有了最科学的财务管理制度和最 先进的硬件支持，如果离开了具有先进管理理念的高层管理者和一支稳定 的高素质财务人员队伍，想要实现高效管理也将成为空谈。合

54、理的设置财 务岗位，规避风险，岗位之间建立相互牵制及监督的作用，这样大大降低 公司可能面临的舞弊风险。另外，除了掌握财务工作必备的基础技能以外, 一个优秀的财务管理人员还应当能够具有较强的数据分析能力。还应当在 企业规避财务风险和合法避税方面具有一定的见解。然而，中小企业的财 务管理决策者一般由企业早期的股东担任，意识相对落后，且习惯独断专 行。这就严重影响了企业财务管理职能的发挥，使其效果大打折扣。私营 中小企业因为其提供的岗位吸引力较弱，所以其在人员招聘时想要吸引优 秀的财务人员是比较困难的，同等条件下求职者会优先选择大型企业。而 中小企业也有国有大企业无法比拟的优势，这些优势主要体现在其

55、自身特点决定的执行力强、激励机制灵活等方面。这些优势主要体现在两个方面。其一是企业管理者应当在选拔人才时 进行唯才是举，打破旧有的家族式管理模式，提高财务管理效率，学会适 当放权，采用待遇留人，事业留人。特别是对于高端财务管理人员的选用， 除了优厚的待遇意外，应当给予其充分的信任与职权。还可以选择以股权 形式将其自身与企业利益相统一，让其真正融入企业。其二，对于普通财 务人员而言，企业除了从外部引进意外，更应当注重对于原有财务人员的 培养。企业可以通过定期选派优秀的财务工作人员进行带薪学习的方式对 现有的骨干人员进行培训，并将此作为对优秀工作者的工作奖励。虽然企 业会付出一定的培养成本，但是这

56、样将会大大激发财务人员的工作积极性， 而且这种对业务骨干的培训支出必将在未来收到效果，不但能够为企业培 养与储备优秀管理人员，还能够极大提高全员工作热情与工作效率。 针对案例公司普遍财务人员素质较低的现状，案例公司应当按照财务管理 规定设置财务岗位，关键职位不得混岗。让公司中高层管理人员，以及所 有财务管理人员充分认识到财务管理工作对公司发展的重要性，从而使他 们积极支持公司所采取的各项提高财务管理水平的措施。针对提高公司财 务管理人员的财务专业水平，案例公司将定期召集他们学习专业的财务管 理知识。第一，聘请财务管理专家来企业实地讲学。 案例公司应当采取“请 进来”的方式定期从大学聘请财务管理

57、方面的专家教授，到案例公司现场 调研后，然后根据案例公司财务管理的现状，为公司的中高层管理人员讲 授相关的财务管理知识，并为公司提出解决财务问题的建议。这种形式的 学习比起组织财务管理者到大学去学习的优势在于其具有很强的针对性。 由于学习的内容与案例就是企业财务管理中发生的实际问题，通过对这些 问题的分析与解决，企业财务管理人员除了得到具体问题的解决方案之外， 还能够在这个研究的过程中得到解决同类问题的思路与方法。这将促进中 高层财务管理人员的整体管理水平与分析、解决问题的能力，必将大大提高其工作效率。 第二，进行财务业务培训与考核。对于普通财务工作人员 整体业务水平低的现象，案例公司应将财务管理业务基础技能培训作