国家税收48117

1、增值税1、某市生产企业为增值税的一般纳税人，当年相关经营情况如下：1) 外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税发票，注明金额5000万元，增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；2) 对外销售A型小汽车1000辆，每辆含税金17.55万元，共计取得含税金额17550万元，支付销售小汽车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；3) 销售A型小汽车40辆给本公司职工，以成本核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小汽车5辆，每辆成本价12万元，赠送。市场上无B型小轿车销售价格；（注：当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定，并

2、经税务机关认证。）成本利润率为8，消费税税率12要求：计算该企业应缴纳消费税、增值税。2、某市大型化妆品生产企业为增值税的一般纳税人，相关经营业务如下：1) 生产销售化妆品，取得含税金额共计46.8万元；2) 收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；3) 购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元。增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应有运输单位赔偿；4) 销售化妆品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款取回，

3、给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；5) 取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。（注：当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定，并经税务机关认证。）要求：计算公司应缴纳的消费税、增值税。3、某进出口公司2010年4月进口小汽车500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口小汽车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台，留下4台自用。另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）。要求：计算该企业当月应缴纳增值税。（假设进口关税税率为15%，消费税税率为40%

4、）企业所得税1、假定企业为居民企业，2010年经营业务如下：1) 取得销售收入2500万元；2) 销售成本1100万元；3) 发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；4) 销售税金160万元（含增值税120万元）；5) 营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；6) 计入成本、费用中的实际工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育费6万元；要求：计算该企业2010年度实际应缴纳的企业所得税。2、某企业2011年度境内应纳税所

5、得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构应纳税所得额为60万元，在A国企业已缴纳所得税为18万元；在B国分支机构应纳税所得额为40万元，在A国企业所得税为8万元。要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。3、 某集体企业开业后前10年的经营情况如下表所示。试计算前10年一共应缴纳的企业所得税税额。时间（年）12345678910应纳税额-100-5010203015510-1520个人所得税1、中国公民李某为某外商投资企业的高级职员，2010年其收入情况如下：（1）雇用单位每月支

6、付工资、薪金16500元；（2）派遣单位每月支付工资、薪金2000元；（3）因汽车失窃获得保险公司赔款100000元；（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；（5）购物中奖获得奖金20000元；（6）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。要求：请正确计算李某全年应缴纳的个人所得税（假设单位并未为其扣代缴税金）。2、 某纳税人在同一纳税年度，从A、B两国取得应税收入，其中：在A国一公司任职，取得工资、薪金收入87600元（平均每月7300元），因提供一项专利使用权，以此取得特许权使用费收入30000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税5200元；因在B国出版著作获得稿酬收入15000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税1720元。要求：计算纳税人当年应纳个人所得税额是多少？3、 教师李某09年5月获得单位发放的薪金3500元，重点岗位津贴2000元；另为两家作会计代理分别获得兼职工资400元和500元；