《中级财务管理》考点解精选章

1、经典会计从业资格资料，可编辑修改，欢迎分享。第七章？ ？税务管理本章属于次重点章。主要关注客观题和计算分析题。教材的变化：本章是2010年教材新增内容。需要掌握的考点：考点一：企业税务管理的原则企业税务管理必须遵循以下原则：1. 合法性原则。2. 服从企业财务管理总体目标原则。3. 成本效益原则。4. 事先筹划原则。考点二：税务管理的内容 企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理，二是企业纳税实务管理 从企业生产经营活动与税务的联系来看，其内容大致可作如下划分：1. 税务信息管理。2. 税务计划管理。3. 涉税业务的税务管理。4. 纳税实务管理。5. 税务行政管理。考点三：债务筹

2、资的税务管理债务筹资税务管理要点：1. 银行借款的税务管理。2. 发行债券的税务管理。3. 企业间拆借资金的税务管理。4. 借款费用的税务管理。5. 租赁的税务管理。考点四：权益筹资的税务管理权益筹资税务管理要点：1. 发行股票的税务管理。2. 留存收益筹资的税务管理。3. 吸收直接投资的税务管理。考点五：研发的税务管理我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算 应纳税所得额时加计扣除，具体办法是企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开 发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开 发费用的50%!卩计扣除；形成无形资产

3、的，按照无形资产成本的 150%隹销。对于企业由于 技术开发费加计扣除形成企业年度亏损部分作为纳税调减项目处理。考点六：直接投资的税务管理（一）投资方向（行业）的税务管理。（二）投资地点的税务管理。（三）投资方式的税务管理。（四）企业组织形式的税务管理。考点七：间接投资的税务管理企业所得税法规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳 企业所得税，连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也应缴纳企业所得税。考点八：采购的税务管理（一）购货对象的税务管理。（二）购货运费的税务管理。（三）代购方式的税务管理。（四）结算方式的税务管理。（五）采购时间税

4、务管理。（六）增值税专用发票管理。考点九：生产的税务管理（一）存货的税务管理。（二）固定资产的税收管理。（三）人工工资的税务管理。（四）费用的税务管理。考点十：销售的税务管理（一）销售实现方式的税务管理。（二）促销方式的税务管理。（三）特殊销售行为的税务管理。考点十一：企业所得税的税务管理（一）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。应交企业所得税=应纳税所得额X企业适用的所得税税率（二）应纳税收入的税务管理。（三）不征税收入和免税收入的管理。（四）税前扣除项目的税务管理。（五）企业所得税优惠政策的管理。（六）以前年度亏损的税务处理。考点十二：亏

5、损弥补的税务管理根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度税前 利润弥补，但弥补亏损期限最长不得超过五年，五年内不论是盈利还是亏损，都作为实际 弥补年限计算。税法关于亏损弥补的规定为纳税人进行税收筹划提供了空间，纳税人可以充分利用亏损结 转的规定，尽可能早地弥补亏损，获得税收利益。考点十三：股利分配的税务管理上市公司自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按 50炖入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。 但股利的形式有现金股利 和股票股利，在计税时有所不同。现金股利按 20%缴纳个人所得税，股票股利以派发红利 的股票

6、票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。疑难问题解答【问】教材的例7-9中，为什么要把运费乘以 7%咸去？【答】一般纳税人外购货物（固定资产除外）以及一般纳税人销售货物所支付的运输费（承运方货票幵给购买方，销售方先代垫后又收回的代垫运费除外，可依据运 费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%勺扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣税。练习题目：单选题：某上市公司目前发行在外的普通股为 10000万股，发放现金股利5000万元，每股股利0.5 元，则该公司应代扣代缴的个人所得税为（？）万元。A. 500B. 1000C. 550D. 1050【答案】A【解析】该公司应代扣代缴的个人所得税 =5000X 50%< 20%=500（万元）多选题：企业税务管理必须遵循的原则有（？?）A. 合法性原则B. 服从企业财务管理总体目标原则C. 成本效益原则D. 事先筹划原则【答案】ABCD【解析】选项A B、C、D均是企业税务管理必须遵循的原则判断题：根据企业所得税法规定，企业实际发生的合理工资薪金支出，可以全额据实扣除。（）【答案】2【解析】企业所得税法规定，