XXX公司固定资产管理规定

1、文件编号：XXXX-CW-2012-02 密级:普通口 秘密 XXXXX有限公司固定资产管理规定批准人:编制部门：财务科发布时间:2012年06月28日固定资产管理规定1总则1.1为了加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的 各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据企 业内部控制基本规范以及国家有关法律法规，结合公司实际经济运行悄况，制 订本规定。1.2本规定所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。1.3本规定不包括涉及土建的固定资产管理，涉及土建的固定资产遵循企业会 计准则第4号一

2、固定资产。1.4公司固定资产管理实行统一、归口管理制度。2控制目标2.1保证固定资产的安全完整：2.2保证固定资产管理权责分配、职责分工、机构和人员设置明确、合理、规范;2.3保证固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程合理、 明确、规范；2.4保证固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理的合理性、 合法性。3关键控制点3.1固定资产的购置预算3.2固定资产的请购和采购3.3固定资产的交付和验收3.4固定资产的使用和维护 3.5固定资产的处置和转移4控制流程及措施4.1固定资产的购置预算4.1.1预算编制和申报。根据公司年度综合发展计划，固定资产的使用情况、生 产

3、经营发展LI标等因素拟定固定资产投资项LI,对项LI可行性进行研究、分析， 编制固定资产项U投入可行性分析表，编制固定资产投资预算；如果现有设备利 用率不足80%,原则上不批准重复购置类似设备。固定资产项目投入可行性分析表现有固定资产使用情况现有生产线生产能力现有设备年生产能力现有设备利用率现有设备折旧情况预计新购置固定资产使用情况投入新设备后生产线生产能力投入新设备后年生产能力预计新设备利用率4.1.2公司将固定资产使用效率纳入考核范圉。公司生产技术部、财务科共同 负责固定资产使用效率考核，考核方法采用固定资产计划利用率和投入后实际利 用率的对比情况进行。固定资产使用效率评价表固定资产计划利

4、用率固定资产实际利用率投入设备计划年生产能力投入设备实际年生产能力4.1.3固定资产预算编制、申报、审批程序遵循全面预算管理制度。4.2固定资产的请购和采购4.2.1公司实行固定资产请购控制4.2.1.1对于预算内固定资产购置请购，按照采购与供方管理制度执行。4.2.1.2固定资产购置应当严格控制在预算范圉内，原则上不得超过预算范圉。 对于预算外固定资产的请购，须报执行董事审批。4.2.1.3固定资产请购金额在50万以上重大固定资产购置项訂，必须成立管理 小组，山公司总经理决定项忖管理小组人员，参与项H论证、公开招标等环节管 理工作。4.2.2固定资产釆购必须获得请购审批，按照采购与供方管理制

5、度办理。4.2.3财务科付款需审核：固定资产年度预算计划、釆购合同或协议、审批手续、 发票、固定资产验收入库单等单据凭证。4.3固定资产的交付和验收固定资产交付使用的验收工作曲固定资产使用部门、生产技术部及公司相关 职能部门共同实施。4.3.1公司外购固定资产，应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品 种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告, 验收合格后方可投入使用。4.3.2公司自行建造的固定资产，应曲建造部门、使用部门、生产技术部共同填 制固定资产移交使用验收单，移交使用部门使用。4.3.3对投资者投入、债务重组、企业合并、非货币性资产交换以及其他方式

6、取 得的固定资产均应办理相应的验收手续。对经营租赁、借用、代管的固定资产应 设立登记簿记录备查，避免与公司财产混淆，并应及时归还。4.3.4对验收合格的固定资产，固定资产使用部门应会同财务科及时办理入 库、编号、建卡、分配等手续。4.4固定资产的使用和维护4.4.1固定资产由使用部门负责保管、日常维修、保养，定期检查，保证其正常 运行及安全完整。4.4.2各部门必须建立健全固定资产设备台账管理制度，实施固定资产状态管 理，尤其是要建立固定资产设备生命期、使用期管理。4.4.3各部门应定期（每季度）向公司财务科报送“固定资产动态情况表”，以 便公司及时掌握固定资产的使用、盘盈、盈亏、闲置和报废情

7、况，及时处理和进 行内部调拨。4.4.4企管部负责房屋、车辆、生产设备等财产保险工作，及时清理并做好到期 保险的续保工作；未按规定办理相关保险事宜，造成财产损失的，应追究相关人员责任。4.4.5固定资产折旧。按照公司财务管理制度中的相关政策执行。4.4.6固定资产盘点。财务科于每年6月和12月组织固定资产盘点小组对固定 资产进行盘点，企管部、生产技术部等各相关部门需抽调专职人员予以配合；盘 点前，各固定资产使用部门、财务科先对固定资产账簿记录进行核对，保证账 账相符，核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。盘点小组根据 盘点结果填写固定资产盘点表，并与账簿记录核对，对账实不符，固定资

8、产盘盈、 盘亏的，编制固定资产盘盈、盘亏表。4.4.6.1固定资产盘盈。固定资产盘盈后曲使用部门出具验收单，并经固定资产 管理部门和财务科审批，按同类重置成本计价，及时调整有关账簿，以反映固定 资产的实际情况；4.4.6.2固定资产盘亏。使用部门或固定资产盘点小组在清查固定资产时若发现 固定资产盘亏，必须查明责任及原因，上报公司相关职能部门审核并上报公司总 经理办公会和执行董事审批：固定资产管理部门和财务科应及时调整有关账簿， 以反映固定资产的实际情况。4.4.7固定资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额；可收回金额 低于账面价值的，应当计提减值准备，避免资产价值高佔，详见企业会计准

9、则 第8号一资产减值。4.4.8对闲置或封存的固定资产，固定资产管理部门或使用部门应指定专人负责 日常管理，定期检查，确保资产的完整、安全。4.5固定资产的处置和转移4.5.1固定资产报废。4.5.1.1使用期满、正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门填制固定资产 报废单，报财务科、总经理办公会、执行董事审核后报废。4.5.1.2对使用期限未满，非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门提出 报废申请，注明报废理山、佔计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。公司 相关部门、财务科组织有关部门进行技术鉴定，报总经理办公会讨论同意后、 报执行董事审批确认后进行报废清理。4.5.2固定资产出售对拟

10、出售的固定资产，应山有关部门或人员提出处置申请，列明该项固定资 产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预讣出售价格或转让价格等, 报经公司相关部门、财务科审核后才能实施，其中：4.5.2.1保值出售审批权限：相关部门、财务科审核后报总经理审批确认。4.5.2.2小于净值的固定资产对外出售审批权限：报相关部门、财务科审核后, 报总经理办公会讨论同意、报执行董事审批确认后进行报废清理。4.5.2.3固定资产处置价格原则上都应委托具有资质的中介机构进行资产评估 确认，并按上述程序审批后实施。4.5.3固定资产出租公司对外出租固定资产，应由固定资产使用部门报企管部、财务科审核、 总经理批准后予以办理，并签订合同，对固定资产出租期间所发生的维护保养、 税费责任、租金、归还期限等相关事项予以约定。4.5