四通公司12月末结账前的余额试算表如下

1、四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下：月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：1  计提本月办公用固定资产折旧1000元2  结账本月已售商品成本，共计100000元3  结账本月的损益类账户至“本年利润”账户4  按25%的所得税税率计算本月应交所得税5  将本月所得税结转至“本年利润”账户6  结转“本年利润”账户要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制分享到：2014-02-10 10:31提问者采纳1 计提本月办公用固定资产折旧1000元借：管理费用 1000 贷：累计

2、折旧 10002 结账本月已售商品成本，共计100000元借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 1000003 结账本月的损益类账户至“本年利润”账户借：主营业务收入 206000 贷：本年利润 206000借：本年利润131000 贷：主营业务成本 100000 销售费用 10000 管理费用 20000+1000=210004 按25%的所得税税率计算本月应交所得税本月应交所得税=（206000-131000）*25%=18750借：所得税费用 18750 贷：应交税费-应交企业所得税 187505 将本月所得税结转至“本年利润”账户借：本年利润 18750 贷：所得税费用 187

3、506 结转“本年利润”账户借：本年利润 40000+206000-131000-18750=96250 贷：利润分配-未分配利润 96250 （1）45500（2）170000-100000=70000（3）18750（4）8000+96250=104250（5）6000+20000+50000+18750+200000+2000+104250=401000（资产合计=500+85000+45500+70000+200000=401000）4. 巨人股份有限公司（以下简称巨人公司，为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。巨人公司2009年至201

4、1年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2 000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。（2）2009年12月11日，巨人公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工入工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。（3）2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。（4）

5、2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为161512万元。（5）2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为2512万元， 采用直线法计提折旧。（6）2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为1 600万元，支付清理费用20万元。要求：（1）编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。（2）编制2009年12月安装该生产线的会计分录。（3）编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。（4）计算2010年度该生产线计提的折旧额。（5）计算2011年12月31日该生产线应计提的固定资产

6、减值准备金额，并编制相应的会计分录。（6）计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。（7）编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）四、计算分析题 1_【答案】本题考核固定资产的初始计量和后续计量。 (1)编制2009年l2月1日购入该生产线的会计分录。 借：在建工程                      

7、;                                    2005 应交税费-应交增值税(进项税额)         

8、60;                           340 贷：银行存款                    

9、                                         2345 (2)编制2009年12月安装该生产线的会计分录。 借：在建工程 &

10、#160;                                                 &

11、#160;        30 贷：原材料                                       

12、                         20 应付职工薪酬                      

13、0;                                   10 (3)编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。 借：固定资产     

14、60;                                            2035(2005+30) 贷：在建工程 &#

15、160;                                                 &#

16、160;        2035 (4)计算2010年度该生产线计提的折旧额。 2010年折旧额=(2035-55)12=165(万元) (5)计算2010年l2月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会 计分录。 应计提减值准备金额=(2035-165)-161512=25488(万元) 借：资产减值损失           &

17、#160;                                        25488 贷：固定资产减值准备     

18、0;                                           25488 (6)计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。

19、0;2011年出售前计提的折旧额=(161512-2512)10×12=795(万元) (7)编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。 借：固定资产清理                                  

20、                 l53562 累计折旧                              &#

21、160;                          2445 固定资产减值准备                    &#

22、160;                           25488 贷：固定资产                   

23、60;                                       2035 借：银行存款        

24、;                                                  

25、;  l600 贷：固定资产清理                                             

26、;            l600 借：固定资产清理                                   

27、;                      20 贷：银行存款                         

28、60;                                  20 借：固定资产清理             

29、;                                         4438 贷：营业外收入      

30、                                                  

31、  4438 顺天公司所得税率25%，该公司2010年的收入和费用有关资料，如下表所示2012-05-31 11:16武林林4 | 分类：财务税务 | 浏览1507次账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 650000其他业务收入 85000 营业外收入 3500投资收益 11800主营业务成本 370000其他业务成本 41000营业税金 7800销售费用 12000管理费用 23000财务费用 3500资产减值损失 4500营养外支出 8000请代为计算顺天公司2010年利润表中下列金额6.营养收入 （ ）元5.

32、营业成本（ )元4.营业利润 ( )元3利润总额 （ ）元2净利润 （ ）元我有更好的答案分享到：按默认排序 | 按时间排序1条回答2013-04-09 16:29更远地平线 | 四级 最快回答6.营养收入 （ 735000 ）元 营业收入=（650000+85000）主营业收入+其他营业收入5.营业成本（411000 ）元 营业成本=（370000+41000） 主营业成本+其他营业成本4.营业利润 ( 285000 )元 营业利润=（735000-411000-38500-4500+11800）营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-

33、管理费用-财务费用+投资收益-资产减值损失+公允价值变动收益。3利润总额（ 280500 ）元 利润总额=（285000+3500-8000）营业利润+营业外收入-营业外支出2净利润（ 210375 ）元 净利润=（280500-280500*0.25）利润总额-所得税费用鑫益公司2012年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录，最好能说明过程哦2013-08-15 21:30 提问者悬赏：5分 | 丫丫丫小妞 | 分类：财务税务 | 浏览378次（1）鑫益公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12月2

34、9日 因销售商品收到98转账支票一张 15 00012月29日 开出78现金支票一张 1 00012月30日 收到A公司交来的355转账支票一张 3 80012月30日 开出105转账支票以支付货款 1170012月31日 开出106转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 153200（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期 摘 要 金 额12月29日 支付78现金支票 1 00012月30日 收到98转账支票 15 00012月30日 收到托收的货款 25 00012月30日 支付105转账支票 11 70012月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800要求

35、：代鑫益公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：鑫益公司 2012 年 12 月31 日 单位：元项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3）减：银行已付企业未付的款项合计 （2） 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）调节后余额 调节后余额 （5）企业银行存款日记账余额 153200 银行对账单余额 174800加：银行已收企业未收的款项合计 25000 加：企业已收银行未收的款项合计 3800减：银行已付企业未付的款项合计 100 减：企业已付银行未

36、付的款项合计 500调节后的余额 178100 178100劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务： 1、以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。 2、向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。 3、接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。 4、用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。 5、向银行借入2年期借款20万元。要求：1根据上述经济业务，编制有关会计分录 2计算9月末资产总额、负债总额、所有者权益总额（列入计算过程）还有第二问啊分享到：2007-11-01 23:27提问者采纳1、

37、借：固定资产 30 贷：银行存款 302、借：原材料 15 贷：应付账款-光大公司 153、借：无形资产 20 贷：实收资本 204、借：应付账款-光大公司 15 贷：银行存款 155、借：银行存款 20 贷：长期借款 209月末资产总额：500+30-30+15+20-15+20=540负债总额：0+15-15+20=20所有者权益总额：500-0+20=520或540-20=5204、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380 银行存款65000 其他货币资金1220 应收账款 36400 坏账准备 500原

38、材料27400 库存商品41500 材料成本差异 1900固定资产324500 累计折旧 14500固定资产清理 5000长期待摊费用39300 应付账款 31400预收账款 4200长期借款 118000实收资本 300000盈余公积 1500利润分配 8700本年利润 50000合 计535700535700补充资料：1、长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2、长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。3、应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额 5000 应收账款B公司 借方余额 414004、应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C

39、公司 贷方余额 39500 应付账款D公司 借方余额 81005、预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额 7200 预收账款F公司 借方余额 3000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（本题15分）（1）货币资金（ ）元； （2）应收账款（ ）元； （3）预付账款（ ）元； （4）存 货（ ）元； （5）流动资产合计（ ）元； （6）固定资产（ ）元（7）非流动资产合计（ ）元；（8）资产合计（ ）元； （9）应付账款（ ）元；（10）预收账款（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元； （12）长期借款（ ）元（13）

40、负债合计（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元(1).货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金=380+65000+1220=66600元(2).应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备=41400+3000-500=43900元（3）.预付款项=预付账款借方余额+应付账款借方余额=8100元（4）.存货=原材料+库存商品+材料成本差异=27400+41500-1900=67000元（5）.流动资产合计=66600+43900+8100+67000+3000=188600元（6）.固定资产=固定资产科目余额-累计折旧=324500-14500=310000元（7）.非流动资产合计=固定资产+固定资产清理+长期待摊费用=310000-5000+（39300-3000）=341300元（8）.资产合计=188600+341300=529900元（9）.应付账款=应付账款科目贷方余额+预付账款贷方余额=39500元（10）.预收款项=预收账款贷方余额+应收账款