宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题

1、2021年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题一般企业类企业所得税+?企业产品本钱核算制度？一、单项选择题50题：1、？中华人民共和国企业所得税法？自B丨起施行。A. 2007年3月16日B. 2022年1月1日C. 2022年7月1日D. 2022年1月1日2、某美国公司企业依照美国法律成立，但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2021年该分支机构在中国境内取得效劳收入 500万元，取得培训收入 200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得 50万元。不考虑其他因素，2021年度该分支机构企 业所得税的应纳税收入总额为D

2、万元。A. 700B. 750C. 850D. 900 3、企业所得税的根本税率和低税率分别为 CA. 33% 15%B. 25% 15%C25%、20%D25%、10% 4、自2022年1月1日至 2022年12月31日，对年应纳税所得额低于 6万元含 6 万元的小型微利企业，其所得减按 B 计入应纳税所得额，按 的税 率缴纳企业所得税。A30%、10%B50%、20%C50%、15%D70%、20%5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额D 的局部，准予扣除A1.5%B2%C6%D14%6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不 超过工资薪金总额 C

3、的局部，准予扣除。A1.5%B2%C2.5%D6%7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 ( B ) 的局部，准予扣除A6%B2%C2.5%D8%8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 C 的局部，准予扣除A5%B10%C12%D15%9、 D 是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额， 是企业所得税的计税依据。A. 会计利润总额B. 纳税调整额C. 利润总额D. 应纳税所得额10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是 A 。A应纳税所得额=会计利润总额土纳税工程调整金额B. 应纳税所得额=会计利润总额C. 应纳税所得额=会计利润总额+纳税工程调整金额D. 应纳

4、税所得额=会计利润总额-纳税工程调整金额11、某境内公司 2021 年发生以下业务：1销售产品收入 1500 万元；2接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100 万元，增值税 17 万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.5 万元；3转让一项商标所有权，取得营业外收入60 万元；4出租财产取得其他业务收入 40 万元；5取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50万元；6全年销售本钱 1 000 万元；营业税金及附加 100万元；7全年销售费用 500 万元，含广告费 400万元；全年管理费用 205万元，含业 务招待费 80 万元；

5、全年财务费用 45 万元。该公司企业对广告费用的纳税调整额为 A 。A. 调增应纳税所得额160万元B. 调增应纳税所得额145万元C. 调增应纳税所得额137.2万元D 调增应纳税所得额 137.5万元12、根据国民经济和社会开展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产 生重大影响的， A 可以制定企业所得税专项优惠政策，报 备案。A 国务院 全国人民代表大会常务委员会B. 财政部国务院C. 国家税务总局国务院D. 省级人民政府财政部门 国家税务总局13、企业从事以下 C 工程的所得，减半征收企业所得税。A. 农作物新品种的选育B. 远洋捕捞C. 海水养殖、内陆养殖D. 中药材的种植1

6、4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民 企业技术转让所得不超过 B 万元的局部，免征企业所得税；超过局部，减半 征收企业所得税。A 200B 500C 1000D 200015、居民企业从直接或间接持有股权之和到达 A 的关联方取得的技术转让所 得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A 100%B 50%C 30%D20%16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，D A. 按10%勺税率缴纳企业所得税B. 按10%勺税率缴纳企业所得税C. 按10%勺税率缴纳企业所得税D. 免征企业所得税17、享受税收优惠政策勺节能效劳公司应当具有独立法人资

7、格，注册资金不低于 A 万元。A100B200C500D100018、自 2022年1月1 日至 2022年12月31日，对年应纳税所得额低于 A 万 元含本数勺小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%勺税率 缴纳企业所得税。A. 6B. 10C. 20D. 3019、?企业所得税法 ?所称研究开发费用勺加计扣除，是指企业为开发新技术、新产 品、新工艺发生勺研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益勺，在按照规定据 实扣除勺根底上，按照研究开发费用勺 B 加计扣除；形成无形资产勺，按照无形资产本钱的 摊销A. 30% 150%B. 50% 150%C. 50% 200%D.

8、100% 200%20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是A 。A. 年折旧率=2十预计使用寿命年X 100%B. 年折旧率=1十预计使用寿命年X 100%C. 年折旧率二尚可使用年限十预计使用寿命的年数总和X100%D. 年折旧率二已使用年限十预计使用寿命的年数总和X100%21 、 A 企业实行核定征收。A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的B. 汇总缴纳企业所得税的C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的D. 专门从事股权股票投资业务的22、2021 年某居民企业取得营业收入 4000 万元，发生营业本钱 2450万元，发生销 售费用 750万元其中广告费 620万元 ，管

9、理费 500万元其中新产品技术开发 费用 80万元 ，财务费用 50万元，营业税金及附加 50万元。该企业的应纳税所 得额为 A 。A. 180万元B. 220 万元C. 200 万元D. 160 万元23、企业应当自年度终了之日起 D 内，向税务机关报送年度企业所得税纳税 申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A. 两个月B. 三个月C. 四个月D. 五个月24、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损 失应以 A 的方式向税务机关申报扣除。A. 清单申报B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报25、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以

10、A 的形式向当地主管税务机关进行申报。A. 清单申报B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报26、企业实际资产损失，应当在其 D 的年度申报扣除。A. 实际发生B. 会计上已作损失处理C. 实际发生或会计上已作损失处理D. 实际发生且会计上已作损失处理27、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准 予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过 B 。A、3 年B、5 年C、7 年D 10年28、以下表述不正确的选项是 D 。A. 广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除B .烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出， 一律不得在计算应纳税所得额时扣除C.

11、 化装品、医药和饮料三类制造不含酒类制造企业，不超过当年销售收入30%的局部准予扣除D. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除29、根据企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时，准 予从收入总额中直接扣除的是 B 。A. 公益性捐赠支出B. 转让固定资产发生的费用C. 未经核定的准备金支出D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项30、某小型微利企业经主管税务机关核定， 2021年度亏损 20 万元， 2021年度盈利 35万元。该企业 2021 年度应缴纳的企业所得税为 C 万元。A. 1.5B. 2.25C. 3D. 3.7531、 以下各项中

12、，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是B A. 企业之间支付的管理费用B. 企业之间支付的利息费用C. 企业之间支付的股息红利D. 企业内机构之间支付的租金32、 根据企业所得税法的规定，以下纳税人中属于企业所得税纳税人的是C A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 中外合资企业D. 个体工商户33、根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的是 B 。A. 高新技术的生产企业B. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业C. 在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D. 在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企 业34

13、、 企业缴纳的以下保险金不可以在税前直接扣除的是D 。A. 企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险B. 企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费C. 企业依照规定标准为职工缴纳的根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D. 企业为职工支付的分红性保险费35、 按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是A A. 特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息B. 建造固定资产交付使用以后发生的借款利息C. 企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D. 企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本

14、化条件的36、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的以下所得，应按 收入余额计算征收企业所得税的有 B 。A. 股息B. 转让财产所得C. 租金D. 特许权使用费37、以下选项中，不属于企业所得税税前扣除工程的原那么的是A A. 收付实现制原那么B. 配比原那么C. 相关性原那么D. 合理性原那么38、依据企业所得税法的规定，以下关于专项用途的财政性资金的理解不正确的选 项是 C 。A. 符合一定条件的可以作为不征税收入处理B. 作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除C. 作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的， 继续作为不征收收 入管理D. 计入应

15、税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除39、企业所得税的以下收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是 B 。A. 提供劳务收入B. 转让固定资产收入C. 特许权使用费收入D. 租金收入40、某机械制造企业 2021年产品销售收入 4000 万元，销售材料收入 200 万元，处 置旧厂房取得收入 50 万元，转让某项专利技术所有权取得收入 300万元。业务招 待费支出 50 万元，所得税前准予扣除的业务招待费为 A 万元。A. 21B. 21.25C. 30D. 5041、?企业产品本钱核算制度试行 ?，在大中型企业范围内施行，其施行的开始 日期是 A 。A. 2022 年

16、1 月 1 日B. 2022 年 1 月 1 日C. 2022 年 1 月 1 日D. 2022 年 1 月 1 日42、为确定产品本钱核算制度适用的行业，根据国民经济分类标准划分的20 大类行业为根底，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算方法所涉及的13 个行业，科学、系统地整合划分了 A 行业类别。A. 11 个B. 14 个C. 15 个D. 16 个43、?企业产品本钱核算制度试行 ?所称的产品本钱，是指企业在生产产品过程 中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各 种 B 。A. 期间费用B. 间接费用C. 损耗D. 资产损失44、某建筑公司签订了一

17、项合同总金额为1 500 万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30，第二年完工进度已达 70，经测定前两年的合同预计总本钱均 1200 万元。第三年工程全部完成，累计实际发生 合同本钱 1250 万元。该公司第二年确认的收入为B 万元。A. 450B. 600C. 1050D. 150045、 建筑企业结转产品本钱时，合同结果能够可靠估计的，应当采用A 确定 和结转当期提供效劳的本钱；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的 本钱。A. 完工百分比法B. 约当产量法C. 系数分配法D. 定额比例法46、信息传输、软件及信息技术效劳等企业，可以根据经营特点和

18、条件，利用现代 信息技术，采用 D 等对产品本钱进行归集和分配。A. 完工百分比法B. 约当产量法C. 原材料扣除法D. 作业本钱法47、一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定本钱核算对象的企业是 C 。A. 保险企业B. 债券企业C. 文化企业D. 煤炭企业48、以下选项中，将外购软件与效劳费作为特有支出的企业是A 。A. 软件及信息技术效劳企业B. 文化企业C. 农业企业D. 房地产企业49、如果产品的定额管理根底较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而 且各月在产品数量变动不大时，此类产品适用于 A 。A. 定额本钱计价法B. 约当产量比例法C. 定额比例法D. 在产品本钱

19、按完工产品本钱计价法50、批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时 A 计入当期销售费用A. 直接B. 间接C. 按标准D. 按方案二、多项选择题 30 题：1、 AB 不适用?企业所得税法 ?。A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 外资企业2、企业所得税的征税对象是指企业取得的 ABCD 。A生产所得B. 经营所得C. 清算所得D. 其他所得3、以下 CD 属于免税收入。A 社会保障基金投资收入B 财政拨款C 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D 国债利息收入4、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括ABCD 和其他支出， 准予在计算应纳税所得

20、额时扣除。A. 本钱B. 费用C. 税金D. 损失5、企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的 ABCD 。A. 职工福利费B. 职工教育经费C. 工会经费D 五险一金6、 以下关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有ABCD 。A 化装品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当 年销售营业收入 30%的局部，准予扣除；B 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣 除；C 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部 门另有规定外，不超过当年销售营业收入 15%的局部，准予扣除；D 企业在广告费和

21、业务宣传费等费用扣除限额时，其销售营业收入额应包括 实施条例第二十五条规定的视同销售营业收入额。7、从事 ACD 的所得，可以免征、减征企业所得税。A. 农、林、牧、渔业工程B. 劳务效劳C. 符合条件的环境保护、节能节水工程D. 国家重点扶持的公共根底设施工程投资经营8、企业从事以下 ABCD 工程的所得，免征企业所得税A农作物新品种的选育B. 远洋捕捞C. 林木的培育和种植D. 中药材的种植9、?企业所得税法实施条例 ?第八十八条规定， ?企业所得税法 ?第二十七条第三 项所称符合条件的环境保护、节能节水工程，包括 ABCD 等。A 公共污水处理B 沼气综合开发利用C 节能减排技术改造D

22、海水淡化10、根据 ?企业所得税法 ?第二十七条第四项规定，享受减免企业所得税优惠的 技术转让应符合以下 ABCD 条件。A 享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业B 技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围C. 境内技术转让经省级以上科技部门认定D. 向境外转让技术经省级以上商务部门认定11、?企业所得税法 ?所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合以下 AB 条件的企业。A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过额不超过 3 000 万元B. 其他企业，年度应纳税所得额不超过额不超过 1 000 万元C. 其他企业，年度应纳税所得额不超过额不超过 1 00

23、0 万元D. 工业企业，年度应纳税所得额不超过额不超过 1 000 万元30万元，从业人数不超过 100 人，资产总30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总30万元，从业人数不超过 100 人，资产总80万元，从业人数不超过 100 人，资产总12、企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下ABCD 资料。A. 资产的功能、预计使用年限短于 ?实施条例 ?规定计算折旧的最低年限的理由、 证明资料及有关情况的说明B 被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明C 固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明D 主管税务

24、机关要求报送的其他资料13、企业购置用于 ABC 等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免A 环境保护B 节能节水C.平安生产D. 般生产经营14、企业每一纳税年度的收入总额减除 ABCD 的余额为应纳税所得额。A. 不征税收入B. 免税收入C. 各项扣除D 允许弥补的以前年度亏损15、核定征收的方法为 AC 。A 核定应税所得率B 核定所得税税率C 核定应纳所得税额D 核定应纳税所得额16、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为 AB 形式。A. 清单申报B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报17、以下有关资产损失税前扣除的规定，正确的有 ACD 。A. 企业在计算应纳税所得额

25、时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者局 部收回时，其收回局部应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额B. 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发 生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除C. 企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的 合法证据D. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追 补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，缺乏抵扣的，向以后年度递延抵扣18、企业的股权投资符合以下ABCD条件之一的，减除可收回金额后确认的无 法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时

26、扣除。A. 被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、撤消营业执照八、B. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3 年以上，且无重新恢复经营改组方案C. 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续 3 年经营亏损导致资不抵债D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 3 年以上的19、 依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足以下ABCD 条件的，应确 认收入的实现。A. 商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B. 企业对已售出的商品既没有保存通常的与所有

27、权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C. 收入金额能够可靠地计量D. 已发生或将发生的销售方的本钱能够可靠地核算20、 可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有ACD 。A. 营业税B. 增值税C. 消费税D. 房产税21 、 ABCD 等不能计入产品本钱。A. 销售费用B. 管理费用C. 财务费用D. 资产减值损失和公允价值变动损失22、批发零售企业一般设置 ABC 等本钱工程。A. 进货本钱B. 相关税费C. 采购费D. 生产本钱23、根据 ?中华人民共和国会计法 ?、企业会计准那么等国家有关规定，为了加强企 业产品本钱核算，应该要 ABCD 。A. 保证产品本钱信息真实B. 保

28、证产品本钱信息完整C. 促进企业可持续开展D. 促进经济社会可持续开展24、对于企业产品本钱核算制度的发布与实施，其重要意义有ABC A. 是我国全面推进管理会计体系建设的重要探索B. 是适应完善企业会计准那么体系的需要C. 是效劳经济社会开展的重大举措D. 可以扩大销售渠道25、以下各项中，适用于本钱核算制度的行业有 ABCD 。A. 传统产业B. 交通运输C. 信息传输D. 软件及信息技术效劳26、分批法适用于小批、单件生产的企业，主要有 ABCD 。A. 按照客户订单组织生产的企业B. 品种经常变化的小型企业C. 试制新产品的车间D. 承揽修理业务的加工厂27、软件及信息技术效劳企业的科

29、研设计与软件开发等人工本钱比重较高的，一般 按照 ABCD 等确定本钱核算对象。A. 科研课题B. 技术效劳客户C. 开发工程D. 承接的单项合同工程28、直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。以下选项中属于直接人 工工程的有 ABCD 。A. 职工工资B. 奖金C. 津贴D. 补贴29、制造企业发出的材料本钱，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情 况，可以选用的计算方法包括 ABC 。A. 先进先出法B. 加权平均法C. 个别计价法D. 交互分配法30、以下各项中，会计信息能够对其具有根底性作用的有 ABC 。A. 反倾销提起B. 反倾销调查C. 反倾销应诉D. 维护社会治安、判断题 20 题：1、划分居民企业和非居民企业采用的是“注册地标准 2、企业预提的产品质量保修费用，因产品销售收入已实现，相应的产品保修义务 已发生，会计上按权责发生制确认了费用，但税法上对产品保修费用按实际支付为 准。/3、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣