全面预算练习题

1、管理会计全面预算习题【要求】：根据给定资料编制20x4年DC公司全面预算（所有数据取整数位）。资料1：DC公司生产经营甲产品，20x4年年初应收账款和各季度预测的销售价格和销售数量等资料见下表（其中，增值税税率为17%）：季度1234应收账款年初值收现率甲产品单价65656570当季度下季度销售量8001000120010001900060%40%表1 20x4年DC公司的销售预算季度1234全年单价预计销量预计销售额增值税销项税额含税销售收入表2 20x4年DC公司的经营现金收入预算季度1季度现金收入2季度现金收入3季度现金收入4季度现金收入全年预计销售额收到上季收到本季现金收入合计资料2：

2、年初产成品存货量80，年末产成品存货量120，预计季末产成品存货量占下季度销量的10%。另外，年初产成品单位成本为40元/件。产成品和原材料按照先进先出法计价。该企业存货包括原材料、在产品和产成品。表3 20x4年DC公司的生产预算季度1234全年预计销量加：期末存货量减：期初存货量预计生产量资料3：20x4年DC公司的材料消耗定量及采购单价资料见下表： 季度1234甲产品材料消耗定量（件）A材料3334B材料2222采购单价A材料4444B材料5555资料4：20x4年DC公司的材料存货量及其他资料见下表（原材料按先进先出法计价）：年初存货量（件）年末存货量（件）预计期末存货量占下季度需用量

3、比例增值税税率应付账款年初余额付现率首期二期A材料1500180020%17%1440060%40%B材料48072030%17%表4 20x4年DC公司的直接材料需用量预算季度1234全年预计生产量（件）材料单位耗用量A材料B材料预计生产需用量A材料B材料表5 20x4年DC公司的直接材料采购预算季度1234全年A材料材料单位耗用量材料总需用量加：期末材料存量减：期初材料存量本期购买量采购单价材料采购成本B材料材料单位耗用量材料总需用量加：期末材料存量减：期初材料存量本期购买量采购单价材料采购成本预计材料采购成本合计增值税进项税额预计采购金额合计表6 20x4年DC公司的直接材料采购现金支出

4、预算季度1季度现金支出2季度现金支出3季度现金支出4季度现金支出全年预计采购金额应付上季应付本季现金支出合计资料5：20x4年DC公司流通环节只缴纳增值税，并于实现销售的当季度用现金完税；城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。表7 20x4年DC公司的应交税费预算季度1234全年增值税销项税额增值税进项税额应交增值税营业税金及附加现金支出合计资料6：单位产品工时定额为3，单位工时工资率前3季度均为4，第4季度为5。直接人工成本包括直接工资和按直接工资的一定比例计算的其他直接费用（如应付福利费）。该公司其他直接费用的计提标准为14%，预计应付福利费的经验支用率为80%。除了未支用的福

5、利费，其他人工成本当季支付。表8 20x4年DC公司的直接人工预算 季度 1 2 3 4 全年 预计生产量 单位产品工时定额总工时单位工时工资率预计直接工资总额其他直接费用直接人工成本合计支用的其他直接费用直接人工现金支出合计资料7：变动制造费用的工时分配率为1.2，预计年度固定制造费用合计36 000，其中折旧费用为1200。需用现金支付的费用当季支付。表9 20x4年DC公司的制造费用及其现金支出预算 季度 1 2 3 4 全年 总工时变动制造费用工时分配率变动制造费用固定制造费用制造费用合计减：折旧付现制造费用合计表10 产品成本预算表11 期末存货预算期末产成品单位成本总成本产品存货直

6、接材料-AA材料存货直接材料-BB材料存货直接材料小计期末存货直接人工变动制造费用合计加：期初产成品减：期末产成品预计销售成本资料8：变动管理和销售费用的单位产品标准费用额为6，全年的固定管理和销售费用为40 000，其中折旧费用9200元，摊销费用为800元。需用现金支付的费用当季支付。表12 20x4年DC公司的销售和管理费用预算 季度 1 2 3 4 全年 销量单位产品标准费用变动销管费用固定销管费用合计减：折旧及摊销付现费用资料9：为了形成开发新产品的生产能力，DC公司决定20x4年上马一条新的生产线，年内安装调试完毕，年末交付使用。发行公司债券利息每年末支付。该固定资产投资的明细项目

7、及其分次支付时间见下表（不考虑专款专用的问题）：20x4年DC公司的生产线投资预算及资金筹措方案季度1234全年固定资产投资 勘察设计费用9501 0001 950 土建工程2 0004 0006 000 设备购置12 00032 00044 000 安装工程6 0006 000 其他3 0003 000 小计2 950 5 00012 00041 00060 950投资资金筹措 发行公司债券（利率8%）30 00030 000 增发公司股票40 00040 000 小计30 00040 00070 000资料10：预计缴纳全年所得税费用为10 000元，各季度平均分配。短期借款年利率6%，每

8、季末支付。该公司最低现金持有量为5 000元。季度初借款，季度末还款付息。20x4年DC公司的现金预算 项目 1 2 3 4 全年 期初现金余额5 000加：经营现金收入现金收入合计减：经营现金支出采购直接材料支付直接人工支付制造费用支付管&销费用支付增值税及营业税金及附加预交所得税减：资本性现金支出购置固定资产现金支出合计现金余缺资金筹措及其运用加：短期借款 发行普通股 发行公司债减：支付短借利息 支付长借利息2 4002 0251 6501 6507 725 支付公司债利息 归还长期贷款15 00015 000 购买有价证券期末现金余额20x4年DC公司财务费用预算季度1234全年

9、应计并支付短期借款利息应计并支付长期借款利息应计并支付公司债券利息 合计减：资本化利息2 4002 400预计财务费用20x4年DC公司的预计利润表项目金额销售收入减：变动销售成本 营业税金及附加边际贡献（生产阶段）减：变动销管费用边际贡献（销售阶段）减：固定成本制造费用销管费用财务费用利润总额减：所得税（税率为25%）净利润20x4年DC公司的预计利润分配表项目金额年初未分配利润加：本年实现净利润减：提取法定盈余公积（10%） 提取法定公益金（5%） 小计可供投资者分配的利润减：向投资者分配股利（25%）年末未分配利润20x4年DC公司的预计资产负债表年初数年末数资产流动资产 货币资金4 000 应收账款19 000 存货11 600 流动资产合计34 600固定资产 固定资产原值198 699 减：累计折旧10 000 固定资产净值188 699无形资产1 700 长期资产合计190 399短期有价证券投资0资产合计224 999负债及其所有者权益流动负债 短期借款0 未交所得税0 应付账款14 400 应付股利0 应付