汽车物流财务监管模式的探讨

1、.案例 5汽车物流财务监管模式的探讨安吉汽车物流近几年来因快速发展建立了许多子公司财务业务也因此变得繁重和复杂同时也表现出现存财务监管模式的弊端主要有以下方面：第一、公司人力成本庞大。对于新子公司基地业务的开展，公司必须投入了相当大的人力、物力、财力等支撑。按照财务集中管理模式，安吉物流一般派3-5 名财务员工赴子公司基地进行管理。 这些外派人员来自于公司总部，经验丰富， 对子公司财务的管理和运作将有非常积极的影响。 不过这种外派人员所造成的成本却是非常庞大的。例如一个新子公司基地外派 3-5 名员工， 如果 10个子公司， 那就需要 30-50 个财务员工， 仅人员工资就是个不小的开支，这对

2、公司的成本是一个非常大的考验。第二、子公司信息沟通不畅影响安吉物流的效率。各子公司财务相对独立运作，每家公司配置 3-5 个财务人员，有做会计处理的，也有做数据分析的，但这样一来，每家企业的财务质量水平以及运作的方式理念存在很大的差异，难免会有参差不齐的现象，这对总公司的集中管理造成一定的困难。有些时候， 子公司与总部彼此间的信息沟通并不是非常畅通，一些信息可能会发生延误或者发生错误，这就无法有效地提高安吉物流总部会计的处理效率。第三、增加了安吉物流总部的行政运作压力。子公司的资金控制都由安吉物流财务部负责，这就导致将非增值的会计核算处理都放到了总部。如果实行现有的财务集中管理，那么导致各子公

3、司容易倾向于大小事情都向上反映，而不是正确运用授权，这就不可避免的增加了总部的行政运作压力。第四、安吉物流总部缺少对子公司的有效的财务监管，执行力度不足。 安吉物流的子公司大多都是跨领域、跨地域。 因此总公司对于子公司往往难以实施有效的控制和监管。子公司的一些财务行为也缺少规性，甚至存在一些违规的操作。第五、影响了子公司的积极性。实行财务集中管理后，安吉物流子公司手中可以支配的现金少了，在一定程度上对子公司的经营活动有所限制，一定程度上会打击子公司的积极性。第六、在途资金较多成为子公司资金周转的障碍。 由于业务收入资金上划的频次及层次增加， 资金在途时间较长、流量较大，所有的收入和支出都要逐级

4、上划或下拨，造成在途资.金较多。第七、跨区核销导致成本信息的滞后。 由于子公司之间财务结算费率标准并不一致， 不能实现轿运车辆的燃油费、 路桥费、 修理费等基本费用的跨区核销， 驾驶员必须返回出发地处理，导致了成本信息的滞后。相应的，收入和成本匹配也受到了影响。通过对安吉汽车物流公司财务管理体系的调查和分析，总结出主要存在资金管理、财务体系建设和部控制三大方面问题， 根据不同问题制定了相关的优化设计方案， 为公司在实际业务操作中提供了一些指导借鉴意义。对安吉汽车物流公司财务监督管理体系存在的问题原因分析安吉汽车物流公司与国外公司相比成型较晚，且行业本身财务活动有一定的特殊性。目前国缺乏对专业汽

5、车物流公司财务管理体系建设方面的研究，缺少对该行业核算科目的统一设置及规。 大环境如此， 安吉汽车物流总部公司与子公司之间同样存在核算标准不统一，缺乏有效规和监管，信息沟通不畅，增加总部行政运行压力，影响财务处理效率。同时公司高层管理对新扩展的子公司财务管理体系建设的重视程度不够，人才培养缺乏长期规划， 导致总部与子公司在财务管理体系方面缺乏专业性、系统性和统一性， 人才缺乏， 妨碍了公司财的管理的发展。 因此只有建立健全财务管理的各项标准，形成日常的工作制度和行动指南，加上人才梯度的培养才能达到公司财务管理的目标。安吉汽车物流财务管理体系的优化方案资金管理方面1. 利用银行专业的的信息系统通

6、过与银行机构的密切合作， 解决资金流动问题。 目前全国已有多地多家银行对公司资金管理方面开发出较先进的信息系统， 帮助企业有效管理现金， 提高企业流动周转资金的使用效率。例如招商银行的“跨银行现金管理平台”（CBS）系统招商银行的 CBS系统的最大特点是打破了银行间的沟通壁垒，通过一体化的系统应用，将企业在多家银行的账户有机整合， 以对账户交易的流程化控制为核心， 强化流动性管理， 关注风险管理和决策支持，并提供更多的现金管理增值服务。通过系统直连，招商银行CBS系统分别与个商业银行网上系统对接，公司总部可以时时提取.各子公司的交易信息级银行账户余额，向特定的银行发出交易指令和查询反馈信息，银

7、行的CBS系统平台可以实现跨银行间的账户管理和交易支付功能。另外，公司可以有效的利用CBS系统的智能资金归集、下拨、部资金流通、预算控制、数据报表等功能来解决公司资金管理中的问题。 将 CBS系统与 ERP系统或公司财务系统对接，就可以以嵌入方式实现财务数据一体化操作级数据共享，为公司资金分析和决策提供依据。另外，利用CBS系统建立企业部结算网络，有利于公司总部的资金结算和管理，同时还可以建立总部与各个子公司的结算系统，按照授权提供包含支付结算、信息查询等功能，实现财务管理的整体协作和管理效率。安吉汽车物流公司可以有效利用的招商银行 CBS系统的功能主要有：系统直联、账户管理、资金预算、支付预

8、算、报表管理等。1. 系统直联CBS系统搭建的统一的系统直接平台通过标准数据接口，对外，与各商业银行的网上银行或核心业务系统在线对接，实时获取分散在各银行系统中的账户数据信息并进行有机整合，并通过系统直联渠道，向银行传递账户交易指令和接收反馈信息；对，将公司的 ERP系统系统或财务系统与 CBS系统直接对接，可以实现一体化系统运作和数据交互。银行与公司协定的系统设置的前提下， CBS可自动进行公司部同行或跨行资金归集和下拨的操作，公司可事先自定义公司部资金划拨模式（如划拨时点、金额、间隔方式等），系统按所设定模式自动执行，公司总部资金集中管理更加高效和智能化。ERP 系统工商银行SAP 系统建

9、设银行招商银行CBS系统直联接口HR 系统OA 系统中国银行交通银行.CBS系统的直联构架图利用招商银行 CBS系统的直接对接功能可以解决安吉汽车物流公司分支机构在不同地区、不同银行开立结算账户，各个户头需分别结算、信息分散的难题。利用招商银行CBS可以将不同地区、 不同银行的各个结算账户都集中在一个系统，公司不必再通过不同的企业网银平台解决款项结算问题。（2）跨银行账户管理公司使用 CGS系统账户管理模块时，首先登记和维护需要管理的总部及各个子公司的准确银行账户信息，然后将公司总部多层账户管理及授权关系架构体系“复制”到系统中，可准确实现公司总部多层级账户管理及授权功能。总公司一级子公司一级

10、子公司二级子公司二级子公司二级子公司二级子公司三级子公司集团多层账户管理及授权关系图重要的是使用 CBS账户管理功能，可随时查询和掌握公司总部与各个子公司的资金变动和交易状况，方便及时获取所需的数据和信息。利用招商银行CBS系统的跨银行账户管理功能可以解决：安吉汽车物流公司资金分散在各个子公司的结算账户上，不能及时了解各个子公司的资金状况，不能统一调配资金的难题。根据和银行的预定，企业可以设置由系统在特定日及特定时间 , 调回公司总部的基本账户，从而达到对公司总部资金的绝对控制。 安吉汽车物流利用好这项功能可以大大的降低资金成本和提高资金周转率， 并且，统一调配资金还可以集中闲散资金存放于银行

11、提供的相对高存储利率的项目，从而提高货币资金的效率。（ 4）资金预算管理.实行资金预算管理是安吉汽车物流公司加强财务控制、实行资金精细化管理的前提。CBS系统帮助在公司总部建立全面的资金预算管理体系，主要功能包括：成员机构编制预算和报批、总部对子公司的预算审核、预算调整、预算控制等。系统根据账户交易情况， 自动检查预算执行情况， 在账户对外支付时进行系统控制， 对超预算的支付自动拒绝或提交有权审批人审核。（ 5）支付交易与管理CBS提供支付交易与管理功能。可以根据公司自身的财务授权设置与管理需要，在系统中设定各类账户交易支付的审批流程， 同时根据资金预算有效控制， CBS系统可以支持直联、网上

12、、柜台票据等多种支付结算方式。安吉汽车物流部控制的建设尤为重要， 利用支付交易与管理功能可以将控制制度建设与银行支付系统相结合。（ 6）数据统计与分析报表CBS报表服务器，为公司提供强大的报表管理功能。系统利用先进的数据仓库技术，指定专门的统计、分析、预算报表，为公司现金管理提供决策支持。CBS系统配置近百种数据统计报表，比如：银行现金流量表、日资产流量分析表、收入资金流量分析表、月度净流量分析表、企业存款分析表、银行存款分析表、上划下拨款对比分析表等。公司还可以在此基础上，自定义公司总部所需的其他报表。财务监督管理体系的建设及部控制设计1、财务监督管理体系的建设1.1完善预算管理体系预算的编

13、制需要将公司的总体的经营目标中的各项指标进行分解落实到每一个责任单位身上，作为各责任单位经营成果及管理业绩的考核指标。安吉汽车物流公司总部根据各个子公司的经营规模、 组织机构和业务特征， 结合公司总部的成本控制目标进行预算控制。 预算是以公司总部的发展规划为依据， 保证公司总体目标计划的实现。 预算管理体系为各个子公司明确了经营管理目标和各方的责权关系，方便各个子公司进行自我控制、评价和调整。 建.立财务网络系统， 将各个子公司的预算执行情况和资金流转情况都集中在系统上，公司总部可以随时查询任何子公司的财务状况，全面掌握整个公司的经营状况。1.2统一会计核算模式安吉汽车物流公司可以根据总部下属

14、的子公司的经营特点和实际业务情况，制定统一的，可操作的会计核算制度，便于分析总部与子公司的经营情况，对比各自的经营成果，从而保障公司整体财务监督管理体系的有序进行子公司的主要财务决策需严格根据总部的审批程序和账务处理程序进行，从而保障各子公司财务数据的可比性、可靠性和精确性。会计核算有两种模式：一种是集中在总部，另一种是下放到各个子公司独立核算。二者各有利弊，为了平衡二者利弊可以进行一下创新：采取子公司可以进行独立核算，但仍应由公司总部掌握各个子公司的财务人员的人事任免权利，即财务业务权利下放，会计人事集中。 公司总部可以借助计算机网络系统，集中管理下属子公司的财务信息和人事信息，随时掌握各个

15、子公司的经营情况、财务数据发现问题可以及时处理。1.3提高公司财务人员的专业素质安吉汽车物流公司的管理者应同时重视财务人员专业素质的培养和提高，同时也需要积极聘请优秀的专业财务人员， 形成不同的梯次， 共同提高公司的财务管理水平。 财务人员本身要不断学习更新自己的知识， 公司要投入一定的培训费用， 定期或不定期的对相关人员进行培训提高其专业技能水平。还可以定期的举办一些有奖竞赛提高员工学习的积极性。1.4建立各种具体的财务制度科学划分财务岗位和制定岗位轮换制度，对于不相容职务如会计和出纳必须分离，不能让同一个人兼任不相容职务，而且就同一个岗位，应设定同一个人的最长连任期限，达到了期限， 就应当

16、进行岗位轮换。建立完善的部牵制制度和部稽核制度。部稽核制度应包含考核企业收入、成本、费用等预算指标。指标编制依据是否可靠，相关计量标准是否科学: 考核财产物资的增减变动及结余情况，保证账账相符、 账实相符； 考核实际发生的财务或经济业务的核算是否符合相关法律、法规、规章制度规定；考核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的容是否真实、准确、完整。2、 部控制设计部控制， 是为了实现公司经营目标，保障公司资产安全完整，确保财务信息资料准确可.靠，贯彻执行公司经营方针，为实现经营活动的经济性、效率性、 对公司部经营活动进行规划、调整、约束、评价、控制所采取的一系列方法与措施的总称。部控制容包括

17、：控制环境、会计系统、控制程序三方面。部控制制度设计的重点是严格财务管理， 设置合理的组织机构和有效的岗位分工， 施行广为责任明确的标准化业务处理程序是部控制的设计原则。2.1健全部财务控制部财务控制的围涉及财务及财务各方面的容，主要是财务系统为了防止发生侵吞财务现象和发生其他行为，和保护企业财产安全所设计的各种财务处理和财务控制措施。例如： 出经营现金和签发支票外的第三人按月编制银行存款余额调节表就是一种部财务控制，这种控制的目的是提高货币资金交易的会计业务、会计记录及会计报表的可靠性，减少舞弊发生。2.2健全部管理控制部管理控制围涉及企业生产、经营、及管理的各个部门、各个层次和各个环节。控

18、制的目的是为了提高公司整体管理水平，保障企业整体经营目标的实现和相关方针、政策的贯彻执行。例如：资金的部控制建设。分为事前防，适中控制和事后监督三个环节。（ 1） 事前防公司需要建立一套严格的控制度，包括财务管理办法、预算管理暂行办法 、资金计划管理办法、资金授权审批管理办法等与资金管理相关的制度。在公司的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职， 建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、 各岗位形成相互制约、相互监督的格局。公司应当通过建立严格的审批程序、 授权批准制度来减少不必要的开支。 确定资金业务的授权批准程序、方式、 权限、

19、职责和相关控制措施，规业务人员办理资金业务的职责围和工作要求。（ 2）事中控制事中控制主要容为保障货币资金的安全性、完整性、合法性、效益型及资金安全性控制。.包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的事中控制。主要控制方法有：实帐盘点、库存限额、事务隔离等。（ 3）事后监督资金管理过程中，除事前防、事中控制外，资金的事后监督也必不可少。在每个会计期间结束后后重大经济活动完成后，公司的部审计部门都应该按照规定的监督程序， 对各项经济业务活动进行部审计，及时发现部控制制度中的漏洞和薄弱环节。要求相关职能部门将该部门在会计期间或该项重大经济活动后的资金变动信息及时反馈至资金管理部门； 检测资金

20、的筹集与需求量是否匹配；检测资金结构、 比例是否与计划或预算相符合；审查产品的赊销是否遵守信用制度；存货的控制是否达到预定目标，人财物的使用是否与计划或预算相符；产品的生产是否根据生产计划或生产预算合理安排等。这样操作在保证了资金管理目标的适当性和科学性的同时也可根据所获得的反馈信息及时采取调整措施。 保证资金管路更为科学、 合理、高效。将各部门的资金状况与业绩指标挂钩，将资金管理责权利相结合，从而调动各部门和员工的积极性，提高资金的管理水平。2.3 部控制设计应注意的问题：（ 1）部控制制度设计应注意避免制度不合理、过于理想化，当新情况出现时，如果原有制度已不能适应却未及时修改，使得制度失去

21、可操作性，部控制就会如同虚设。（ 2）部控制需要保证制度执行的机制相配合，如果公司部控制的执行情况没有检查监督也没有相应的奖惩措施保障， 部控制制度就会成为一纸空文。 因此，公司在提高部控制制度的可操作性的同时也要加强制度的执行力，杜绝为制度而制度的行为。整车运输过程监控模式的探索整车物流从简单的商品车运输变化为以运输为主体，仓储、配送、末端增值服务为辅的新型物流；整车运输从装车到最后交付要经过很多的交接环节，需要多个承运商的配合完成，.交接过程难以控制， 交接数据延迟、 失真，严重影响整车物流供应链的效率和决策的精确度；业务监控在整车厂和经销商之间存在“盲点”，企业为解决问题，增加了巨额物流

22、成本。在配送时由于运输方不知道送货车的实时位置，无法实现实时的指挥和调度，FL 公司希望安吉物流对新物流基地的商品车配送监控过程进行合理规划和设计。通过过程监控提供的可视化数据， 无论送货车分布在何处，都能及时接收到来自监控中心的调度命令。送货车陷入困境的时候，能自动或手动向监控中心发送求助信息，司机、货车以及商品的安全具有充分的保障。整车运输过程中存在的车辆信息问题在有些情况下，如客户需要在最短的时间收到商品车时，这就要求FL 公司放弃铁路运输而采用公路全程运输。相比较短途运输，长途运输由于车辆多、运输路线和运输时间的不确定性，在物流过程中存在的问题比较多，主要表现在以下几方面:(1) 要想

23、了解轿运车的情况，只能通过拨打司机的进行查询，这不仅浪费了许多的人力资源， 而且还不能确认信息的真伪。由于不知道轿运车的实时位置，无法实现实时的指挥和调度。(2) 无法了解轿运车运行的真实情况，运输过程中缺少透明化管理，包括轿运车是否超速、司机是否疲劳驾驶和行驶轨迹是否正常等，这对于保证轿运车和商品车的安全至关重要。(3) 当轿运车的行驶轨迹出现可疑或轿运车报警时，不能对轿运车进行控制，如断油断电，以保障轿运车和商品车的安全。(4) 无法估计轿运车到达目的地的时间，如商品车不能及时送到指定地点，而又没有及时发现， 严重时将会影响企业的及时率， 这对企业的竞争力造成一定的损失。 由于运输过程中存

24、在许多客观的因素， 如果能及时地发现这些问题， 选择替代方案， 就可以弥补因为轿运车不能及时到达而给企业带来的损失。在以往的商品车配送中，一旦商品车脱离制造企业处于配送过程中，就与制造企业处于脱离状态。 制造企业很难了解商品车当前的位置和行驶数据，也无法将调度信息实时的下达给客户，客户也就无法知道商品车当前处于何处，也无法准确预测商品车什么时候能到达。而司机也容易在一个陌生的地区迷失方向，遇到意外情况无法及时通知公司获取援助，这就打乱了公司原有的配送计划。这些都会给公司的经济造成严重的损失，也严重影响公司的综.合竞争力。在此次规划中，FL 公司希望安吉汽车物流公司对新物流基地的商品车配送监控过

25、程进行合理规划和设计。通过新技术新方案的引入，对商品车配送过程全程监控，使FL 公司能实时获得所有车辆的位置、速度及行驶状态是否正常，预计到达目的地的时间、质损发生的情况等。轿运车陷入困境时，能自动或手动向监控中心发送求助信息，司机、轿运车以及商品车的安全具有了充分的保障。通过过程监控提供的可视化数据，无论轿运车分布在何处，都能及时接收到来自监控中心的调度命令在以往的商品车配送中，一旦商品车脱离制造企业处于配送过程中，就与制造企业处于脱离状态。 制造企业很难了解商品车当前的位置和行驶数据，也无法将调度信息实时的下达给客户， 客户也就无法知道商品车当前处于何处，也无法准确预测商品车何时到达。而司

26、机也容易在一个陌生的地区迷失方向，遇到意外情况无法及时通知公司获得援助，这就打乱了公司原有的配送计划。这些都会给公司的经济造成严重的损失，也严重影响公司的综合竞争力。解决方案（一）系统总体架构该车辆 GPS监控系统平台系统包括基础层、数据层、 支持层和应用层四大部分，以及标准、规和安全等支撑体系。基础层是系统的硬件环境，包括机房/ 布线等基础环境、网络系统、主机 / 存储系统。 基础层为监控平台提供一个稳定运行的硬件支撑环境。数据层包括监控系统的基础信息数据和地理信息数据。 地理信息数据不但有来自第三方的基础地理信息数据，也有通过监控系统添加的道路、加油站等业务地理信息数据。系统软件可为应用提

27、供支持，包括信息中间件， Web应用服务器中间件、 GIS 系统、报表软件系统等系统软件；也包括通讯业务、消息服务等后端服务系统。应用层提供业务用户相应的业务功能， 主要包括 GPS监控、报警、轨迹回放等具体业务功能。（二）系统总体目标.1. 通过 GPS车辆监控系统，供应商提供车载终端设备、GPS卫星定位技术、GSM无线通讯技术、 GIS 地理信息系统技术、互联网技术等产品和服务，形成一个完整的GPS车辆监控系统。2. 通过实施GPS车辆监控系统， 实时获得监控车辆的地理位置、运行方向、运行速度及各种状态信息。（三）车辆监控系统工作流程其所设计的GPS车辆监控系统工作流程图如下：.1. 定车

28、行程跟踪：对事先确定的特定车辆进行行程跟踪；车辆点名：要求车辆自动返回车辆的位置；请求报位：调度人员主动要求得到实时车辆位置；车辆显示状态控制：控制车辆在监控屏幕上显示还是不显示；地图匹配操作：根据车辆的位置匹配最佳地图；跟踪频率设置：控制车辆返回定位信息的频率；区域查车：在地图上划定区域或在地图上指定某点为中心规定半径，系统自动分类（ 如车载设备类型，所属车队等） ，汇总出该区域的车辆状态信息。2. 车辆历史行程跟踪，主要包括以下功能：行程轨迹回放：主要向用户提供多车辆历史行程的查找；定点行程查询：根据地点查询车辆是否到达过该区域；文本行程记录：以报表的形式显示车辆的行驶轨迹并可打印或下载保

29、存。3. 通讯中心，通讯中心主要汇总车辆相关信息，并对车辆实施调度指令，主要包括以下功能：车辆信息报告：根据AVL返回的信息，如车辆位置和状态信息，显示拥挤、故障、纠纷、报警以及行驶方向等容，并生成相关报表，作为调度参考。发送文字信息：通过信息发送文字信息，如调度指令惑路况信息等，具有单呼、单向监听：紧急情况下，监听中心可以单向监听车的情况；双向通话：实现监控中心与车辆的进行查询。4. 报警中心，主要包括以下功能：报警目标提示：以醒目的方式显示报警目标；报警确认：在监控中心对报警情况进行确认；.遥控熄火和恢复：监控中心通过发送指令把车辆的油路或电路断开，达到熄火的目的；警情日志：查询历史上车辆的报警情况，监控人员的出警情况；界线设置：对那些要求车辆在界线围行驶的道路进行围边界的设定；限速设置：通过该功能对车辆后道路的极限速度进行设置。5. 车管中心，主要包括以下功能：车辆档案管理：对车辆的档案信息进行管理；司机档案管理：对司机资料进行管理；车险管理：对车辆的保险、理赔等业务进行管理。6. 地理信息管理，主要包括以下功能：放大：实现对地图版面的放大，以方便用户的查看需要：缩小：实现对地图版面的缩小，以方便用户的查看需要；漫游：用漫游功能来移动（漫游）图形；鹰眼：鹰眼功能能帮助用户快速移动地图；测距：测距功能用来测量地图上点与点之间的距离；地