03、生产循环稽核

1、、生产计划作业稽核作业周期：定期，每月一次。资料来源：（1年度预估营业额总表;（2）周排程生产计划表；（3）工令单。作业程序及稽核重点：1. 核对生产计划表之编制是否考虑生产能量、营业计划及人员配置情形拟订。2. 为配合营业活动，订单生产时是否依销售目标，编制产销目标预定表，并将客户订货容 依产品别及交期别分别设定生产交货控制表。3. 除年度生产计划外为实际生产控制需要是否按月编订生产预定表，对于原物进厂，生产 排程、交货期限等作适当修正及时控制。4. 由于原物迟延、停电、机械故障、客户要求变动交期等，致变更生产计划发生亏损时， 是否追究原因，确定责任归属，生产计划与采购计划是否经充分调整，采

2、购时效能否供 应生产所需，有无脱节。5. 查核产销月报表以作为次月营业单位下订单及生管单位编制次月排程之参考。6. 查核是否采用最适当的生产经济批量。7. 生产计划是否分长短期及分段实施，长短期计划实施衔接是否良好。二、制程管理作业稽核作业周期：定期，每季一次。（一）排程管理作业稽核：目的：了解周排程生产计划与年度生产计划预估需求之关系是否合理。资料来源：（1）周排程生产计划表；（2）工令单；（3）备料单明细表；（4）领料单。作业程序：1. 周排程生产计划表是否经产销协调会决议，并呈准后实施。2. 生产计划表是否将交货日、所需工时、人力、机器设备、原物料库存使用状况列入评估 项目。稽核重点：1

3、. 备料单明细表与工令单资料是否相符。2. 生产单位是否依领料单做为生产之依据。（二）加班作业稽核：目的：查核加班之合理性。资料来源：（1）工令单；（2）加班申请单。作业程序：1. 加班之申请是否依生产需要并经呈核准后实施。2. 造成加班之原因有无人为疏失。稽核重点：1. 加班申请单是否经主管核准，并注明加班主事由。2. 实行加班时数与提报不符时，是否由单位主管修改并说明原因。（三）制造作业稽核:目的：了解各项产品制造是否依产品作业规办理。资料来源：（1）工令单；（2）领料单；（3）移转单；（4）缴库单；（5）生产日报表；（6）制程品产销月报表。作业程序：1. 查核制造程序及所需用料、人工是否

4、符合工令单需求。2. 领料单之填写是否符合工令单容，并经呈核准后办理。3. 制程中移转之产品是否均填写移转单与接收单位会签。4. 核对生产计划进度表、成品缴库单等数据，了解生产部门对于各制程生产进度之控制情 形。5. 实际生产与计划是否不符，如有差异是否追查原因，拟定处理对策。6. 对于正在进行制造产品如因客户要求变更，有无良好控制，由营业部门及时通知生产部 门适时修正。稽核重点：1. 移转单填写是否确实并经呈核准。2. 对于生产异常是否及时反应，经核准即采行修正行动，并顾及部门之联系与产销配合等 问题。3. 对于各制程之操作标准、作业方法、时间等已建立者是否确实执行，适时修正。4. 成品缴库

5、时是否经检验合格后办理。5. 生产日报表与工令单是否相符。三、品质管制作业稽核目的：1. 了解品管作业是否依标准作业书执行2. 对异常品质商品处理状况是否合理。 作业周期：定期，每月一次。资料来源：（1）采购验收单；（2）原料检验日报表；（3）物料检验日报表；（4）品质异常申报；（5）成品品管日报表。作业程序：1. 核对验收单据舆检验日报表规允收，拒收标准是否相符。2. 品质检验是否分生产部门自主检验与检验部门抽样检验，自主检验是否探行全部检验为原则，抽样检验是否具随机机能，其可靠性是否足以代表全母体。3. 检验部门是否依操作标准随时抽检生产部门自主检验情形，如有差异是否即通知更正，或经检讨修

6、正操作标准。4. 各项产品之制程标准作业书，是否置于现场以作为品管与管理人员检核之依据。5. 生产异常时是否呈报，待检覆合格再行继续生产。稽核重点：1. 对于品质管制自主与他部门检验是否能达到牵制之目的，两者差异过大时，是否作适当 之复查，并检讨检验方式是否合理。2. 分析品质不良原因，除即请作业人员改善外，对于日后防止再发生之措施是否确实执行。3. 物资单位发料之料品是否经检验合格。4. 各项检验日报表是否均呈核准。四、物资仓库管理作业稽核目的：了解物料收发保管、结报之正确性、适时性与安全性。作业周期：不定期，随时实施。（一）原物料入库作业稽核资料来源：（1）采购验收单。作业程序及稽核重点：

7、1. 验收单据是否均经由验收人员与品管人员签认。2. 核对原物料存放位置是否正确妥当。3. 查核入库资料与采购验收单是否相符。（二）领（退）料作业稽核资料来源：（1）备料单明细表；（2）领料单；（3）退料单；（4）检验报告书。作业程序：1. 抽核领料单及退料单、备料明细表之日期、使用（退料）单位、料号、品名、规格、数量、 用途（原因）、领（退）料人员、核准人员、发料人员等记录是否完备。2. 抽查领料单或退料单与料账记载是否相符。稽核重点：1. 领（退）料是否逐日逐笔输入料账。2. 紧急使用未经检验之材料、是否经适当之会签及批准。3. 超耗领料是否经适当之核准。4. 品质异常之退料是否经由品管单

8、位确认。（三）仓库管理作业稽核：资料来源：（1）检验报告书。作业程序：1. 查核待用、呆存废料是否分别存放适当位置。2. 库房加锁之牢固性与消防配备是否足够。3. 运送工具之配备是否齐全。4. 易燃、易爆危险性材料是否与其他材料隔离标示 严禁烟火，并办妥保险。稽核重点：1. 核对物料储存标示是否适当，异动登记是否随时办理。2. 不合格之库存品经呈核准后是否以退货或报废方式处理。3. 品质异常之材料是否另行存放并记录。五、呆滞料作业稽核目的：1. 了解呆滞料发生原因是否合理。2. 查核呆滞料之使用及处理情形。3. 呆滞料收发保管、标售等部控制是否良好。 作业周期：不定期，每半年一次。资料来源：（

9、1）呆滞料分析表；（2）签呈；（3）出库单。作业程序:1. 依仓库呆滞料分析表与会计账核对，是否有漏列重复列示。2. 与以往年度材料耗损率作比较分析，数额是否正常。3. 呆滞料发生是否合理，拟定处理方案是否确实执行。4. 出售呆滞料报价是否合理，底价估定、标售等部控制是否良好，长时间是否同一厂商得 标。稽核重点：1. 对于生产过程所发生之废料、损耗比率是否过高与同业及以往年度比率比较是否正常， 呆滞料发生原因是否合理，有无检讨改进生产方法。2. 呆滞料之标售是否呈准办理，缴款程序是否依规定办理，公司是否依规定提拨福利金。3. 呆滞料之划分标准是否合理，是否有故意将良好材料混到呆滞料出售得利。

10、呆滞料数量、 等级有无经检核鉴定。4. 对于呆滞料是否研究或利用生产技术加工回收，整修、回炉等作更有效利用。六、成品仓库管理作业稽核目的：了解成品入、出库是否依规定办理作业周期：不定期，随时实施。资料来源：(1)缴库单；(3)配货汇总表;(2)冷冻空调运转日报表;(4) 滞存品提报表；(5) 捡货单；(7) 生产、出货通知;(6) 品质异常申报单;(8) 出厂证(9) 商品出货单；作业程序及稽核重点：1. 查核入库之成品是否与缴库单所列之项目、数量、规格及货号一致。2. 查核【商品出货单】与【捡货单】之容是否相符。3. 查核仓储人员是否与运送人员会点出货数量，品名及规格。4. 出厂证与出货单是

11、否经有权人核准。5. 成品之出、入库是否采先进先出为原则，并确实执行。6. 库房之温湿度是否定时巡视并予记录。7. 库存低于安全存量时，是否提报生管单位，做为安排生产排程之参考8. 呆滞品是否定期比照呆滞料处理程序办理。七、存货盘点作业稽核目的：查核实际库存量与账面是否相符。作业周期：不定期，随时。资料来源：（1）盘点清册；（2）盘盈盘亏分析表；（3）盘点资料明细表。作业程序：1. 抽查会计单位入账传票与原始入库，出库凭证是否相符。2. 了解账上之结存数量。再实地盘点库存量。3. 盘点时应确定截止生产之日期，并扣除截止日再生产之数量，及加上已出货之数量。4. 抽查结果与结存明细表发生误差，有无

12、编制盘点资料明细表，以作为调整之依据。5. 将查核结果编制盘盈盘亏分析表说明差异原因。稽核重点：1. 盘点时采用方法与程序，应事先研究配合。2. 应取得储存仓库之图表，及度量衡之计算标准等，此类资料之来源。应注意其是否准确 可靠。3. 查核实地盘点堆存货之方法，是否合理。4. 发料退回，应查明退回之原因，已否全数入卡。有无作废呈核。退回之物品，是否完整 无缺。5. 存货中有无损坏变质无法出售。6. 库存储存量是否合宜，产销配合是否良好。7. 库存地点，发生不正常之大量盈亏，经管单位不能充分说明理由时，稽核人员必须研究 作进一步之查核。八、生产管制作业稽核目的：了解生产过程是否符合规定，有无异常

13、状况。作业周期：不定期，每半年一次。资料来源：（1）生产日报表；（2）生产管制表。作业程序：1. 生产管制表与日报表之容是否相符。2. 生产管制表所列资料是否与实际产量相符，有无虚增或漏报。3. 达成率异常时有无经研究分析，找出原因并立即呈报。稽核重点：1. 生产管制表是否确实填写。2. 生产异常原因之归属与处理方式。3. 每月汇总之生产管制表有无作为次月改进之依据。九、设备保养作业稽核作业周期：不定期，每半年一次。作业程序及稽核重点：1. 为维护设备提高生产能力是否参考产销计划、 机器性能及以往保养记录，编制保养计划。2. 保养工作是否依保养程度分一级保养（日常保养）、二级保养（定期保养）、

14、三级保养（修 理保养）分别由设备使用单位、工务单位及专门技术人员负责，并建立保养标准。3. 有关机器设备之修护是否登记于机器保养卡，并作保养人员绩效考核之依据。4. 保养所使用材料是否已设定基准控制，并依计划使用，如有差异是否检讨原因并予改进。5. 保养计划实施情形之查核，追查实际与计划差异，定期分析故障原因，提出改进措施。十、安全卫生作业稽核目的：稽核实施之正确性。作业周期：不定期，随时。资料来源：(一)生产统计月报表；(二)生产工作日志。作业程序及稽核重点：1. 工业安全：(1) 工业安全行政作业是否遵照【安全生产法】办理。(2) 工作安全应有之各项装备与配置是否充分，其管理是否妥善。(3) 各项防设备之配置与维护检查是否切实有效。(4) 意外伤害之防止措施是否积极妥善。(5) 事故调查及改善措施是否切实有效并予以追踪。(6) 工业安全检查是否定期实施，对建议改善事项是否订期复检。(7) 公伤事故之认定与处理是否符合【安全生产法】、【工伤保险条例】等规