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文档简介

1、1资本公积实质性程序被审计单位：索引号：项目：资本公积_财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利 和义务计价 和分摊列报A资产负债表中记录的资本公积是存在的。B所有应当记录的资本公积均已记录，资本公积的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。C资本公积以恰当的金额包括在财务报表中。VD资本公积已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出 恰当列报。V、审计目标与审计程序对应关系表项目财务报表认定存在完整性权利 和义务计价 和分摊列报评估的重大错报风险水平从控制测试获取的保证程度需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序索引号

2、执行人1.获取或编制资本公积明细表，复核加计是否正确，并与报 表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。2.收集与资本公积变动有关的股东（大）会决议、董事会会 议纪要、资产评估报告等文件资料，更新永久性档案。3.根据资本公积明细账，对“资本（股本）溢价”的发生额逐项审查至原始凭证：（1）对股本溢价，应取得董事会会议纪要、股东（大）会决 议、有关合冋、政府批文，追查至银行收款等原始凭证，结合相关科目的审计， 检查会计处理是否正确， 注意发行 股票溢价收入的计算是否已扣除股票发行费用；（2）对资本公积转增资本的，应取得股东（大）会决议、董事会会议纪要、有关批文等，检查资本公积转增资本是否 符合有关规定，会计处理是否正确；4.检查资本公积是否已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报。2资本公积审定表被审计单位：索引号：项目资本公积财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：项目名称期末 未审数账项调整重分类调整期末 审定数上期末 审定数索引号借方贷方借方贷方合计调整分录内容科目金额金额金额金额审计结论:3资本公积明细表被审计单位：索引号：财务报表截止日/期间：项目资本公积明细表编制：复核：日期：日期：项目名称期初余额

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