2016年下半年海南省内审师《经营分析技术》：电子商务考试试卷

1、精选文档2016年下半年海南省内审师经营分析技术：电子商务考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪一项恰当地描述了内部把握调查问卷 A：供应有关把握系统的具体信息； B：与其他把握评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C：要求内部审计师进行适当的管理； D：供应间接证据，仍需要证明。2.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达处处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应当是下列哪一项? A：a.杂数代码。 B：b.访问

2、代码。 C：c.目标代码。 D：d.源代码。3.交叉索引的工作底稿应当是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证明以前记录的信息； C：始终如一地应用。 D：在最终的业务沟通中加以引用。 4.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务状况。该审计人员利用分析性审计技术观看大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发觉有两家新修理公司正在被使用。全部修理业务的费用单据项均完整，但在单据上发觉修理车辆牌号与正在使用的车辆不全都。审计人员可能实行的措施包括与修理部门的

3、负责人争辩此事并要求作出解释；编制正开展的修理项目清单，并与制造业修理指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐蔽着需要留意的问题；检查截止日期报告(deadline report)，确定所修理的车辆在修理日期并未在使用中；检查派遣时间支配，确定是否存在车辆发生使用而同时修理部门报告中列为修理的情形；与平安部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？ A：，和； B：，和； C：，和； D：，和。 5. 一份设计良好的内部把握调查问卷应当 A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织； B：是评估把握危急的数据的足够来源； C：挂念评价内部把握的效果； D：独立于内部审计业务目

4、标之外。 6. 在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应当期望自动化系统具备以下哪项功能？ A：消退职责分工的需要； B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上； C：呈现更高级别的错误； D：以上都不对。 7. 内部审计师观看到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行把握。审计师在此之前与这位职员共事了很多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的把握是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查 A：是的，审计师已实行了合理的审慎性检查； B：没有，审计师没有记录违规行为； C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示； D：是的，审计

5、师在业务工作底稿中作出了评注。 8. 作为某制造公司的环境、平安和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在肯定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。假如缺陷不能准时被订正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到全部部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层供应自检系统检查状况的报告。内部审计师留意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成订正行动。如下把握系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？ A：不需要增加把握措施，由于季度报告由高级管理层来复查，这种状况供应了充分的监督。 B：不需要增加把握措施，由于在最适当的地点实施

6、了订正行动，并评估了行动的充分性和完成状况。 C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。 D：ESH部门的秘书负责依据操作经理所作的备忘录，将全部信息输入系统。 9. 项目把握过程开头于 A：基准方案 B：工作命令表 C：工作安排表 D：时间与成本的权衡 10. 限制生产力量的成本应由以下哪项来计量 A：除数差异 B：固定间接费用单位成本 C：损失的贡献毛利 D：产量差异 11. 电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必需清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开头? A：选择牢靠的翻译、通讯软件供应商。 B：将交易格

7、式、数据标准化。 C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 D：为EDI系统购买新的硬件。 12. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A：曲线关系。 B：正比关系。 C：反向关系。 D：压力与工作表现无联系。 13. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是 A：确定用于记录实际成本的系统的精确性； B：考评标准成本系统的有效性； C：评估标准成本的合理性； D：帮忙管理层对其效果和效率进行评价。 14. 以下哪项技术能够最有效地管理把握自我评价研讨会上消灭的心情问题？ A：应用乐观的倾听技术，认可与会人员的心情，保持后者的参

8、与精神 B：允许与会人员先发泄心情，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程 C：以敬重他人的方式提示与会人员遵守他们已经同意接受的会议议程 D：对争辩进行恰当组合，以便对与会人员的心情进行疏导，使之转化为恰当的行动 15. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理供应询问。 B：作为产品开发团队的领导。 C：作为道德规范的提倡者。 D：作为外部审计的联系者。 16. 在抽样应用程序过程中，审计师期望对其估量一些特点的项目群体被称为 A：抽样。 B：利益属性。 C：总体。 D：抽样单元。 17. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于

9、这项要求，以下哪项表述是错误的 A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应； B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册； C：不是全部的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。 18. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最牢靠的证据来源是 A：与肯定样本的病人面谈 B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：与医院最高层面谈 19. 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感

10、忧虑。他们建议客户服务处接受一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观看在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A：可以在自然背景下观看到与顾客的互动； B：更简洁精确测度争辩变量； C：意料之外或特别的大事更简洁被观看到； D：人们由于被争辩而转变其行为的可能性较小。 20. 某内部审计师正依据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应当 A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认全部机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序 D：在

11、处理风险管理程序的评估工作时接受与方案审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。 21. 以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的？ A：依据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。 B：内部审计师运用与审计相关的信息打算购买雇主公司发行的股票。 C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，由于审计师在最近一份审计报告中赞扬过该雇员。 D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发觉，由于管理当局已经表示要解决这些问题。 22. 内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会。担当外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私

12、人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文允许； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以接受； D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守则。 23. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？ A：信用可能被赐予不适当的客户。 B：信用评估的更新可能不准时。 C：财务报告或管理报告可能不精确 D：可能与未经批准的卖方进行交易。 24. 哪种支付方案最可能引起培训费用的增加？ A：a利润共享 B：b自助餐式福利 C：c以技能为基础的评定 D：d全部工资 25. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突

13、？ A：为风险管理供应询问。 B：作为产品开发团队的领导。 C：作为道德规范的提倡者。 D：作为外部审计的联系者。26.某公司由于客机门不能平稳地打开已经受很多的埋怨。全部修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告知该公司必需购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用 A：自由联想法； B：爱迪生法； C：毁坏,然后精炼； D：作业争辩法。 27.在进行审计访问之前发送内控问卷有很多好处，但以下哪一项除外？ A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估； B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围 C：编制问卷有助于

14、审计师方案审计范围、组织需要收集的信息 D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动供应额外的信息。 28.以下各项把握程序中，哪项最不能有效地防止消灭向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必需从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从全部供货商处的购货总额不能超过该月的选购预算 C：要求与全部主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求依据实际生产状况，向经批准的供货商购货 29.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是 A：记录和数据的可获得程度。 B：风险的潜在影响。 C：审计人员的力量。 D：完成审计业务所需

15、要的时间。 30. 以下哪个属于文件信息的例子 A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； B：一张业务客户工作场所的照片； C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账； D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。31. 某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个 A：a字段。 B：b文件。 C：c数据库。 D：d记录。32. 在审计方案阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是 A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能

16、对财务报表有重大影响的误报的风险。 B：大事或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。 C：没有遵守组织政策、方案和程序或没有遵循相关法律法规。 D：未完成经营活动的既定目标。33. 变化把握一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序。这么做的理由是 A：允许任凭访问程序； B：促进用户就所提议的变化供应意见投入； C：对不兼容的职责进行分工； D：提高系统开发效率。 34. 依据准则的规定，内部审计主管制定的目标应当有两个基本要求，即 A：可衡量的和可实现的。 B：经预算和被批准。 C：经方案和可实现性。 D：应要求和经批准。 35. 被指派对供货商供应产品的质量是否符合标准进行审

17、计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应当 A：接受指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。 B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。 C：将潜在的利益冲突通知供货商。 D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 36. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A：按季度向审计委员会报告全部的审计结果； B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； C：确定组织内部把握系统的恰当性和有效性； D：每月向管理层提交部门预算变动报告。37. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A：改进产

18、品设计和可信任性 B：测量流程性能 C：实施统计流程把握 D：改进组织流程38. 以下哪项内部审计方案工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期方案； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。39. 在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发觉，针对关键业务系统的具体内部把握程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发觉时，审计师应当建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？ A：调研阶段 B：设计阶段 C：开发阶段 D：实施阶段40. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机把握程序最有效？ A

19、：接受校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。 B：接受批把握总数校验，包括把握每批的数量与金额总数和杂项总数。 C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 D：设置字段编辑把握，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。41. 假如管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应当更适于开展以下哪项工作 A：乐观的、补充传统确认活动的作用 B：管理已确认的风险 C：假定风险归属 D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的42. 以下哪项把握程序最不能有效地防止消灭向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？

20、 A：要求必需从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。 B：要求依据实际生产状况，向经批准的供应商付款。 C：要求与全部主要的产品元器件供应商签订购货合同。 D：要求各月从全部供应商处购货总额不能超过该月的选购预算。43. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层争辩结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要缘由 A：结束会议记录是以后的业务的依据 B：专业实务标准要求记录结束会议 C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D：假如引起争辩就可能需要有关的信息44. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1或许不是问题2有可能是问题3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子 A：趋势分析。 B：比率分析。 C：不引人注目的评定或观看。 D：评级尺度。45. 假如内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任