第八章国际货款的支付

1、第八章第八章 国际货款的收付国际货款的收付 国际贸易中，货款的收付直接影响着买卖国际贸易中，货款的收付直接影响着买卖双方的资金周转和融通，并且采用不同的国双方的资金周转和融通，并且采用不同的国际货款收付方式给买卖双方带来的金融风险际货款收付方式给买卖双方带来的金融风险和费用负担各不相同，直接关系到买卖双方和费用负担各不相同，直接关系到买卖双方的利益。因此，进出口商在订立合同的货款的利益。因此，进出口商在订立合同的货款收付条款时，都力争使用对己方有利的收付收付条款时，都力争使用对己方有利的收付方式。方式。货款收付涉及的问题货款收付涉及的问题：（1 1）结算工具：目前，主要通过票据）结算工具：目前

2、，主要通过票据予以支付，票据有：汇票（最常用）、予以支付，票据有：汇票（最常用）、本票、支票本票、支票（2 2）支付方式，主要有汇付、托收、）支付方式，主要有汇付、托收、信用证三种方式信用证三种方式付款方式支付工具支付工具第一节支付工具第一节支付工具支付方式支付方式第二节第二节 汇付与托收汇付与托收第三节第三节 信用证付款信用证付款第四节第四节 银行保函银行保函第五节各种支付方式第五节各种支付方式 的选用的选用第一节第一节 支付工具支付工具票据票据 是一种债券凭证，即以支付金钱为目的的，是一种债券凭证，即以支付金钱为目的的，由出票人签名于票据上，约定由自己或另一由出票人签名于票据上，约定由自己

3、或另一人无条件支付确定金额的，可流通转让的证人无条件支付确定金额的，可流通转让的证券。券。 汇票（汇票（Bill of Exchange,DraftBill of Exchange,Draft）、本票）、本票（Promissory notePromissory note）和支票）和支票(Cheque;Check)(Cheque;Check) 其中，汇票最为常用。其中，汇票最为常用。一、一、汇票汇票( (重要重要) )（一）定义：是出票人（一）定义：是出票人（drawerdrawer）签发的，委）签发的，委托付款人（托付款人（draweedrawee）在见票时（）在见票时（at sightat

4、sight）或指定日期无条件支付或指定日期无条件支付(pay to)(pay to)确定金额确定金额（exchange for ;the sum ofexchange for ;the sum of）给收款人）给收款人（payeepayee）或持票人（）或持票人（bearerbearer）的票据）的票据（二）汇票的基本内容（二）汇票的基本内容、我国、我国票据法票据法规定汇票记载要项：规定汇票记载要项：载明载明“汇票汇票”字样字样 （ExchangeExchange）无条件支付命令无条件支付命令 (Pay To)(Pay To) 一定金额一定金额(The sum of) (The sum of)

5、 付款人或受票人付款人或受票人(payer)(payer)，通常为进口商或，通常为进口商或其指定银行其指定银行收款人收款人(payee)(payee)，通常为出口商或其指定银，通常为出口商或其指定银行行出票日期出票日期 出票人签章，一般为出口商出票人签章，一般为出口商 上述要项未记载其中任何一项，汇票上述要项未记载其中任何一项，汇票无无 效。效。、其他事项：、其他事项：出票依据（出票依据（draw underdraw under）付款日期，若没有注明则认为是见票即付款日期，若没有注明则认为是见票即付付付款地点，一般为付款人处所付款地点，一般为付款人处所付一不付二付一不付二 禁止转让禁止转让出票

6、地，一般为出票人处出票地，一般为出票人处（三）汇票的种类三）汇票的种类按照不同的依据，汇票可以分为不同种类按照不同的依据，汇票可以分为不同种类、按照出票人的不同，汇票分为银行汇票、按照出票人的不同，汇票分为银行汇票（Bankers Draft)和商业汇票和商业汇票(Commercial Draft)A 银行汇票银行汇票(bankers draft )的出票人和付款的出票人和付款人都是银行，在国际结算中，银行汇票签发人都是银行，在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的付款银行取款，一般不附货运单人向指定的付款银行取款，一般不

7、附货运单据据B 商业汇票（商业汇票（commercial draft）的出票人为商）的出票人为商户或个人，付款人可以是银行也可以是商户或户或个人，付款人可以是银行也可以是商户或个人，一般有出口方开立，大多附有货运单据个人，一般有出口方开立，大多附有货运单据2、按照付款时间的不同，分为即期汇票（、按照付款时间的不同，分为即期汇票（Sight Draft）和远期汇票）和远期汇票(Usance Draft)A 即期汇票是见票即付的汇票即期汇票是见票即付的汇票B 远期汇票是在指定的时间付款。远期汇票是在指定的时间付款。远期汇票付款时间的表示有：远期汇票付款时间的表示有：（1）规定某一个特定日期）规定某

8、一个特定日期 fixed date :may 15th,2006 （2）付款人见票后若干天（）付款人见票后若干天（at days after sight)（3）出票后若干天（）出票后若干天（at days after date of draft)（4）运输单据日后若干天（）运输单据日后若干天（at days after B/L date) 3、按照是否随附商业单据，汇票分为光、按照是否随附商业单据，汇票分为光票（票（Clean draft）和跟单汇票）和跟单汇票Documentary (draft)，商业汇票一般均，商业汇票一般均为跟单汇票为跟单汇票4、远期汇票按照承兑人的不同，可以分、远期汇

9、票按照承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票（为商业承兑汇票（commercial acceptance draft）和银行承兑汇票）和银行承兑汇票(bankers acceptance draft)注意：银行承兑汇票属于商业汇票注意：银行承兑汇票属于商业汇票一份汇票通常同时具有几种属性，如：一份汇票通常同时具有几种属性，如：即期跟单汇票、远期银行承兑跟单汇票即期跟单汇票、远期银行承兑跟单汇票或远期商业承兑跟单汇票或远期商业承兑跟单汇票汇票申请人汇票申请人收款人（持票人）收款人（持票人）收款人（持票人）收款人（持票人）开户行开户行申请人开户行申请人开户行 （出票人）（出票人）1 1、交款申请签、交

10、款申请签发汇票发汇票2 2、出票并收、出票并收取手续费取手续费6 6、银行间清算、银行间清算资金资金5 5、代理付款入、代理付款入账账4 4、将汇票交银、将汇票交银行行3 3、交付汇票、交付汇票（持票结算）（持票结算）7 7、退回多余款、退回多余款项项（三）汇票的使用程序：（三）汇票的使用程序：（1 1）即期汇票：出票、提示、付款。）即期汇票：出票、提示、付款。 （背书、拒付与追索）（背书、拒付与追索）（2 2）远期汇票：出票、提示、承兑、付）远期汇票：出票、提示、承兑、付款。款。 （背书、拒付与追索）（背书、拒付与追索）1 1、出票（、出票（issueissue）即出票人在汇票上填写付款人、

11、）即出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点、收款人等要项，经签付款金额、付款日期和地点、收款人等要项，经签字交给受票人的行为字交给受票人的行为对于对于“收款人收款人”项，可视不同交易的需要选择不同项，可视不同交易的需要选择不同的汇票抬头：的汇票抬头：A A 限制性抬头，仅付限制性抬头，仅付* * *公司（公司（payCo. onlypayCo. only）这种汇票不能流通转让，因此，较少使用这种汇票不能流通转让，因此，较少使用B B 指示性抬头，指示性抬头，“付付* * *公司或其指定人公司或其指定人”（pay Co. or order pay Co. or order 或或pay

12、 to the order pay to the order of Coof Co）这种汇票经过持票人背书可以转让，转）这种汇票经过持票人背书可以转让，转让风险小，因此较常用让风险小，因此较常用C C 来人抬头或持票人抬头（来人抬头或持票人抬头（pay bearer or pay pay bearer or pay holderholder）这种抬头汇票转让无需背书，风险较大，）这种抬头汇票转让无需背书，风险较大，因此也很少用，我国禁止使用。因此也很少用，我国禁止使用。2 2、提示（、提示（presentationpresentation）是持票人将）是持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行

13、为汇票提交付款人要求付款或承兑的行为（1 1）提示付款（）提示付款（presentation for presentation for paymentpayment）即期汇票的持票人向付款人）即期汇票的持票人向付款人或远期汇票的持票人向承兑人，出示汇或远期汇票的持票人向承兑人，出示汇票要求付款票要求付款（2 2）提示承兑（）提示承兑（presentation for presentation for acceptance acceptance ）远期汇票的持票人向付）远期汇票的持票人向付款人出示汇票，要求其承诺付款的行为款人出示汇票，要求其承诺付款的行为3 3、承兑（、承兑（acceptanc

14、eacceptance）汇票付款人承诺在汇）汇票付款人承诺在汇票到期日支付票到期日支付 票据金额的行为票据金额的行为 ，且承兑不，且承兑不得附有条件，附有条件的视为拒绝承兑。汇得附有条件，附有条件的视为拒绝承兑。汇票一经承兑，付款人就成为主债务人，出票票一经承兑，付款人就成为主债务人，出票人则为人则为 从债务人从债务人4 4、付款（、付款（paymentpayment）即期汇票在付款人见票时即付；远期汇票于即期汇票在付款人见票时即付；远期汇票于 到期日在持票人提示付款时由付款人支付。到期日在持票人提示付款时由付款人支付。5 5、背书（、背书（endorsementendorsement）是转让

15、票据时，由）是转让票据时，由汇票的抬头人在汇票背面签上自己的名字，汇票的抬头人在汇票背面签上自己的名字，或在签上受让人的名字，并把汇票交给受让或在签上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。背书的方式有三种：人的行为。背书的方式有三种：限制性背书（限制性背书（restrictive endorsementrestrictive endorsement）即不可转让背书，背书时带有限制性词语，如：即不可转让背书，背书时带有限制性词语，如： payCo. only payCo. only 空白背书（空白背书（blank endorsementblank endorsement）又称为不）又称为不记名

16、背书，背书人只签名，而不记被背书人的记名背书，背书人只签名，而不记被背书人的名称名称特别背书（特别背书（special endorsementspecial endorsement）既签署）既签署背书人的名称又签署受让人的名称，但是允许背书人的名称又签署受让人的名称，但是允许转让转让 。6、拒付（、拒付（dishonour）包括拒绝承兑）包括拒绝承兑（dishonour by non-acceptance）和拒绝）和拒绝付款付款(dishonour by non-payment).拒付行为有时不一定正式表示出不付款或不拒付行为有时不一定正式表示出不付款或不承兑，在付款人或承兑人死亡、逃匿、被依

17、承兑，在付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况下，也称为拒付。情况下，也称为拒付。汇票被拒付，持票人除可向承兑人追偿外，汇票被拒付，持票人除可向承兑人追偿外，还有权向其前手行使追索权。还有权向其前手行使追索权。二、本票（二、本票（Promissory NotePromissory Note）是出票人签发）是出票人签发的，承诺自己在见票时或定期或可以确定的将的，承诺自己在见票时或定期或可以确定的将来时间，无条件支付确定金额给收款人或持票来时间，无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。人的票据。（一）记载事项（一）记载事项1

18、 1、本票字样、本票字样 2 2、无条件支付的承诺（、无条件支付的承诺（pay topay to）3 3、确定的金额（、确定的金额（the sum of the sum of ）4 4、收款人名、收款人名称（称（the order of the order of ）5 5、出票日期、出票日期 6 6、出、出票人签章票人签章（二）本票的种类（二）本票的种类1 1 商业本票（商业本票（general promissory notegeneral promissory note）有）有商业企业或个人签发的本票，可以是即期的，商业企业或个人签发的本票，可以是即期的，也可以是远期的。也可以是远期的。2

19、2 银行本票（银行本票（bankers promissory bankers promissory note;cashiers ordernote;cashiers order）, ,出票人是银行，都出票人是银行，都是即期的，见票即付。我国是即期的，见票即付。我国票据法票据法规定，规定，只允许经中国人民银行审定的银行签发自出只允许经中国人民银行审定的银行签发自出票日期，付款期限不超过票日期，付款期限不超过2 2个月的银行本票。个月的银行本票。本票流转程序本票流转程序本票申请人本票申请人申请人开户行申请人开户行 （出票人）（出票人）收款人（持票人）收款人（持票人）收款人（持票人）收款人（持票人）

20、开户行开户行1 1、交款申请签、交款申请签发本票发本票2 2、出票并收取、出票并收取手续费手续费4 4、将本票交银、将本票交银行行5 5、代理付款入、代理付款入账账6 6、银行间清算、银行间清算资金资金3 3、交付本票、交付本票（持票结算）（持票结算）（三）与汇票的区别（三）与汇票的区别 1 1、当事人涉及出票人和收款人两个，是承诺、当事人涉及出票人和收款人两个，是承诺式票据，而汇票涉及三方当事人，是委托式式票据，而汇票涉及三方当事人，是委托式票据。票据。2 2、份数不同，本票一式一份，汇票一式多份、份数不同，本票一式一份，汇票一式多份（付一不付二）。（付一不付二）。3 3、承兑，远期汇票都要

21、承兑，而远期本票无、承兑，远期汇票都要承兑，而远期本票无需承兑。需承兑。三、支票（三、支票（cheque ;check） 是以银行为付款人的即期汇票，即存款人签是以银行为付款人的即期汇票，即存款人签发给银行的无条件支付一定金额的委托或命令，发给银行的无条件支付一定金额的委托或命令，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时，立即支付给特定人或持票人银行于见票时，立即支付给特定人或持票人（一）记载事项（一）记载事项1、支票字样、支票字样 2、无条件支付；、无条件支付；3、确定的金额；、确定的金额；4、付款人名称、付款人名称5、出票日期；、出票日期

22、； 6、出票人签章、出票人签章注：其中，我国票据法规定，支票金额注：其中，我国票据法规定，支票金额可以由出票人授权补记，未记载收款人可以由出票人授权补记，未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记。名称的，经出票人授权可以补记。出票人签发的支票金额不得超过其在付出票人签发的支票金额不得超过其在付款人处所存存款额，否则称为空头支票，款人处所存存款额，否则称为空头支票，付款人有权拒付。付款人有权拒付。（二）支票的种类（二）支票的种类根据我国根据我国票据法票据法，支票可以分为，支票可以分为1 1、普通支票，既可以支取现金，又可、普通支票，既可以支取现金，又可以转帐，正面注明（划线）。以转帐，正面注明（

23、划线）。2 2、现金支票，只可以支取现金。、现金支票，只可以支取现金。3 3、转账支票，只能用于转账、转账支票，只能用于转账一般地，未划线支票为普通支票，一经一般地，未划线支票为普通支票，一经划线，就变成转账支票划线，就变成转账支票支票的业务流程 出票 提示付款 进口商（出票人）出口商（收款人）进口商银行（付款人）支票与汇票的比较支票与汇票的比较1 1、支票是存款人对银行签发的无条件支、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令（付命令（英国票据法英国票据法将支票定义为将支票定义为以银行为付款人的即期汇票）以银行为付款人的即期汇票） 汇票是由出票人对付款人签发的无条汇票是由出票人对付款人签发的无条

24、件支付命令，付款人可是银行或企业、件支付命令，付款人可是银行或企业、个人。个人。2 2、出票人与付款人的关系：支票中的两、出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。般是一种对价关系。3 3、票据行为：出票、背书、付款、追索、拒、票据行为：出票、背书、付款、追索、拒绝付款证书等。绝付款证书等。支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。4 4、票据当事人出票人、付款人、收款人。、票据当事人出票人、付款人、收款人。5 5、票据的应用上支票主要用于结算，汇票、票据的应用上支票主要用于结算，汇票可以

25、是结算，也可是融资。可以是结算，也可是融资。6 6、票据的形式：支票可以划线，只能开出一、票据的形式：支票可以划线，只能开出一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。或多份。第二节第二节 汇付与托收汇付与托收一、汇付（一、汇付（RemittanceRemittance） 即汇款，是最简单的结算方式，卖方将即汇款，是最简单的结算方式，卖方将货物发运给买方后，有关货运单据由卖方货物发运给买方后，有关货运单据由卖方自行寄送买方，买方自行通过银行将货款自行寄送买方，买方自行通过银行将货款汇交卖方。汇交卖方。 对于银行来说，只处理汇款，不处理单对于银行来说，只

26、处理汇款，不处理单据，故汇付属于商业信用，卖方收汇完全据，故汇付属于商业信用，卖方收汇完全取决于买方的信誉。具有局限性，通常用取决于买方的信誉。具有局限性，通常用于定金、运杂费、佣金、小额货款或尾货于定金、运杂费、佣金、小额货款或尾货款的支付款的支付（一）汇付当事人（一）汇付当事人1 1、汇款人（、汇款人（remitterremitter）通常是进口人；）通常是进口人；2 2、收款人、收款人(payee)(payee)，通常是出口人，通常是出口人3 3、汇出行、汇出行(remitting bank)(remitting bank)，进口地银行；，进口地银行；4 4、汇入行、汇入行(receiv

27、ing bank)(receiving bank)，又称为解付行，又称为解付行(paying bank)(paying bank)，通常是汇出行的代理行，通常是汇出行的代理行（correspondent bankcorrespondent bank）出口人所在地银行）出口人所在地银行（二）、汇付方式的种类及其业务程序（二）、汇付方式的种类及其业务程序1 1、电汇（、电汇（ telegraphic transfer, T/T telegraphic transfer, T/T ） （1 1） 定义定义 是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融（银行间

28、金融（SWIFTSWIFT）等电讯手段发出付款委）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。款项解付给指定的收款人。 （2 2） 优缺点优缺点 优点：交款迅速优点：交款迅速 缺点：费用较高缺点：费用较高 （3 3） 程序程序：2 2、信汇、信汇(Mail Transfer(Mail Transfer，M/T)M/T)（1 1）定义）定义汇出行应汇款人的申请汇出行应汇款人的申请, ,以信汇委托书（以信汇委托书（M/T M/T adviceadvice）或支付通知书（）或支付通知书（payment advicepay

29、ment advice）作）作为结算工具，通过邮政航空信件方式寄给汇入为结算工具，通过邮政航空信件方式寄给汇入行。行。（2 2）优缺点）优缺点费用低廉，但是收款时间较慢。费用低廉，但是收款时间较慢。（3 3）业务程序，与电汇相同）业务程序，与电汇相同3、票汇票汇（remittance by bankers demand draft, D/D）,(1)定义，是汇出行应汇款人（买方）的申请，定义，是汇出行应汇款人（买方）的申请，开立以其代理行或其他往来银行（汇入行）开立以其代理行或其他往来银行（汇入行）为付款人的银行即期汇票，列明收款人（卖为付款人的银行即期汇票，列明收款人（卖方）、金额等，交由汇

30、款人自行寄交收款人，方）、金额等，交由汇款人自行寄交收款人，凭票向付款人取款的一种汇付方式。凭票向付款人取款的一种汇付方式。（2）优缺点：收汇速度慢，相当于属于银行）优缺点：收汇速度慢，相当于属于银行的票据托收业务。的票据托收业务。（3）业务流程：）业务流程：汇款人 收款人收款人（卖方）汇入行（付款人）汇出行（出票人）汇款人（买方）出票寄交银行即期汇票背书后交汇票付款付讫借记通知汇付特点：汇付特点：风险大风险大资金负担不平衡资金负担不平衡手续简便，手续简便，费用少费用少说明： 汇付汇付( (电汇、信汇和票汇电汇、信汇和票汇) )，使用的结算工具，使用的结算工具的传送方向与资金的流动方向相同，因

31、此属的传送方向与资金的流动方向相同，因此属于顺汇，但是电汇（于顺汇，但是电汇（T/TT/T）是目前最主要的方）是目前最主要的方式。式。（三）汇付的性质及其在进出口贸易中的使用（三）汇付的性质及其在进出口贸易中的使用 1 1 汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的风险很大。所承担的风险很大。 2 2 汇付的使用场合：汇付的使用场合： （1 1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户用于赊帐交易（预付货款、货到付款、随订靠用户用于赊帐交易（预付货款、货到付款、随订单付现）；单付现）； （2 2）用于订金、货

32、款尾数，以及佣金、费用等）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；的支付； （3 3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。款支付。 二、托收（二、托收（CollectionCollection） 即出口人出具汇票，委托银行向其债务人即出口人出具汇票，委托银行向其债务人（进口商）收取货款的一种支付方式，托收（进口商）收取货款的一种支付方式，托收行凭收到的指示处理金融单据和商业单据，行凭收到的指示处理金融单据和商业单据，以便取得付款或承兑。以便取得付款或承兑。货款的收回与否，完全取决于进口人的信誉，货款的收回与否，完全取决于进口人的信誉，故托收的性

33、质为商业信用。故托收的性质为商业信用。一）当事人一）当事人1 1、委托人（、委托人（PrincipalPrincipal）开出汇票（或不开）开出汇票（或不开）委托银行向外国付款人收款的出票人，通常委托银行向外国付款人收款的出票人，通常是卖方。是卖方。2 2、托收行（、托收行（ Remitting bankRemitting bank）接受委托的）接受委托的出口地银行出口地银行3 3、代收行、代收行(Collection bank)(Collection bank)接受托收行委接受托收行委托代收款的银行，通常为进口地银行，也是托代收款的银行，通常为进口地银行，也是提示行（提示行（presenti

34、ng bankpresenting bank）4 4、付款人（、付款人（payerpayer）通常是买方，即汇票的）通常是买方，即汇票的受票人受票人(二)托收的种类托收的种类1 1、光票托收，即汇票不附带商业单据，委托、光票托收，即汇票不附带商业单据，委托收款。收款。2 2、跟单托收，金融单据附带商业单据（发票、跟单托收，金融单据附带商业单据（发票、运输单据等）或不用金融单据的商业单据的托运输单据等）或不用金融单据的商业单据的托收。收。在国际货物的结算中通常均使用跟单托收在国际货物的结算中通常均使用跟单托收（三）跟单托收的种类（三）跟单托收的种类跟单托收按照交付货运单据条件的不同，分跟单托收按

35、照交付货运单据条件的不同，分为付款交单和承兑交单为付款交单和承兑交单1 1、付款交单（、付款交单（documents against documents against payment,D/Ppayment,D/P）即卖方的交单是以进口人的付）即卖方的交单是以进口人的付款为条件。按照支付时间的不同，付款交单款为条件。按照支付时间的不同，付款交单有两种：有两种：（1 1）即期付款交单（）即期付款交单（D/P at sight D/P at sight ）银行）银行提示即期汇票和商业单据，进口商见票即付，提示即期汇票和商业单据，进口商见票即付，付清后取得单据。付清后取得单据。（2 2）远期付款交单

36、（）远期付款交单（D/P after sightD/P after sight）银行）银行提示远期汇票，进口商审核无误后，在汇票上提示远期汇票，进口商审核无误后，在汇票上进行承兑，于汇票到期日付款赎单。进行承兑，于汇票到期日付款赎单。远期付款交单时，若货已到港待提，代收行对远期付款交单时，若货已到港待提，代收行对资信较好的进口商允许其凭信托收据（资信较好的进口商允许其凭信托收据（Trust Trust Receipt Receipt ）借取货运单据，先行提货。）借取货运单据，先行提货。2 2、承兑交单（、承兑交单（document against acceptance, document ag

37、ainst acceptance, D/AD/A）出口人的交单以进口人的承兑为条件。）出口人的交单以进口人的承兑为条件。只适用于远期汇票的托收。收只适用于远期汇票的托收。收汇风险较大，应汇风险较大，应慎重使用。慎重使用。（四）托收方式的性质和作用（四）托收方式的性质和作用 1 1、性质、性质 银行在托收业务中，只提供服务，不提供信银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用。银行只以委托人的代理人行事，既无保用。银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任；也无检查审核货证付款人必然付款的责任；也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务

38、；当发生进口人拒绝付款赎单的情况后，除非当发生进口人拒绝付款赎单的情况后，除非事先取得托收银行指令并同意，代收银行也事先取得托收银行指令并同意，代收银行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。所以，托收方式和汇付方式一样，属商务。所以，托收方式和汇付方式一样，属商业信用，对出口人风险较大。业信用，对出口人风险较大。 2 2、作用、作用 托收方式，对进口商极为有利。进托收方式，对进口商极为有利。进口商不需要预垫资金，或仅需垫付较口商不需要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。短时间的资金。 如果采用如果采用D/AD/A，进口人还有进一步运，进口人还有进一步

39、运用出口人资金的机会，或者仅凭本身用出口人资金的机会，或者仅凭本身的信用进行交易而无需购货资金。能的信用进行交易而无需购货资金。能起到调动进口人的经营积极性，提高起到调动进口人的经营积极性，提高交易商品在国际市场上的竞争能力，交易商品在国际市场上的竞争能力，从而使出口人达到扩大销售的目的。从而使出口人达到扩大销售的目的。（五）在出口贸易中使用托收方式时应予（五）在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题掌握的问题 1 1 认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、控制

40、成交金额与交货进度；控制成交金额与交货进度；2 2 国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先征得托收行同意；应事先征得托收行同意； 3 3 在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方办理保险。如必须由买方办理保险的交易，我方可方办理保险。如必须由买方办理保险的交易，我方可另行加保另行加保“卖方利益险卖方利益险”4 4 采用远期付款交单方式要慎重；采用远期付款交单方式要慎重；5 5、对贸易管制和外汇管制较严的国家，、对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用托收方式时要特别慎重；在使用托收方式时要特别慎

41、重；6 6、 严格按照出口合同规定装运货物、严格按照出口合同规定装运货物、制作单据，以防止被买方找到借口拒付制作单据，以防止被买方找到借口拒付货款。货款。 注：保理业务注：保理业务第三节第三节 信用证信用证信用证：信用证： letter of credit , letter of credit , L/CL/C 一、一、 L/CL/C的基本定义：的基本定义： 是指开证银行（是指开证银行（Opening bank; Opening bank; issuing bankissuing bank）应申请人）应申请人(Applianct,(Applianct,进口商进口商) )的要求，向第三者的要求，

42、向第三者(Beneficiary,(Beneficiary,出口商或实出口商或实际供货人际供货人) )开具的载有一定金额，在一定期限开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。开证行是第一付款人，属于银行信用开证行是第一付款人，属于银行信用。信用证付款的特点：信用证付款的特点：（一）开证银行负首要付款责任（一）开证银行负首要付款责任 L/CL/C支付方式是由开证银行以自己的信支付方式是由开证银行以自己的信用作保证，所以作为一种银行保证文件的信用作保证，所以作为一种银行保证文件的信用证，开证银行对之负首要的即第一性的付用证，开证银行对

43、之负首要的即第一性的付款责任。款责任。 信用证开证银行的付款责任，不仅信用证开证银行的付款责任，不仅是首要的而且是独立的，即使进口人在开证是首要的而且是独立的，即使进口人在开证后丧失偿付能力，只要出口人提交的单据符后丧失偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要负责付款。付合信用证条款，开证银行也要负责付款。付款人只能是银行，较可靠款人只能是银行，较可靠（二）信用证是一项自足文件（二）信用证是一项自足文件 信用证虽然是根据买卖合同开立的，但信用证虽然是根据买卖合同开立的，但信用证一经开立，它就成为独立于买卖合同信用证一经开立，它就成为独立于买卖合同以外的约定。信用证的各当事人的

44、权利和责以外的约定。信用证的各当事人的权利和责任完全以信用证所列条款为依据，不受买卖任完全以信用证所列条款为依据，不受买卖合同的约束，出口人提交的单据即使符合买合同的约束，出口人提交的单据即使符合买卖合同要求，但若与信用证条款不一致，仍卖合同要求，但若与信用证条款不一致，仍会遭银行拒付。会遭银行拒付。（三）信用证业务是一种单据的买卖，银行（三）信用证业务是一种单据的买卖，银行只处理单据，只要单单相符、单证相符，银只处理单据，只要单单相符、单证相符，银行就予以付款行就予以付款二、信用证的当事人二、信用证的当事人基本当事人：基本当事人：1 1、开证申请人（、开证申请人（ApplicantAppli

45、cant）, ,又称为开证人又称为开证人（Opener )Opener )、出账人（、出账人（accounteeaccountee）, ,一般为进口人，一般为进口人，买方。买方。2 2、开证行（、开证行（Issuing bank; Opening bankIssuing bank; Opening bank）接受开）接受开证申请人的要求和指示，或根据自身的需要，开出信证申请人的要求和指示，或根据自身的需要，开出信用证的银行，一般是进口地银行，承担第一付款责任用证的银行，一般是进口地银行，承担第一付款责任3 3、通知银行（、通知银行（Advising bankerAdvising banker，

46、Notifying bankNotifying bank）指受开证行的委托，将信用证转交出口商的银行。一指受开证行的委托，将信用证转交出口商的银行。一般为出口商所在地银行，由开证行指定。般为出口商所在地银行，由开证行指定。4 4、受益人（、受益人（BeneficiaryBeneficiary）即出口商或实际供货）即出口商或实际供货人人偿付行（偿付行（reimbursing bankreimbursing bank）：）： 信用证清算信用证清算银行（银行（clearing bankclearing bank），是开证行的偿付代），是开证行的偿付代理人，有其存款帐户。对代付行或议付行的理人，有其存

47、款帐户。对代付行或议付行的索偿予以支付，不承担审核单证的义务，发索偿予以支付，不承担审核单证的义务，发现单证不符，可以追回付款。现单证不符，可以追回付款。保兑行（保兑行（confirming bankconfirming bank）应开证行请求在）应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担必须付款或议付的责任。任，承担必须付款或议付的责任。买卖合同买卖合同开证申请书开证申请书信用证信用证 三、信用证申请书的主要内容三、信用证申请书的主要内容一般地，开证行按照开证申请人的开证申请一般地，开证行按照开证申请人的开证申请书填制，开证申请书的内容

48、如下：书填制，开证申请书的内容如下：1 1、申请开证的时间（、申请开证的时间（DATEDATE）按实际申请开证）按实际申请开证时间填写，一般合同规定交货期前一个月。时间填写，一般合同规定交货期前一个月。 2 2开证（传递）方式（开证（传递）方式（BYBY）。信用证开证）。信用证开证（传递）的具体方式一般已经印好，需要那（传递）的具体方式一般已经印好，需要那种方式在那种方式前划种方式在那种方式前划“V”V”或或“”即可。即可。 3 3 信用证性质、号码。信用证性质如系不信用证性质、号码。信用证性质如系不可撤销已经印好，如系其他性质，如保兑的可撤销已经印好，如系其他性质，如保兑的或可转让的必须写上

49、，信用证号码，由开证或可转让的必须写上，信用证号码，由开证行填写。行填写。 4 4 申请人（申请人（APPLICANTAPPLICANT）、受益人）、受益人（BENEFICIARYBENEFICIARY）。须按合同分别填写出口商）。须按合同分别填写出口商和进口商的详细名称、地址（包括和进口商的详细名称、地址（包括 、 、E-MAILE-MAIL）。）。 5 5通知行（通知行（Advising BankAdvising Bank）。开证行填写。）。开证行填写。 6 6 信用证有效期（信用证有效期（DATE OF EXPIRYDATE OF EXPIRY）、到）、到期地点（期地点（PLACE OF

50、 EXPIRYPLACE OF EXPIRY）。一般按合同填）。一般按合同填写（有效期多为装运期后写（有效期多为装运期后1515天，到期地点一天，到期地点一般为议付行（出口商）所在地）。般为议付行（出口商）所在地）。 7金额（金额（AMOUNT）。分别用数字和文字）。分别用数字和文字二种形式表示（表明币种），与合同金额一二种形式表示（表明币种），与合同金额一致。致。 8 汇票条款（汇票条款（DRAFT (S)）。分别在汇）。分别在汇票期限、受票人等选项前划票期限、受票人等选项前划“V”（“X”），），并或填写空白项目。并或填写空白项目。9单据条款单据条款(ACCOMPANIED BY )。根据

51、。根据需要选择需要选择A1至至A9以及以及AA至至AB中需随汇票提中需随汇票提供的单据，在单据名称选项前划供的单据，在单据名称选项前划“V”（“X”），并在其后空白栏中填写所需单据），并在其后空白栏中填写所需单据份数、选择或填写所需单据出单单位及或所份数、选择或填写所需单据出单单位及或所出单据内容。出单据内容。10货物条款货物条款(EVIDENCING SHIPMENT OF）。）。按合同填写货物名称、规格，同时按提示分别填写按合同填写货物名称、规格，同时按提示分别填写货物的包装、价格、运输标志等。货物的包装、价格、运输标志等。 11附加条款附加条款(SPECIAL INSTRUCTIONS）

52、。需）。需要时，按印好的选项提示选填要时，按印好的选项提示选填 。 12交单期限交单期限(DOCUMENTS SHOULD BE PRESENTED WITHIN ）。一般填写）。一般填写15天。天。13运输条款（运输条款（SHIPMENT FROMTO）。按）。按合同填写货物装运港、目的港、装运期，并按合同合同填写货物装运港、目的港、装运期，并按合同选择是否允许分批及或转运。选择是否允许分批及或转运。 14其他：开户银行及账号其他：开户银行及账号(ACCOUNT NOWITH)。按实际填写。按实际填写。信用证的内容（上）信用证的内容（上）信用证的内容（中）信用证的内容（中）信用证的内容（下）

53、信用证的内容（下）四、信用证开立的形式四、信用证开立的形式信开证信开证TO OPEN BY AIRMAIL开证开证行用印就的信函格式的信用证，开证后行用印就的信函格式的信用证，开证后航邮寄送通知行。航邮寄送通知行。电开证电开证TO OPEN BY cable开证行用开证行用电报、电传、电报、电传、 、SWIFT等方式将信用等方式将信用证条款传达给通知行，又分证条款传达给通知行，又分简电简电BRIEF CABLE开证行只预先通知通知行开证行只预先通知通知行其已开证，并告知信用证号码、受益人名称和地其已开证，并告知信用证号码、受益人名称和地址、开证申请人名称、金额、货物名称、数量、址、开证申请人名

54、称、金额、货物名称、数量、价格、装运期及信用证有效期等，详细条款将另价格、装运期及信用证有效期等，详细条款将另外航邮通知行。简电在法律上无效。有时注明外航邮通知行。简电在法律上无效。有时注明“详情后告详情后告FULL DETAILS TO FOLLOW”，则，则要等待有效信用证送达后，才能制单议付要等待有效信用证送达后，才能制单议付全电全电FULL CABLE开证行用电讯方式把信用证开证行用电讯方式把信用证的全部条款传达通知行。的全部条款传达通知行。SWIFT信用证标准格式，遵循信用证标准格式，遵循UCP500开证人开证人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）不可撤销跟单议付信用

55、证收付程序图不可撤销跟单议付信用证收付程序图付款行付款行 开证行开证行通知行通知行 议付行议付行偿付行偿付行代付行代付行五、信用证的种类五、信用证的种类（一）按照是否随附单据可分为跟单信用证（一）按照是否随附单据可分为跟单信用证（Documentary CreditDocumentary Credit）和光票信用证（）和光票信用证（Clean Clean CreditCredit）1 1、跟单信用证，是开证行凭跟单汇票或单据付款、跟单信用证，是开证行凭跟单汇票或单据付款的信用证。随附的单据有：具有物权证明或证明货的信用证。随附的单据有：具有物权证明或证明货物已装运的运输单据、商业发票、保险单、

56、商检证物已装运的运输单据、商业发票、保险单、商检证书、海关发票、产地证、装箱单等。付汇风险较小，书、海关发票、产地证、装箱单等。付汇风险较小，在实务中较常用。在实务中较常用。2 2、光票信用证，是开证行仅凭受益人开具的汇票、光票信用证，是开证行仅凭受益人开具的汇票或简单收据即付款的信用证。风险较大，因此不常或简单收据即付款的信用证。风险较大，因此不常用，通常用于关联公司或从属费用或非贸易费用的用，通常用于关联公司或从属费用或非贸易费用的结算。结算。 （二）按照开证后能否随意撤销可分为（二）按照开证后能否随意撤销可分为1、不可撤销信用证，是指信用证开出后，在有效期不可撤销信用证，是指信用证开出后

57、，在有效期内，未经信用证有关当事人（开证行、保兑行和受内，未经信用证有关当事人（开证行、保兑行和受益人）的许可，不得修改或撤销的信用证。对受益益人）的许可，不得修改或撤销的信用证。对受益人有保证，故实务中均采用。人有保证，故实务中均采用。2 2、可撤销信用证，即信用证开出后，不必通知或征、可撤销信用证，即信用证开出后，不必通知或征得受益人的同意，就可以随时撤销或修改的信用证。得受益人的同意，就可以随时撤销或修改的信用证。信用证上必须注明信用证上必须注明“可撤销可撤销”字样，方是可撤销信字样，方是可撤销信用证，否则为不可撤销信用证。对受益人来说收汇用证，否则为不可撤销信用证。对受益人来说收汇风险

58、较大，故卖方不接受可撤销信用证。风险较大，故卖方不接受可撤销信用证。信用证中没有标明信用证中没有标明“不可撤销不可撤销”“”“可撤销可撤销”字样时，字样时，应视为不可撤销信用证应视为不可撤销信用证（三）按有无第三者提供信用可分为保兑信用证和非（三）按有无第三者提供信用可分为保兑信用证和非保兑保兑信用证信用证1 1、保兑信用证（、保兑信用证（Confirmed L/CConfirmed L/C）是指开证行开出的）是指开证行开出的信用证由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据信用证由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。保兑行和开证行都承担第一付款责任。履行付款义务。保兑行和开证行都

59、承担第一付款责任。对受益人收汇有双重保险，但是保兑行是要收取保兑对受益人收汇有双重保险，但是保兑行是要收取保兑费的，一般由受益人承担银行费用，故成本增加。费的，一般由受益人承担银行费用，故成本增加。2 2、不保兑的信用证（、不保兑的信用证（Unconfirmed L/CUnconfirmed L/C）没有经过另）没有经过另一银行加保的信用证。一银行加保的信用证。 （四）即期信用证和远期信用证（四）即期信用证和远期信用证 即期信用证（即期信用证（sight L/Csight L/C） 远期信用证（远期信用证（usance L/C, time L/C usance L/C, time L/C ）,

60、 ,可分为可分为: 延期付款信用证延期付款信用证(Deferred Payment L/C) (Deferred Payment L/C) （银行）承兑信用证（银行）承兑信用证(Acceptance L/C(Acceptance L/C） 假远期信用证假远期信用证, ,买方远期信用证买方远期信用证(Buyers Usance L/C(Buyers Usance L/C) ) （五）付款信用证、承兑信用证与议付信用（五）付款信用证、承兑信用证与议付信用证证1)1)付款信用证（付款信用证（Payment L/CPayment L/C）。即指定某一）。即指定某一银行付款的信用证，一般不要求受益人开立