2013年cia考试第一部分题库e治理风控知识

1、2013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识4.以下哪项要素包含在环境中：A:组织构架、管理理念和；B:诚实和道德价值、权限分配、人力政策；C:员工的胜任能力、辅助、法律和规章；D:风险评估、职责安排以及人力：B实务。5.下列哪一项描述了薄弱环节（弱点）？A:除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。B:事先编好的空白采购订单在采购部门中保管。C:$500 至$1,000 之间的采购为正常的采购业务，超过$1,000 的采购必须有两名支票签发者的批准。D:采购：A投资于公开的基金，此基金的投资组合中该公司一个供应商的股票。6.政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某公司的内

2、部审计师打算对一个高级管理部门开展业务。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？A:是，所有的政策及B:否，高级管理层只为下级由高级管理层制定。制定政策及程序。C:是，政策及程序适用于组织的所有等级。D:否，只有中层管理：C及其下级制定、使用政策和程序。22013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识7.下列哪一项不是工具的例子？A:员工雇佣、培训、晋升及激励方面恰当的政策与机制；B:能够促进信息流转的组织架构；C:与职责相称的委托；D:内外部审计工作与结果的分离。：D8.某公司要求其咨询顾问对某些经理的风格进行评价，并就经理应该如何改变其行为，以便人际关系和或其所在

3、部门的生产提出建议。工程部门的经理在其员工中间很受欢迎，所有人合作得很愉快。但是，该部门工作拖拉，任务积压严重，而且生产部门经常抱怨装配图纸过时。该顾问应该提出的最合适建议是：A:该经理应该在提高经营效率的同时地注意员工的个人需要。B:该经理应该减少对员工个人需要的注意，并在员工个人需要与经营效率间进行适度平衡。C:该经理应该保持现有的做法，因为经营效率没有人际和睦那么重要。D:该经理应该保持对员工个人需要的注意，但应该将同样的注意力放在提高经营效率上。：D9.组织程序A:反馈员工预见可能出现的。这种被称为：B:战略32013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识C:前馈：CD:绩效评估

4、10.依据 COSO 全面风险管理框架，首席执行官（CEO）通常对下列内容负责，除了：A:与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策。B:监督那些与组织风险偏好相关的经营活动和风险。C:高级管理层并提供指导。D:建立通用风险语言。：D11.一个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？适当监督。适当培训。内部检查。外部检查。A:、和 B:、和：CC:、和D:、和12.一家大量投资于车辆维修的公用事业公司为了减少车辆或损失的风险，应采取的内部措施是A:保险范围的充分性。42013 年 CIA第一部分精选题库E.

5、治理风控知识B:系统地所有维修工作的订单。C:对车辆进行实物盘点并将结果与会计相核对。D:将车辆存放在安全的场所，开走和返回都要经过保管员的批准。：D13.某公司生产三种，该公司将其成本分配到五个：设计、生产、分销及售后服务。为了确定售价，公司将所有费用都分摊给三种。五种职能的直接成本都直接三种，间接成本则汇集到五个不同的成本库中，然后按适当的分配基础分摊到上去。用来分配分销职能间接成本的最适当的分配基础是A:顾客打 B:装运数。：BC:销售次数。数。D:销售额。14.为了有效地将内部审计部门推荐给管理层，审计师必须认识到他们所履行的职责可能会导致不同程度的。有关方面应该了解并管理中断。的隐患

6、，以避免对公司产生影响。以下哪项不是的隐患？A:C:个性。B:超常目标。：DD:地位差异。52013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识15.管理层在A:参加和参与。B:促进和支持。：D阻力和严重时间限制时，确保完成任务的最好办法是C:谈判和协议。D:明的和暗的强迫。16.缺乏技能，担心工作状况和就业保障，害怕失败，都是员工以下行为中哪种行为的理由？C:不能胜任工作。A:希望组织发生变化。B:不满意所在组织的结构。：DD:拒绝组织。17.某部门的员工均为具有高超技术的专业，他们一起共事已逾五年，对现有的工作及工作很满意。请问该部门经理应采取以下何种管理？A:在工作的特定技术方面给予员工

7、指导。B:通过下放权力尽可能减少指令。：BC:为完成任务而提供指导与支持。D:尽可能减少员工参与决策。62013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识18.随着一些的向服务性产业转移，一种新型的组织型组织，也随之发展起来。虽然这种组织结构在若干方面与机械型组织结构相似(后者依赖于标准化工作进程)，但二者在关键方面有所不同。这一差异在于型组织机构A:高级管理层不得不大幅度放权。B:高效地完成任务。：AC:严格遵守规章制度。D:更容易造成下级的。19.以下原则体现了一定的组织结构的特征：高级管理层能下属作出决策，但不能转嫁对决策结果的最终责任。一个主管的管理跨度不超过 7 人。责任应与充分的

8、各层次的员工都相结合。进行决策。这些原则中。哪些对等级性和开放性的组织结构都适用？A:和。B:和。：AC:和。D:和。72013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识20.以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？ A:审批业务工作方案。B:确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作。 C:在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告。 D:支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。：D21.某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏外销售机构上述行为的和对的销售缺乏有效监督。审计师怀疑，但没有

9、说明总公司之所以海是：该销售机构，更确切地说，是个别销售取得了很大的，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采取了纠正措施。鉴于及时采取了纠正措施，该审计师未将这一审计发现上报审计委员会。公司的薪酬系统和相关的分红，下列哪项陈述是正确的？薪酬系统应作为组织环境的一部分，并应在内控报告中阐述。薪酬系统不是组织系统的一部分，并且不应将其作为组织系统的一部分而加以报告。对薪酬系统进行的审计应外机构审计不可缺少的部分。A:仅有。B:仅有。：A于对公司海外机构经营活动进行的系统审计，并且不应将其作为海C:仅有。D:和。22.当某家办公用品公司不能完全满足某项订

10、货要求时，就在客户订单上将缺货项目标记为“欠发的订货”，并将这些项目输入一个欠发订货文件，管理层能够查阅并打印出该文件，保证快速地这些缺货商品的最好是：A:将欠发订货文件与进货相比较82013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识B:提高存货水平，降低缺货情况发生的次数C:与存货供应商进行电子，减少重新补充存货的时间D:将：A已履约与未履约订货之和与当天订货量总和相核对23.措施可按其执行的功能进行分类，例如，分为检查型、预防型或指导型，以下哪项属于指导型？A:按月进行对账。B:所有超过一定金额的双人签字。C:在发生的当天进行会计。D:要求所有从事内部审计活动的：D都是 CIA。24.在

11、对某公司配送中心验收部门审计中发现收货不充分。以下哪项是对验收部门的适当？A:保证充分的职责分离，仓库收货的工作于仓库经理B:保证仓库验收部门有采购订单副本，但副本中只有C:要求所有的收货都经过仓库经理批准D:保证仓库验收部门有原始采购订单的真实副本：B，没有价格和数量信息92013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识25.程序要求事先对现金收据编号，并将收据复写联送交出纳和会计，这属于以下哪类？A:预防型B:纠正型：AC:检查型D:指导型26.内部审计师必须了解不同组织结构的优缺点。以下哪种结构具有大量重复职能？A:简单结构。 B:分部型结构。：BC:机械D:组织结构。组织结构。27

12、.对管理来说，谈判、强迫、员工教育和强化的都能：A:提高员工士气。C:保持对信息的。B:克服对：B的抵触。D:向和下级显示实力。102013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识28.建立内部审计活动的主要是：A:减轻过重的管理责任，建立有效的。C:确保财务和经营信息的可靠性和完整性。B:安全防护委托给组织的：DD:评价并改进。过程的有效性。29.以下哪项活动代表购并后A:预付款资金的合并。B:采购职能的合并。：B业公司的最大风险，因此最应该进行审计：C:法律职能的合并。D:职能的合并。112013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识30.触发的因素很多，但以下哪项内容除外？A:

13、岗位界限不明确。B:期望未实现。：CC:各人地位迥异。D:目标过高。31.组织要求取一种宽泛的部门的新经理评估该部门的有效性。组织的要求是对内部因素和外部因素都要满意，并采取得有效性。为地完成这项任务，经理应该：A:考评部门的日生产率。B:对员工的士气，由于士气通常是促进生产率的主要潜在因素。C:将去年的生产与年度目标进行比较。D:考虑短期、中期和长期的有效性。：D122013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识32.一个内部审员正在执行涉及几个不同的管理性复核。审计者认为被复核的过程能够，但是作业经理拒绝对于的建议。审计者可以使用几种来克服经理的。指出最可能并且产生的影响最小的技术？

14、A:与作业经理谈判。 B:经理参与决策过程。：BC:通过威胁来强迫经理。D:通过同每个经理接触来进行合作。33.对决策过程十分重要但是在决策者A:外生变量B:决策变量：A范围之外的变量，比如环境，被认为是：C:绩效标准D:约束条件34.预计财务报表是预算过程的一部分。通常最后编制的预计报表是：132013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识A:资本性B:损益表：DC:销售成本报表D:现金流量表计划35.在环境中描述一个A:资本预算B:生产经营预算：D实体的长期位置和的目标的预算是：C:现金管理预算D:战略性预算36.审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量A:获得检验通

15、过的轿车总数量。B:未通过检验的轿车在受检验车辆总数中所占的比例。？C:各检验平均检验的轿车数量。D:每个收银处平均收取的检验费用。：C37.考虑到日益的环境以及大多数部门可能冗员，管理要求内部审计部门对人事部门的有效性实施审计。这种审计能否解释冗员的？A:能，因为招聘新员工通常经过了人事和其他部门之间的协商。B:能，因为人事部门对所有关键职位和主要职员类型都实施了正式的职位分析。C:不能，因为人事部门通常是集中的而其他部门在地理上可能是分散的。D:不能，因为职员的规模通常是各个部门在它们的预算约束下决定的。142013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识：D38.内部自我评估的要素：

16、将参与员工视为过程的拥有者；接受员工有关风险和的调研；在本领域对员工进行单独地面谈。A:仅有。B:仅有。：AC:仅有和。D:、和。39.内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的：、确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致；、审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度；、与管理层合作，制定适当的A:仅有。B:仅有和。：C评价标准。C:、和。D:仅有。152013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识40.与生产职能有关的作业审计业务将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：A:确定用于实际成本

17、的系统的准确性。C:评估标准成本的合理性。D:协助管理层对其效果和效率进行评价。B:考评标准成本系统的有效性。：D41.某内部审计师正对采购与应付帐款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审.只有一小笔业务；员作出改进电子（EDI）的建议？.具有时间敏感性的及时购货环境；.大批量的常规购货； .与同一供货商有多次A:只有。B:只有和。：B。C:只有和。D:、和。42.管理层对保持A:监督业绩。负有责任。事实上，有时管理就是。以下哪项将管理职能视作？C:保持质量保证方案。D:建立内部审计活动。B:使用组织政策手册。：A162013 年

18、 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识43.列举登录计算机系统失败企图的日常报告属于： A:纠正B:防御：AC:发现D:补偿44.以下哪项内容是内部A:协调B:准确性：B的一大目标？C:职责分工D:进行45.职责是：层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的过程中起着重要作用。管理者的首要A:建立和保持组织。B:审核财务和经营信息的可靠性和完整性。C:确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和过的管理。D:实施和监督由董事会设计的：A。172013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识46.一家投资于车辆修理的公用事业A:审核保险范围的适当性。最有可能执行以下哪项内部以降低车辆失窃的风险？

19、B:对所有修理工作通知单作系统地报告。C:实地盘点所有车辆，将结果与会计相核对。D:在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库。：D47.正如组织的差旅政策所描述的，特定的定期航线机票信息费用类别、时间以及最低的折扣率。这些机票信息在员工向组织的信息是为了：的差旅票处机票时可以获取并可向管理部门报告。某份报告提供A:涉及组织的差旅政策的业绩质量。B:确认必要的成本，以便处理员工的商业费用报告数据。C:比较部门预算与实际费用。D:支持员工减少商业费用。：A48.以下哪项是反馈系统的组成部分？A:探测器、鉴定器和受动器。B:者、和接收者。182013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控

20、知识C:、赏识和能力倾向。：AD:计划、组织和。49.某大城市的审计师正在查该市量付款。鉴于很难核实实际清空的收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的桶数桶数量，该市如何才能以最高效的其对付款的？A:根据承包商在收集期间完成的路程来付款。B:指定一名城市雇员来核实每天清空的桶数量。C:要求承包商提供监督，并报告每天清空的桶数量。D:在付款总金额基础上签署合同。：D50.在了解适用于某城市赠款计划的方面，以下哪种程序效果？A:询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理。B:C:过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关适用的赠款协议。D:与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审

21、计委员会为审计业务确定的目标。：B51.以下哪项内容是对程序的最佳描述？目标实现所必须的环境。A:程序创建了支持192013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识B:C:D:程序创建了一种通用，内外部审计师可应用该，对目标进行评价。程序旨在确保与目标有关的风险得到管理的集体政策、活动。程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式：C。52.将标准操作程序用做A:不愿承担风险的机构。B:强调企业家精神的机构。：A措施最有可能在以下哪类机构中产生成效？C:赋权于员工的机构。D:结构多样化的机构。53.企业为满易而持有现金，所需考虑的主要因素是：A:企业销售水平的高低。B:企

22、业临时举债能力的大小。：AC:企业对待风险的态度。D:投机机会的多少。54.以下哪项措施最有可能防止将不合理的劳动小时数输入成本核算系统？A:在处理过程中进行重新计算测试。B:对输入域进行程序化限制测试。：BC:对输入合计数额进行对账。D:对输入域的数据进行一致性核对。55.用户在自动化处理环境中对例外报告进行检查以下哪项内容的范例？A:硬件B:输入C:处理D:输出202013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识：D56.在审计正处于开发阶段的应用程序时，内审部门提供的是哪一类？A:反馈B:指令：DC:产出D:前馈57.成效最低的风险管理形式是哪一种？A:以系统为基础的防范B:以人为基

23、础的防范：B。C:以系统为基础的发现D:以人为基础的发现。58.将机构的设施管理职能外包是： A:利用风险的范例。B:转嫁风险的范例。：BC:规避风险的范例。D:风险的范例。212013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识59.对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金A:保证现金收付的物理安全。B:在现金收支的最初确定责任。：D职能分离，目的在于：C:避免现金错支。 D:避免现金被挪用。60.一位外部审计师出于无意未能对A:内在风险B:风险：C误报的财务报表保留意见，这是以下哪种风险的范例？C:审计风险D:剩余风险61.公司治理关注：A:B:的女性在董事会工作的趋势。接管变成模式。C

24、:公司政策规章的。D:诸如所有者、董事会成员、经理：D、雇员以及其他人等利益相关者的相关、权利和责任。222013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识62.有效的公司治理原则应考虑的因素不：A:外部审计的B:信息披露的：CC:管理层的偏好。D:企业经营的性。性。63.公司为了扩大销售量， A:利率风险B:汇率风险：C方进行赊销，这时产生的风险是：C:信用风险D:商品价格风险64.某公司最近发现就业申请中虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了系统中的薄弱环节？公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴定。在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教

25、育背景。在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A:只有。B:和。：DC:和。D:、和都对。65.COSO 的内部框架的内部的五个要素，环境的内容有哪些？、诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、和经营风格、组织的框232013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识架、权利和责任的安排、人力政策和实践。、识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险。、职务的充分分离、复核。和活动的适当、充分的文件和、资产和的实物、业绩的、性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总。A:只有。B:只有。：AC:只有。D:只有。66.公司内

26、部审计部门是公司内部制度的有机组成部分。当审计部门对系统开况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种A:反馈B:战略计划：D措施？C:政策与程序D:前馈67.模型可以为公司带来最大增值，这是因为，模型可以：A:提供指导，帮助每次审计业务发现薄弱环节。B:认识到对硬和软都进行评估的必要性。C:协助审计师实现目标。D:帮助内部审计师和外部审计师：C共同关心的审计。68.以下哪项内容属于董事会在公司治理过程中发挥的作用？A:对公司的B:监督公司：B开展定期评价。的建立、事实和评价。C:审批运营目标和目的。D:获取关于公司成效的保证。242013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识69.以下哪项内

27、容表明公司内部良好的环境？在过去两中，三名员工因为公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇；公司已制定行为表现的综合行为守则；公司根据超额完成的销售额度向高级管理所有岗位都有正式岗位说明。A:只有和是对的。B:只有和是对的。：C现金；C:只有、和是对的。D:只有、和是对的。70.为了保证大型金融机构的效率和可接受的职责分工，应该由以下哪位实现金余额？来进行每周随机点钞工作，核A:内部审计师B:会计：DC:合规部门D:现金保管员71.内部审计师正在对实施业务流程再造的公司进行确认业务。审计师没有发现任何雇员因为的倡议缩减他们被要求的职责，但是审计师注意到对这个的态度普遍不好。以下哪项最有可能纠正该事

28、项？A:扁平化组织结构以促进管理层级之间更好的。B:改写的需要并找出与雇员价值观。C:培养一个“通常”心态使雇员能更好地看到项目中他们的职责范围。D:用新的项目、和推动者振作这个进程。252013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识：B72.以下哪项内容属于预防性措施？A:在装运商品之前批准客户赊账。B:对事先已编号的文件的顺序进行检查。C:将进账单与邮递室所编制的现金收入初步上注明的已收现金总额进行比较。D:扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额。：A73.以下哪项内容应该 、界限与限制结构。 、对报告风险的要求。、风险主管部门。A:只有和是对的。B:只有和是对的。：D在风险管理政策

29、中？C:只有和是对的。D:、都对。74.采购商从供应商那里了贵重的，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组的发生：织政策最能有效的防止该类A:所有超出特定金额的采购都要经有关B:重要的大额采购应定期从至少两个不同的的批准，该确定采购是否符合预算规定。采购，以便提供供应上的保障。C:应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理自行采购。D:应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。：D262013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识75.设计用于定义决策标准的指导型A:计划B:政策：B是：C:使命D:战略76.内部审计师对公司各项计算机应用程序的程序，那么应向管理层提出的最

30、好的建议是：安全进行。他发现每项应用中都编制了A:取消内设的B:考虑使用C:考虑使用实用D:将内设：B。的使用扩展到新的应用。77.促进组织的之一是影响的公开宣传的必要性。口头宣传可能因为受到理解差异的限制而影响效果。管理层用来最大限度减少这种消极影响的办法是：272013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识A:通过鼓励这些部门提供反馈信息，来提高他们的技巧。B:向个别受影响的分发反映内容的文件。C:消除管理部门和受影响部门的隔阂。D:保证非语言信息和语言信息的一致性。：AB78.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？A:企业的风险偏

31、好。B:风险的类型。：DC:应对风险措施的成本。D:风险对企业产生的影响。79.企业内部A:经营目标B:风险目标：B的三大主要目标中，不以下哪一项？C:财务报告目标D:合规性目标80.下列选项中，不属于内部A:职责划分B:和批准：D活动的是：C:绩效考评D:权利和责任的分配81.下列选项中，不属于内部A:风险评估要素的是：B:风险应对282013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识C:活动：BD:信息与82.内部的环境：、职责划分。、权力和责任的分配。、。A:只有。B:和。：BC:和。D:、和。83.内部发展历史上的里程碑是：A:COSO 报告B:ERM 框架：AC:CADBURY 模

32、型D:COCO 模型84.公司的非执行董事监督和绩效。董事具有重要作用，他们的有：战略风险。人事管理。292013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识A:和。B:和。：DC:、和。D:、和。85.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产产部门。下列程序哪些是审员检查生产部门一般.检查生产部门的灭火能力；。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生程序？.检查与计算机岗位相关的生产的职责描述；.检查未正确入账的存货.检查送达中心部门的 A:仅是；B:和：C的错误；数据情况。C:仅是和D:和和86.A:标准B:目标：A的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行C:目的 D:

33、评价的方针的要素是：87.在组织有强的内部时，管理层能够预期各种。这种最不可能发生在以下哪项？A:外部审计成本的减少。B:员工舞弊的消除。C:为决策目标对信息可靠性和完整性的改进。D:为遵守规章制度提供了某种保证。：B302013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识88.下列中最不可能防止或发现舞弊行为的是：A:要求由订立合同之外的人批准付款。B:由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行证实，并与C:由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。数据相比较。D:由签发支票或批准：D以外的人负责寄送支票。89.的设计是为以下哪项提供合理的保证？A:组织目标和目的、有效率地实现。B:员工串通起来就

34、会绕过管理层的计划。C:内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是、有效地实现的。D:管理层的计划、组织和：A过程得到恰当的评价。90.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：A:保护内部审计活动的B:审核年度审计计划并性免受管理审计结果。的过分影响。C:批准审计计划、日程表、配备，并在必要时与内部审计师会面。D:审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的：A进行讨论。312013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识91.审计过程是一个重要的思考、分析和认真评价的过程。所有的审计程序都包含在深思熟虑的询问中。所

35、有的审计都对内部的描述和分析。被审者的选择有许多，其中风险因素是选择的首要条件。下面列示的是下一年可能要进行审计的部门及其特征。经过审计主管的风险分析，所有这些部门中除了两个之外都列示在潜在的被审者的中。生产部 A 列在中是因为董事长认为该部门是公司的瓶颈，市场部列在控市场部经理从经销商处收取了大额回扣，似乎所有部门的内部中是因为保安主管接到一个，指都很健全，但市场部可能是例外。根据章程规定，内部审计部门有责任舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的和有关，那么他们为市场部回扣的指控应采取的最好的的负债。是：C:描述嫌疑人的财务状况或行为。A:从经销商处寻找未B:获取经批准的经销商的：CD:

36、对应收帐款的注销项目进行证实。92.审计过程是一个重要的思考、分析和认真评价的过程。所有的审计程序都包含在深思熟虑的询问中。所322013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识有的审计都对内部的描述和分析。被审者的选择有许多，其中风险因素是选择的首要条件。下面列示的是下一年可能要进行审计的部门及其特征。经过审计主管的风险分析，所有这些部门中除了两个之外都列示在潜在的被审者的中。生产部 A 列在中是因为董事长认为该部门是公司的瓶颈，市场部列在控市场部经理从经销商处收取了大额回扣，似乎所有部门的内部中是因为保安主管接到一个，指都很健全，但市场部可能是例外。以下哪项是审计主管对在选择被审者时使

37、用的损失风险的最合理定义？A:可能的损失金额乘以损失概率。B:部门年成本总额。：AC:损失概率。D:部门资产总额。93.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应？ A:加强由外部董事组成的审计委员会。B:将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石。C:要求内部审计师向首席执行官报告所有的违法活动结果。D:使外部审计师与内部审计师独自工作以保持：A性。332013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识94.管理通常运用有效的解决技巧来处理雇员之间的争端，其中并不。：A:命令管理利用其解决B:竞争鼓励双方追求其自身利益，而不论相互影响。C:重组管理D:调解管理：B，将争执者

38、之一调至另一部门。劝说双方均。95.作为全面质量管理的一部分，公司不仅检查完工A:反馈B:前馈：A，还对退回C:生产D:存货和进行。这是属于：96.管理者的最优理最有可能监督： A:无数的员工B:几位员工（很窄的：C幅度取决于多种工作变量。比如，在同样的工作区域监督执行简单重复任务员工的经C:相对多的员工（很宽的幅度）幅度）D:很少的员工（如果员工在地理上分散）342013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识97.为了核实销售A:版本号码检查的借贷方金额都记入了应收账款的主文件，需要的C:散列总和是：B:主文件：DD:检查总额98.在对某公司配送中心验收职能的审计中发现收货不充分，下列

39、哪项属于对验收职能的适当？A:保证充分的职责分离，仓库验收的工作于仓库经理。信息，而没有价格和数量信息。B:保证仓库验收部门有采购定单副本，且只含C:要求所有的收货都经过仓库经理批准。D:保证仓库验收部门有原始采购定单的真实副本。：B99.以下哪个目标把风险管理战略排在优先位置？ A:最大化市场份额。B:最小化成本。：DC:最小化损耗。D:最大化股东价值。352013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识100.下列哪项关于内部和外部审计工作的协调的叙述是正确的？A:如果内部审计师为外部审计师的年审提供帮助，那么不必遵守标准。B:外部审计师工作底稿的所 C:首席审计执行官应该确定， 行动

40、。D:首席审计执行官不应该将给董事会和/或法律机构。：C和性它们被内部审计师查阅。外部审计师的管理论及的事项，管理层采取了适当的后续和纠正行为的信息提供给外部审计师，因为外部审计师可能被要求将该事项报告101.计划审计活动时，内部审计师应该设计审计目标和程序以处理与活动的风险。风险被定义为：A:某可能对目标完成有不利影响的可能性。B:未能完成既定操作目标或计划。C:和相关的平衡或分类可能对财务报表严重错报的风险。D:没有遵守组织的政策、计划和程序，或没有遵守相关法律和：A。102.在“关于管理层不顾的受影响因素？A:对公司声誉的损害。，报告的”的可能性的风险评估，下列哪项不是这种发生C:管理层

41、周转率水平。B:放宽企业：A的道德标准。D:会计的复杂性。362013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识103.由于组织A:开展全面的的，组织的进程会受到阻碍，下面哪一项不是改变强大的组织的有效步骤？“审计”，确定组织的现存的范围。B:向现任的执行官们保证其职位和前景的安全。C:让大家都 D:选拔和：B组织正严重的。标准。创造不同的企业价值观。104.下列哪项不是企业风险管理（ERM）自发的目标？ A:整合风险B:创造股东价值：AC:保护股东价值D:加强股东价值105.为保证非组织将全部捐款入账，下面哪一个程序能提供最大的保障？A:使用带锁的箱子来接受捐赠款。B:定期对组织的现金收入

42、进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入。C:要求所有捐赠均以支票支付。D:要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存：A的所开具的收据。372013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识106.某组织对重新部署海上作业的直接成本和间接成本进行分析核算。根据分析结果，组织决定向海上作业倾斜，下列哪句表述能够最好的说明理由？A:固有风险低于剩余风险。B:该决定适合组织的风险偏好。C:该分析确定普遍性风险较低。D:与：B相关的主要风险的影响和可能性都很高。107.两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审员评估合并后的风险。一个经理建议审计团风险。下面哪一项陈述正确？队共同

43、检查公司和上层的论调来识别与合并相关的A:公司不是环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑B:尽管公司环境可以作为环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太了，因而没有用C:组织性和 D:上述：D的不同应该被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是识别这种差异带有性，不是一个合适的审计活动都不正确108.内部审计师定期评估措施及过程。以下哪项有关内部审计师理念的描述最佳？382013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识A:管理层定期解雇未达到预期业绩的员工。B:管理层采取措施提高实现既定目标的可能性。C:表示由会计师和审计师设计用以保证处理过程正确性的特定程序。D:程序应当

44、自下而上设计以确保对细节：B的注意。109.监督是内部的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？A:管理经常性地比较部门实际业绩与预算的差异。B:数据处理管理部门经常性地对业务或数量的业务编制例外事项报告，并开展相应的以。C:数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批来调节所处理事项的批结构开展定期审计。总额。D:管理：C已要求内部审计部门对现金处理过程的110.以下哪类对应收账款过账程序适当的A:外部审计师。B:登记应收账款的员工。：C系统的建立、实施及监督负有主要责任?C:内部审计师。 D:会计部管理层。392013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识111.COSO 将内部看

45、作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：A:财务报告的可靠性。B:经营的效率和效果。：DC:遵循适用的法律和D:以上均正确。112.谁对建立和维持组织的治理程序负责？ A:首席审计执行官B:董事会：BC:高级经理D:内部审计师113.在一个综合的财务系统里，以下哪项不是A:信用可能被用于不适当的账户B:信用评估的更新可能是不及时的：D的应收账款部分相的主要风险考虑？C:财务或管理报告可能是不精确的D:可能同未的供货商发生114.管理者可以应用不同的会产生长期好处?来解决公司内部功能失调的。以下哪种解决402013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识A:确定超常目标。B

46、:妥协。：DC:缓和。D:解决。115.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单施？，这是一种用以保证以下哪项内容的措A:将货物及时B:只接收那些得到：B给恰当的部门。的货物。C:在收货时对货物进行准确清点。D:货物在接收后丢失。116.公司材料利用效率出现了不利差异，以下是可能对此现象做出的解释，但哪项内容除外？ A:预防性维护工作减少。B:劳动力队伍训练不充分，而且没有得到恰当的监督。C:大量紧急定单。D:实际生产的数量超过总预算的计划数量。：C117.如果某公司已确定其最后生产线上的次品数，则应当使用以下哪些质量程序？.根据设定的可定界限检查所有已完工；.检查销售退回中由于最后检

47、查工序未能查出的次品部分；412013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识.将材料和机械规格与原有设计单比较；组成的质量小组，讨论劳动效率C:、和。D:和。.组织一个由管理A:、和。B:和。：C和基层。118.对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况：A:工资登记簿应与雇员主文档相核对。B:工资主文档应与雇员主文档相核对。C:应该由工资部门推迟工资的增长。D:推迟工资增长应该经过各：D明确批准。119.如果大量的消费性材料存放在生产工人可接近的料箱中，这些材料是要记入费用的，以下哪项最能有效地管理这些材料？A:将这些料箱转移放至存

48、货仓库。B:要求管理层已使用的消费性材料成本与预算作对比。C:在正常工作时间锁住料箱。D:对于成本低和体积小的材料不必采取以上措施。：A措施422013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识120.当 20 世纪 80 年代中期第一次大规模引进微机时，许多人拒绝使用这些新事物时最有可能提出的理由：。请选择这些人新生A:习惯B:工作安全性：CC:对未知事物的恐惧D:有选择的信息处理121.内部是用来对什么提供合理的保证？A:防止或发现雇员在履行其指定职责时的B:管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败。错误或，并且及时进行纠正。C:内部审计机构有效地完成对管理层业绩的指导和监督。D:合理评估管

49、理层的计划、组织和指导过程。：A122.某非组织的财务主管决定投资于一系列新的金融工具，并作为现金管理的一部分。审计委员会要求432013 年 CIA第一部分精选题库E.治理风控知识内审部门对新投资政策在内部A:确定与投资相关的政策是否方面的充分性进行审计，下面哪一项程序在该项审计中是不需要的？，财务主管所能接受的风险和制度。取的投资工具。B:确定管理对复杂的投资业务的C:与类似的组织相比较，确定财务主管获得的投资率的高低。D:确定财务主管用于检查投资风险的：C措施的性质。123.以下将管理职能作为一种A:对于雇员的监督。B:公司政策手册的运用。：A工具的是：C:设置质量D:内部审计。部门。124.下列关于 COSO 全面风险管理整体框架的说法哪一个不正确？A:对实现财务目标的关注。B:避免仅关注通过将机会的对立面来确认风险；通过认识机会的C