备用金管理制度

1、关于备用金管理制度为了加强公司备用金的管理，进一步规范备用金的使用，提高资 金利用效率，确保资金安全，根据现金管理暂行条例和现金管 理暂行条例实施细则等相关规定，结合公司实际情况，特制定本制 度。一、本制度适用于家和公司全体员工；二、本制度所称备用金是指用于单位零星开支的周转金，分为定额备用金、临时备用金、出纳备用金；三、备用金使用范围：1、采购商品结算起点在5000元以下的零星采购支出；支付起点 在5000元以上的米购商品和和其他单位正常往来的经济业务，应米 用转帐方式支付，不得以备用金支付；2、个人因公出差随身携带的差旅费；因公出差须携带现金的，应当填写借据，经单位主管财务领导审批后从备用

2、金中借取，出差返回后，应在7个工作日内报帐，不得长期拖欠；如因单据不全或其它原 因不能及时报帐的，应先将余款交回出纳人员，待手续完备后随即报 帐。3 、总金额1000元以下的个人劳务报酬;4、其他需要现金支出的;四、公司单位出纳人员负责保管本单位备用金，办理备用金的领取、 核销手续；职能部门如需存放备用金，要指定专人负责保管；单位负 责人对本单位备用金的安全和使用负责。 单位出纳人员和备用金保管 人员应当完整、真实地记录备用金的收支和核销情况， 所属财务部门 会计依法进行会计核算，实行会计监督，必须做到专款专用，不得挪 用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将严肃处理。五、备用金实行限额管理，

3、根据单位日常业务35日内零星开支所 需要的现金量（具体由公司计划财务部核定）核定，具体申领程程如 下：1 、工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”， 财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式两联，借款人 按规定的格式内容填写借款单，并按流程办理签字手续。财务人员审 核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能 办理付款手续。2、对因业务需要需配发备用金卡（银行借记卡）的部门必须报 经公司计划财务部同意，并将有关开户、保管人资料报公司财务部备 案。3、借款遵循“前款未清后款不借”的原则，支出发生后须及时报账，最迟不得超过工资发放时间，否则工资暂扣4、未转正人

4、员不得办理借款手续，如需借款必须由其部门负责 人给予担保方可。六、出纳人员应当定期和所属财务部门办理备用金的核销手续。财务部门定期进行对帐，确保帐实相符，具体核销流程如下：1 、借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”， 填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管领导审批后，再将“报 销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核无误后，办 理报销手续。2 、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账， 查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人， 对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所 借账款。3、财务部门会计等财务人员应当根据国家有

5、关法律、法规和财会制度、单位内部财务管理办法以及预算科目和资金使用计划，审核已支付备用金的原始凭证。对不真实、不符合法律、法规和规章制度 的原始凭证以及超预算的支出不予受理； 对弄虚作假、严重违法的原 始凭证，在不予受理的同时，应予扣留，并及时向本级单位负责人报 告，请求查明原因，追究当事人责任。对不准确、不完整的原始凭证 予以退回，并按国家统一的会计制度更正、补充。4 、每年12月31日前，出纳人员必须和所属财务部门结清本年度的备用金，不允许跨年度使用，对因特殊原因必须跨年度使用备用 金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。借款（备用金）流程图2、若两周内还没有发生费用，应将备用金返

6、还财务，并缴给出纳报销流程图报销人员持正规 发票填写费用 报销单，并粘 贴相应票据财务人员审核签字总经理 审批签 意 字财、-记无备用金注：1发票必须是正规发票，并在发票后面签字。2、单据粘贴整齐。3、报销金额大余备用金的，出纳支付剩余款项；报销金额小余备用金的, 应返现金给出纳。七、备用金监督和检查1 、各级会计有权对所属各单位备用金的管理和使用情况进行检 查，定期对单位备用金进行盘库；2、单位有下列行为之一的，由有关部门责令限期改正，追究直 接负责的主管和其他直接负责人的责任，各级会计不予报帐。1）超范围、限额使用备用金的；2）以白条抵顶备用金的；3）未按规定程序使用备用金的。3 、单位或个人有下列行为之一的，由有关部门责令限期改正，追回损失；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人，由其所在单位或者有关单位依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：1 ）公款私存的；2