初级会计职称考试复习完整版

1、初级会计职称考试及习完整版集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-内部真题资料，考试必过，答案附后41.某企业2010年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12 万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应 缴纳的城市维护建设税是（）万元。A. 3. 1B. 2. 5C. 2. 4D. 2. 142.下列按照“文化体育业”税目征税的是（）。A.有线电视台收取的“初装费”B.电视台广告的播映C.广播电视有线数字付费频道业务D.卡拉0K歌舞厅收入43.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的 是（）。A

2、.融资租赁B.装卸搬运C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为D.杂技表演44. 2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在 施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25 万元，购买建 筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万 元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为()万 元。A. 3C. 100D. 10545 .按照现行的规定，教育费附加的征收比率为()oA. 1%B. 2%C. 3%D. 5%46 .刘某在2010年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元 和450万元；两套住房均为20

3、07年10月购入，一套属于普通住房，购置价 120万元，一套是位于城郊的别里，购置价380万元。则刘某转让上述两套住 房应缴纳的营业税为()oA. 32万元B. 26万元C. 7万元D. 34万元47 .某金融企业从事股票买卖业务，2010年6月购入A股票，购入价为50万 元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元， 另支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()万元。48 .某运输公司2010年8月份取得国内货运收入250000元，装卸搬运收入 35200元；当月还承揽了一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外 运输业务转给境外一运输单位

4、，并支付境外承运单位运费20000元，该运输公 司8月份应纳营业税税额为()元。A. 9096B. 30320C.303200D. 9096049.个体工商户王某年终一次性取得承包经营、承租经营所得5万元。王某申 报纳税的法定期限是OA.自取得收入之日起30 口内申报纳税B.自取得收入之日起7日内申报纳税C.自取得收入之日起7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补D.自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补50.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()oA.建筑物转让所得B. 土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.境内上市公司的股票转让所得参考答案41.解析

5、:本题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税的计税依据是纳税 人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的 城市维护建设税二（18+30） X5%=2. 4 （万元）。42.答案：C解析:本题考核“文化体育业”税目的规定。有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围；广告的播映属于“服务业一一广告 业”税目的征税范围；广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业一一播 映”税目征收营业税；卡拉0K歌舞厅收入属娱乐业税目。43.答案:C解析:本题考核营业税税目。融资租赁属于金融保险业，装卸搬运属于交通 运输业，杂技表演属于文化体育业税目。44.答案:D解析:本

6、题考核营业税的计税依据。该企业施工期间发生的劳动保护费5万 元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支 出40万元，不得扣 减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元 是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。该企业8月份应纳营业税的营业额=100 + 2 + 3=105 （万元）。答案:C解析:本题考核教育费附加的征收比率。现行教育费附加征收比率为3%。 46.答案:B解析:本题考核营业税的计算。自2010年1月1日起，个人将购买不足5 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5 年）的非普通住房或者不足5年的普通住

7、房对外销售的，按照其销售收入减去 购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通 住房对外销售的，免征营业税。则刘某应纳营业税=（190-120） X5%+450 X5%=26 （万元）。47.答案:A解析:本题考核营业税的计算。股票买卖业务，以卖出价减去买入价后的余 额为营业额。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税 金；买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金：应纳营 业税=（57-50 ） X5%=0. 35 （万元）。该题针对“营业税的计算”知识点进行考核48.答案:A解析:本题考核营业税应纳税额的计算。该运输公司8月份应纳营业税

8、的营 业额= 250000 + 35200 + 3800020000 = 303200 （元），应纳税额= 303200X 3% = 9096 （元）。该题针对“营业税的计算”知识点进行考核49.答案:A解析:本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，对年终一 次性取得承包经、营承租经营所得，自取得之日起30日内申报纳税：对在一 年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的7日内预缴税 款，年终后三个月汇算清缴，多退少补。该题针对“个人所得税的基本原理”知识点进行考核50.答案:D解析:本题考核财产转让所得。我国目前对股票转让所取得的差价收入暂不 征收个人所得税。本文档乃

9、是为童鞋们提供一个了解初级会计考试难度的平台之一。不过文 档难度不足以说明问题。为此我制作一小视频详细讲解了初级会计考试 的难度和难点。视频地址见下。该题针对“营业税的计算”知识点进行考核38.答案:D解析:本题考核营业税税目。选项A,自建自用建筑物，其自建行为不纳 税；选项B按服务业一一租赁业缴纳营业税；选项C,不用缴纳营业税。该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核答案:C解析:本题考核营业税的纳税地点。根据营业税法律制度的规定，纳税人提 供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向 应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人提供应税劳务应 当向其

10、机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核39. 答案:C二、多项选择题1、根据合同法的规定，属于违约责任中补救措施的有（）A、修理B、减少价款C、退货D、更换答案:ABCD解析:本题考核点为承担违约责任形式中的补救措施。受损害根据标的性 质以及损失的大小，可以合理选择要求对方承担修理、更换、退货、减少价款 或者报酬等责任。2、合同法规定，合同订立采取的方式有（）。A、协商B、登记C、要约D、承诺E、签约答案:CD解析:要约、承诺其实就是合同订立的一般程序。3、根据合同法规定，无效合同的处理方式有（）。A、返还财产B、折价补偿C、财产收归国家所有D、赔

11、偿损失答案:ABCD解析:根据合同法规定，合同无效后，因该合同取得的财产，应当予 以返还;不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔 偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。当事 人恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的，因此取得的财产收归国家所 有或者返还集体、第三人。4、根据合同法规定，下列选项中，属于要约邀请的有（）。A、寄送的价目表B、拍卖公告C、招标公告D、招股说明书答案:ABCD解析:根据合同法规定，寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股 说明书等都是要约邀请。5、关于承诺的叙述，正确的有（）。A、承诺的内容应当与要约的内容绝对一致B、受

12、要约人对要约的内容作实质性变更的，为新要约C、受要约人对要约内容作非实质性变更的承诺有效D、受要约人对要约内容做出变更的仍然构成承诺答案:BC解析：合同法第30条规定：承诺的内容应当与要约的内容一致。受要 约人对要约的内容做出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质 量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等 的变更，是对要约内容的实质性变更。第31条规定：承诺对要约的内容做出 非实质性变更的，除要约人及时表示反对或者要约表明承诺不得对要约的内容 做出任何变更的以外，该承诺有效，合同的内容以承诺的内容为准。6、在有先后履行顺序的合同中，当事人可能会行使下列抗辩权

13、（）。A、同时履行抗辩权B、后履行抗辩权C、不安抗辩权D、代位抗辩权答案:BC解析：同时履行抗辩权不适用于有先后履行顺序的合同；合同法没有规定 代位抗辩权这种抗辩权。7、依照有关法律的规定，下列合同应当采取书面形式（）A、保证合同B、抵押合同C、质押合同D、定金合同答案:ABCD解析：担保法规定所有的担保合同均应采取书面的形式8、根据担保法的规定，下列财产或权利凭证可以用作质押担保（）。A、房产B、金银首饰C、支票D、股票答案:BCD解析:房产属于不动产，只能设定抵押担保，不能设定质押。9、当事人有下列行为之一的，依合同法规定应当承担缔约过失责任A、假借订立合同，恶意进行磋商B、故意隐瞒与订立

14、合同有关的重要情况C、故意提供虚假情况D、泄露在订立合同过程中所知悉的对方当事人的商业秘密答案:ABCD解析:这是合同法规定的当事人应承担缔约过失责任的全部情形10、下列有关我国公民的民事行为能力的表述中，正确的是（）A、公民的民事行为能力有三种类型B、年满10周岁不满18周岁的未成年人属于限制民事行为能力人C、不满10周岁的未成年人属于无民事行为能力人D、年满18周岁的人属于完全民事行为能力人答案:ABCD解析:这是我国法律根据年龄对公民的民事行为能力所作的划分。11、根据合同法的规定，合同生效后发生下列情况的，当事人仍应按 照合同履行义务（）。A、当事人名称的变更B、法定代表人的变动C、合

15、同承办人的变动D、发生不可抗力答案:ABC解析:在发生不可抗力的情况下，当事人可以变更或解除合同。12、根据担保法的规定，下列合同的债权人可以通过合同的标的物行 使留置权的有（）。A、保管合同B、借款合同C、运输合同D、承揽合同答案:ACD解析:行使留置权的前提条件是一方当事人依合同的约定预先占有了作为 留置物的财产，而借款合同不存在一方依法合同约定预先占有对方财产的问 题，故不能行使留置权，其他三种合同则都是一方当事人依合同约定预先占有 了作为留置物的财产。13、根据合同法规定，合同在下列情形之一出现时终止（）。A、债务人将标的物依法提存B、一方当事人在出现致使合同目的不能实现的不可抗力情形

16、时单方面通 知对方解除C、债权人免除债务D、合同债权人与债务人合并答案:ABCD解析:合同终止的情况包括合同的履行、合同的解除（包括单方面解除）、 债权的抵销、债权人免除债务人、标的物的提存、合同权利义务的混同（债权 人债务人合并）等。14、X和Y订立一份合同，价款为200万元，合同约定的违约金比例为 20%,合同成立后X依约支付给Y定金30万元。后Y完全违约，根据合同 法的规定，Y应当向X支付的金额可以是（）。A、40万元违约金，不返还定金B、40万元违约金并双倍返还定金60万元C、40万元违约金并返还定金30万元D、双倍返还定金60万元但不支付违约金答案:CD解析:合同约定定金和违约金的，

17、由没有违约的一方选择适用定金条款或 违约金条款。本案中如果选择定金条款，就是要求违约方双倍返还定金，即60 万元，不能要求支付违约金;如果选择违约金条款，就不能要求对方多还一倍 的定金，即30万元，但给付的定金仍应返还（返还的原数不属于违约责任），也 就是可以要求支付违约40万元和返还原数定金30万元。15、根据中华人民共和国合同法的规定，下列要约中，不得撤销的有 （）A、要约人确定了承诺期限的要约B、要约人明示不可撤销的要约C、己经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约D、受要约人有理由认为要约不可撤销，并且为履约做了准备的要约答案:ABD解析：（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约

18、不可撤销的，要 约不得撤销；（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做 了准备工作的，要约不得撤销。对于选项C,要约到达受要约人后，在受要约 人未作出承诺之前可以撤销。16、根据中华人民共和国合同法的规定，下列合同中，属于无效合同 的有（）A、一方以欺诈手段使对方在违背真实意思情况下订立的合同B、损害社会公共利益的合同C、以合法形式掩盖非法目的的合同D、显失公平的合同答案:BC解析:选项AD属于可撤销合同，因一方欺诈、胁迫而订立的合同，如损害 到国家利益，则属于无效合同。17、根据中华人民共和国合同法的规定，因重大误解订立的合同，当 事人有权请求（）变更或者撤销该合同。A、人

19、民法院B、政府主管部门C、工商行政管理部门D、仲裁机构答案:AD解析：（1）对于重大误解或者显失公平的合同，当事人可以请求人民法院或 者仲裁机构予以变更或者撤销；（2）当事人一方主张解除合同，对方有异议的， 可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的效力。18、根据中华人民共和国担保法的规定，下列合同中，债务人不履行 债务时，债权人有留置权的是（）A、保管合同B、运输合同C、买卖合同D、加工承揽合同答案:ABD解析:因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债权，债务人不履行 债务的，债权人有留置权。19、根据中华人民共和国合同法的规定，下列情形中，债务人可以将 标的物提存的有（）A、债权人下落不明B、债权人死亡未确定继承人C、债权人丧失民事行为能力未确定监护人D、债权人无正当理由拒绝受领答案:ABCD解析:标的物提存分为四种情况.20、下列选项中，不适用合同法的有（）A、甲收养乙的协议B、农贸市场上的买卖协议C、甲赠与乙一台计算机的协议D、婚姻协议答案:AD解析:本题考核点为合同法调整范围。合同法主要调整法人、其 他组织之间的经济贸易合同关系，同时还包括自然人之间的买卖、租赁、借 贷、赠与等合同关系。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用合 同法的规定，由其他法律调整。21、甲乙双方签订了买卖合同，在合同