公司的财务分析报告范文.doc

1、公司的财务分析报告范文公司财务分析报告（一）一、财务状况总体评述1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、 财务报表分析（一）资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析3.收入质量分析（三）现金流量表分析1.现金流量项目结构与变动分析2.现金流入流由结构对比分析3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能 力分析1.以销售收入为基础的利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入产由角度分析盈利能力

2、（二）成长性分析1.资产增长稳定性分析2.资本保值增值能力分析3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金 流量指标分析1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 （六）经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析2.营运资金需求变化分析3.现金收支协调性分析4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA）分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述,演示单位累计实现

3、营业收入 231,659.69万元，去年同期 实现营业收入175,411.19万元，同比增加 32.07%;实现利润 总额7,644.27万元，较去年同期增加 21.16%;实现净利润 6,370.21万元，较同期增加 21.11%。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍 有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入 情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长 点°【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合 理，不存在债务风险，但仍有采取积极措

4、施以进一步提高偿 债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善 现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生 现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司 应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股 东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但 公司管理者仍然应当对莫些薄弱环节加以改进。1 .资产状况及资产变动分析,演示单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少 0.62%;其中流动资产达到 123,102.28 万元，占资产总量的 77.66%,同

5、期比减少5.00%,非流动资 产达到35,412.71万元，占资产总量的 22.34%,同期比增加 18.33% o下图是资产结构与其资金来源结构的对比:2 .流动资产结构变动分析,演示单位流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少 5.00%。其中货币资金同比减少5.71%,应收账款同比增加 17.40%,存货同比减少 10.03%。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作 用。营业收入同比增幅为32.07%,高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的 风险。3 .非流动资产结构变动分析,

6、演示单位非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71万元，同期比增加 18.33% o长期投资项目达到 4,668.91万元，同比增加 3.41%;固定 资产28,549.63万元，同比增加24.54%;在建工程达到1,335.00 万元，同期比增加 10.03%;无形资产及其他项目达到 859.17 万元，同比减少 32.60% o4 .负债及所有者权益变动分析,演示单位负债和权益总额达到 158,514.99万元，同期 比减少0.62%;其中负债达到 123,393.86万元，同期比减少 3.64%,所有者权益35,121.14万元，同期比增长 11.68%。资产负债率

7、为77.84%,同期比减少2.44个百分点，产权 比率为3.51,同期比减少0.56。从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债 比重为77.80%,非流动负债比重为 0.04%,所有者权益的比 重为 22.16%。企业负债的变化中，流动负债减少3.33%,长期负债减少 86.24% o（二）利润表分析,演示单位累计实现营业收入总额231,659.69万元，较同期增加32.07%;实现净利润6,370.21万元，较同期增加 21.11%。从净利润的形成过程来看：营业利润为 7,886.03万元， 较同期增加25.56%;利润总额为7,644.27万元，较同期增加 21.16%。2.成本费

8、用分析,演示单位发生成本费用累计223,843.77万元，同期比增加32.13%,其中营业成本185,936.04万元，占成本费用总 额的83.07%;销售费用为28,906.86万元，占成本费用总额的 12.91%;管理费用为7,239.58万元，占成本费用总额的 3.23%; 财务费用为1,106.03万元，占成本费用总额的 0.49%。公司营业收入较去年同期增加32.07% ,成本费用总额较去年同期增加32.13% o其中营业成本同期增加28.80%,销售费用较同期增加45.62% ,管理费用较同期增加 42.14% ,财务费用较同期增加 331.31%。变化幅度最大的是财务费用。3.收

9、入质量分析,演示单位累计营业收入同比增加32.07%,同时应收账款同比增加17.40%。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大， 应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。（三）现金流量表分析,演示单位现金及现金等价物净减少433.61万元，同期比增加94.97%,其中经营活动现金净增加 9,671.67万元，同 比增加470.17%;投资活动现金净减少 8,453.42万元，同比减 少21.93%;筹资活动现金净减少1,595.55万元，同比增加52.93% o2.现金流入流由结构对比分析,演示单位实现现金总流入165,022.29万元，其中经营活动产生的现金

10、流入158,304.51万元，占总现金流入的比例为95.93%;实现现金总流由165,399.60万元，其中经营活动产生的现金流由 148,632.85万元，占总现金流生的比例为89.86%。3.现金流量质量分析经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在 偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。三、财务分项分析（一）盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率指标分析演示单位本期成本费用利润率为 3.42% ,影响成本费用利 润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,334.84万元，增长率为21.16%;本期成本费用合计数为 223,843.77万元， 上年同期数为169,405

11、.57万元，同比增长 54,438.同期相比， 营业成本增长额为 41,570.42万元，增长率为 28.80%。3 .收入、成本、利润增长的协调性分析成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长， 说明成本费用控制环节有待加强。营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的 保值增值，企业成长性较好。4 .以资产/股东权益为基础的获利能力分析截止到报告期末，演示单位总资产增长率达到-0.62% o从增减率上来看，流动资产变动较大。流动资产增长率为-5.00%,从流动资产结构上看，其中货 币资金比例为5.82%,应收账款比例为12.95%,存货所占比 例为 32.22%。固定资产增长率为

12、 24.54%2.资本保值增值能力分析1所有者权益的增长稳定性分析演示单位本期所有者权益为35,121.14万元，期初所有者权益为31,447.88万元，增长率为 11.68%。从所有者权益各组成项目的相对增长比率看，盈余公积 变化最大。2所有者权益的结构分析现金流入增长分析：本期现金净流入165,022.29万元，去年同期现金净流入为124,487.64万元，同比增长 32.56%。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流入。现金流由增长分析：本期现金净流由165,399.60万元，去年同期现金净流生为133,114.33万元，同比增长 24.25%。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹

13、资活动现金流由。2现金流量结构变动趋势分析现金流入结构分析：本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的 95.93%、0.19%、3.88% o现金流由结构分析：本期经营现金流由、投资现金流由、筹资现金流由分别 占总现金流由的 89.86%、5.30%、4.84%（三）现金流指标分析 1.现金偿债比率在现金流动性方面：现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为 7.84%。现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率 就难以维持

14、当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以 保证。演示单位本期现金债务比为 7.84% o现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为 8.74倍。2.现金收益比率在获取现金能力方面：销售现金比率反映每1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为4.17%。全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的 能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为6.08% o盈余现金保障倍数是从现金流入和流生的动态角度，对 企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次 修正。在收付实现制基础上，充分反映由企业当期净收益中有 多少是有现金保障的

15、，截止到报告期末，演示单位盈余现金 保障倍数为1.52倍。（四）偿债能力分析1.短期偿债能力分析资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演 示单位本期该比率为 77.84%截止到报告期末，产权比率为3.51。已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反 映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债能力的重 要标志，本期该指标为 7.91倍。与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债能力增强， 但利用负债的财务杠杆效应减弱。在防范债务风险前提下，可适当扩大负债规模。1 五）经营效率分析1.资产使用效率分析从投入产生角度来看，本年的总资产周转效率与去年同 期比上升了，说明投入相同资产产生的

16、收入有所提高，即全 部资产的使用效率有所增强。总的来说是营业收入增长快于平均资产增长，具体来看， 本期的流动资产周转率为 1.83,非流动资产周转率为 7.09, 流动资产的周转慢于非流动资产的周转。2 .存货/应收账款使用效率分析3 .营业周期分析营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为 止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。截止到报告期末，演示单位营业周期为181.93天，其中： 应收账款周转天数为100.87天，存货周转天数为 81.07天。4 .应收账款和应付账款的协调性分析公司财务分析报告（二）第一部分xx年度公司财务概况一、总况（合并报表）（一）截至xx年末，公司

17、资产总额 万元，负债总额 万元， 少数股东权益万元，所有者权益万元；（二）xx年度公司实现营业收入万元，利润总额 万元，扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润万元。（三）xx年集团上缴国家各项税金共计万元。（四）xx年上缴院国科控股利润万元。（五）主要财务指标情况：1、资产负债率 %；2、流动比率 %;3、总资产报酬率 %;4、净资产收益率 %;5、国有资产保值增值率 6、其他比率 。（六）合并数据说明1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业 户数家，与 xx年度相比，增加（减少）了 * 公司、 * 公司 户。增加（减少）原因是：2、由于会计政策的*方面发生了变化，由原来的*

18、 变更为，导致合并报表发生较大变化， 具体为：。第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并， xx年度公司实现营业收入万元，净利润万元。公司xx年度营业收入、净利润构成情况表单位：万元（一）公司本部经营情况1、收入情况（大幅增长、减少、持平）xx年度公司本部主营业务收入万元，完成预算指标 ,同比增长（减少）。1）xx年公司本部仍然以 业务（产品、项目）为主，共取得 收入万元，占全部收入 ，比上年度增加（减少）万元。增 加（减少）的主要原因是。2）xx年度公司本部第二大收入为 产品（项目），取得收入 万元，占全部收入的 ,比上年度增

19、加（减少）万元。增加（减 少）的主要原因是。3）xx年度公司本部其他收入为和,共取得收入万元，占全部收入的 ，比上年度增加（减少）万元;增加（减少）的主 要原因是。2、成本情况xx年度公司本部主营业务成本 万元，同比增长 ,与 收入增长率相比高（低）个百分点。成本增加（减少）的主要原 因是。（多因素分析法进行分析）3、管理费用情况xx年度公司本部管理费用支由万元，比xx年增加（减少）万元。主要原因是 。（多因素分析法进行分析）4、财务费用情况xx年财务费用 万元，比xx年度增加（减少）万元，主要 原因是。5、投资收益情况1） xx年度公司投资收益 万元，主要构成情况为：2） xx年度实际收到上

20、交利润情况7、现金流量情况xx年度本部现金总流入 xx万元，现金总流由 xx万元， 现金净流入xx万元。其中：经营活动的现金净流入 xx万元， 投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入 xx万元。（二）控股公司经营情况*公司*公司合并营业收入万元，净利润 万元，分别完成预算指标的和。原因分析：* 公司销售收入持续稳定增加（减少）， 但由于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少），年度 净利润同比有较大下降，加上原因的影响，净利润同比减少了 万元。2、* 公司* 公司xx年进一步调整公司业务结构，突生重 点发展主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指 标。全年销售收入 万元，同比增长

21、 ,其中公司主营 类业 务产品销售收入 万元，占总收入 ,同比增长 。公司成 本费用合计 万元，同比增长 ，低于收入增长率，比预算 减少支由万元；公司经营净利润 万元，同比增长 ,超额完成年度预算 的。3、*公司（三）公司财务状况截至xx年末，公司合并报表资产总额 万元，负债总额 万 元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元。1、资产总额比年初增加（减少）万元，主要是流动资产净 增加（减少）万元，其中存货增加（减少）万元;应收款项增加（减 少）元，预付账款增加（减少）万元，货币资金增加（减少）万 元、短期投资增加（减少）元;长期投资增加（减少）元，固定 资产增加（减少）元、无形资产增加（减少）

22、万元等（重要项目 大幅增减的原因进行说明）。2、负债总额比年初净增加（减少）元，主要是预收账款增 加（减少）万元，其他应付款增加（减少）万元和长短期借款增 加（减少）万元等。公司资产、负债大量增加，主要受 *公司报表的影 响。*公司xx年末资产总额比年初增加（减少）元，其 中：流动资产增加（减少）万元、长期投资增加（减少）万元。 负债总额增加（减少）万元，其中预收款增加（减少）万元，其 他应付款增加（减少）万元，长短期借款增加（减少）万元（重 要项目大幅增减的原因进行说明 ）。3、所有者权益比年初增加（减少）万元，国有资产保值增 值率为。xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加（减少）万

23、元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增 加（减少）万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增 加（减少）万元和上缴xx利润 万元，公司所有者权益净增加 万元（重要项目大幅增减的原因进行说明）。4、现金流量比年初增加（减少）万元。其中经营性现金净流量三、公司重要财务事项说明（一）或有负债情况1、对外担保情况2、诉讼情况3、其他情况（如贷款情况等）（二）本年新增（减少）投资、股权转让、子公司清理情况1、新增对*公司投资2、股权转让工作xx年 月 日公司以 万元转让持有* 有限责任公 司股权，扣除投资成本和历年累计增值，xx年计入股权转让收益万元。3、完成* 公司清算工作* 有限责任公司

24、成立于年 月，注册资本 万元，公司投资 万元，占股 。年 月* 公司股东会做由 决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算 审计。根据清算审计报告，对该公司截至 xx年 月 日的剩余资 产，按照各股东持股比例进行分配。xx年 月，公司实际清理收回货币资金 万元，固定资产万元;按照原始生资额 万元，扣除清理收回资金万元及* 公司 年月交回的费 万元，该项投资实际损失约 万元。4、* 公司减资，股东相应股权减值年 月，对* 公司清产核资结果做由批复， * 公司于xx年 月办理减资手续，注册资本由原万元减至 万元，相应我公司 股权的生资额减为 万元。（三）应收款项追回情况1、经董事会批准，

25、 年 月公司以 原因借给* 公 司 万元。截至xx年 月，全部（部分）收回借款 万元，除本 金外，xx年取得利息收入 万元。2、应收账款收回情况（四）基本建设情况1、经股东会 年 月 日决定，在（地址）进行基本建设。该 项目总概算为 万元，建筑面积 平方米。2、该项目已经中科院（或地方部门）于年 月 日批准（文 号）。该项目总概算为万元，建筑面积平方米。3、该项目于 年 月 日取得了施工许可证，并于 年 月 日开工。总投资额目前情况为：。（五）其他情况四、年度报表审计情况1、公司xx年度会计报表审计报告将由* 会计师事务所由具，审计报告意见类型为。公司财务分析报告（三）引言（选择的背景、工作量

26、、预期成果、不足之处 ）目录正文一、公司基本情况介绍1、公司的基本信息（包括历史沿革）2、行业背景（历史、现状、未来否则趋势 ）及行业地位（结 合行业分析报告的内容）3、公司的主要产品或者业务情况4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析（结合公司董事会报告的内容）5、股本变动及股东情况分析6、公司近三年董（包括独董卜监、高及员工（掌握核心技 术或者关键技术人员）情况分析（变动原因、独董述职报告）二、公司治理结构分析1、公司治理的目的、核心2、公司三会制度及其运行情况（独立董事制度、独董述职 报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董）3、公司近三年开展的治理活动及其效果4、公司董事长、总经理两职设置情况（分离或者合一）5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况（事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报 道及公司的澄清公告）6、违规担保、关联方非经营性