会计学原理手工模拟实验问题详解集合

1、实用文档会计科目期初余额本期发生额期末余额怆贷方贷方怆贷方库存现金173011850106652915银行存款589600.55692350282621.285999329.22交易性金融 资产7704077040应收账款17300070200073000802000其他应收款3800656058004560坏账准备198020304010在途物资3400034000原材料130678242600207048.95166229.05库存商品620800480295.23570564.57530530.66固定资产1229876.3576001237476.35累计折旧1962005266.25

2、201466.25短期借款300000300000应付账款4520243858248378预收账款7440074400应付职，薪 酬87663.3210120010474291205.32应交税费应交增值税46208.88366350320141.12未交增值税14620.3614620.360应交所得税364468.16364468.16应交城建税1023.431023.4322409.8822409.88应交教育费 附加438.61438.619604.239604.23应计利息17251725应付股利1380168.021380168.02其他应付款74707470实收资本1500000

3、35000005000000资本公积52760.8052760.80盈余公积96541.5191690.00288231.50本年利润825418.552980418.5521550000利润分配 提取盈余公 积191690.00191690.00利润分配 应付股利1380168.021380168.02利润分配未 分配利润1830001571858.021916900.02528042.00生产成本214681.72265613.51480295.230制造费用37153.8637153.86主营业务收 入21000002100000其他业务收 入5500055000主营业务成 本57056

4、4.57570564.57其他业务成 本50289.350289.3营业税金及 附加32014.1132014.11销售费用32003200管理费用39868.3939868.39财务费用17251725资产减值损 失20302030所得税费用363827.16363827.16合计2964166.572964166.5717137607171376078820080.288820080.28业务1 (1)借：在途物资34000应交税费一一应交增值税(进项税额)5780贷：银行存款39780业务2 (2)借：银行存款 3500000贷：实收资本-王大力3200 000-正佳投资集团300 00

5、0业务3 (3)借：原材料 ABS料 34000贷：在途物资34000业务4 (4)借：库存现金3000贷：银行存款3000业务5 (5)借：应交增值税一一未交增值税14620.36贷：银行存款14620.36业务6 (6)借：应交增值税一一应交城建税1 023.43-教育费附加438.61贷：银行存款1462.04业务7 (7)借：其他应收款-张英 2000贷：库存现金2000业务8 (8)借：原材料带钢150868晶体管57732应交税费一一应交增彳1税(进项税额)35258贷：应付账款 243858业务9 (9)借：应付职工薪酬 101200贷：其他应付款代扣养老保险6640代扣失业保险

6、 830应交税费一一代扣个人所得税 641银行存款93089业务10 (10)借：银行存款 300000贷：短期借款 300000业务11 (11)借：管理费用一一办公费680贷：银行存款680业务12 (12)借：银行存款 1170000贷；主营业务收入 -电热水器 LD2215 1000000应交税费一一应交增值税(销项税额)170000业务14 (13)借：库存现金 850管理费用差旅费 1150贷：其他应收款弓长英2000业务15 (14)借：银行存款 73000贷：应收账款-轻工公司3000业务16 (15)借：应收账款 702000贷：主营业务收入 600000应交税费一一应交增值

7、税(销项税额)102000借：销售费用 600贷：库存现金 600业务17 (16)借：固定资产一一生产用电脑7600应交税费应交增值税(进项税额)1292贷：银行存款8892业务18 (17)借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费一一应交增值税(销项税额)9350业务19 (18)借：销售费用一一广告费2600贷：银行存款2600业务21 (19)借：管理费用一一电话费3162贷：银行存款3162业务22 (20)借：交易性金融资产77040贷：银行存款77040业务23 (21)借：库存现金 8000贷：银行存款 8000业务24 (22)借：管理费用一一招待费395

8、5贷：库存现金3955业务25 (23)借：其他应收款一一报刊费960贷：库存现金960业务26 (24)借：其他应收款保险费3600贷：银行存款3600业务27 (25)借：管理费用一一招待费900办公费2250贷：库存现金3150业务28 (26)借：银行存款 74400贷：预收账款一一西安锦江家电有限公司74400业务29 (27)借：银行存款 510600预收账款西安锦江家电有限公司74400贷：主营业务收入电热水器LD2215 500000应交税费一一应交增彳1税(销项税额) 85000业务31 (28)借：生产成本一一电热水器(直接材料)63866电暖器(直接材料)92893.65

9、其他业务成本 50289.3贷：原材料207048.95业务32 (29)借：管理费用一一职工薪酬17200生产成本一一电热水器(直接人工)33200电暖器(直接人工)38500制造费用职工薪酬12300贷：应付职工薪酬一一职工工资101200业务33 (30)借：管理费用一一职工薪酬2024贷：应付职工薪酬一一工会经费2024业务34 (31)借：管理费用一一职工薪酬1518贷：应付职工薪酬一一职工教育经费1518业务35 (32)借：制造费用一一折旧费4500管理费用一一折旧费766.25贷：累计折旧 5266.25业务36 (33)借：管理费用一一保险费3600报刊费 200贷：其他应收

10、款保险费3600报刊费200业务37 (34)借：财务费用一一利息1725贷：应计利息1725业务38 (35)借：制造费用水电费20353.86管理费用一一水电费2463.14应交税费一一应交增值税（进项税额）3878.88贷：银行存款26695.88业务39-1制造费用分配表部门：生产车间2012年12月31日单位：元分配对象分配标准（生产工人工资）分配率分配金额电热水器3320017204.24电暖器3850019949.62合计71 7000.518237153.86业务39 （36）借：生产成本一一电热水器（制造费用）17204.24电暖器（制造费用） 19949.62贷：制造费用

11、37153.86业务40 （37）借：库存商品一一电热水器243079.27电暖器237215.96贷：生产成本一一电热水器243079.27电暖器237215.96业务41（）产品销售成本计算表2012年12月31日单位：元产品 名称上月库存本月入库合计本月减少月末库存数量金额数量金额数量金额单位成本销售数量金额数 量金额电热水器LD2215700420800470243079.271170663879.27567.4182600340450.92570323428.35电暖器LD3816400200000550237215.96950437215.96460.2273500230113.6

12、5450207102.31合计620800480295.231101095.23570564.57530530.66借：主营业务成本一一电热水器340450.92贷：库存商品一一电热水器340450.92借：主营业务成本一一电暖器230113.65贷：库存商品一一电暖器230113.65业务42 (38)借：营业税金及WW口一一城建税22409.88贷：应交税费一一应交城建税22409.88业务43 (39)借：营业税金及附加一一教育费附加9604.23贷：应交税费一一应交教育费附加9604.23业务44 (40)借：资产减值损失2030贷：坏账准备 2030业务45 (41)借：主营业务收入

13、2100000其他业务收入 55000贷：本年利润2155000业务46-1本月损益类账户费用发生额汇总表2012年12月1日至2012年12月31日 单位：元项目本月 数1.主营业务成本570564.572.其他业务支出50289.33.营业税金及附加32014.114.销售费用32005.管理费用39868.396.财务费用17257.资产减值损失2030合计699691.37业务46 (42)借：本年利润699691.37贷：主营业务成本 570564.57 其他业务成本 50289.3 营业税金及附加 32014.11 销售费用3200管理费用39868.39财务费用1725资产减值损

14、失 2030企业所得税计算表2012年12月1日至2012年12月31日单位：元项目全月累计一、营业收入2 155 000减：营业成本620853.87营业税金及附加32014.11销售费用3200管理费用39868.39财务费用1725资产减值损失2030力口：公允价值变动收益0投资收益(损失以“-”号填列)0二、营业利润(亏损以“-”号填列)1455308.63力口：营业外收入0减：营业外支出0三、利润总额(亏损以“-”号填列)1455308.63纳税调整增加金额0纳税调整减少金额0本月应纳税所得额1455308.63本月应交所得税363827.16已交所得税0本月应补交(或退税)额363

15、827.16业务47 (43)借：所得税费用363827.16贷：应交税费一一应交所得税363827.16业务48 (44)借：本年利润363827.16贷：所得税费用 363827.16业务49-1全年税后利润计算表2012年12月31日单位：元月份1至11月12月全年累计金额825 418.551091481.471916900.02业务49 (45)借：本年利润1916900.02贷：利润分配一一未分配利润1916900.02业务50-1提取盈余公积计算表2012年12月31日单位：元项目计提依据提取率应提金额备 注全年税后利润金额法定盈余公积1916900.0210%191690.00保留小数点两位合计业务50 (46)借：利润分配一一提取盈余公积191690.00贷：盈余公积191690.00业务51-1应付股利计算表2012年12月31日单位：元项目分配依据提取率应分配金额备注剩余利润金额应付股利1725210.0280%1380168